Приложение 6. Методики расчёта налогового потенциала и индекса бюджетных расходов муниципального района (городского округа)

Информация об изменениях:

Законом Ненецкого автономного округа от 30 ноября 2012 г. N 99-оз настоящий Закон дополнен приложением 6, вступающим в силу с 1 января 2013 г.

Приложение 6
к закону Ненецкого автономного округа
от 1 июля 2011 года N 33-оз
"О межбюджетных отношениях в Ненецком автономном округе"

Методики
расчёта налогового потенциала и индекса бюджетных расходов муниципального района (городского округа)

С изменениями и дополнениями от:

20 декабря 2013 г.

1. Общие положения

1.1. Настоящим Приложением устанавливаются методики расчёта налогового потенциала и индекса бюджетных расходов муниципального района (городского округа), используемых при распределении дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципального района (городского округа) из окружного бюджета.

1.2. Расчёт налогового потенциала и индекса бюджетных расходов муниципального района (городского округа) Ненецкого автономного округа производится в соответствии с настоящим Приложением раздельно.

2. Методика расчёта налогового потенциала муниципального района (городского округа)

2.1. Налоговый потенциал муниципального района (городского округа) рассчитывается как сумма потенциалов по отдельным налоговым доходам, зачисляемым по установленным нормативам в бюджет муниципального района (городского округа).

Информация об изменениях:

Законом Ненецкого автономного округа от 20 декабря 2013 г. N 116-оз в пункт 2.2 раздела 2 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2014 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.2. В целях сопоставимости показателей при распределении дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципального района (городского округа) из окружного бюджета нормативы отчислений налогов в бюджет муниципального района (городского округа) принимаются в размерах, установленных бюджетным законодательством для зачисления в бюджет муниципального района,# (за исключением нормативов отчислений от акцизов на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации).

2.3. Потенциал муниципального района (городского округа) по налогу на доходы физических лиц рассчитывается по формуле:

, где:

ПНДФЛ - потенциал муниципального района (городского округа) по налогу на доходы физических лиц на планируемый финансовый год;

ФОТпр - прогноз фонда оплаты труда работников организаций, индивидуальных предпринимателей, расположенных на территории муниципального района (городского округа), на планируемый финансовый год в составе основных показателей прогноза социально-экономического развития Ненецкого автономного округа;

Sср - расчётная ставка налога на доходы физических лиц, определяемая как средний удельный вес налога на доходы физических лиц в фонде оплаты труда, рассчитанный по данным отчётности налоговых органов по муниципальному району (городскому округу) за два предшествующих отчётных года;

IНЗ - индекс, отражающий влияние изменений налогового законодательства в планируемом финансовом году по сравнению с условиями базового периода.

2.4. Потенциал муниципального района (городского округа) по единому налогу на вменённый доход для отдельных видов деятельности рассчитывается по формуле:

, где:

ПЕНДВ - потенциал муниципального района (городского округа) по единому налогу на вменённый доход для отдельных видов деятельности в планируемом финансовом году;

- средний размер единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности в расчёте на душу населения j-го муниципального района (городского округа) по фактическим показателям за отчётный финансовый год;

Ч - численность постоянного населения соответствующего муниципального района (городского округа);

Iб - среднеокружной коэффициент влияния развития малого бизнеса на размер налоговой базы по единому налогу на вменённый доход для отдельных видов деятельности, соответствующий индексу изменения розничного товарооборота в планируемом финансовом году по сравнению с отчётным финансовым годом в сопоставимых ценах, с корректировкой на долю единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности по торговле в общем объёме указанного налога;

IНЗ - индекс, отражающий влияние изменений налогового законодательства в планируемом финансовом году по сравнению с условиями базового периода.

2.5. Потенциал муниципального района (городского округа) по единому сельскохозяйственному налогу рассчитывается по формуле:

, где:

ПСН - потенциал муниципального района (городского округа) по единому сельскохозяйственному налогу на планируемый финансовый год;

БСН - налоговая база (доходы, уменьшенные на величину расходов) по единому сельскохозяйственному налогу на территории муниципального района (городского округа) по данным отчётности налоговых органов о структуре налоговой базы по единому сельскохозяйственному налогу по соответствующему муниципальному району (городскому округу) за отчётный финансовый год;

- индекс, отражающий увеличение объёма доходов субъектов предпринимательства, применяющих систему единого сельскохозяйственного налога, в текущем финансовом году по сравнению с отчётным финансовым годом и соответствующий ожидаемому уровню инфляции в Ненецком автономном округе в текущем финансовом году;

- индекс, отражающий увеличение объёма доходов субъектов предпринимательства, применяющих систему единого сельскохозяйственного налога, в планируемом финансовом году по сравнению с текущим финансовым годом и соответствующий прогнозному уровню инфляции в Ненецком автономном округе в планируемом финансовом году;

- ставка единого сельскохозяйственного налога;

- норматив отчислений в бюджеты муниципального района (городского округа).

2.6. Потенциал муниципального района (городского округа) по государственной пошлине рассчитывается по формуле:

, где:

ПГП - потенциал муниципального района (городского округа) по государственной пошлине на планируемый финансовый год;

- потенциал муниципального района (городского округа) по государственной пошлине за совершение нотариальных действий и за прочие юридически значимые действия по бюджету муниципального района (городского округа) за отчётный финансовый год;

- объём поступлений государственной пошлины за совершение нотариальных действий и за прочие юридически значимые действия по бюджету муниципального района (городского округа) за отчётный период текущего финансового года;

- коэффициент досчёта фактических поступлений государственной пошлины за прочие юридически значимые действия за отчётный период текущего финансового года до годовой ожидаемой оценки;

- индекс, отражающий влияние изменений налогового законодательства в планируемом финансовом году по сравнению с условиями базового периода;

- средний показатель поступлений за последний отчётный год и ожидаемой оценки поступлений налога за текущий год.

Информация об изменениях:

Законом Ненецкого автономного округа от 20 декабря 2013 г. N 116-оз настоящее приложение дополнено пунктом 2.7, вступающим в силу с 1 января 2014 г.

2.7. Потенциал муниципального района (городского округа) по налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения, рассчитывается по формуле:

, где:

- потенциал муниципального района (городского округа) по налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения, на планируемый финансовый год;

- объём фактических поступлений налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения, в бюджет муниципального района (городского округа) за отчётный период текущего финансового года;

- коэффициент досчёта фактических поступлений налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения, за отчётный период текущего финансового года до годовой ожидаемой оценки;

- индекс, отражающий физический рост количества субъектов предпринимательства, применяющих патентную систему налогообложения, в планируемом финансовом году;

- индекс, отражающий влияние изменений налогового законодательства по налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения, в планируемом финансовом году по сравнению с условиями базового периода.

Информация об изменениях:

Законом Ненецкого автономного округа от 20 декабря 2013 г. N 116-оз настоящее приложение дополнено пунктом 2.7, вступающим в силу с 1 января 2014 г.

2.8. Потенциал муниципального района (городского округа) по акцизам на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации, рассчитывается по формуле:

, где:

- потенциал муниципального района (городского округа) по акцизам на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации;

- прогноз поступлений доходов от уплаты акцизов на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации, в бюджет Ненецкого автономного округа;

- дифференцированный норматив отчислений от акцизов на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации, в бюджет муниципального района (городского округа), установленный законом Ненецкого автономного округа.

3. Методика расчёта индекса бюджетных расходов муниципального района (городского округа)

3.1. Индекс бюджетных расходов муниципального района (городского округа) рассчитывается по формуле:

, где:

- индекс бюджетных расходов j-го муниципального района (городского округа);

- коэффициент дифференциации заработной платы в j-м муниципальном районе (городском округе);

- коэффициент стоимости жилищно-коммунальных услуг в j-м муниципальном районе (городском округе);

- коэффициент уровня цен в j-м муниципальном районе (городском округе).

3.2. Коэффициент дифференциации заработной платы в муниципальном районе (городском округе) рассчитывается по формуле:

, где:

- коэффициент дифференциации заработной платы в j-м муниципальном районе (городском округе);

- доля сельского населения в j-м муниципальном районе (городском округе);

- районный коэффициент к заработной плате, установленный для работников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в j-м муниципальном районе (городском округе);

- северная надбавка к заработной плате, установленная для работников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в j-м муниципальном районе (городском округе);

- средневзвешенный коэффициент дифференциации заработной платы.

3.3. Средневзвешенный коэффициент дифференциации заработной платы рассчитывается по формуле:

, где:

- средневзвешенный коэффициент дифференциации заработной платы;

- доля сельского населения в j-м муниципальном районе (городском округе);

- районный коэффициент к заработной плате, установленный для работников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в j-м муниципальном районе (городском округе);

- северная надбавка к заработной плате, установленная для работников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в j-м муниципальном районе (городском округе);

- численность постоянного населения j-го муниципального района (городского округа);

Н - численность постоянного населения Ненецкого автономного округа.

3.4. Коэффициент стоимости жилищно-коммунальных услуг в муниципальном районе (городском округе) рассчитывается по формуле:

, где

- коэффициент стоимости жилищно-коммунальных услуг в j-м муниципальном районе (городском округе);

- проект регионального стандарта стоимости предоставления жилищно-коммунальных услуг населению j-го муниципального района (городского округа) на один квадратный метр общей площади жилья в месяц;

ЖКУ - средневзвешенный стандарт стоимости предоставления жилищно-коммунальных услуг населению на один квадратный метр общей площади жилья в месяц.

3.5. Средневзвешенный стандарт стоимости предоставления жилищно-коммунальных услуг населению на один квадратный метр общей площади жилья в месяц рассчитывается по формуле:

, где:

ЖКУ - средневзвешенный стандарт стоимости предоставления жилищно-коммунальных услуг населению на один квадратный метр общей площади жилья в месяц;

- проект регионального стандарта стоимости предоставления жилищно-коммунальных услуг населению j-го муниципального района (городского округа) на один квадратный метр общей площади жилья в месяц;

- численность постоянного населения j-го муниципального района (городского округа);

Н - численность постоянного населения Ненецкого автономного округа.

3.6. Коэффициент уровня цен в муниципальном районе (городском округе) рассчитывается по формуле:

, где:

- коэффициент уровня цен в j-м муниципальном районе (городском округе);

- стоимость фиксированного набора потребительских товаров и услуг в j-м муниципальном районе (городском округе);

Ц - средневзвешенная стоимость фиксированного набора потребительских товаров и услуг;

- коэффициент дисперсности расселения в j-м муниципальном районе (городском округе);

- коэффициент возрастной структуры населения в j-м муниципальном районе (городском округе);

- коэффициент уровня урбанизации в j-м муниципальном районе (городском округе);

- средневзвешенный коэффициент уровня цен для муниципального района (городского округа).

3.7. Средневзвешенная стоимость фиксированного набора потребительских товаров и услуг рассчитывается по формуле:

, где:

Ц - средневзвешенная стоимость фиксированного набора потребительских товаров и услуг;

- стоимость фиксированного набора потребительских товаров и услуг в j-м муниципальном районе (городском округе);

- численность постоянного населения j-го муниципального района (городского округа);

Н - численность постоянного населения Ненецкого автономного округа.

3.8. Коэффициент уровня урбанизации в муниципальном районе (городском округе) рассчитывается по формуле:

- коэффициент уровня урбанизации в j-м муниципальном районе (городском округе);

- численность постоянного городского населения j-го муниципального района (городского округа);

- численность постоянного городского населения муниципального района и городского округа Ненецкого автономного округа;

- численность постоянного населения j-го муниципального района (городского округа);

Н - численность постоянного населения Ненецкого автономного округа.

3.9. Коэффициент дисперсности расселения в муниципальном районе (городском округе) рассчитывается по формуле:

, где:

- коэффициент дисперсности расселения в j-м муниципальном районе (городском округе);

- численность постоянного населения j-го муниципального района (городского округа);

Н - численность постоянного населения Ненецкого автономного округа;

- площадь территории j-го муниципального района (городского округа);

Т - площадь территории Ненецкого автономного округа.

Для муниципального района (городского округа) с плотностью населения выше среднего значения коэффициент дисперсности равен единице.

3.10. Коэффициент возрастной структуры населения в муниципальном районе (городском округе) рассчитывается по формуле:

, где:

- коэффициент возрастной структуры населения в j-м муниципальном районе (городском округе);

- доля населения в возрасте моложе и старше трудоспособного возраста в численности постоянного населения j-го муниципального района (городского округа);

- доля населения в возрасте моложе и старше трудоспособного возраста в численности постоянного населения Ненецкого автономного округа.

Информация об изменениях:

Законом Ненецкого автономного округа от 20 декабря 2013 г. N 116-оз в пункт 3.11 раздела 3 настоящего приложения внесены изменения, распространяющиеся на правоотношения, возникшие с 1 января 2013 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

3.11. Средневзвешенный коэффициент уровня цен для муниципального района (городского округа) рассчитывается по формуле:

, где:

- средневзвешенный коэффициент уровня цен для муниципального района (городского округа);

- стоимость фиксированного набора потребительских товаров и услуг в j-м муниципальном районе (городском округе);

Ц - средневзвешенная стоимость фиксированного набора потребительских товаров и услуг;

- коэффициент дисперсности расселения в j-м муниципальном районе (городском округе);

- коэффициент возрастной структуры населения в j-м муниципальном районе (городском округе);

- коэффициент уровня урбанизации в j-м муниципальном районе (городском округе);

- численность постоянного населения j-го муниципального района (городского округа);

Н - численность постоянного населения Ненецкого автономного округа.