Приказ Министерства финансов Пермского края от 30 декабря 2008 г. N 195 "Об утверждении Порядка составления и ведения кассового плана исполнения краевого бюджета"

С изменениями и дополнениями от:

21 декабря 2009 г., 22 июля, 29 декабря 2010 г., 4 марта, 29 ноября 2011 г.

В соответствии со статьей 217.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьей 30 Закона Пермского края от 12 октября 2007 г. N 111-ПК "О бюджетном процессе в Пермском крае" приказываю:

1. Утвердить прилагаемый Порядок составления и ведения кассового плана исполнения краевого бюджета.

2. Признать утратившим силу приказ Министерства финансов Пермского края от 29 ноября 2007 г. N 153 "О порядке составления и ведения кассового исполнения краевого бюджета".

3. Настоящий приказ вступает в силу с момента подписания.

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на начальника управления бюджетной политики Крюкову Л.П.

И.о. министра финансов

О.В. Антипина

Порядок
составления и ведения кассового плана исполнения краевого бюджета
(утв. приказом министра финансов Пермского края от 30 декабря 2008 г. N 195)

С изменениями и дополнениями от:

21 декабря 2009 г., 22 июля, 29 декабря 2010 г., 4 марта, 29 ноября 2011 г.

1. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок определяет правила составления и ведения кассового плана исполнения краевого бюджета в текущем финансовом году (далее - кассового плана).

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов Пермского края от 29 ноября 2011 г. N СЭД-39-01-22-263 в пункт 1.2 настоящего Порядка внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

1.2. В целях настоящего Порядка применяются следующие понятия и термины:

Главный распорядитель бюджетных средств Пермского края (далее - главный распорядитель) - орган государственной власти (государственный орган) Пермского края, орган управления Территориального фонда обязательного медицинского страхования Пермского края, а также наиболее значимое учреждение науки, образования, культуры и здравоохранения, указанное в ведомственной структуре расходов бюджета Пермского края, имеющие право распределять бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств между подведомственными распорядителями и (или) получателями бюджетных средств.

Распорядитель бюджетных средств Пермского края (далее - распорядитель) - орган государственной власти (государственный орган) Пермского края, орган управления Территориального фонда обязательного медицинского страхования Пермского края, казенное учреждение, имеющие право распределять бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств между подведомственными распорядителями и (или) получателями бюджетных средств.

Получатель бюджетных средств Пермского края (далее - получатель) - орган государственной власти (государственный орган) Пермского края, орган управления Территориального фонда обязательного медицинского страхования Пермского края, находящееся в ведении главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств казенное учреждение, имеющее право на принятие и (или) исполнение бюджетных обязательств от имени Пермского края за счет средств бюджета Пермского края, бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования Пермского края.

Главный администратор доходов краевого бюджета - определенный законом о бюджете Пермского края орган государственной власти, иная организация, имеющие в своем ведении администраторов доходов и (или) являющие# администраторами дохода краевого бюджета (далее - главный администратор доходов).

Главный администратор источников финансирования дефицита краевого бюджета - определенный законом о бюджете Пермского края орган государственной власти, иная организация, имеющие в своем ведении администраторов источников финансирования дефицита краевого бюджета и (или) являющиеся администраторами источников финансирования дефицита краевого бюджета (далее - главный администратор источников).

1.3. Под кассовым планом понимается прогноз кассовых поступлений в краевой бюджет и кассовых выплат из краевого бюджета в текущем финансовом году.

1.4. Составление и ведение кассового плана осуществляется Министерством финансов Пермского края (далее - Министерство финансов).

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов Пермского края от 29 декабря 2010 г. N СЭД-39-01-03-259 в пункт 1.5 настоящего Порядка внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

1.5. Сроки составления и утверждения сводного кассового плана определяются ежегодно в соответствии с отдельным планом.

2. Показатели кассового плана

2.1. Показатели кассового плана представляются в валюте Российской Федерации. В качестве единицы измерения применяется рубль.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов Пермского края от 22 июля 2010 г. N СЭД-39-01-03-126 в пункт 2.2 настоящего Порядка внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.2. Кассовый план содержит следующие основные показатели:

Всего кассовых поступлений в краевой бюджет, в том числе:

Доходы, в том числе по группам видов доходов:

налоговые доходы и неналоговые доходы;

безвозмездные поступления;

Поступления по источникам финансирования дефицита краевого бюджета;

Всего кассовых выплат из краевого бюджета, в том числе:

расходы бюджета;

выплаты по источникам финансирования дефицита краевого бюджета.

Разница кассовых поступлений и кассовых выплат за плановый период

Остаток средств на счете краевого бюджета на начало планового периода

Остаток средств на счете краевого бюджета на конец планового периода.

В кассовом плане могут быть представлены и иные показатели, детализирующие указанные выше.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов Пермского края от 22 июля 2010 г. N СЭД-39-01-03-126 пункт 2.3 настоящего Порядка изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.3. В составе доходов отражаются планируемые кассовые поступления в разрезе главных администраторов доходов, видов, подвидов доходов, классификации операций сектора государственного управления.

Суммы первоначального кассового плана по доходам должны соответствовать суммам доходов, утвержденным законом о бюджете Пермского края (далее - закон о бюджете).

2.4. В составе расходов отражаются планируемые кассовые выплаты по перечню главных распорядителей, утвержденному законом о бюджете Пермского края в ведомственной структуре расходов бюджета.

Показатели расходов могут группироваться по кодам классификации расходов бюджета.

2.5. Показатели кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита краевого бюджета указываются в разрезе главных администраторов источников, и могут группироваться по кодам классификации источников финансирования дефицита бюджета.

3. Составление кассового плана

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов Пермского края от 29 декабря 2010 г. N СЭД-39-01-03-259 в пункт 3.1 настоящего Порядка внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

3.1. Кассовый план составляется на текущий финансовый год с поквартальной разбивкой и ведется в электронном виде в системе "АЦК-Финансы".

Годовые показатели кассового плана по расходам и выплатам по источникам финансирования дефицита должны соответствовать утвержденным показателям сводной бюджетной росписи текущего финансового года.

3.2. Кассовый план на текущий финансовый год составляется отделом бюджетной политики и сводного бюджетного планирования Министерства финансов на основании представленных в соответствии с настоящим Порядком документов.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов Пермского края от 22 июля 2010 г. N СЭД-39-01-03-126 пункт 3.3 настоящего Порядка изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

3.3. Для формирования проекта кассового плана в соответствии с ежегодно утверждаемым планом отдел бюджетной политики и сводного бюджетного планирования Министерства финансов направляет главным администраторам доходов, главным администраторам источников, главным распорядителям письмо о размещении на Сайте Минфина края закона о бюджете (проекта закона - при отсутствии на момент формирования проекта кассового плана подписанного в установленном порядке губернатором Пермского края закона о бюджете).

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов Пермского края от 22 июля 2010 г. N СЭД-39-01-03-126 в пункт 3.4 настоящего Порядка внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

3.4. Главные администраторы доходов представляют в отдел доходов бюджета Министерства финансов поквартальное распределение доходов в разрезе кодов классификации доходов в сроки, определенные ежегодным планом.

3.4.1. Информация от главных администраторов доходов, являющихся получателями средств краевого бюджета, представляется в электронном виде, путем создания документа "Кассовый план по доходам" в системе АЦК-Финансы.

3.4.2. Информация от иных главных администраторов доходов представляется на бумажном носителе по форме согласно Приложению 1 к настоящему Порядку.

Отдел доходов бюджета Министерства финансов обеспечивает внесение данных в систему АЦК-Финансы.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов Пермского края от 22 июля 2010 г. N СЭД-39-01-03-126 в пункт 3.5 настоящего Порядка внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

3.5. Главные администраторы источников, отраслевые отделы Министерства финансов представляют в отдел бюджетной политики и сводного бюджетного планирования поквартальный график кассовых поступлений и выплат по источникам финансирования дефицита краевого бюджета в разрезе кодов классификации источников.

Информация от главных администраторов источников, являющихся получателями средств краевого бюджета, представляется в электронном виде путем создания документа "Кассовый план по источникам" в системе АЦК-Финансы, в сроки, определенные ежегодным планом.

3.6. Отдел доходов бюджета и отдел бюджетной политики и сводного бюджетного планирования осуществляют контроль соответствия данных, представленных в Министерство финансов, показателям доходов и источников финансирования дефицита краевого бюджета, утвержденным законом о бюджете Пермского края.

3.7. Исключен.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 3.7

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов Пермского края от 22 июля 2010 г. N СЭД-39-01-03-126 в пункт 3.8 настоящего Порядка внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

3.8. В сроки, определенные ежегодным планом, после доведения до главных распорядителей согласно установленному Министерством финансов порядку показателей бюджетной росписи в электронном виде по системе АЦК-Финансы, главные распорядители представляют в Министерство финансов проект кассового плана по расходам с поквартальной разбивкой на бумажном носителе и в электронном виде. Кассовый план по расходам по главному распорядителю составляется на основе кассового плана получателей средств.

При составлении кассового плана получатель средств, учитывая данные о планируемых закупках, график оплаты договоров и иные показатели, формирует в АРМ "Бюджетополучатель" электронный документ "Кассовый план по расходам" с поквартальной разбивкой по кодам бюджетной классификации расходов по смете расходов.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов Пермского края от 29 ноября 2011 г. N СЭД-39-01-22-263 в пункт 3.9 настоящего Порядка внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

3.9. Проекты кассового плана по расходам поступают от главных распорядителей в отдел финансов государственного управления, управление бюджетной политики в отраслях социальной сферы, управление бюджетной политики в отраслях экономики Министерства финансов для проверки соответствия показателям сводной бюджетной росписи. В случае несоответствия кассового плана по расходам по указанным показателям в течение одного рабочего дня, проект кассового плана отклоняется в системе "АЦК-Финансы" и подлежит уточнению главным распорядителем в течение одного рабочего дня.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов Пермского края от 29 декабря 2010 г. N СЭД-39-01-03-259 пункт 3.10 настоящего Порядка изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

3.10. После проверки на соответствие показателям сводной бюджетной росписи отраслевой отдел формирует в системе "АЦК-Финансы" сводный электронный документ и обрабатывает его до статуса "Обработка завершена". Отдел бюджетной политики и сводного бюджетного планирования на основании сводных электронных документов по кассовому плану со статусом "Обработка завершена" в системе "АЦК-Финансы" формирует сводный кассовый план согласно Приложению 2 к настоящему Порядку.

3.11. Сводный кассовый план утверждается министром финансов на бумажном носителе не позднее первого рабочего дня очередного финансового года.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов Пермского края от 29 декабря 2010 г. N СЭД-39-01-03-259 в пункт 3.12 настоящего Порядка внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

3.12. После утверждения министром финансов сводного кассового плана, главный распорядитель в течении# трех рабочих дней распечатывает из системы "АЦК-Финансы" документ "Кассовый план по расходам" и за своей подписью на бумажном носителе доводит кассовый план с поквартальным распределением до бюджетополучателей и органов местного самоуправления.

3.13. При санкционировании расходов осуществляется контроль на соответствие показателям кассового плана.

4. Внесение изменений в кассовый план

4.1. Порядок формирования, согласования и доведения изменений кассового плана аналогичен порядку формирования первоначального кассового плана.

4.2. Внесение изменений в кассовый план осуществляется нарастающим итогом в течение финансового года с помощью создания в системе "АЦК-Финансы" документов "Изменение кассового плана по доходам", "Изменение кассового плана по источникам", "Изменение кассового плана по расходам".

4.3. При внесении изменений в закон о бюджете Пермского края главные администраторы доходов и главные администраторы источников представляют в отдел доходов Министерства финансов изменения в кассовый план в течение трех рабочих дней со дня вступления в силу закона о бюджете Пермского края.

4.4. Рассмотрение Министерством финансов предлагаемых главным распорядителем и главным администратором изменений в кассовый план осуществляется в течение пяти рабочих дней со дня поступления сопроводительного письма с предложением о внесении изменений.

4.5. Предложения о внесении изменений в поквартальное распределение кассовых поступлений принимаются от главных администраторов доходов и главных администраторов источников для рассмотрения Министерством финансов с 1 по 20 числа последнего месяца квартала.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов Пермского края от 29 ноября 2011 г. N СЭД-39-01-22-263 в пункт 4.6 настоящего Порядка внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

4.6. Главные администраторы доходов письменно уведомляют Министерство финансов о необходимости одновременного внесения изменений в доходную и расходную часть бюджета Пермского края с указанием основания внесения изменений и направляют в электронном виде в системе "АЦК-Финансы" документы по внесению изменений в кассовый план по доходам и в сводную бюджетную роспись по расходам в следующих случаях:

при получении субсидий, субвенций, иных межбюджетных трансфертов и безвозмездных поступлений от физических и юридических лиц, имеющих целевое назначение, сверх объемов, утвержденных законом о бюджете, в течение пяти рабочих дней со дня получения выписки из лицевого счета администратора доходов бюджета о зачислении средств, но не позднее последнего рабочего дня месяца, в котором зачислены дополнительные доходы на лицевые счета главных администраторов доходов по соответствующему коду доходов;

при поступлении уведомления по расчетам между бюджетами по межбюджетным трансфертам (ф. 0504817) из Министерства финансов Российской Федерации и других федеральных органов государственной власти на финансирование расходов, не предусмотренных законом о бюджете Пермского края;

при заключении соглашения между Правительством Пермского края и федеральными органами государственной власти на финансирование расходов, не предусмотренных законом о бюджете Пермского края;

при изменении федерального законодательства.

После завершения обработки изменений кассового плана по доходам по федеральным средствам и средствам Фонда содействия реформированию ЖКХ отдел доходов бюджета Министерства финансов в течение одного рабочего дня формирует и распечатывает "Реестр изменений в кассовый план по доходам" и передает его в курирующие отраслевые отделы для внесения изменений в сводную бюджетную роспись и кассовый план по расходам, которые производятся не позднее последнего рабочего дня месяца, в котором внесены изменения в кассовый план по доходам.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов Пермского края от 29 декабря 2010 г. N СЭД-39-01-03-259 в пункт 4.7 настоящего Порядка внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

4.7. Главные распорядители вносят изменения в кассовый план в части планируемых расходов бюджета в течение пяти рабочих дней со дня внесения изменений в сводную бюджетную роспись, но не позднее последнего рабочего дня месяца, в котором внесены изменения в сводную бюджетную роспись.

Если при приведении кассового плана в соответствие сводной бюджетной росписи поквартальное распределение кассового плана по главному распорядителю не меняется, главный распорядитель самостоятельно вносит изменения в кассовый план. По запрещенным комбинациям кодов бюджетной классификации расходов специалисты Министерства финансов создают сводные электронные документы об изменении кассового плана и доводят их до статуса "Обработка завершена".

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов Пермского края от 4 марта 2011 г. N СЭД-39-01-22-55 в пункт 4.8 настоящего Порядка внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

4.8. Изменения в поквартальное распределение планируемых расходов принимаются для рассмотрения Министерством финансов в следующие сроки:

без ограничений в случаях, указанных в п. 4.6 настоящего Порядка, а также в случае реструктуризации сети государственных (муниципальных) учреждений, включая изменение типа государственных (муниципальных) учреждений в рамках реализации Федерального закона от 08 мая 2010 г. N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений", но не позднее 20 декабря текущего финансового года.

без ограничений в случаях, указанных в п. 4.6. настоящего Порядка, но не позднее 20 декабря текущего финансового года;

не чаще одного раза в месяц по одной целевой статье расходов, если изменения не приводят к увеличению суммы кассовых выплат текущего квартала по главному распорядителю, но не позднее 20 декабря текущего финансового года;

с 1 по 20 число последнего месяца квартала, если изменения приводят к общему увеличению суммы кассовых выплат текущего квартала по главному распорядителю, при условии стопроцентного ожидаемого пополнения кассового плана, но не чаще одного раза в месяц по одной целевой статье расходов.

4.9. Изменения, которые ведут к уменьшению суммы кассового выбытия текущего квартала по главному распорядителю, производятся с разрешительной надписи министра финансов и в соответствии с решениями губернатора Пермского края, Правительства Пермского края, антикризисного комитета.

4.10. Документы, поступившие в Министерство финансов после 20 числа последнего месяца квартала, для рассмотрения не принимаются.

4.11. Главный распорядитель, распорядитель в рамках прав, определенных порядком составления и ведения бюджетной росписи главных распорядителей, самостоятельно вносит изменения в кассовый план в пределах одного квартала.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов Пермского края от 29 декабря 2010 г. N СЭД-39-01-03-259 пункт 4.12 настоящего Порядка изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

4.12. При изменении суммы кассовых выплат по главному распорядителю, в том числе при перераспределении средств между кварталами по главному распорядителю:

4.12.1. главный распорядитель создает и обрабатывает в системе "АЦК-Финансы" электронный документ "Изменение кассового плана по расходам" до статуса "Отложен" и направляет сопроводительное письмо в Министерство финансов;

4.12.2. отраслевой отдел Министерства финансов формирует сводный электронный документ "Изменение кассового плана по расходам" и доводит его до статуса "Новый", распечатывает в одном экземпляре, подписывает документ на бумажном носителе министром, заместителем министра (согласно распределению обязанностей) и доводит электронный документ "Изменение кассового плана по расходам" до статуса "Обработка завершена";

4.12.3. при увеличении суммы кассовых выплат текущего квартала по главному распорядителю до подписания министром, заместителем министра (согласно распределению обязанностей) документа "Изменение кассового плана по расходам" на бумажном носителе отраслевой отдел представляет изменения кассового плана в отдел доходов бюджета для подтверждения возможности внесения изменений в кассовый план по расходам.

При наличии в пределах квартала дополнительных доходов после разрешительной надписи отдела доходов, отраслевой отдел подписывает документ на бумажном носителе министром, заместителем министра (согласно распределению обязанностей) и доводит электронный документ "Изменение кассового плана по расходам" до статуса "Обработка завершена".

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов Пермского края от 29 декабря 2010 г. N СЭД-39-01-03-259 пункт 4.13 настоящего Порядка изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

4.13. Изменения кассового плана по расходам на бумажном носителе, подписанные министром, заместителем министра, хранятся в отраслевых отделах Министерства финансов и главным распорядителям не направляются. Сводный электронный документ "Изменение кассового плана по расходам" со статусом "Обработка завершена" считается принятым и утвержденным Министерством финансов.

4.14. Исключен.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 4.14

4.15. Отраслевые отделы по курируемым расходам на первое число месяца, следующего за отчетным, производят сверку на соответствие кассового плана главного распорядителя кассовому плану, распределенному по получателям, и доведенным ассигнованиям.

4.16. Управление бюджетной политики ведет мониторинг исполнения кассового плана.

Приложение 1

                Прогноз поступлений средств краевого бюджета

                     на ________________________ год<*>

                                              от "___" _________ 20___ г.

Финансовый орган: _______________________________________________________

ГАДБ: ___________________________________________________________________

Единица измерения: тыс.руб.

                                                  Доходы краевого бюджета

	Сумма
КБК доходов	01	02	03	04	05
	I кв.	II кв.	III кв.	IV кв.	год

Ответственный исполнитель _______________________________________________

                           (подпись)      (расшифровка подписи)

Руководитель или иное              ______________________________________

уполномоченное им лицо<********>      (подпись)    (расшифровка подписи)

------------------------------

     Документ  заполняется как для первоначального прогноза на год, так и

для   его  изменений.  Суммы  изменений  указываются  дельтами,  к  ранее

доведенным  первоначальным  суммам  (в  случае  уменьшения первоначальной

суммы дельта указывается со знаком минус).

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов Пермского края от 29 декабря 2010 г. N СЭД-39-01-03-259 в настоящее приложение внесены изменения

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение 2

(с изменениями от 29 декабря 2010 г.)

__________________________________________

(наименование органа, исполняющего бюджет)

          СВОДНЫЙ КАССОВЫЙ ПЛАН ПО ДОХОДАМ, РАСХОДАМ И ИСТОЧНИКАМ

        ФИНАНСИРОВАНИЯ ДЕФИЦИТА БЮДЖЕТА ПЕРМСКОГО КРАЯ НА _____ ГОД

                СВОДНЫЙ КАССОВЫЙ ПЛАН ПО ДОХОДАМ на _______

Период: квартальный

Единица измерения: руб.

Главный администратор доходов	КВД	КОСГУ	Кассовый план по доходам
			Год	I кв.	II кв.	III кв.	IV кв.
Итого

               СВОДНЫЙ КАССОВЫЙ ПЛАН ПО РАСХОДАМ на _______

КВСР	Наименование КВСР	Кассовый план по расходам
		Год	I кв.	II кв.	III кв.	IV кв.
Итого

       СВОДНЫЙ КАССОВЫЙ ПЛАН ПО ИСТОЧНИКАМ ФИНАНСИРОВАНИЯ ДЕФИЦИТА 

                              на ______

Гл.адм.	КВИ	Наименование КОСГУ	КОСГУ	Кассовый план по источникам
				Год	I кв.	II кв.	III кв.	IV кв.
Гл.адм.:
КВИ:
Гл.адм.:
КВИ:
Итого