Приложение 1. Положение о внутреннем финансовом контроле в Департаменте здравоохранения, труда и социальной защиты населения Ненецкого автономного округа

Приложение 1
к приказу Департамента здравоохранения,
труда и социальной защиты населения
Ненецкого автономного округа
от 27 мая 2015 г. N 18
"О внутреннем финансовом контроле
и внутреннем финансовом аудите
в Департаменте здравоохранения,
труда и социальной защиты населения
Ненецкого автономного округа"

Положение
о внутреннем финансовом контроле в Департаменте здравоохранения, труда и социальной защиты населения Ненецкого автономного округа

I. Общие положения

1. Настоящее Положение устанавливает единые требования к осуществлению Департаментом здравоохранения, труда и социальной защиты населения Ненецкого автономного округа (далее - Департамент), подведомственными учреждениями Департамента внутреннего финансового контроля за соблюдением законодательства Российской Федерации и Ненецкого автономного округа при использовании средств бюджета Ненецкого автономного округа.

2. Целью настоящего Положения является установление:

1) порядка осуществления внутреннего финансового контроля и оформления его результатов;

2) перечня бюджетных процедур, а также входящих в их состав операций, подлежащих внутреннему финансовому контролю в структурных подразделениях Департамента;

3) формы карты внутреннего финансового контроля;

4) формы журнала внутреннего финансового контроля;

5) формы информации о результатах внутреннего финансового контроля;

6) формы отчета о результатах внутреннего финансового контроля.

II. Порядок осуществления внутреннего финансового контроля

3. Внутренний финансовый контроль осуществляется непрерывно начальниками структурных подразделений Департамента, руководителями (заместителями руководителей), иными должностными лицами подведомственных учреждений Департамента, организующими внутренний контроль за процессами и операциями, осуществляемыми сотрудниками возглавляемых ими структурных подразделений, выполняющими внутренние процедуры составления и исполнения бюджета Ненецкого автономного округа, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности (далее - внутренние бюджетные процедуры).

4. Внутренний финансовый контроль направлен на:

1) соблюдение законодательства Российской Федерации, Ненецкого автономного округа, правовых актов главного администратора средств бюджета Ненецкого автономного округа, регулирующих составление и исполнение окружного бюджета, составление бюджетной отчетности и ведения бюджетного учета, включая порядок ведения учетной политики (далее - внутренние стандарты);

2) подготовку и организацию мер по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств.

5. Предметом внутреннего финансового контроля являются внутренние бюджетные процедуры и составляющие их операции (действия по оформлению документа, необходимого для выполнения бюджетной процедуры).

6. Внутренний финансовый контроль осуществляется в структурных подразделениях Департамента, подведомственных учреждениях Департамента, исполняющих бюджетные полномочия.

7. Начальник отдела планирования бюджета, начальник отдела бухгалтерского учета и отчетности Департамента:

1) организуют внутренний финансовый контроль в соответствии с перечнем бюджетных процедур, а также входящих в их состав операций, подлежащих внутреннему финансовому контролю в структурных подразделениях Департамента, согласно приложению 1 (Таблица 1) к настоящему Положению;

2) обеспечивают составление (актуализацию) карт внутреннего финансового контроля на очередной год и предоставление их на утверждение не позднее 15 декабря текущего года;

3) осуществляют контроль за соблюдением периодичности, методов, способов и форм внутреннего контроля, указанных в картах внутреннего финансового контроля;

4) принимают меры по устранению выявленных нарушений;

5) готовят предложения о применении мер дисциплинарной ответственности к должностным лицам, допустившим нарушения;

6) определяют должностных лиц структурных подразделений, ответственных за анализ результатов внутреннего финансового контроля, составление информации о результатах внутреннего финансового контроля и ведение журнала внутреннего финансового контроля.

8. Начальник отдела государственных закупок и внутреннего контроля Департамента:

1) рассматривает отчеты учреждений подведомственных Департаменту о результатах внутреннего финансового контроля,

2) формирует сводный полугодовой (годовой) отчет о результатах внутреннего финансового контроля.

9. Руководители подведомственных учреждений Департамента:

1) утверждают перечень бюджетных процедур, а также входящих в их состав операций, подлежащих внутреннему финансовому контролю в учреждении, согласно приложению 1 (Таблица 2) к настоящему Положению;

2) утверждают карты внутреннего финансового контроля на очередной год;

3) определяют должностных лиц, ответственных за анализ результатов внутреннего финансового контроля, ведение журнала внутреннего финансового контроля, составление информации о результатах внутреннего финансового контроля и предоставление отчетов о результатах внутреннего финансового контроля в Департамент.

III. Составление, утверждение и актуализация карт внутреннего финансового контроля

ГАРАНТ:

Нумерация пунктов приводится в соответствии с источником

9. Подготовка к проведению внутреннего финансового контроля заключается в формировании (актуализации) карты внутреннего финансового контроля начальниками структурных подразделений Департамента, руководителями (заместителями руководителей), иными должностными лицами подведомственных учреждений Департамента, ответственных за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур.

Процесс формирования (актуализации) карты внутреннего финансового контроля включает следующие этапы:

1) анализ предмета внутреннего финансового контроля в целях определения применяемых к нему методов, способов, форм проведения контроля;

2) формирование перечня операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры) с указанием необходимости или отсутствия необходимости проведения контрольных действий в отношении отдельных операции.

10. В карте внутреннего финансового контроля по каждому отражаемому в нем предмету внутреннего финансового контроля указываются данные о должностном лице, ответственном за выполнение операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры), периодичности выполнения операции, должностных лицах, осуществляющих контрольные действия, методах контроля, способах контроля, формах проведения внутреннего финансового контроля и периодичности контрольных действий.

Актуализация карт внутреннего финансового контроля проводится:

1) до начала очередного финансового года;

2) при внесении изменений в карты внутреннего финансового контроля;

3) в случае внесения изменений в нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения, определяющих необходимость изменения внутренних бюджетных процедур.

11. Внутренний финансовый контроль осуществляется в соответствии с утвержденной картой внутреннего финансового контроля с соблюдением периодичности, методов контроля, способов контроля, форм проведения внутреннего финансового контроля, указанных в картах внутреннего финансового контроля.

12. К способам проведения внутреннего финансового контроля относятся;

1) сплошной способ, при котором контрольные действия осуществляются в отношении каждой проведенной операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры);

2) выборочный способ, при котором контрольные действия осуществляются в отношении отдельной проведенной операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры).

13. К методам внутреннего финансового контроля относятся самоконтроль, контроль по уровню подчиненности.

Самоконтроль осуществляется сплошным способом должностным лицом путем проведения проверки каждой выполняемой им операции на соответствие нормативным правовым актам Российской Федерации, Ненецкого автономного округа регулирующим бюджетные правоотношения, внутренним стандартам и должностным регламентам, а также путем оценки причин и обстоятельств (факторов), негативно влияющих на совершение операции.

Контроль по уровню подчиненности осуществляется сплошным способом путем авторизации операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур), осуществляемых подчиненными должностными лицами.

14. К формам проведения внутреннего финансового контроля относятся следующие контрольные действия:

1) проверка оформления документов на соответствие требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации, Ненецкого автономного округа регулирующих бюджетные правоотношения, и внутренних стандартов;

2) авторизация операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур);

3) сверка данных;

4) сбор и анализ информации о результатах выполнения внутренних бюджетных процедур.

15. Контрольные действия подразделяются на визуальные, автоматические и смешанные.

Визуальные контрольные действия осуществляются без использования прикладных программных средств автоматизации.

Автоматические контрольные действия осуществляются с использованием прикладных программных средств автоматизации без участия должностных лиц.

Смешанные контрольные действия осуществляются с использованием прикладных программных средств автоматизации с участием должностных лиц.

16. Карты внутреннего финансового контроля составляются по форме согласно приложению 2 к настоящему Положению.

17. Карты внутреннего финансового контроля Департамента утверждаются в течение 10 календарных дней с момента их представления на утверждение руководителями структурных подразделений Департамента.

IV. Оформление результатов внутреннего финансового контроля

18. Выявленные недостатки и (или) нарушения при исполнении внутренних бюджетных процедур, сведения о причинах и об обстоятельствах рисков возникновения нарушений и (или) недостатков и о предлагаемых мерах по их устранению (далее - результаты внутреннего финансового контроля) отражаются в журналах внутреннего финансового контроля по форме согласно приложению 3 к настоящему Положению.

19. Журналы внутреннего финансового контроля подлежат учету и хранению, в том числе с применением автоматизированных информационных систем.

20. Информация о результатах внутреннего финансового контроля за полугодие и год составляется отделом планирования бюджета, отделом бухгалтерского учета и отчетности Департамента по форме согласно приложению 4 к настоящему Положению и не позднее 10 июля текущего года и не позднее 15 января очередного года направляется в отдел государственных закупок и внутреннего контроля Департамента для обобщения информации о результатах внутреннего финансового контроля в Департаменте.

V. Отчет о результатах внутреннего финансового контроля в подведомственных учреждениях Департамента

21. Основной целью внутреннего финансового контроля подведомственных учреждений является подтверждение достоверности бухгалтерского учета и отчетности учреждения, соблюдение законодательства Российской Федерации, Ненецкого автономного округа, правовых актов главного администратора средств бюджета Ненецкого автономного округа, регулирующих порядок осуществления финансово-хозяйственной деятельности. Система внутреннего финансового контроля призвана обеспечить:

1) точность и полноту документации бухгалтерского учета;

2) своевременность подготовки достоверной бухгалтерской отчетности;

3) предотвращение ошибок и искажений;

4) исполнение сметы доходов и расходов учреждения;

5) выполнение планов финансово-хозяйственной деятельности;

6) сохранность имущества учреждения.

22. Основными задачами внутреннего финансового контроля подведомственных учреждений является:

1) установление соответствия проводимых финансовых операций в части финансово-хозяйственной деятельности и их отражения в бухгалтерском учете и отчетности требованиям нормативных правовых актов;

2) установление соответствия осуществляемых операций регламентам, полномочиям сотрудников.

23. Информация о результатах внутреннего финансового контроля за полугодие и год направляется подведомственным учреждением в Департамент не позднее 10 июля текущего года и не позднее 15 января очередного года.

В случае необходимости принятия неотложных мер по устранению выявленных нарушений, указанная информация представляется руководителем подведомственного учреждения незамедлительно после осуществления процедуры внутреннего финансового контроля.

24. По итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля принимаются решения с указанием сроков их выполнения, направленные на:

1) обеспечение применения эффективных автоматических контрольных действий в отношении отдельных операций (действий по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры) и (или) устранение недостатков используемых прикладных программных средств автоматизации контрольных действий, а также на исключение неэффективных автоматических контрольных действий;

2) изменение карт внутреннего финансового контроля в целях увеличения способности процедур внутреннего финансового контроля снижать вероятность возникновения событий, негативно влияющих на выполнение внутренних бюджетных процедур (далее - бюджетные риски);

3) актуализацию системы формуляров, реестров и классификаторов как совокупности структурированных электронных документов, позволяющих отразить унифицированные операции в процессе осуществления бюджетных полномочий подведомственных учреждений Департамента;

4) уточнение прав доступа пользователей к базам данных, вводу и выводу информации из автоматизированных информационных систем, обеспечивающих осуществление бюджетных полномочий, а также регламента взаимодействия пользователей с информационными ресурсами;

5) изменение внутренних стандартов, в том числе учетной политики подведомственных учреждений Департамента;

6) уточнение прав по формированию финансовых и первичных учетных документов, а также прав доступа к записям в регистры бюджетного учета;

7) устранение конфликта интересов у должностных лиц, осуществляющих внутренние бюджетные процедуры;

8) проведение служебных проверок и применение материальной и (или) дисциплинарной ответственности к виновным должностным лицам;

9) ведение эффективной кадровой политики в отношении работников подведомственных учреждений Департамента.

25. Ответственность за организацию внутреннего финансового контроля несет руководитель или заместитель руководителя подведомственного учреждения, в соответствии с распределением обязанностей.

26. Подведомственные учреждения обязаны представлять в Департамент, запрашиваемые им информацию, документы в целях проведения анализа осуществления внутреннего финансового контроля.

27. Отчет о результатах внутреннего финансового контроля за год предоставляется не позднее 15 января очередного года в отдел государственных закупок и внутреннего контроля Департамента по форме согласно приложению 5 к настоящему Положению.

28. Результаты внутреннего финансового контроля учитываются при оценке эффективности деятельности подведомственных учреждений Департамента.