Вход
Купить систему ГАРАНТ
Получить демо-доступ
Узнать стоимость
Информационный банк
Подобрать комплект
Семинары
Приказ Управления финансов и экономического развития НАО от 16 сентября 2010 г. N 47-о "Об утверждении порядка открытия и ведения Управлением финансов и экономического развития Ненецкого автономного округа лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов окружного бюджета"
С изменениями и дополнениями от:
28 декабря 2011 г., 11 марта, 27 апреля 2012 г.
В соответствии со статьей 220.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и в целях рациональной организации работы по кассовому исполнению бюджета Ненецкого автономного округа, осуществления контроля за использованием бюджетных средств при казначейской системе исполнения бюджета приказываю:
1. Утвердить прилагаемый Порядок открытия и ведения Управлением финансов и экономического развития Ненецкого автономного округа лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов окружного бюджета (далее - Порядок).
Информация об изменениях:
Приказом Управления финансов и экономического развития НАО от 11 марта 2012 г. N 7-о настоящий приказ дополнен пунктом 1.1, вступающим в силу со дня официального опубликования названного приказа и применяющегося к правоотношениям, возникшим с 1 января 2012 г.
1.1. Установить, что с 1 января 2012 года положения Порядка не распространяются на государственные бюджетные и автономные учреждения Ненецкого автономного округа.
2. Признать утратившей силу Временную инструкцию о порядке финансирования расходов бюджета Ненецкого автономного округа и ведения лицевых счетов главных распорядителей бюджетных средств и подведомственных им бюджетных учреждений при казначейской системе исполнения бюджета, утвержденную приказом начальника Управления финансов Администрации НАО от 1 августа 2001 г. N 42.
3. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.
|
Начальник Управления финансов |
Н.А. Семяшкина |
Порядок
открытия и ведения Управлением финансов и экономического развития Ненецкого автономного округа
лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов окружного бюджета
(утв. приказом Управления финансов и экономического развития Ненецкого автономного округа от 16 сентября 2010 г. N 47-о)
С изменениями и дополнениями от:
28 декабря 2011 г., 11 марта, 27 апреля 2012 г.
1. Общие положения
1.1. Настоящий Порядок разработан в соответствии со статьей 220.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и устанавливает порядок открытия и ведения Управлением финансов и экономического развития Ненецкого автономного округа лицевых счетов для учета операций, осуществляемых в процессе исполнения расходов окружного бюджета.
1.2. Основные термины и понятия, используемые в настоящем Порядке:
Управление финансов и экономического развития Ненецкого автономного округа (управление финансов) - орган исполнительной государственной власти округа, исполняющий окружной бюджет и осуществляющий контроль за использованием бюджетных средств.
Главный распорядитель средств окружного бюджета (главный распорядитель средств) - государственный орган, орган государственной власти Ненецкого автономного округа или иной прямой получатель средств окружного бюджета, определенный окружным законом об окружном бюджете на очередной финансовый год и имеющий право распределять ассигнования, лимиты бюджетных обязательств и объемы финансирования расходов по направлениям, установленным этим окружным законом, по распорядителям и получателям средств окружного бюджета, находящимся в его ведении.
Распорядитель средств окружного бюджета (распорядитель средств) - государственный орган, орган государственной власти Ненецкого автономного округа или организация, находящаяся в ведении главного распорядителя средств, получающая ассигнования, лимиты бюджетных обязательств и объемы финансирования расходов от главного (вышестоящего) распорядителя средств окружного бюджета для их распределения между нижестоящими распорядителями и получателями средств окружного бюджета, находящимися в его ведении.
Получатель средств окружного бюджета (получатель средств) - государственный орган, орган государственной власти Ненецкого автономного округа или организация, находящаяся в ведении главного распорядителя или распорядителя средств, имеющие право на получение бюджетных ассигнований и принятие денежных обязательств, оплачиваемых за счет средств окружного бюджета.
Лимит бюджетных обязательств - объем прав получателя средств на принятие и оплату им в финансовом году денежных обязательств за счет средств окружного бюджета.
Главный распорядитель, распорядитель средств, получатель средств окружного бюджета, которым в установленном порядке открыты в управлении финансов соответствующие лицевые счета, являются клиентами.
Лицевой счет - регистр аналитического учета, предназначенный для отражения в учете доходов, бюджетных обязательств, принятых денежных обязательств, кассовых расходов, осуществляемых управлением финансов в процессе исполнения расходов окружного бюджета по поручению главных распорядителей, распорядителей и получателей средств в рамках их бюджетных полномочий.
1.3. Для учета операций по исполнению расходов окружного бюджета в управлении финансов открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:
лицевой счет, предназначенный для учета доведенных главному распорядителю (распорядителю) средств лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования (далее - объем финансирования) и распределения их по распорядителям и получателям средств, находящимся в его ведении (далее - лицевой счет распорядителя средств);
лицевой счет, предназначенный для учета операций по отражению доведенных лимитов бюджетных обязательств, объемов финансирования, принятых в установленном порядке бюджетных обязательств, кассовых расходов получателя средств в процессе исполнения расходов окружного бюджета (далее - лицевой счет получателя средств);
лицевой счет, предназначенный для учета доведенных иному получателю средств лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования, а также средств окружного бюджета, перечисленных на счет в банке для осуществления кассовых расходов, иным получателем средств в процессе исполнения окружного бюджета (далее - лицевой счет иного получателя средств).
1.4. При открытии лицевых счетов, указанных в пункте 3 настоящего Порядка, управление финансов присваивает им в установленном порядке номера. При этом номер лицевого счета должен однозначно определять принадлежность распорядителя или получателя средств к главному распорядителю средств.
1.5. Номер лицевого счета состоит из девяти разрядов:
|
Номера разрядов |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
где:
- с 1-го по 3-й разряд содержат код главного распорядителя средств, в ведении которого находится распорядитель, получатель средств, в соответствии с законом Ненецкого автономного округа "Об окружном бюджете";
- с 4-го по 5-й разряд - код типа распорядителя бюджетных средств второго порядка;
- с 6-го по 8-й разряд - индивидуальный учетный номер распорядителя или получателя средств в пределах одного главного распорядителя средств окружного бюджета;
- 9-й разряд - резервный разряд, используется для детализации операций по исполнению расходов окружного бюджета.
При открытии лицевого счета ему присваивается бюджетная классификация, по которой будет проводиться финансирование по этому счету в течение финансового года в соответствии с Законом о бюджете на соответствующий год.
2. Порядок открытия лицевых счетов
2.1. Лицевые счета в управлении финансов открываются клиентам, включенным в Реестр получателей средств окружного бюджета, и ежегодно уточняются в соответствии с вновь принятым Законом о бюджете на основании сводной бюджетной росписи окружного бюджета на соответствующий финансовый год.
Каждому клиенту для учета операций со средствами окружного бюджета может быть открыто несколько лицевых счетов в зависимости от направления, цели и вида предстоящих расходов.
2.2. Лицевые счета регистрируются отделом казначейства и исполнения судебных актов управления финансов (далее - отдел казначейства) в Книге регистрации лицевых счетов на соответствующий год. В книгу заносятся следующие реквизиты:
дата открытия лицевого счета;
наименование клиента;
номер лицевого счета;
название лицевого счета;
дата закрытия лицевого счета;
тип лицевого счета.
Книга регистрации лицевых счетов ведется в электронном виде и по окончании финансового года распечатывается на бумажном носителе. Книга регистрации лицевых счетов пронумеровывается, прошнуровывается и заверяется подписями руководителя и начальника отдела бухгалтерского учета и отчетности управления финансов и его печатью.
2.3. Для открытия лицевого счета главный распорядитель, распорядитель, получатель средств представляют в отдел казначейства следующие документы по установленной форме:
а) заявление на открытие лицевого счета по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку;
б) заверенную в установленном порядке карточку образцов подписей к лицевому счету по форме согласно приложению N 2 к настоящему порядку, подписанную руководителем и главным бухгалтером (иными уполномоченными лицами) главного распорядителя, распорядителя, получателя средств и скрепленную оттиском печати на подписях вышеуказанных лиц;
в) документы, подтверждающие полномочия должностных лиц, указанных в карточке образцов подписей;
г) заверенную учредителем копию устава или положения учреждения;
д) выписку из Единого государственного реестра юридических лиц;
е) справку о сроках выплаты заработной платы и времени обслуживания в РКЦ г. Нарьян-Мара.
2.4. Отдел казначейства в течение пяти рабочих дней после обращения клиента в управление финансов осуществляет проверку представленных клиентом документов, необходимых для открытия соответствующего лицевого счета, на их соответствие требованиям настоящего Порядка, после чего осуществляет открытие лицевого счета либо возвращает документы клиенту с письменным обоснованием причины возврата. Открытие лицевого счета осуществляется по разрешительной надписи руководителя и начальника отдела учета и отчетности управления финансов на заявлении на открытие лицевого счета.
Представленные документы хранятся в юридическом деле. Юридическое дело оформляется единое по всем открытым данному клиенту лицевым счетам и хранится в отделе казначейства.
Распорядители и получатели средств обязаны в пятидневный срок сообщать в письменной форме обо всех изменениях в документах, представленных в отдел казначейства для открытия лицевых счетов.
3. Карточка образцов подписей к лицевому счету
Информация об изменениях:
Приказом Управления финансов и экономического развития НАО от 27 апреля 2012 г. N 16-о в пункт 3.1 раздела 3 настоящего Порядка внесены изменения, вступающие в силу со дня официального опубликования названного приказа
3.1. При открытии лицевых счетов клиент представляет в управление финансов один экземпляр карточки образцов подписей к лицевому счету с образцами подписей руководителя и главного бухгалтера и с оттиском печати.
Право первой подписи принадлежит руководителю клиента, которому открывается лицевой счет, а также должностным лицам, уполномоченным данным руководителем. Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру клиента и уполномоченным на то лицам. Наделение одного лица правом первой и второй подписи одновременно не допускается.
В случае открытия клиенту нескольких лицевых счетов и при условии совпадения перечня лиц, наделенных правом подписи, предоставление карточек к каждому лицевому счету не требуется. В этом случае в поле для заполнения номера лицевого счета в карточке образцов подписей указываются все номера лицевых счетов, открытых клиенту.
Карточки образцов подписей к лицевым счетам распорядителей и получателей средств заверяются подписью руководителя (его заместителя) органа, являющегося главным распорядителем в соответствии с ведомственной принадлежностью и оттиском печати данной организации или нотариально.
Карточки образцов подписей главных распорядителей средств и Администрации Ненецкого автономного округа заверяются нотариально.
3.2. Карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента, которому открывается лицевой счет. Если в штате нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции), карточка подписывается только руководителем.
3.3. Если в штате отсутствует должность главного бухгалтера и ведение бухгалтерского учета и составление отчетности решением руководителя клиента возложено на другое должностное лицо, то в части права второй подписи на это лицо распространяется пунктом 3.1 настоящего Порядка. В этом случае в управление финансов представляется документ, подтверждающий, что указанное лицо наделено правом второй подписи.
Если в штате отсутствует должность главного бухгалтера (другого должностного лица, на которое возложено ведение бухгалтерского учета и составление отчетности), карточка подписывается только руководителем. В этом случае в графе "Фамилия, имя, отчество" вместо указания лица, наделенного правом второй подписи, делается запись "бухгалтерский работник в штате не предусмотрен", в соответствии с которой платежные документы считаются действительными при наличии на них одной первой подписи.
3.4. В карточку обязательно включается образец оттиска печати клиента. Применение печатей, предназначенных для других целей, не допускается.
При временном отсутствии печати у вновь созданного клиента, а также в связи с реорганизацией, изменением наименования или подчиненности, изношенностью или утерей печати начальник управления финансов предоставляет клиенту срок до 10 рабочих дней разрешительной надписью на заявлении клиента, представленном в произвольной форме. В этом случае оформление расчетно-денежных документов на время отсутствия печати разрешается без оттиска печати, при этом ответственный исполнитель отдела казначейства вносит соответствующую отметку в карточку.
3.5. Дополнительные экземпляры карточки могут быть истребованы от клиента, если это необходимо по условиям размещения отделов управления финансов. На каждом экземпляре карточки начальник отдела казначейства указывает номера открытых клиенту лицевых счетов и визирует карточку разрешительной надписью.
Работникам клиента, подписи которых не включены в карточку, выписки из лицевых счетов с приложениями выдаются на основании доверенности, оформленной в установленном порядке. По истечении срока действия доверенности или в случае предоставления права получения выписок другому лицу доверенность хранится в юридическом деле клиента.
Информация об изменениях:
Приказом Управления финансов и экономического развития НАО от 27 апреля 2012 г. N 16-о в пункт 3.6 раздела 3 настоящего Порядка внесены изменения, вступающие в силу со дня официального опубликования названного приказа
3.6. В случае замены, дополнения или исключения хотя бы одной подписи представляется новая карточка образцов подписей к лицевому счету с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи, и документы, подтверждающие их назначение на соответствующую должность и право подписи.
При смене руководителя или главного бухгалтера (должностного лица, выполняющего обязанности главного бухгалтера) клиент представляет карточки образцов подписей к лицевому счету, заверенные в установленном порядке.
Новая карточка считается действующей с даты, указанной в разделе "Отметка управления финансов о приеме образцов подписей".
3.7. При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера клиента к основной (действующей) карточке представляется новая временная карточка только с образцом подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенная в установленном порядке.
3.8. При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем и главным бухгалтером клиента, новая карточка не составляется, а дополнительно представляется карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Эта временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента, скрепляется оттиском его печати и дополнительного заверения не требует.
Все первые экземпляры ранее представленных карточек хранятся в юридическом деле клиента.
4. Порядок переоформления и закрытия лицевых счетов
4.1. При изменении номера лицевого счета клиента уполномоченный сотрудник отдела казначейства на каждом экземпляре карточки и в Книге регистрации лицевых счетов указывает новый номер лицевого счета клиента.
4.2. При внесении в установленном порядке главным распорядителем средств в Реестр получателей средств окружного бюджета дополнений, связанных с изменением наименования распорядителя, получателя, иного получателя средств, не вызванного их реорганизацией и не связанного с изменением их подчиненности или организационно-правового статуса, вышеуказанные распорядители или получатели средств в течение пяти дней после внесения изменений в учредительные документы обязаны представить в отдел казначейства копию документа об изменении наименования.
4.3. При ликвидации клиента в отдел казначейства клиентом представляются заверенные органом, принявшим решение о ликвидации, или учредителем копия документа о ликвидации и о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии и карточка образцов подписей ликвидационной комиссии.
По завершении работы ликвидационной комиссии заявление на закрытие лицевого счета оформляется ликвидационной комиссией. В отдел казначейства одновременно с заявлением представляется копия выписки из Единого государственного реестра юридических лиц о ликвидации юридического лица, заверенная в установленном порядке.
4.4. При переходе клиента на обслуживание в другой орган казначейства все документы по открытию лицевого счета остаются в отделе казначейства по прежнему месту обслуживания клиента.
Документ, являющийся основанием для перехода клиента на обслуживание в другой орган казначейства, хранится в юридическом деле клиента в отделе казначейства.
4.5. При передаче клиента (распорядителя, получателя, иного получателя средств) из ведения одного главного распорядителя средств в ведение другого главного распорядителя средств открытие ему соответствующего лицевого счета в отделе казначейства может быть произведено на основании заявления на открытие лицевого счета и заверенной в установленном порядке карточки образцов подписей после включения клиента (распорядителя, получателя, иного получателя средств) в Реестр получателей средств окружного бюджета главным распорядителем средств, в ведение которого он передан.
4.6. Лицевые счета закрываются отделом казначейства:
а) по заявлению на закрытие лицевого счета (приложение N 7 к настоящему Порядку), представленному клиентом;
б) без заявления клиента в связи с исключением распорядителя, получателя, иного получателя средств из Реестра получателей средств окружного бюджета;
в) по окончании финансового года, если в течение данного финансового года операции по лицевому счету прекратились и дальнейшая работа на очередной финансовый год по данному лицевому счету не предусмотрена;
г) в иных случаях, предусмотренных нормативно-правовыми актами Ненецкого автономного округа.
4.7. Клиент при его реорганизации (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) представляет в отдел казначейства для закрытия лицевых счетов копию решения о реорганизации (кроме формы присоединения), принятого его учредителем либо иным уполномоченным на то учредительными документами органом.
При реорганизации клиента в форме присоединения к нему другого юридического лица клиент должен представить в отдел казначейства кроме копии решения его учредителей либо уполномоченного на то учредительными документами органа о реорганизации клиента копию документа о внесении в Единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица, заверенную в установленном порядке.
В случаях, установленных законом о реорганизации клиента, осуществляемой по решению или с согласия уполномоченных государственных органов, в отдел казначейства должна быть представлена копия документа вышеуказанных органов на такую реорганизацию.
4.8. При закрытии лицевого счета клиента отдел казначейства должен произвести с клиентом на дату закрытия лицевого счета сверку движения и остатков сумм доведенных лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования, поставленных на учет бюджетных обязательств, подлежащих оплате за счет средств окружного бюджета, кассового расхода окружного бюджета с начала финансового года по день закрытия счета включительно.
4.9. Отдел казначейства не позднее следующего рабочего дня после закрытия лицевого счета сообщает об этом клиенту.
Документы, необходимые для переоформления и закрытия лицевых счетов в установленном настоящим Порядком, хранятся в юридическом деле клиента.
5. Порядок отражения операций на лицевых счетах распорядителей и получателей
средств окружного бюджета, открытых в Управлении финансов и экономразвития НАО
5.1. На лицевых счетах распорядителей и получателей средств окружного бюджета подлежат отражению бюджетные ассигнования, лимиты бюджетных обязательств, предусмотренные главному распорядителю (распорядителю) средств для доведения подведомственным получателям, кассовые расходы и некассовые операции подведомственных получателей средств в разрезе кодов бюджетной классификации расходов Российской Федерации.
5.2. Кассовое обслуживание исполнения окружного бюджета в части проведения и учета операций по кассовым выплатам из бюджетов субъектов Российской Федерации осуществляется согласно Приказу Казначейства РФ от 10.10.2008 N 8н "О порядке кассового обслуживания исполнения федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов и порядке осуществления территориальными органами Федерального казначейства отдельных функций финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований по исполнению соответствующих бюджетов" с открытием и ведением лицевого счета окружного бюджета в Управлении федерального казначейства по Ненецкому автономному округу (далее - УФК по НАО) с кодом 02 в первых двух разрядах лицевого счета, с открытием лицевых счетов главным администраторам (администраторам источников финансирования дефицита бюджета с полномочиями главного администратора) и (или) администраторам источников финансирования дефицита бюджета, главным распорядителям (распорядителям) и (или) получателям средств бюджета Ненецкого автономного округа в соответствии с Соглашением, заключенным между УФК по НАО и Администрацией Ненецкого автономного округа.
5.3. Отражение операций по движению средств на лицевых счетах распорядителей средств по бюджетной деятельности в автоматизированном комплексе казначейского исполнения бюджета "АС-Бюджет" осуществляется в разрезе подведомственных получателей.
5.4. Отдел казначейства осуществляет прием, проверку и проведение расчетных и кассовых документов получателя средств с лицевого счета окружного бюджета на банковские счета исполнителей работ и услуг, указанных в платежных документах.
5.5. Расчетные и кассовые документы должны быть оформлены в соответствии с формой документов, утвержденных Приказом Казначейства РФ от 10.10.2008 N 8н "О порядке кассового обслуживания исполнения федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов и порядке осуществления территориальными органами Федерального казначейства отдельных функций финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований по исполнению соответствующих бюджетов" (далее - приказ 8н).
5.6. Процедура осуществления кассового расхода окружного бюджета состоит в передаче отделом казначейства в УФК по НАО, где открыт лицевой счет с кодом 02 для учета операций со средствами окружного бюджета, расчетных и кассовых документов, оформленных отделом казначейства на основании представленных в надлежащем порядке распорядителями и получателями средств платежных документов, и списании указанных сумм платежей с лицевого счета Управления финансов и экономразвития НАО с отражением операций на лицевом счете соответствующего распорядителя или получателя средств в соответствии с кодами бюджетной классификации Российской Федерации.
Информация об изменениях:
Приказом Управления финансов и экономического развития НАО от 28 декабря 2011 г. N 42-о в пункт 5.7 настоящего Порядка внесены изменения, вступающие в силу со дня официального опубликования названного приказа
5.7. Порядок совершения электронных платежей, включая использование в электронных документах электронной подписи, признаваемой равнозначной собственноручной подписи лиц в документе на бумажном носителе, а также права и обязанности сторон в рамках указанных процедур предусматриваются договорами (соглашениями), заключаемыми между управлением финансов и УФК по НАО.
5.8. Кассовые расходы осуществляются в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств, срок действия которых наступил, и не могут превышать доведенных с начала финансового года кассовых планов с учетом ранее осуществленных платежей и восстановленных кассовых расходов в текущем финансовом году по соответствующим показателям бюджетной классификации Российской Федерации.
5.9. Оформленные получателем средств платежные документы принимает сотрудник отдела казначейства, который проверяет правильность оформления платежного документа, в соответствии с требованиями, установленными соответствующим Порядком санкционирования.
5.10. Платежные документы составляются и представляются в отдел казначейства клиентом одновременно на бумажных и электронных носителях.
Платежные документы выписываются с использованием технических средств в двух экземплярах.
Первый экземпляр платежного документа оформляется подписями руководителя и главного бухгалтера распорядителя или получателя средств и оттиском его печати и является основанием для отдела казначейства на отражение кассового расхода на лицевом счете получателя средств и прилагается к Реестру на оплату расходов, остающегося в документах операционного дня отдела казначейства.
Второй экземпляр платежного документа с отметкой отдела казначейства возвращается получателю средств.
5.11. На основании представленных клиентами платежных документов отдел казначейства формирует пакет электронных документов для отправки в УФК по НАО на списание данных расходов с лицевого счета управления финансов. Сводный реестр платежных документов, включенных в пакет электронного обмена, распечатывается и оформляется подписями должностных лиц управления финансов и оттиском его печати и прилагается к выписке по лицевому счету окружного бюджета, полученной из УФК по НАО.
5.12. Отражение проведенных операций по движению денежных средств на лицевом счете получателя средств осуществляется датой совершения соответствующих операций на лицевом счете окружного бюджета в УФК по НАО. Отражение на лицевом счете получателя средств некассовых операций, движения лимитов бюджетных обязательств осуществляется датой совершения соответствующих операций управлением финансов.
5.13. Ежемесячно, не позднее третьего числа месяца, следующего за отчетным, отдел казначейства осуществляет сверку операций по движению объемов финансирования и кассовых расходов, учтенных на лицевых счетах получателей средств окружного бюджета.
Сверка производится путем предоставления отделом казначейства распорядителю или получателю средств копий выписки из лицевого счета, сформированных нарастающим итогом с начала года на первое число месяца, следующего за отчетным, на бумажном носителе или в электронном виде.
При отсутствии возражений в письменной форме в течение трех дней с даты вручения распорядителю или получателю средств указанной выписки из лицевого счета совершенные операции и остатки, отраженные на этом лицевом счете, считаются подтвержденными.
6. Порядок отражения операций на лицевых счетах распорядителей и получателей средств
окружного бюджета, открытых в УФК по НАО (с кодом 01 и 03 в первых двух разрядах номера лицевого счета)
6.1. Лицевые счета с кодом 01 и 03 в первых двух разрядах номера лицевого счета окружным учреждениям и организациям открываются в УФК по НАО по средствам, контроль за расходованием по которым возложен законодательством Российской Федерации на органы Федерального казначейства.
6.2. Лимиты бюджетных обязательств и (или) объемы финансирования, доведенные уведомлениями на финансирование главного (вышестоящего) распорядителя средств, и их распределение между нижестоящими распорядителями и получателями средств подлежат отражению на соответствующих лицевых счетах распорядителей средств в структуре показателей бюджетной классификации Российской Федерации.
6.3. На основании полученных от распорядителей и получателей средств окружного бюджета заявок на финансирование специалисты курирующих отделов Управления финансов формируют расходные расписания или реестры на финансирование получателей средств в пределах утвержденных лимитов и кассовых планов по соответствующим кодам бюджетной классификации Российской Федерации.
6.4. Отдел казначейства направляет главному распорядителю или получателю средств расходное расписание или реестр на финансирование на лицевой счет распорядителя или получателя средств, открытый в УФК по НАО, с одновременным отражением данной операции у соответствующего получателя средств на лицевом счете, открытом в отделе казначейства управления финансов.
УФК по НАО в день поступления расходного расписания или реестра на финансирование главного распорядителя средств отражает распределенные главным распорядителем средства на его лицевом счете распорядителя или получателя средств либо возвращает неисполненный документ с письменным обоснованием причин возврата не позднее следующего рабочего дня.
6.5. Нижестоящие распорядители средств, получатели средств и УФК по НАО не вправе вносить изменения в расходные расписания или реестры на финансирование, поступившие от вышестоящих распорядителей средств.
6.6. Кассовые расходы осуществляются в УФК по НАО на основании представленных распорядителями и получателями средств расчетных и кассовых документов в пределах сумм, доведенных расходными расписаниями или реестрами на финансирование.
После получения от УФК по НАО ведомости по кассовым выплатам за прошедший день специалисты отдела казначейства отражают проведение кассовых расходов по лицевым счетам с кодом 03, открытым в УФК по НАО, на лицевых счетах соответствующих получателей средств окружного бюджета, открытых в управлении финансов.
6.7. Ежемесячно, не позднее третьего рабочего дня месяца, следующего за отчетным, главные распорядители средств, распорядители средств и отдел казначейства осуществляют сверку операций по движению кассовых расходов и объемов финансирования, учтенных на лицевых счетах распорядителей средств.
Сверка производится путем предоставления УФК по НАО главному распорядителю, распорядителю средств выписки из лицевого счета распорядителя средств на первое число месяца, следующего за отчетным, сформированной нарастающим итогом с начала года на бумажном носителе или в электронном виде. При отсутствии возражений в письменной форме в течение трех рабочих дней с даты вручения главному распорядителю, распорядителю средств указанной выписки из лицевого счета совершенные операции и остатки, отраженные на этом лицевом счете, считаются подтвержденными.
7. Выписки из лицевых счетов
7.1. В выписке из лицевого счета распорядителя, получателя средств по бюджетной деятельности (приложение N 4 к настоящему Порядку) отражаются:
дата последнего дня операций по счету;
коды бюджетной классификации расходов, по которым в данный операционный день были совершены операции;
номера платежных документов;
номера корреспондирующих счетов контрагентов;
суммы кассовых расходов и восстановления кассового расхода за данный операционный день по каждой операции;
суммы уточнений по произведенным кассовым выплатам;
суммы некассовых операций.
7.2. Утратил силу.
Информация об изменениях:
См. текст пункта 7.2
7.3. В выписке из лицевого счета по источникам внутреннего финансирования дефицита бюджета (приложение N 6 к настоящему Порядку) отражаются:
дата последнего дня операций по счету;
входящий на начало и исходящий на конец операционного дня остаток средств по источникам;
номер и дата платежных документов;
номер счета и наименование плательщика;
суммы поступлений за данный операционный день;
коды бюджетной классификации источников внутреннего финансирования дефицита бюджета;
суммы уточнения кодов источников.
7.4. Отдел казначейства не позднее следующего рабочего дня после подтверждения УФК по НАО совершения кассовой операции выдает клиенту выписки из лицевых счетов по установленной форме и необходимые приложения по ним с отметкой отдела казначейства об исполнении на каждом приложенном к выписке документе. В выписках отражаются операции, осуществленные в процессе исполнения расходов окружного бюджета за данный операционный день.
7.5. В сводной выписке из лицевого счета распорядителя или получателя средств, сформированной нарастающим итогом с начала года на отчетную дату, указываются:
коды бюджетной классификации Российской Федерации, по которым в данный отчетный период были совершены операции;
объем лимитов бюджетных обязательств на год и на отчетную дату;
объем финансирования, доведенный расходными расписаниями или реестрами на финансирование за отчетный период;
отозванные объемы финансирования за отчетный период;
остатки объемов финансирования для осуществления кассовых расходов;
кассовый расход за отчетный период;
восстановление кассового расхода за период.
7.6. Выписки и приложения к ним на бумажном носителе выдаются под расписку лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному счету, или их представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке.
7.7. Клиент обязан письменно сообщить отделу казначейства не позднее чем через три дня после вручения выписки о суммах, ошибочно отраженных в его лицевом счете. При отсутствии возражений в указанные сроки совершенные операции по лицевому счету и остатки, отраженные на этих лицевых счетах, считаются подтвержденными.
7.8. Распорядитель или получатель средств вправе в пределах текущего финансового года уточнить коды бюджетной классификации Российской Федерации, по которым операции по кассовым расходам окружного бюджета были отражены на лицевом счете получателя средств. Для уточнения операции распорядитель или получатель средств представляет в отдел казначейства в 2 экземплярах уведомление об уточнении кода бюджетной классификации по произведенным кассовым выплатам по форме, утвержденной приказом 8н.
Внесение в установленном порядке изменений в учетные записи в части изменения кодов бюджетной классификации Российской Федерации по произведенным получателем средств кассовым расходам возможно в следующих случаях:
- при изменении принципов назначения, структуры кодов бюджетной классификации Российской Федерации Бюджетным кодексом Российской Федерации, федеральным законом о федеральном бюджете, Министерством финансов Российской Федерации в соответствии с установленными Бюджетным кодексом Российской Федерации полномочиями, законом об окружном бюджете;
- при ошибочном указании получателем средств в платежном документе кода бюджетной классификации Российской Федерации, на основании которого был отражен кассовый расход на его лицевом счете.
Второй экземпляр уведомления, на основании которого отделом казначейства учитываются операции по уточнению кода бюджетной классификации Российской Федерации на лицевом счете получателя средств, прилагается к выписке из лицевого счета получателя средств и является основанием для оформления исправительных записей в бюджетном учете получателем средств.
Указанные изменения осуществляются при наличии:
разрешительной визы начальника управления финансов;
свободного остатка лимитов бюджетных обязательств на лицевом счете получателя средств по коду бюджетной классификации, на который данные расходы должны быть отнесены.
7.9. В случае утери клиентом выписки или приложений к ней дубликаты могут быть выданы клиенту по его письменному заявлению произвольной формы с разрешения начальника отдела казначейства.
7.10. Суммы, зачисленные на счет управления финансов без оправдательных документов или без указания (ошибочного указания) наименования получателя средств или его реквизитов, а также в связи с отсутствием клиента в реестре получателей средств окружного бюджета, непредставлением клиентом в отдел казначейства документов, необходимых для открытия лицевого счета, или в связи с недостаточностью информации в поле "назначение платежа", учитываются как невыясненные поступления.
Если в течение десяти рабочих дней вышеуказанные основания для учета поступлений как невыясненных не устранены, управление финансов возвращает данные суммы отправителю.
8. Организация документооборота
8.1. Организация работы отдела казначейства по ведению лицевых счетов устанавливается таким образом, чтобы обеспечить своевременное оформление платежных документов, реестров на финансирование, мемориальных ордеров и их отражение в бухгалтерском учете по исполнению расходов окружного бюджета.
Для регулирования операционной нагрузки в отделе казначейства по согласованию с клиентами устанавливается график приема документов и утверждается распределение обязанностей между работниками отдела казначейства по осуществлению учета операций по исполнению расходов окружного бюджета.
Начальник отдела казначейства устанавливает распорядок операционного дня, график обработки платежных документов, образцы отметок, проставляемых уполномоченными работниками отдела казначейства на платежных документах и иных документах в соответствии с настоящим Порядком, а также распределение обязанностей по учету операций по исполнению окружного бюджета, а также распределение и закрепление конкретных обязанностей за работниками отдела казначейства в части обслуживания ими лицевых счетов.
8.2. Прием платежных документов производится в день их поступления в отдел казначейства в течение операционного дня. Начало и окончание операционного дня, в том числе время приема платежных документов клиентов, устанавливается регламентом работы отдела казначейства с учетом регламента электронного обмена платежными документами с УФК по НАО. Операции по документам, поступившим в отдел казначейства по окончании операционного дня, производятся следующим операционным днем.
На всех платежных поручениях, поступивших в отдел казначейства, ставится штамп отдела казначейства с указанием даты дня, которым они должны быть исполнены.
Прием документов в течение операционного дня производится уполномоченным работником управления финансов. Если документ по какой-либо причине не может быть принят к исполнению, то не позднее следующего операционного дня документ возвращается клиенту с обоснованием причин отказа в принятии его к исполнению.
8.3. Право подписания документов по внутреннему документообороту по исполнению окружного бюджета и расчетных и кассовых документов предоставляется работникам распоряжением начальника управления финансов с указанием перечня операций.
Право контрольной подписи на документах без ограничения перечня операций имеют начальник управления финансов и экономразвития НАО и начальник отдела учета и отчетности или по их поручению их заместители. Предоставление права контрольной подписи уполномоченному работнику не исключает возможности выполнения этим работником функций ответственного исполнителя по определенному кругу операций. В этом случае им контролируются документы по операциям, выполняемым другими работниками.
8.4. Утверждение распределенных и закрепленных конкретных обязанностей за работниками отдела казначейства в части обслуживания ими лицевых счетов осуществляет начальник управления финансов.
8.5. Начальник управления финансов обеспечивает создание условий для сохранности документов.
Порядок хранения и создание условий для сохранности документов постоянного пользования (документы для оформления открытия лицевого счета, договоры и т.п.) осуществляется в соответствии с правилами организации государственного архивного дела. При этом доступ к документам должен быть ограничен внутренним регламентом.
8.6. При осуществлении документооборота на бумажных носителях выписки и приложенные к ним документы, служащие основанием для осуществления записей в лицевых счетах, брошюруются в хронологическом порядке в зависимости от количества документов операционного дня (за один операционный день либо за другой период) и после сплошной проверки комплектности передаются на хранение ответственному работнику отдела казначейства.
Подборка документов и проверка их комплектности осуществляются работником, на которого возложено формирование документов дня. Указанные работники должны тщательно проверять наличие документов и соответствующих приложений.
При осуществлении электронного документооборота порядок хранения указанных документов устанавливается приказом начальника управления финансов, если используемое программное обеспечение предусматривает указанную функцию.
8.7. Сотрудники отдела казначейства обязаны доводить до распорядителей и получателей средств информацию о нормативных документах, регулирующих порядок исполнения и учета операций расходов окружного бюджета, консультировать по вопросам оформления и представления в отдел казначейства платежных поручений и документов для получения наличных денежных средств, сопутствующего документооборота и вопросам, возникающим в процессе обслуживания лицевых счетов.
8.8. При несоблюдении положений настоящего Порядка сотрудники отдела казначейства и клиенты несут ответственность, установленную законодательством Российской Федерации.
Информация об изменениях:
Приказом Управления финансов и экономического развития НАО от 11 марта 2012 г. N 7-о в настоящее приложение внесены изменения, вступающие в силу со дня официального опубликования названного приказа и применяющиеся к правоотношениям, возникшим с 1 января 2012 г.
Приложение N 1
к Порядку открытия и ведения Управлением финансов
и экономического развития Ненецкого автономного округа лицевых счетов
для учета операций по исполнению расходов окружного бюджета
от 16 сентября 2010 г. N 47-о
Заявление
на открытие лицевого счета в Управлении финансов
и экономического развития Ненецкого автономного округа
_______________________________________________________________________
(наименование главного распорядителя/казенного учреждения)
_______________________________________________________________________
(ИНН главного распорядителя/казенного учреждения)
_______________________________________________________________________
(наименование вышестоящей организации (для казенного учреждения))
_______________________________________________________________________
(ИНН вышестоящей организации (для казенного учреждения))
Юридический адрес: ____________________________________________________
На основании Порядка Управления финансов и экономразвития НАО об
открытии и ведении лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов
окружного бюджета, утвержденного Приказом начальника Управления финансов и
экономразвития НАО от ____________ 2010 года N ______, просим открыть лицевой
счет по финансированию расходов нашей организации, утвержденных в окружном
бюджете:
_______________________________________________________________________
(название лицевого счета)
Руководитель __________________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _____________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П. "__" ___________ 20__ г.
_______________________________________________________________________
Отметки Управления финансов и экономического развития
Ненецкого автономного округа
Документы на открытие лицевого счета проверил.
Ответственный
исполнитель ________________________ (________________________________)
(подпись) (Ф.И.О. работника)
"__" ___________ 20__ г.
|
Открыть лицевой счет N |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
разрешаю. |
Начальник отдела казначейства
и исполнения судебных актов _______________ "__" ___________ 20__ г.
(подпись)
Лицевой счет открыт.
Начальник Управления финансов
и экономразвития НАО _______________ "__" ___________ 20__ г.
(подпись)
Приложение N 2
к Порядку открытия и ведения Управлением финансов
и экономического развития Ненецкого автономного округа лицевых счетов
для учета операций по исполнению расходов окружного бюджета
от 16 сентября 2010 г. N 47-о
Карточка образцов подписей
к лицевым счетам N
от "__" ___________ 20__ г.
|
КОДЫ |
|
ИНН клиента |
|
|
Наименование клиента ____________________________ ________________________________________________ |
|
Телефон |
|
|
(полное и краткое в соответствии |
|
Факс |
|
|
________________________________________________ |
|
|
|
|
Юридический адрес: ______________________________ |
|
|
|
|
________________________________________________ |
|
|
|
|
Адрес местонахождения: __________________________ |
|
|
|
|
________________________________________________ |
|
|
|
|
Главный распорядитель (распорядитель) средств _____ |
|
ИНН РГБС |
|
|
________________________________________________ |
|
|
|
Наименование финансового органа - Управление финансов и экономического
развития Ненецкого автономного округа.
Образцы подписей должностных лиц клиента, имеющих право
подписи платежных документов при совершении операции
по лицевому счету
|
Право подписи |
Должность |
Фамилия, имя, отчество |
Образец подписи |
Срок полномочий лиц, временно пользующихся правом подписи |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
первой |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
второй |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Руководитель __________________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _____________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
Отметка главного распорядителя средств окружного бюджета,
уполномоченного органа об удостоверении полномочий и подписей
Руководитель __________________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
"__" ___________ 20__ г.
Оборотная сторона карточки образцов подписей
_______________________________________________________________________
Удостоверительная надпись о свидетельствовании подлинности подписей
_______________________________________________________________________
(город, село, поселок, район, край, область, республика)
_______________________________________________________________________
(дата (число, месяц, год) прописью)
Я, ___________________________________________________________________,
(фамилия, имя, отчество)
нотариус ______________________________________________________________
(наименование государственной территориальной конторы
или нотариального округа)
свидетельствую подлинность подписей граждан:
_______________________________________________________________________
(фамилии, имена, отчества подписавших документ)
______________________________________________________________________,
которые сделаны в моем присутствии. Личность лиц, подписавших документ,
установлена.
Зарегистрировано в реестре за N ____________________
Взыскано госпошлины (по тарифу) ____________________
Печать Нотариус Подпись
_______________________________________________________________________
Отметка Управления финансов и экономического развития
Ненецкого автономного округа о приеме образцов подписей
Главный бухгалтер _____________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Исполнитель ___________________________________________________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
"__" ___________ 20__ г.
Особые отметки ________________________________________________________
_____________________________________________________________________________
(подпись)
*) Если в учредительных документах клиента отсутствует краткое
наименование, клиент указывает свое сокращенное наименование, которое будет
использоваться им при оформлении платежных документов, представляемых в
Управление финансов и экономразвития НАО.
Информация об изменениях:
Приказом Управления финансов и экономического развития НАО от 11 марта 2012 г. N 7-о в настоящее приложение внесены изменения, вступающие в силу со дня официального опубликования названного приказа и применяющиеся к правоотношениям, возникшим с 1 января 2012 г.
Приложение N 3
к Порядку открытия и ведения Управлением финансов
и экономического развития Ненецкого автономного округа лицевых счетов
для учета операций по исполнению расходов окружного бюджета
от 16 сентября 2010 г. N 47-о
Руководителю организации
________________________
________________________
________________________
Извещение
об открытии лицевого счета
Управление финансов и экономического развития Ненецкого автономного
округа сообщает, что главному распорядителю бюджетных средств/казенному
учреждению
_____________________________________________________________________________
(наименование главного распорядителя бюджетных средств/казенного учреждения)
с "__" ___________ 20__ г.
|
открывается лицевой счет N |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
_____________________________________________________________________________
(наименование лицевого счета)
Начальник Управления финансов
и экономразвития НАО __________________________________________________
Начальник отдела казначейства
и исполнения судебных актов ___________________________________________
"__" ___________ 20__ г.
Приложение N 4
к Порядку открытия и ведения Управлением финансов
и экономического развития Ненецкого автономного округа лицевых счетов
для учета операций по исполнению расходов окружного бюджета
от 16 сентября 2010 г. N 47-о
Выписка
по лицевому счету N ХХХ.ХХ.ХХХ.Х за ДД.ММ.ГГГГ
<Название лицевого счета>
Последний день операций по счету: ДД.ММ.ГГГГ
Оборот по приходу 0,00
Оборот по расходу 0,00
|
Бюджетная классификация |
Суб КЭСР |
Мероприятие |
Корреспондирующий счет |
N док. |
Обороты |
|||||
|
КВСР |
КФСР |
КЦСР |
КВР |
КЭСР |
|
|
|
|
Приход |
Расход |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
|
|
Обороты |
|||||||||
Приложение N 5
к Порядку открытия и ведения Управлением финансов
и экономического развития Ненецкого автономного округа лицевых счетов
для учета операций по исполнению расходов окружного бюджета
от 16 сентября 2010 г. N 47-о
Выписка
из лицевого счета по операциям со средствами
от приносящей доход деятельности
N ХХХ.ХХ.ХХХ.Х за ДД.ММ.ГГГГ
Информация об изменениях:
См. текст приложения
Приложение N 6
к Порядку открытия и ведения Управлением финансов
и экономического развития Ненецкого автономного округа лицевых счетов
для учета операций по исполнению расходов окружного бюджета
от 16 сентября 2010 г. N 47-о
Выписка
из лицевого счета по операциям с источниками
внутреннего финансирования дефицита бюджета
N ХХХ.ХХ.ХХХ.Х за ДД.ММ.ГГГГ
Последний день операций по счету: ДД.ММ.ГГГГ
Получатель <Наименование получателя средств>
Единица изменения: руб.
Остаток на начало дня: ______________________
Остаток на конец дня: ______________________
|
N п/п |
Документ |
Наименование плательщика |
Р/сч плательщика |
Код источника |
Поступление за день |
|
|
номер |
дата |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Итого: | ||||||
Информация об изменениях:
Приказом Управления финансов и экономического развития НАО от 11 марта 2012 г. N 7-о в настоящее приложение внесены изменения, вступающие в силу со дня официального опубликования названного приказа и применяющиеся к правоотношениям, возникшим с 1 января 2012 г.
Приложение N 7
к Порядку открытия и ведения Управлением финансов
и экономического развития Ненецкого автономного округа лицевых счетов
для учета операций по исполнению расходов окружного бюджета
от 16 сентября 2010 г. N 47-о
Заявление
на закрытие лицевого счета N
"__" ___________ 20__ г.
_______________________________________________________________________
(наименование главного распорядителя/казенного учреждения)
_______________________________________________________________________
(ИНН главного распорядителя/казенного учреждения)
_______________________________________________________________________
(наименование вышестоящей организации (для казенного учреждения))
_______________________________________________________________________
(ИНН вышестоящей организации (для казенного учреждения))
Юридический адрес: ____________________________________________________
Прошу закрыть лицевой счет ____________________________________________
(N и вид лицевого счета: распорядителя,
получателя средств окружного бюджета)
в связи с _____________________________________________________________
(указать причину)
Приложения: 1.
Банковские реквизиты для перечисления средств, поступивших после
закрытия счета
|
Номер счета |
Наименование банка |
Корреспондентский счет |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
|
|
|
Руководитель __________________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _____________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
_______________________________________________________________________
Отметка
Управления финансов и экономического развития
Ненецкого автономного округа
о закрытии лицевого счета N
Начальник Управления финансов
и экономразвития НАО __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Начальник отдела казначейства
и исполнения судебных актов ___________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Исполнитель ___________________________________________________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
"__" ___________ 20__ г.
Информация об изменениях:
Приказом Управления финансов и экономического развития НАО от 11 марта 2012 г. N 7-о в настоящее приложение внесены изменения, вступающие в силу со дня официального опубликования названного приказа и применяющиеся к правоотношениям, возникшим с 1 января 2012 г.
Приложение N 8
к Порядку открытия и ведения Управлением финансов
и экономического развития Ненецкого автономного округа лицевых счетов
для учета операций по исполнению расходов окружного бюджета
от 16 сентября 2010 г. N 47-о
Руководителю организации
________________________
________________________
________________________
Извещение
о закрытии лицевого счета
Управление финансов и экономического развития Ненецкого автономного
округа сообщает, что главному распорядителю бюджетных средств/казенному
учреждению
_____________________________________________________________________________
(наименование главного распорядителя бюджетных средств/казенного учреждения)
с "__" ___________ 20__ г.
|
закрывается лицевой счет N |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
_____________________________________________________________________________
(наименование лицевого счета)
Начальник Управления финансов
и экономразвития НАО __________________________________________________
Начальник отдела казначейства
и исполнения судебных актов ___________________________________________
"__" ___________ 20__ г.
Откройте актуальную версию документа прямо сейчас
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Приказ Управления финансов и экономического развития НАО от 16 сентября 2010 г. N 47-о "Об утверждении порядка открытия и ведения Управлением финансов Ненецкого автономного округа лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов окружного бюджета"
Текст приказа опубликован в газете "Няръяна вындер" от 25 сентября 2010 г. N 106
Приказом Департамента финансов и экономики Ненецкого автономного округа от 10 ноября 2017 г. N 19-о настоящий приказ признан утратившим силу с 1 июля 2017 г.
В настоящий документ внесены изменения следующими документами:
Приказ Управления финансов Ненецкого автономного округа от 4 февраля 2013 г. N 4-о
Приказ Управления финансов и экономического развития НАО от 27 апреля 2012 г. N 16-о
Приказ Управления финансов и экономического развития НАО от 11 марта 2012 г. N 7-о
Приказ Управления финансов и экономического развития НАО от 28 декабря 2011 г. N 42-о