Приложение N 2. Методика формирования перспективного (среднесрочного) финансового плана Липецкой области

Приложение N 2

к постановлению

Администрации Липецкой области

от 29 июля 2005 г. N 122

Методика
формирования перспективного
(среднесрочного) финансового плана Липецкой области

1. Формирование доходов:

1.1. Расчет доходов составляется в двух вариантах исходя из основных направлений налоговой и бюджетной политики и основывается на следующих макроэкономических показателях развития области:

индексе физического объема валового регионального продукта (ВРП);

темпе роста потребительских цен (индекс инфляции);

темпе роста фонда оплаты трудам;

темпе роста прибыли прибыльных предприятий.

1.2. Структура доходной части ПФП состоит из четырех частей:

налоговых доходов;

неналоговых доходов;

доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности;

безвозмездных перечислений.

1.3. Прогнозирование доходной части ПФП.

Расчет доходов ПФП осуществляется методом, предусматривающим корректировку выбранных базовых показателей (основных видов налоговых и неналоговых доходов) на темп роста (снижения) значения соответствующего макроэкономического показателя с учетом поправочных коэффициентов, задаваемых на каждый прогнозируемый год в виде изменения налоговых ставок, нормативов отчислений.

В качестве базовых показателей доходов используются:

налог на доходы физических лиц;

налог на прибыль организаций;

акцизы;

налог на имущество организаций;

арендная плата за землю;

арендная плата за имущество, находящееся в областной собственности.

Расчет прогноза налогового (неналогового) дохода по налогу (неналоговому доходу) j на год i производится по следующей формуле:

НДij=НД(i-1)j*ТРМП*(tij/t(i-1)j)*(Hoij/HO(i-1)j); где

i - год, на который составляется расчет;

(i-1) - год, предшествующий i (принимаемый за базовую основу при составлении расчета на i год);

j - индекс (код) налога (неналогового дохода);

Ндij - расчетный объем налога (неналогового дохода) j на год i;

НД(i-1)j - расчетный объем налога (неналогового дохода) j на год, предшествующий году i;

ТРМП - темп роста налоговой базы по налогу (неналоговому доходу) j,

tij - ставка налога (неналогового дохода) j на год i;

t(I-1)j - ставка налога (неналогового дохода) j на год, предшествующий i;

НОij - норматив отчисления налога (неналогового дохода) j в областной бюджет на год i;

НО(i-1)j - норматив отчисления налога (неналогового дохода) j в областной бюджет на год, предшествующий i.

По остальным налоговым и неналоговым доходам рассчитывается суммированный объем текущего года, который корректируется на прогнозируемый индекс потребительских цен.

При расчете доходов бюджета применяются нормативы отчислений налоговых и неналоговых доходов, закрепленные за областным бюджетом на долгосрочной основе полностью или частично в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации.

Расчет доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности принимается в объемах, представляемых администраторами этих доходов в двух вариантах, составленных с учетом индекса потребительских цен и особенностей отраслевого характера.

Расчет безвозмездных поступлений производится на основании данных Министерства финансов Российской Федерации о средствах, подлежащих перечислению в бюджеты субъектов Российской Федерации.

2. Формирование расходов:

2.1. Исходными данными для расчета расходов ПФП являются:

основные направления бюджетной политики;

темп роста фонда оплаты труда;

темп роста потребительских цен (индекс инфляции);

величина прожиточного минимума;

процентная ставка рефинансирования, установленная Центральным банком Российской Федерации.

2.2. Структура расходной части ПФП состоит из четырех частей:

расходов, за исключением расходов по областным целевым программам и обслуживанию государственного долга области;

расходов за счет доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности;

расходов по реализации областных целевых программ;

расходов по обслуживанию государственного долга области.

2.3. Расчет расходов, за исключением расходов по областным целевым программам и обслуживанию государственного долга, осуществляется по функциональной структуре (раздел, подраздел) с выделением экономических статей.

Расходы по оплате труда и начислениям на оплату труда рассчитываются на основе соответствующих расходов текущего года с учетом прогнозируемого темпа роста фонда оплаты труда и ставки единого социального налога по формуле:

Р оп.тр.i = Р оп.тр.i-1 * t ФОТ i-1 к i, где

i - год, на который составляется расчет;

i-1 - год, предшествующий i, (принимаемый за базовую основу при составлении расчета на i год);

Р оп.тр.i - расходы по оплате труда и начислениям на оплату труда года, на i год;

Р оп.тр. i-1 - расходы по оплате труда и начислениям на оплату труда года, предшествующего i;

t ФОТ i-1 к i - темп роста фонда оплаты труда года i-1 к i.

Расходы по приобретению услуг определяются на основе расходов текущего года с учетом прогнозируемого темпа роста потребительских цен (индекса инфляции) по формуле:

Р пр.усл.i = Р пр.усл.i-1*t пцу i-1 к i, где

Р пр.усл.i - расходы по приобретению услуг i года;

Р пр.усл.i-1 - расходы по приобретению услуг года, предшествующего i;

t пцу i-1 к i - темп роста по приобретению услуг года i-1 к i.

Прогноз расходов по другим расходам определяется на основе расходов текущего года с учетом прогнозируемого темпа роста потребительских цен (индекса инфляции) по формуле:

Р пр.р.i = Р пр.р.i-1*t пц.i-1 к i, где

Р пр.р.i - прогноз расходов по прочим расходам i года;

Р пр.р.i-1 - расходы по прочим расходам года, предшествующего i;

t пц.i-1 к i - темп роста потребительских цен года i-1 к i.

Расходы, за исключением расходов по областным целевым программам и обслуживанию государственного долга на планируемый год, рассчитываются путем суммирования по формуле:

Рi = Р оп.тр.i + Р пр.ус.i + Р пр.р.i, где

Рi - расходы, за исключением расходов по областным целевым программам и обслуживанию государственного долга на планируемый год.

2.4. Расчетный объем расходов за счет доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности соответствует сумме доходов, представляемых администраторами этих доходов в двух вариантах, рассчитанных с учетом индекса потребительских цен и особенностей отраслевого характера.

2.5. Расчет расходов областного бюджета по реализации областных целевых программ, включая областную адресную инвестиционную программу, производится исходя из приоритетов социально-экономического развития области с учетом утвержденных областных целевых программ и проектов областных целевых программ.

2.6. Объем расходов по обслуживанию государственного долга области определяется исходя из его фактического и предельного объемов на начало планируемого периода, графиков гашения действующих кредитных договоров, прогноза привлечения кредитов на финансирование дефицита областного бюджета планируемого периода с учетом риска неисполнения обязательств по предоставленным государственным гарантиям области. В качестве расчетной ставки при определении расходов на обслуживание государственного долга используется процентная ставка рефинансирования, установленная Центральным банком Российской Федерации.

3. Расчет дефицита (профицита) и источников его финансирования:

3.1. Объем дефицита (профицита) рассчитывается как разница между объемом доходов и расходов и должен соответствовать требованиям, установленным Бюджетным кодексом Российской Федерации.

3.2. Источники финансирования дефицита определяются исходя из планируемых доходов от продажи акций, находящихся в государственной собственности области, остатков средств областного бюджета на начало планируемого периода, кредитов полученных из бюджетов других уровней и от кредитных организаций, займов, осуществляемых путем выпуска ценных бумаг области.

4. Расчет объема государственного долга области.

Государственный долг области может существовать в формах, установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации.

Объем государственного долга области рассчитывается исходя из его предельного и фактического объемов на начало планируемого периода, прогнозируемого дефицита на соответствующий планируемый период, графиков получения и гашения кредитов и займов, других долговых обязательств программы государственных внутренних заимствований области, установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации, законами и иными нормативными правовыми актами.