Стенограмма интернет-конференции от 20 марта 2015 г. на тему: "Изменения в налоговом законодательстве, вступившие в силу в 2015 году"

20 марта 2015 года в г. Майкопе при участии ООО "КОМПАНИЯ АПИ "ГАРАНТ" состоялась интернет-конференция представителей Управления Федеральной налоговой службы по Республике Адыгея - Маушевой Саидой Хизировной, Ёкотовой Еленой Николаевной, Шевчук Ириной Юрьевной на тему: "Изменения в налоговом законодательстве, вступившие в силу в 2015 году"

Ведущая конференции: Красильникова Татьяна.

Ведущая: Добрый день, уважаемая интернет - аудитория и пользователи справочно-правовой Системы ГАРАНТ. Мы рады приветствовать всех в конференц-зале Компании АПИ "ГАРАНТ". И тема нашей конференции сегодня - это "Изменения в налоговом законодательстве, вступившие в силу в 2015 году". Я рада приветствовать наших участников-инспекторов Управления федеральной налоговой службы России по Республике Адыгея:

Главного государственного налогового инспектора - Маушеву Саиду Хизировну,

Старшего государственного налогового инспектора - Ёкотову Елену Николаевну,

Старшего государственного налогового инспектора - Шевчук Ирину Юрьевну.

Я передаю слово старшему государственному налоговому инспектору УФНС России по Республике Адыгея - Ёкотовой Елене Николаевне, которая осветит тему: "Расширенное электронное декларирование по НДС в 2015 году".

Е.Н. Ёкотова: Добрый день! С 1 января 2015 года все организации и индивидуальные предприниматели, на которых Налоговым Кодексом Российской Федерации возложена обязанность, представлять налоговую декларацию в электронной форме, должны обеспечить получение от налоговых органов в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота документов. Эти документы используются налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

Для налогоплательщиков, которые должны представлять налоговую декларацию (расчет) в электронной форме, будет введена новая обязанность. Статья 23 НК РФ дополнена пунктом 5.1. в соответствии с которым, налогоплательщики должны будут обеспечить получение документов, которые налоговый орган использует при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых налоговым законодательством, и которые направляются налогоплательщикам в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. Такими документами могут быть, в частности, требования о предоставлении документов или пояснений, уведомление о вызове в налоговый орган.

По новым правилам налогоплательщики будут обязаны в электронной форме отправить инспекции по телекоммуникационным каналам связи квитанцию о приеме указанных документов в течение шести рабочих дней со дня их отправки в налоговый орган. На каких налогоплательщиков распространяется данная норма? Налогоплательщики, на которых распространяется данная норма, определены в п. 3 ст. 80 НК РФ. Это налогоплательщики, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превышает сто человек; вновь созданные организации (в том числе и при реорганизации), численность работников которых превышает сто человек; налогоплательщики НДС. Таким образом, все налогоплательщики, применяющие общую систему налогообложения, то есть являющиеся плательщиками НДС, вне зависимости от среднесписочной численности работников обязаны обеспечить с 2015 года получение в электронной форме от налоговых органов документов, формируемых в ходе налогового администрирования.

С 1 января 2015 года значительно изменится порядок администрирования налога на добавленную стоимость. Так, с отчетности за I квартал 2015 года в налоговую декларацию по НДС, включаются сведения, указанные в книге покупок и книге продаж налогоплательщика. Это позволит автоматически сопоставлять сведения об операциях контрагентов, контролировать, и выявлять организации, занизившие свои налоговые обязательства. Такие изменения серьезно упростят администрирование налога на добавленную стоимость. В ст. 174 НК РФ с 01.01.2015 года закреплено, из каких документов необходимо брать сведения для включения в налоговую декларацию по НДС. Согласно новому п. 5.1 данной статьи в декларацию включаются сведения указанные в следующих документах:

- в книге покупок и книге продаж налогоплательщика;

- в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур. Это касается случая выставления и (или) получения счетов-фактур при осуществлении налогоплательщиком либо налоговым агентом предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе посреднических договоров. При этом указываются сведения в отношении посреднической деятельности;

- в выставленных счетах-фактурах. Это правило распространяется на лиц, указанных в п. 5 ст. 173 НК РФ. Ими, в частности, являются неплательщики НДС, выставившие счета-фактуры с выделенной суммой налога.

Состав включаемых в налоговую декларацию сведений, указанных в книге покупок и книге продаж, в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, в выставленных счетах-фактурах, определяется ФНС России.

Итак, статья 174 "Порядок и сроки уплаты налога в бюджет" дополнена новым пунктом 5.1., регулирующим порядок составления налоговой декларации по НДС. Начало применения п. 5.1 ст. 174 Налогового кодекса РФ с 1 января 2015 года.

Ведущая: Спасибо, Елена Николаевна.

Слово предоставляется главному государственному налоговому инспектору УФНС России по Республике Адыгея - Маушевой Саиде Хизировне, которая осветит тему: "Новые размеры фиксированных авансовых платежей по НДФЛ, уплачиваемых иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность на территории РФ по патенту".

С.Х. Маушева: Добрый день, уважаемая интернет аудитория.

Управление федеральной налоговой службы России по Республике Адыгея в целях информирования иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность на территории Российской Федерации на основании патента, сообщает, что с 1 января 2015 года изменилась сумма ежемесячного фиксированного авансового платежа по налогу на доходы физических лиц. Согласно пункту 2 статьи 227.1 Налогового кодекса Российской Федерации в новом году она составляет 1200 рублей. Также размер фиксированных авансовых платежей подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год, а также на коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда (далее - региональный коэффициент), устанавливаемый на соответствующий календарный год законом субъекта Российской Федерации.

Согласно Приказу Министерства экономического развития РФ от 29.10.2014 г. N 685 на 2015 год коэффициент-дефлятор установлен в размере 1,307. Региональный коэффициент на 2015 год в Республике не установлен, поэтому его значение принимается равным 1. Таким образом, с учетом установленного коэффициента-дефлятора, с 1 января 2015 года иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность на территории Республики на основании патента, должны уплачивать фиксированный авансовый платеж в размере 1568,4 руб. (1200*1,307*1). Фиксированный авансовый платеж по налогу уплачивается иностранным гражданином по месту осуществления им деятельности на основании выданного патента до дня начала срока, на который выдается (продлевается), переоформляется патент (п. 4 ст. 227.1).

Хочу обратиться к иностранным гражданам, что когда заполняется платежный документ необходимо правильно указывать фамилию, имя и отчество и писать полностью.

А также обращаем внимание, что в квитанции указывается наименование платежа "Налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа". В дальнейшем при осуществлении трудовой деятельности иностранный гражданин имеет возможность уменьшить сумму налога, удерживаемого с его заработной платы на сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей, поэтому правильное оформление платежного документа, а также своевременная и полная утрата фиксированного авансового платежа имеют существенное значение.

Ведущая: Передаю слово старшему государственному налоговому инспектору УФНС России по Республике Адыгея - Шевчук Ирине Юрьевне, которая раскроет тему: "Изменения в налогообложении имущественных налогов с 1 января 2015 года".

И.Ю. Шевчук: Добрый день! С 1 января 2015 года Федеральным законом от 02.12.2013 N 334-ФЗ в часть вторую Налогового кодекса РФ и закон РФ от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" внесены изменения в части установления для физических лиц единого срока уплаты земельного и транспортного налогов, а также налога на имущество физических лиц - не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Таким образом, обязанность уплачивать имущественные налоги по новому единому сроку возникнет у граждан, начиная с 2015 года, в том числе при уплате таких налогов за налоговый период 2014 года.

Приказом ФНС России от 25 декабря 2014 года N ММВ-7-11/673@ утверждена новая форма налогового уведомления. Данный приказ вступил в силу с 1 марта 2015 года. Следовательно, налогоплательщики Республики будут уплачивать имущественные налоги за 2014 год уже по новой форме налогового уведомления. Новая форма подразумевает общую сумму для уплаты всех имущественных налогов, а также наличие следующих разделов:

- "Расчет транспортного налога" и "Перерасчет транспортного налога по налоговому уведомлению N _ в рамках ОКТМО" - транспортные средства, право собственности на которые было у налогоплательщика в период с 01.01.2014 по 31.12.2014 г., с указанием марки автомобиля, государственного регистрационного знака, ОКТМО, кода ИФНС, мощности двигателя в л/с, ставки налога по каждому транспортному средству, повышающего коэффициента, количество месяцев в календарном году, в котором у налогоплательщика было право собственности на транспортное средство, а так же суммы транспортного налога по каждому транспортному средству.

- "Расчет земельного налога" и "Перерасчет земельного налога по налоговому уведомлению N_ в рамках ОКТМО" - земельные участки, право собственности на которые было у налогоплательщика в период с 0101.2014 по 31.12.2014 г., с указанием его кадастрового номера, ОКТМО, кода ИФНС, адреса местонахождения участка, кадастровой стоимости участка, доли в праве, необлагаемой налогом суммой, ставки налога, количество месяцев в календарном году, в которые у налогоплательщика было право собственности на участок, размер льготы, а также суммы земельного налога за каждый земельный участок.

- "Расчет налога на имущество физических лиц" и "Перерасчет налога на имущество физических лиц по налоговому уведомлению N_ в рамках ОКТМО" - все объекты имущества, которыми владел налогоплательщик в период с 01.01.2014 по 31.12.2014 г., с указанием объекта, его кадастрового (условного) номера, ОКТМО, кода ИФНС, адреса местонахождения, налоговой базы (инвентаризационной либо кадастровой стоимости), доли в праве собственности, налоговой ставки, количество месяцев в календарном году, в которые налогоплательщик имел в собственности объекты имущества, коэффициент к налоговому периоду (при расчете по кадастровой стоимости), размер налоговых льгот, а также исчисленные суммы налога на имущество физических лиц по каждому объекту.

Еще одним нововведением является норма, вступившая в силу с 1 января 2015 года, в соответствии с которой налогоплательщики - физические лица обязаны сообщить о наличии у них объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемые объектами налогообложения по соответствующим налогам. Обязанность по сообщению о наличии объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств возникает у налогоплательщиков - физических лиц только в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов в отношении объектов, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 28 "Транспортный налог", гл. 31 "Земельный налог" и гл. 32 "Налог на имущество физических лиц" НК РФ.

Форма "Сообщение о наличии объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, уплачиваемым физическим лицам" утверждена приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-11/598@.

Если физическое лицо хотя бы один раз получало налоговое уведомление об уплате налога в отношении объекта недвижимого имущества и (или) транспортных средств или если не получало налоговое уведомление в связи с предоставлением ему налоговой льготы, сообщение в отношении такого объекта в налоговый орган не представляется.

Сообщение представляется в налоговый орган по месту жительства налогоплательщика либо по месту нахождения принадлежащих ему объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств с приложением копий правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на объекты недвижимого имущества и (или) копий документов, подтверждающих государственную регистрацию транспортных средств.

Сообщение может быть представлено налогоплательщиком в налоговый орган на бумажном носителе лично или через его представителя, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через информационный ресурс "Личный кабинет налогоплательщика", размещенный на официальном сайте ФНС России. При этом норма, позволяющая представлять такое сообщение через информационный ресурс, вступает в силу с июля 2015 года в соответствии с федеральным законом от 04.11.2014 N 347-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации".

В отношении возможности представления сообщения по телекоммуникационным каналам связи - в настоящее время проводится работа по разработке соответствующего программного обеспечения, позволяющего представлять этот документ в электронной форме.

Указанное сообщение представляется в налоговый орган в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. В случае непредставления сообщения в установленный срок будут применяться штрафные санкции в виде взыскания штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога в отношении объекта недвижимого имущества и (или) транспортного средства, по которым не представлено (несвоевременно представлено) сообщение.

Ведущая: Спасибо, уважаемые участники конференции, за предоставленную информацию.

Мы благодарим Управление Федеральной налоговой службы по Республике Адыгея за участие в интернет-конференции. И будем рады новым совместным мероприятиям.

Стенограмма интернет - конференции будет размещена в справочной правовой Системе "ГАРАНТ", а также на сайте www.apigarant.ru, на федеральном информационно-правовом портале www.garant.ru, на официальном сайте УФНС России по Республике Адыгея www.nalog.ru.

Мы благодарим всех за внимание.