I. Общие положения
В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 06 октября 2003 г. N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" организация предоставления дополнительного образования населению относится к полномочиям органов местного самоуправления.
Методика расчета нормативных затрат на оказание муниципальной услуги дополнительного образования культурно-эстетической направленности детей-спортсменов, занимающихся киокусинкай, и нормативных затрат на содержание муниципального имущества (далее - Методика), определяет механизм формирования расходов на реализацию данных полномочий на территории города Перми для учреждений, подведомственных департаменту образования администрации города Перми.
Муниципальная услуга дополнительного образования культурно-эстетической направленности детей-спортсменов, занимающихся киокусинкай (далее - муниципальная услуга), направлена на создание условий для изучения дополнительных образовательных программ с целью культурно-эстетического и духовно-нравственного развития детей-спортсменов, занимающихся киокусинкай.
Специфика программ дополнительного образования заключается в использовании основ восточной культуры и философии для формирования у учащихся устойчивых представлений об особенностях мировоззрения, заложенного в культуру восточных единоборств.
Проведение углубленного учебно-тренировочного процесса обеспечено оказанием муниципальной услуги дополнительного образования по подготовке спортивного резерва в спортивных классах по виду спорта "Киокусинкай".
Нормативные затраты на оказание муниципальной услуги дополнительного образования культурно-эстетической направленности детей-спортсменов, занимающихся киокусинкай, и нормативные затраты на содержание муниципального имущества являются основными элементами планирования бюджета города Перми.
II. Нормативная правовая база
Конституция Российской Федерации.
Бюджетный кодекс Российской Федерации.
Налоговый кодекс Российской Федерации.
Федеральный закон от 29 декабря 2012 г. N 273-ФЗ "Об образовании в Российской Федерации".
Федеральный закон от 30 марта 1999 г. N 52-ФЗ "О санитарно-эпидемиологическом благополучии населения".
Федеральный закон от 06 октября 2003 г. N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации".
Постановление Правительства Российской Федерации от 23 мая 2006 г. N 306 "Об утверждении Правил установления и определения нормативов потребления коммунальных услуг" (в части расходов на электрическую энергию, водоснабжение и водоотведение).
Постановление Главного государственного санитарного врача Российской Федерации от 03 апреля 2003 г. N 27 "О введении в действие санитарно-эпидемиологических правил и нормативов СанПиН 2.4.4.1251-03".
Закон Пермского края от 12 марта 2014 г. N 308-ПК "Об образовании в Пермском крае".
Распоряжение губернатора Пермской области от 11 января 2005 г. N 3-р "Об утверждении Методики определения нормативов потребления энергоресурсов бюджетными учреждениями" (без учета расходов тепловой энергии на горячее водоснабжение).
Постановление администрации города Перми от 30 ноября 2007 г. N 502 "О Порядке формирования, размещения, финансового обеспечения и контроля выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ)".
Абзац двенадцатый утратил силу.
Постановление администрации города Перми от 20 октября 2009 г. N 705 "Об утверждении Положения об оплате труда работников муниципальных учреждений, подведомственных департаменту образования администрации города Перми".
III. Основные понятия, используемые в Методике
Текущий финансовый год - год, в котором осуществляется исполнение бюджета города Перми, составление и рассмотрение проекта бюджета города Перми на очередной финансовый год и плановый период.
Очередной финансовый год - год, следующий за текущим финансовым годом.
Плановый период - два финансовых года, следующие за очередным финансовым годом.
Среднегодовой индекс потребительских цен (индекс роста доходов) - индекс, применяемый для планирования бюджета города Перми на очередной финансовый год и плановый период.
Для расчета объемов коммунальных услуг на очередной финансовый год применяется планируемый среднегодовой индекс потребительских цен очередного финансового года.
Нормативные затраты на оказание муниципальной услуги - величина затрат, непосредственно связанных с оказанием муниципальной услуги, определенная на 1 муниципальную услугу в год.
Нормативные затраты на содержание муниципального имущества - величина затрат на содержание муниципального имущества, связанного с оказанием данной муниципальной услуги, определенная как сумма затрат в соответствии с разделом 5.1 настоящей Методики.
Исполнитель муниципальной услуги - муниципальное автономное общеобразовательное учреждение "Средняя общеобразовательная школа N 32 им.Г.А. Сборщикова" г. Перми.
Потребители муниципальной услуги - дети-спортсмены, занимающиеся киокусинкай, обучающиеся в 1-11 классах муниципального автономного общеобразовательного учреждения "Средняя общеобразовательная школа N 32 им.Г.А. Сборщикова" г. Перми.
Среднее количество обучающихся в учреждении - 600 человек.
IV. Структура нормативных затрат на оказание муниципальной услуги и нормативных затрат на содержание муниципального имущества
Нормативные затраты на оказание муниципальной услуги включают следующие направления расходов:
оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда;
услуги связи;
коммунальные услуги (за исключением нормативных затрат, отнесенных к нормативным затратам на содержание муниципального имущества);
работы, услуги по содержанию имущества, непосредственно связанного с оказанием муниципальной услуги;
увеличение стоимости основных средств;
увеличение стоимости материальных запасов.
Нормативные затраты на содержание муниципального имущества включают расходы на коммунальные услуги (потребление электрической энергии в размере 10% общего объема затрат на оплату электрической энергии).
V. Расчет нормативных затрат на оказание муниципальной услуги
5.1. Расчет нормативных затрат на оказание муниципальной услуги в части оплаты труда и начислений на оплату труда.
Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда (далее - ФОТ) включают расходы на:
заработную плату;
начисления на выплаты по оплате труда.
Исходной базой для расчета расходов на оплату труда и начислений на выплаты по оплате труда являются:
расчетное количество ставок педагогических работников, непосредственно осуществляющих воспитательно-образовательный процесс, педагогических работников, кроме работников, непосредственно осуществляющих воспитательно-образовательный процесс, учебно-вспомогательного персонала, административного персонала, рабочих на 1 обучающегося, которое определяется путем деления количества ставок данного персонала, приходящегося на группу, на наполняемость группы;
размер должностного оклада по должностям педагогических работников, руководителей, учебно-вспомогательного персонала, административного персонала, рабочих, который устанавливается в соответствии с профессиональными квалификационными требованиями к занимаемым должностям работников муниципальных учреждений бюджетной сферы.
С учетом санитарно-эпидемиологических требований СанПиН 2.4.4.1251-03 "Детские внешкольные учреждения (учреждения дополнительного образования). Санитарно-эпидемиологические требования к учреждениям дополнительного образования детей (внешкольные учреждения)", утвержденных Главным государственным санитарным врачом Российской Федерации 01 апреля 2003 г., определена оптимальная наполняемость групп - 10 человек.
Количество учебных часов - 18 часов в неделю.
Заработная плата состоит из базовой и стимулирующей частей.
Базовая часть заработной платы состоит из должностных окладов и компенсационных выплат, которые определяются в установленном порядке в соответствии с Положением об оплате труда работников муниципальных учреждений, подведомственных департаменту образования администрации города Перми, утвержденным постановлением администрации города Перми от 20 октября 2009 г. N 705 (далее - Положение об оплате труда).
В состав стимулирующей части заработной платы включаются надбавки и доплаты стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты работникам учреждения, в том числе руководителю, установленные в соответствии с Положением об оплате труда.
Далее формируется структура фонда оплаты труда путем определения базовой и стимулирующей частей заработной платы, рассчитанных на основании Положения об оплате труда.
Начисления на выплаты по оплате труда исчисляются в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.
Фонд оплаты труда рассчитывается по формуле:
![]()
, где:
Сп - количество ставок по должностям персонала на 1 обучающегося;
БЧ - базовая часть заработной платы в месяц (должностной оклад и компенсационные выплаты);
СЧ - стимулирующая часть заработной платы в месяц (выплаты стимулирующего характера с учетом выплат за работу в местностях с особыми климатическими условиями);
НЗ - начисления на выплаты по оплате труда;
12 - двенадцать месяцев.
Нормативные затраты на оказание муниципальной услуги в части оплаты труда и начислений на оплату труда не включают денежные выплаты, связанные с обеспечением социальных гарантий и льгот педагогическим работникам муниципальных образовательных учреждений города Перми.
Расчет нормативных затрат на оказание муниципальной услуги в части оплаты труда и начислений на выплаты по оплате труда приведен в таблице 1 приложения к настоящей Методике.
5.2. Расчет нормативных затрат на оказание муниципальной услуги в части расходов на оплату услуг связи.
При определении расходов на оплату услуг связи в качестве исходных данных принимается расчетное количество телефонных точек в учреждении и услуг Интернет-провайдеров и количества обучающихся в учреждении.
Средства на оплату расходов за услуги связи определяются исходя из количества линий связи в учреждении, абонентской платы на 01 сентября 2012 года, средней за 9 месяцев 2012 г. повременной платы, расходов по оплате доступа к сети Интернет на 01 сентября 2012 г. с применением соответствующих среднегодовых индексов потребительских цен, начиная с 2013 года.
Расходы на оплату услуг связи = (((количество телефонных точек х абонентская оплата + повременная оплата)) + расходы сети Интернет) х 12 месяцев)) / среднее количество обучающихся х среднегодовой индекс потребительских цен (индекс роста доходов)
Расчет расходов на оплату услуг связи для включения в нормативные затраты на оказание муниципальной услуги производится путем корректировки утвержденного размера расходов на оплату услуг связи на очередной финансовый год с применением среднегодовых индексов потребительских цен (либо индексов роста доходов), применяемых при планировании бюджета города Перми на очередной финансовый год и плановый период.
Расчет расходов на оплату услуг связи приведен в таблице 2 приложения к настоящей Методике.
5.3. Расчет нормативных затрат на оказание муниципальной услуги в части расходов на оплату коммунальных услуг.
Расходы на оплату коммунальных услуг рассчитываются исходя из объема потребления топливно-энергетических ресурсов на 1 обучающегося, определенного расчетным путем на основании нормативных документов и фактических расходов учреждения и тарифов на водоснабжение и водоотведение на 01 августа 2012 г., на электроэнергию на 01 сентября 2012 года с применением соответствующих среднегодовых индексов потребительских цен, начиная с 2013 года.
Расходы на оплату коммунальных услуг включают затраты на оплату:
электрической энергии;
водоснабжения и водоотведения.
Объем потребления электрической энергии определяется в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 23 мая 2006 г. N 306 "Об утверждении Правил установления и определения нормативов потребления коммунальных услуг" и включает расходы на освещение и потребление электрической энергии электробытовыми приборами в расчете на 1 обучающегося в год.
Объем нормативных затрат на оказание муниципальной услуги в части расходов на электрическую энергию исчисляется в размере 90% общего объема затрат на оплату электрической энергии.
Расходы на оплату электрической энергии = (сумма годового объема расходов электрической энергии, затраченной на освещение и потребление электробытовыми приборами, определенного расчетным путем х тариф х среднегодовой индекс потребительских цен х 90%) / среднее количество обучающихся
Объем потребления водоснабжения и водоотведения определяется в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 23 мая 2006 г. N 306 "Об утверждении Правил установления и определения нормативов потребления коммунальных услуг" из расчета нормы расходы воды на 1 обучающегося в неделю.
Расходы на оплату водоснабжения, водоотведения = (годовой объем водоснабжения, водоотведения на 1 обучающегося х тариф) х среднегодовой индекс потребительских цен
Расчет расходов на оплату коммунальных услуг для включения в нормативные затраты на оказание муниципальной услуги производится путем корректировки утвержденного размера расходов на оплату коммунальных услуг на очередной финансовый год с применением среднегодовых индексов потребительских цен, применяемых при планировании бюджета города Перми на очередной финансовый год и плановый период.
Расчет расходов на оплату коммунальных услуг приведен в таблицах 3, 4 приложения к настоящей Методике.
5.4. Расчет нормативных затрат на оказание муниципальной услуги в части расходов на работы, услуги по содержанию имущества.
В расчет нормативных затрат на оказание муниципальной услуги по содержанию имущества включаются расходы на вывоз твердых бытовых отходов (далее - ТБО).
Расходы на вывоз ТБО рассчитаны в соответствии с постановлением администрации города Перми от 03 февраля 2010 г. N 30 "Об утверждении норм накопления твердых бытовых отходов для жилого сектора и объектов общественного назначения, торговых и культурно-бытовых учреждений на территории города Перми" и ценой вывоза ТБО в учреждении за 1 куб.м в 2012 году с применением соответствующих среднегодовых индексов потребительских цен, начиная с 2013 года.
Расчет нормативных затрат на оказание муниципальной услуги в части расходов на вывоз ТБО производится по формуле:
ТБО = норма накопления на 1 обучающегося куб.м х цена за вывоз ТБО х среднегодовой индекс потребительских цен
Расчет расходов на оплату работ, услуг по содержанию имущества для включения в нормативные затраты на оказание муниципальной услуги производится путем корректировки утвержденного размера расходов на оплату работ, услуг по содержанию имущества на очередной финансовый год с применением среднегодовых индексов потребительских цен (либо индексов роста доходов), применяемых при планировании бюджета города Перми на очередной финансовый год и плановый период.
Расчет расходов на оплату услуг по содержанию имущества приведен в таблице 5 приложения к настоящей Методике.
5.6. Расчет нормативных затрат на оказание муниципальной услуги в части увеличения стоимости основных средств.
Расчет нормативных затрат на оказание муниципальной услуги в части увеличения стоимости основных средств производится исходя из необходимой потребности в оборудовании на обеспечение образовательного процесса по рыночным ценам 2012 года с применением соответствующих среднегодовых индексов потребительских цен, начиная с 2013 года.
Расходы в части увеличения стоимости основных средств = (количество оборудования в расчете на 1 группу х цена / срок эксплуатации) / наполняемость группы х среднегодовой индекс потребительских цен (индекс роста доходов)
Расчет расходов в части увеличения стоимости основных средств для включения в нормативные затраты на оказание муниципальной услуги производится путем корректировки утвержденного размера расходов в части приобретения основных средств на очередной финансовый год с применением среднегодовых индексов потребительских цен (либо индексов роста доходов), применяемых при планировании бюджета города Перми на очередной финансовый год и плановый период.
Расчет расходов в части увеличения стоимости основных средств приведен в таблице 7 приложения к настоящей Методике.
5.7. Расчет нормативных затрат на оказание муниципальной услуги в части увеличения стоимости материальных запасов.
Расчет нормативных затрат на оказание муниципальной услуги в части увеличения стоимости материальных запасов определяется из минимальной потребности на обеспечение образовательного процесса по рыночным ценам 2012 года с применением соответствующих среднегодовых индексов потребительских цен, начиная с 2013 года.
В расчет нормативных затрат на оказание муниципальной услуги в части увеличения стоимости материальных запасов включаются расходы на:
приобретение канцелярских и художественных принадлежностей;
приобретение хозяйственного инвентаря.
Расходы на приобретение канцелярских принадлежностей определены исходя из минимальной потребности на обеспечение образовательного процесса.
Расходы на приобретение канцелярских принадлежностей = количество канцелярских принадлежностей в расчете на 1 обучающегося в год х цена х среднегодовой индекс потребительских цен (индекс роста доходов)
Расходы на приобретение хозяйственного инвентаря определяются исходя из минимальной потребности.
Расходы на приобретение хозяйственного инвентаря = (количество хозяйственного инвентаря в расчете на 1 группу в год х цена / наполняемость группы х среднегодовой индекс потребительских цен (индекс роста доходов)
Расчет расходов в части увеличения стоимости материальных запасов для включения в нормативные затраты на оказание муниципальной услуги производится путем корректировки утвержденного размера расходов в части приобретения материальных запасов на очередной финансовый год с применением среднегодовых индексов потребительских цен (либо индексов роста доходов), применяемых при планировании бюджета города Перми на очередной финансовый год и плановый период.
Расчет расходов в части увеличения стоимости материальных запасов приведен в таблицах 8, 9 приложения к настоящей Методике.
5.1. Расчет нормативных затрат на содержание муниципального имущества
Нормативные затраты на содержание муниципального имущества в части расходов на оплату коммунальных услуг.
Нормативные затраты на содержание муниципального имущества в части приобретения коммунальных услуг включают расходы на оплату электрической энергии.
Объем потребления электрической энергии определяется в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 23 мая 2006 г. N 306 "Об утверждении Правил установления и определения нормативов потребления коммунальных услуг" и включает расходы на освещение и потребление электрической энергии электробытовыми приборами.
Объем нормативных затрат на оказание муниципальной услуги в части расходов на электрическую энергию исчисляется в размере 10% общего объема затрат на оплату электрической энергии.
Расходы на оплату электрической энергии = сумма годового объема расходов электрической энергии, затраченной на освещение и потребление электробытовыми приборами, определенного расчетным путем х тариф х среднегодовой индекс потребительских цен х 10%
Расчет расходов на оплату электрической энергии приведен в таблице 3 приложения к настоящей Методике.
Расчет расходов на оплату электрической энергии для включения в нормативные затраты на содержание муниципального имущества будет производиться путем корректировки утвержденного размера расходов на оплату электрической энергии на очередной финансовый год с применением среднегодовых индексов потребительских цен, применяемых при планировании бюджета города Перми на очередной финансовый год и плановый период.
6. Порядок финансового обеспечения муниципального задания
Объем бюджетных ассигнований, необходимых для финансового обеспечения муниципального задания в части оказания муниципальной услуги, рассчитывается как произведение нормативных затрат на оказание 1 муниципальной услуги на количество муниципальных услуг.
Объем бюджетных ассигнований, необходимых для финансового обеспечения муниципального задания в части содержания муниципального имущества, определяется как сумма нормативных затрат на содержание муниципального имущества, рассчитанных в соответствии с разделом 5.1 настоящей Методики.
Формирование, размещение, финансовое обеспечение и контроль исполнения муниципального задания осуществляется в соответствии с постановлением администрации города Перми от 30 ноября 2007 г. N 502 "О Порядке формирования, размещения, финансового обеспечения и контроля выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ)".
Руководитель муниципального учреждения самостоятельно формирует план финансово-хозяйственной деятельности на очередной финансовый год и плановый период по классификации операций сектора государственного управления (КОСГУ) в пределах денежных средств, выделенных на выполнение муниципального задания.
