Статья 5. Ставка и порядок расчета единого налога

Статья 5. Ставка и порядок расчета единого налога

ГАРАНТ:

Текст и нумерация пунктов приводятся в соответствии с источником

1. Ставка единого налога устанавливается в размере 20 процентов вмененного дохода.

2. Сумма единого налога рассчитывается с учетом ставки, значения базовой доходности, числа физических показателей, влияющих на результаты предпринимательской деятельности, а также повышающих (понижающих) коэффициентов базовой доходности, которые определяются в зависимости от:

типа населенного пункта, в котором осуществляется предпринимательская деятельность;

места осуществления предпринимательской деятельности внутри населенного пункта (центр, окраина, транспортная развязка и другие);

характера местности (тип автомагистрали и другие), если деятельность осуществляется вне населенного пункта;

удаленности места осуществления предпринимательской деятельности от транспортных развязок;

удаленности места осуществления предпринимательской деятельности от остановок пассажирского транспорта;

характера реализуемых товаров (производимых работ, оказываемых услуг); ассортимента реализуемой продукции;

качества предоставляемых услуг;

сезонности;

суточности работы;

качества занимаемого помещения;

производительности используемого оборудования;

возможности использования дополнительной инфраструктуры;

инфляции;

количества видов деятельности, осуществляемых налогоплательщиками.

3. Расчет единого налога производится по следующей формуле:

     V = М x 0,2,

где V - сумма единого налога;

М - сумма вмененного дохода;

0,2 - ставка единого налога (20 процентов);

1) для организаций и предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере оказания парикмахерских, медицинских и косметологических, ветеринарных и зооуслуг, услуг по краткосрочному проживанию и по предоставлению автомобильных стоянок, гаражей и услуг, оказываемых салонами красоты, сумма вмененного дохода определяется по формуле:

     М = С x N x F x J,

где С - базовая доходность па единицу физического показателя;

N - количество единиц физического показателя;

F, J - повышающие (понижающие) коэффициенты;

2) для организаций и предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере розничной торговли, включая розничную торговлю лекарственными средствами и изделиями медицинского назначения, сумма вмененного дохода определяется по формуле:

     М = С x N x F x J x Т x К x P,

где С - базовая доходность на единицу физического показателя;

N - количество единиц физического показателя;

F, J, Т, К, P - повышающие (понижающие) коэффициенты;

3) для предпринимателей, оказывающих ремонтно-строительные, а также для организаций и предпринимателей, оказывающих автотранспортные услуги по перевозке пассажиров, услуг по сбору металлолома, услуг по сервисному обслуживанию автотранспортных средств, сумма вмененного дохода определяется по формуле:

     М = С x N,

где С - базовая доходность на единицу физического показателя;

N - количество единиц физического показателя;

4) для организаций и предпринимателей, оказывающих автотранспортные услуги по обеспечению транспортировки грузов, сумма вмененного дохода определяется по формуле:

     М = С x N x L,

С - базовая доходность на единицу физического показателя;

N - количество единиц физического показателя;

L - повышающий (понижающий) коэффициент.

5) для организаций и предпринимателей, оказывающих бытовые услуги физическим лицам, занимающихся розничной выездной торговлей горюче-смазочными материалами, сумма вмененного дохода определяется по формуле:

     М = С x N x F x P,

где С - базовая доходность на единицу физического показателя;

N - количество единиц физического показателя;

F, P - повышающие (понижающие) коэффициенты;

6) для организаций и предпринимателей, занимающихся организацией общественного питания, сумма вмененного дохода определяется по формуле:

     М = С x N x F x J x Q,

где С - базовая доходность на единицу физического показателя;

N - количество единиц физического показателя;

F, J, Q - повышающие (понижающие) коэффициенты;

7) для организаций и предпринимателей, занимающимися оказанием бухгалтерских и аудиторских услуг, консультаций и юридических услуг, услуг по компьютерным вопросам: (программному обеспечению и (или) информационные услуги), деятельностью в области рекламы, оказанием услуг по обучению и репетиторству, преподаванию и иной деятельности в области образования, сумма вмененного дохода определяется по формуле:

     М = С x N,

где С - базовая доходность на единицу физического показателя;

N - количество единиц физического показателя;

4. Установить следующие физические показатели и значения базовой доходности по видам деятельности:

Вид деятельности	Физические показатели вида деятельности	Базовая доходность единицы
Оказание предпринимателями ремонтно-строительных услуг (строительство завершенных зданий и сооружений или их частей, оборудование зданий, подготовка строительного участка и иные услуги по ремонту и строительству зданий и сооружений или их частей, благоустройство территорий). Оказание парикмахерских услуг. Оказание бытовых услуг физическим лицам (ремонт обуви, изделий из кожи, меха, пошив и ремонт одежды, ремонт часов и ювелирных изделий, ремонт бытовой техники и предметов личного пользования, ремонт и изготовление металлических изделий, ремонт машин, оборудования и приборов, оргтехники и периферийного оборудования, сервисное обслуживание автотранспортных средств и иные бытовые услуги населению, в том числе фото- и киноуслуги, прокат, за исключением проката кинофильмов). Оказание физическим лицам услуг салонами красоты. Оказание физическим лицам медицинских, косметологических услуг (в том числе в косметических салонах), ветеринарных и зооуслуг: а) стоматологическая помощь б) косметологических услуги в) другая врачебная деятельность г) ветеринарные и зооуслуги. Розничная торговля а) магазин с численностью работающих до 30 человек б) ларьки, киоски и другие места стационарной торговли в) передвижная сеть (лоток, автомагазин, контейнер и т.д.) и другие места организации торговли, в том числе не имеющие стационарной торговой площади, включая индивидуальных предпринимателей, трудовые обязанности, которых связаны с осуществлением торговли Розничная торговля лекарственными средствами и изделиями медицинского назначения Общественное питание (деятельность ресторанов, кафе, баров, столовых и др. точек общественного питания с численностью работающих до 50 человек) Оказание транспортных услуг предпринимателями и субъектами малого предпринимательства с численностью работающих до 100 человек: а) деятельность по обеспечению транспортировки грузов б) транспортировка пассажиров. Оказание услуг по краткосрочному проживанию. Оказание бухгалтерских и аудиторских услуг. Оказание консультаций и юридических услуг. Оказание услуг по компьютерным вопросам: (программное обеспечению и (или) информационные услуги), деятельность в области рекламы. Оказание услуг по обучению и репетиторству, преподаванию и иной деятельности в области образования. Оказание услуг по предоставлению автомобильных стоянок, гаражей. Оказание услуг по сервисному обслуживанию автотранспортных средств. Розничная выездная (нестационарная) торговля горюче-смазочными материалами. Оказание услуг по сбору металлолома.	число работающих (человек) оборудованные рабочие места (единиц) оборудованные рабочие места (единиц) оборудованные рабочие места (единиц) оборудованные рабочие места (единиц) оборудованные рабочие места (единиц) число работающих (чел.) число работающих (чел.) торговая площадь (кв. м) общая площадь (кв. м) торговое место (не более 4 кв. м) общая площадь (кв. м) количество посадочных мест (единиц) полная грузоподъемность транспортного средства (в тоннах) посадочное место (единиц) общая площадь (кв. м) число работающих (чел.) число работающих (чел.) число работающих (чел.) число работающих (чел.) общая площадь, используемая в хозяйственной деятельности (кв. м) число работающих (чел.) количество раздаточных пистолетов, используемых в хозяйственной деятельности (штук) число работающих (чел.)	50000 рублей в год 15000 рублей в год 15000 рублей в год 25000 рублей в год 70000 рублей в год 15000 рублей в год 30000 рублей в год 15000 рублей в год 10000 рублей в год 10000 рублей в год 60000 рублей в год 10000 рублей в год 3000 рублей в год 10000 рублей в год 4000 рублей в год 60 рублей в год 100000 рублей в год 150000 рублей в год 30000 рублей в год 5000 рублей в год 200 рублей в год 10000 рублей в год 40000 рублей в год 10000 рублей в год

При сдаче торговых площадей в аренду или субаренду в расчет физического показателя "торговая площадь" для арендодателя принимается торговая площадь без учета торговой площади, сданной в аренду, субаренду.

Установить размер торговой площади, применяемой для целей налогообложения, не менее 50 процентов от общей площади магазина. Если торговая площадь менее 50 процентов от общей площади, то для расчета суммы вмененного дохода учитывается 50 процентов от общей площади магазина.

3. Установить следующие корректирующие коэффициенты, учитывающие особенности ведения предпринимательской деятельности по населенным пунктам (коэффициент F):

- в городе Нарьян-Маре - 0,8

- в поселке Искателей - 0,7

- в населенных пунктах с численностью населения свыше 1000 человек - 0,4

- в населенных пунктах с численностью населения менее 1000 человек - 0,3

- в населенных пунктах с численностью населения менее 500 человек - 0,2

- в населенных пунктах с численностью населения менее 100 человек - 0,1.

4. Установить следующие корректирующие коэффициенты, учитывающие особенности ведения предпринимательской деятельности, в зависимости от места осуществления предпринимательской деятельности внутри населенного пункта (коэффициент J):

- места активной торговли - 1,2

- прочие - 1,0.

Отнесение территории населенного пункта к местам активной торговли принимается органами местного самоуправления. В случае, если такое решение не принято, применяется коэффициент 1,0.

5. Установить следующие корректирующие коэффициенты, учитывающие особенности использования торговой площади (коэффициент Т):

1) в зависимости от размера торговой площади

- до 50 кв. м - 1,0

- от 50 кв. м до 80 кв. м - 0,8

- от 80 кв. м до 100 кв. м - 0,7

- свыше 100 - 0,5

2) для розничной торговли, осуществляемой через ларьки, киоски и другие места стационарной торговли - 1,5.

6. Установить следующие корректирующие коэффициенты, учитывающие реализуемый ассортимент товаров (коэффициент К):

- при наличии в ассортименте подакцизных товаров 1,3.

7. Установить следующие корректирующие коэффициенты, учитывающие грузоподъемность автотранспортных средств (коэффициент L):

- до 5 тонн - 1,0

- от 5 до 10 тонн - 0,8

- от 10 до 15 тонн - 0,7

- от 15 до 20 тонн - 0,6

- свыше 20 тонн - 0,5.

8. Установить следующие корректирующие коэффициенты в зависимости от типа предприятий общественного питания (коэффициент Q):

- рестораны, бары, кафе - 1,0

- буфеты - 0,9

- столовые общедоступные - 0,5

- столовые при учебном заведении и находящиеся на балансе организаций - 0,4.

9. Установить следующие корректирующие коэффициенты для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере бытового обслуживания и розничной торговли, включая розничную торговлю лекарственными средствами и изделиями медицинского назначения, а также розничной выездной торговлей горюче-смазочными материалами в зависимости от графика работы (коэффициент P):

при графике работы до 9 часов в день включительно без учета перерыва на обед - 1,0

при графике работы свыше 9 часов в день до 16 часов в день включительно без учета перерыва на обед - 1,2

при круглосуточном графике работы - 1,3.

10. Значение базовой доходности может корректироваться с учетом уровня инфляции по решению Собрания депутатов Ненецкого автономного округа.

11. Администрациям муниципальных образований ежегодно до 10 декабря текущего года представлять в налоговые органы сведения, необходимые для определения единого налога: размеры торговой и общей площади (в кв. м) для налогоплательщиков, получивших разрешение на право розничной торговли на территории данного муниципального образования, количество оборудованных рабочих мест в пунктах бытового обслуживания населения, парикмахерских, салонов красоты, медицинских и косметологических кабинетах, количество посадочных мест в пунктах общественного питания, общую площадь, предоставляемую для краткосрочного проживания, общую площадь, используемую в хозяйственной деятельности по предоставлению автомобильных стоянок и гаражей, количество раздаточных пистолетов, используемых при розничной выездной торговле ГСМ. Ответственность за организацию работ по обмеру торговых помещений возлагается на администрации муниципальных образований и производится за счет организаций и предпринимателей. По вновь зарегистрированным объектам налогообложения указанная информация предоставляется по запросу налоговой инспекции по НАО в 3-дневный срок.

ГИБДД по Ненецкому автономному округу по запросу налоговой инспекции по НАО в 3-дневный срок предоставляет сведения по автотранспортным средствам: грузоподъемность, количество посадочных мест и принадлежность конкретным владельцам.

12. Организации и предприниматели, уплачивающие единый налог на вмененный доход обязаны зарегистрировать в муниципальном образовании все торговые точки, пункты общественного питания с указанием количества посадочных мест, количество оборудованных рабочих мест в пунктах бытового обслуживания населения, парикмахерских, салонах красоты, медицинских и косметологических кабинетах, общую площадь, предоставляемую для краткосрочного проживания, общую площадь, используемую в хозяйственной деятельности по предоставлению автомобильных стоянок и гаражей, количество раздаточных пистолетов, используемых при розничной выездной торговле ГСМ.