Решение Московского городского суда от 21 декабря 2021 г. по делу N 7-20287/2021

Судья Московского городского суда Буренина О.Н., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу Гулина М.В., поданную на решение судьи Пресненского районного суда города Москвы от 21 июля 2021 года и постановление заместителя начальника ИФНС России N 10 по г. Москве от 28 декабря 2020 года, вынесенные по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст.15.25 КоАП РФ, в отношении финансового аналитика АО "АНТАЛ РАША" Гулина М.В.,

УСТАНОВИЛ:

постановлением N *** заместителя начальника ИФНС России N 10 по г. Москве от 28 декабря 2020 финансовый аналитик АО "АНТАЛ РАША" Гулин М.В. привлечен к административной ответственности по ч. 1 ст.15.25 КоАП РФ, ему назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере сумма.

Решением судьи Пресненского районного суда города Москвы от 21 июля 2021 года постановление должностного лица оставлено без изменения, жалоба Гулина М.В.

В жалобе и дополнениях к ней, поступивших на рассмотрение в Московский городской суд, Гулин М.В. просит постановление должностного лица и решение районного суда отменить, производство по делу прекратить, ссылается на приведенные в жалобах доводы, в том числе внесение изменений в Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле", исключающих ответственность за вмененное ему в вину правонарушение; допущенные в ходе производства по делу процессуальные нарушения.

В судебное заседание Гулин М.В. не явился, извещен о дате, и времени рассмотрения жалобы по делу, причинах своей неявки не сообщил, ходатайство об отложении судебного заседания по делу в установленной ст. 24.4 КоАП РФ форме не заявил.

Исследовав материалы дела, проверив доводы жалобы, прихожу к следующим выводам.

В соответствии с ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, влечет наложение административного штрафа на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от 75 до 100 процентов суммы незаконной валютной операции; на должностных лиц - от двадцати тысяч до сумма прописью.

Валютной операцией является приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа. (пп. "б" п.9 ч.1 ст.1 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле")

Из материалов дела следует, что Гулин М.В. является финансовым аналитиком АО "АНТАЛ РАША", ответственным за проведение валютных операций. Гулин М.В, являясь должностным лицом АО "АНТАЛ РАША", совершил незаконную валютную операцию, а именно, минуя счета в уполномоченных банках РФ, осуществил зачисление *** на свой счет N ***, открытый в банке *** (адрес), денежных средств в иностранной валюте за оказанные услуги от ТОО " **" в сумме сумма казахских тенге, 385 254, 94 казахских тенге, 30 502, 00 казахских тенге и от ТОО " ** ***" на сумму сумма казахских тенге, от Филиала компании " ***" в сумме сумма казахских тенге, а всего на сумму сумма казахских тенге.

Поступление денежных средств подтверждается отчетом о движении средств в банке за пределами территории РФ за адрес 2019 от 19.04.2019, банковскими документами.

Таким образом, зачислив *** на свой счет N ***, открытый в банке за пределами территории РФ *** (адрес), денежные средств в иностранной валюте за оказанные услуги от ТОО " **", от ТОО " ** ***" и от Филиала компании " ***" на общую сумму сумма казахских тенге, минуя счета в уполномоченных банках РФ, Гулин М.В, являясь ответственным лицом за проведение валютных операций АО "АНТАЛ РАША" осуществил валютные операции, не предусмотренные Федеральным законом от 10.12.2003 N 173-ФЗ.

Указанные обстоятельства послужили основанием для привлечения Гулина М.В. к административной ответственности, предусмотренной ч.1 ст.15.25 КоАП РФ.

С указанными выводами административного органа согласился суд первой инстанции при рассмотрении поданной Гулиным М.В. жалобы на постановление должностного лица, посчитав вину последнего и обстоятельства, при которых совершено административное правонарушение, доказанными.

Однако оснований для признания решения судьи законным не имеется.

Задачами производства по делам об административных правонарушениях являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом, обеспечение исполнения вынесенного постановления, а также выявление причин и условий, способствовавших совершению административных правонарушений (статья 24.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях).

В соответствии со статьей 26.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях по делу об административном правонарушении подлежат выяснению, в частности: лицо, совершившее противоправные действия (бездействие), за которые Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях или законом субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, а также виновность лица в совершении административного правонарушения.

В своей жалобе Гулин М.В. оспаривал свою вину в совершении вмененного правонарушения, указывая на то, что все денежные средства, поступившие на счет Общества в казахские отделения Сбербанка были получены по сделкам, совершенным филиалом АО "АНТАЛ РАША" на территории адрес.

Также указывает на то, что Федеральным законом от 28.06.2021 N 223-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле", вступившим с 01.07.2021 в законную силу, в ст. 12 и ст.19 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" внесены изменения, в т.ч. ч.8 ст.19 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" предусмотрено, что требования пункта 1 части 1 статьи 19 не применяются в отношении внешнеторговых договоров (контрактов), заключенных между резидентами и нерезидентами, сумма обязательств по которым определена в иностранной валюте и (или) условиями которых предусмотрена оплата в иностранной валюте, за исключением внешнеторговых договоров (контрактов), заключенных между резидентами и нерезидентами, сумма обязательств по которым определена в иностранной валюте и (или) условиями которых предусмотрена оплата в иностранной валюте, предусматривающих передачу резидентами нерезидентам товаров, классифицируемых в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза в позициях 0302 - 0308, 0511 91 909 0, 2501 00 - 2522, 2524 - 2530, 2601 - 2704 00 (кроме 2601 11 000 0, 2601 12 000 0), 2709 00, 2710, 2711, 2712 - 2713, 2715 00 000 0, 2902, 4401 - 4403, 4407, 7101 - 7103 (кроме 7102 39 000 0, 7103 91 000 - 7103 99 000 8), 7112, 7204, 7302, 7401 00 000 0, 7404 00, 7501, 7503 00, 7602 00, 7802 00 000 0, 7902 00 000 0, 8002 00 000 0, 8101 97 000 0, 8102 97 000 0, 8103 30 000 0, 8104 20 000 0, 8105 30 000 0, 8107 30 000 0, 8108 30 000 0, 8109 30 000 0, 8110 20 000 0, 8111 00 190 0, 8112 13 000 0, 8112 22 000 0, 8112 52 000 0, 8112 92 210, 8113 00 400 0.

В силу вышеперечисленных требований Федерального закона, с 01.07.2021 разрешено несырьевым экспортерам зачислять получаемые ими по внешнеторговым договорам (контрактам), заключаемым с нерезидентами, денежные средства в иностранной валюте напрямую на счета в банках за пределами территории РФ, минуя уполномоченные банки.

Между тем при рассмотрении настоящей жалобы проверить относятся сделки, по которым Гулиным М.В. проведены вмененные ему в вину по настоящему делу валютные операции к внешнеторговых договорам (контрактам), заключенным между резидентом АО "АНТАЛ РАША" и нерезидентами, или нет, не представляется возможным по имеющимся в деле материалам, совокупность которых не является достаточной для проверки вывода должностного лица налогового органа о доказанности наличия в действиях Гулина М.В. состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ с учетом внесенных в Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" изменений, вступивших в законную силу 01 июля 2021 г.

В связи с указанным судом первой инстанции следует выяснить, осуществлялась ли АО "АНТАЛ РАША" внешнеторговая деятельность в том правовом смысле, который определен Федеральным законом "Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности", в т.ч. заключались ли АО "АНТАЛ РАША" внешнеторговые договоры (контракты), позволяющие зачислять получаемые ими по внешнеторговым договорам (контрактам), заключаемым с нерезидентами, денежные средства в иностранной валюте напрямую на счета в банках за пределами территории РФ, минуя уполномоченные банки, для чего необходимо исследовать все договоры (контракты), по которым производились зачисления денежных в иностранной валюте на свой счет N ***, открытый в банке *** (адрес), относящиеся к данному конкретному делу.

При таких обстоятельствах решение судьи Пресненского районного суда г. Москвы от 21 июля 2021 гола по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.1 ст.15.25 КоАП РФ в отношении финансового аналитика АО "АНТАЛ РАША" Гулина М.В. подлежит отмене, а дело направлению на новое рассмотрение в тот же суд.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 30.6-30.7, 30.9 КоАП РФ, судья

РЕШИЛ:

решение судьи Пресненского районного суда города Москвы от 21 июля 2021 года, вынесенное по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст.15.25 КоАП РФ, в отношении финансового аналитика АО "АНТАЛ РАША" Гулина М.В. отменить.

Дело направить на новое рассмотрение в тот же суд.

Судья Московского городского суда О.Н. Буренина