Приложение N 3. Порядок оценки эффективности деятельности и расходования бюджетных средств главными распорядителями средств областного бюджета на основе мониторинга значений показателей эффективности и результативности

Информация об изменениях:

Постановлением Администрации Липецкой области от 2 августа 2011 г. N 272 настоящее приложение изложено в новой редакции

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение N 3

к постановлению

администрации области

от 21 августа 2008 г. N 208

Порядок
оценки эффективности деятельности и расходования бюджетных средств главными распорядителями средств областного бюджета на основе мониторинга значений показателей эффективности и результативности (далее - Порядок)

С изменениями и дополнениями от:

2 августа 2011 г.

Настоящий Порядок оценки эффективности деятельности и расходования средств главными распорядителями средств областного бюджета (далее - ГРБС) определяет требования к организации Оценки эффективности деятельности и расходования средств ГРБС (далее - Оценки).

ГРБС для целей Оценки эффективности деятельности и расходования средств представляют в управление экономики администрации области (далее - управление экономики) и управление финансов области (далее - управление финансов) отчетную таблицу, содержащую информацию о:

- плановых значениях показателей эффективности и результативности, включенных в доклады о результатах и основных направлениях деятельности ГРБС (далее - ДРОНДы);

- фактических значениях показателей эффективности и результативности;

- сведения по формам согласно приложению N 1, приложению N 2, приложению N 3 к Порядку.

Информация о фактических значениях показателей эффективности и результативности представляется главными распорядителями бюджетных средств, ежегодно: за 2010 год - до 15 августа 2011 года, за последующие годы - до 1 марта года, следующего за отчетным.

Управление экономики и управление финансов на основании анализа информации, предоставленной ГРБС, ежегодно: за 2010 год - до 1 сентября 2011 года, за последующие годы - до 1 апреля года, следующего за отчетным, представляют администрации области информацию, содержащую оценку эффективности и результативности деятельности ГРБС.

Общая оценка эффективности деятельности и расходования средств ГРБС определяется суммой баллов с учетом весов критериев в соответствии с таблицей 1 по каждому ГРБС.

Таблица 1

Критерии оценки

Критерии оценки	Средний балл	Вес критерия	Сводная оценка
1. Соотношение плановых и фактических значений показателей		0,3
2. Качество финансового менеджмента		0,3
3. Соотношение показателей эффективности деятельности с расходованием средств ГРБС		0,4

На основании информации, предоставленной ГРБС, управлением экономики в соответствии с таблицей 2 по всему кругу показателей эффективности и результативности деятельности ГРБС, включенных в ДРОНДы, рассчитываются отклонения плановых значений показателей от их фактических значений. Процент отклонения по показателю определяется как соотношение разницы факта и плана к фактическому значению показателя. Шкала оценки по отклонениям представлена в таблице 2.

Таблица 2

Шкала
оценки по критерию "Соотношение плановых и фактических показателей"

Критерии оценки	Баллы
Отклонения отсутствуют	5
Отклонения менее 5% в большую или меньшую сторону	4
Отклонения более 5%, но менее 10% в большую или меньшую сторону	3
Отклонения более 10%, но менее 20% в большую или меньшую сторону	2
Отклонения более 20%, но менее 30% в большую или меньшую сторону	1
Отклонения более 30% в большую или меньшую сторону	0

Общий балл по данному критерию определяется средним арифметическим баллов оценок по каждому из показателей деятельности ГРБС.

Оценка качества финансового менеджмента проводится в соответствии с таблицей 3 управлением финансов на основании данных бюджетного процесса. После оценки результаты предоставляются в управление экономики.

Таблица 3

Показатели
мониторинга качества финансового менеджмента, осуществляемого главным распорядителем средств областного бюджета

Наименование показателя	Расчет показателя (P)	Оценка (E)
1. Среднесрочное финансовое планирование
1.1. Доля бюджетных ассигнований, представленных в программном виде	, где - сумма бюджетных ассигнований ГРБС на отчетный финансовый год, представленная в виде долгосрочных (областных) целевых программ и ведомственных целевых программ; - общая сумма бюджетных ассигнований ГРБС, предусмотренная областным законом об областном бюджете на отчетный финансовый год	E = P/200
1.2. Доля бюджетных ассигнований на предоставление государственных услуг физическим и юридическим лицам, оказываемых в соответствии с государственными заданиями	, где - сумма бюджетных ассигнований на предоставление государственных услуг физическим и юридическим лицам, оказываемых ГРБС и подведомственными учреждениями в соответствии с государственными заданиями в отчетном финансовом году; - общая сумма бюджетных ассигнований, предусмотренная ГРБС областным законом об областном бюджете на отчетный финансовый год на оказание государственных услуг	E = P/200
1.3. Своевременность представления планового реестра расходных обязательств	Р - количество дней отклонения даты регистрации сопроводительного письма руководителя (заместителя руководителя) субъекта бюджетного планирования, к которому приложен плановый реестр расходных обязательств ГРБС на очередной финансовый год и плановый период, в управлении финансов от даты представления планового реестра расходных обязательств, установленной управлением финансов	Е = 0, если ; Е = 0,05, если Р = 4; Е = 0,1, если Р = 3; Е = 0,15, если Р = 2; Е = 0,2, если Р = 1; Е = 0,25, если Р = 0.
1.4. Сроки представления обоснований бюджетных ассигнований на очередной финансовый год и плановый период в управление финансов	Р - количество дней отклонения даты регистрации сопроводительного письма руководителя (заместителя руководителя) субъекта бюджетного планирования, к которому приложены обоснования бюджетных ассигнований ГРБС на очередной финансовый год и плановый период, в управлении финансов от даты представления обоснований бюджетных ассигнований на очередной финансовый год и плановый период, установленной управлением финансов	Е = 0, если ; Е = 0,05, если Р = 4; Е = 0,1, если Р = 3; Е = 0,15, если Р = 2; Е = 0,2, если Р = 1; Е = 0,25, если Р = 0.
1.5. Взаимосвязь показателей непосредственных результатов с достижением показателей конечных результатов деятельности (в количественном выражении)	, где - количество бюджетных ассигнований на очередной финансовый год и плановый период, для которых в обоснованиях бюджетных ассигнований ГРБС на очередной финансовый год и плановый период указаны показатели конечных результатов ГРБС, вклад в достижение которых вносят результаты использования данного бюджетного ассигнования; - общее количество бюджетных ассигнований на очередной финансовый год и плановый период, для которых в обоснованиях бюджетных ассигнований ГРБС на очередной финансовый год и плановый период представлены показатели непосредственных результатов деятельности	E = P/200
2. Исполнение бюджета в части расходов
2.1. Отклонение от кассового плана по расходам областного бюджета	, где , где - кассовые расходы областного бюджета; - кассовый план по расходам областного бюджета; t - соответствующий месяц в отчетном периоде
2.2. Эффективность управления кредиторской задолженностью по расчетам с поставщиками и подрядчиками	, где - объем кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным; - кассовое исполнение расходов в отчетном финансовом году
2.3. Доля бюджетных правонарушений (за исключением ненадлежащего ведения бюджетного учета, составления и представления бюджетной отчетности	, где - бюджетные правонарушения (за исключением ненадлежащего ведения бюджетного учета, составления и предоставления бюджетной отчетности), выявленные управлением финансов по результатом проведения проверок (ревизий) исполнения ГРБС и подведомственными получателями бюджетных средств (далее - ПБС) расходов областного бюджета в отчетном финансовом году (в денежном выражении); - кассовое исполнение расходов ГРБС в отчетном финансовом году
2.4. Несоответствие расчетно-платежных документов, представленных в управление финансов, требованиям бюджетного законодательства	, где - количество расчетно-платежных документов, представленных ГРБС и ПБС в отчетном периоде и отклоненных управлением финансов; - общее количество расчетно-платежных документов, принятых управлением финансов от ГРБС и ПБС в отчетном периоде
3. Учет и отчетность
3.1. Применение получателями средств областного бюджета программных комплексов по автоматизации бюджетного учета	, где n - количество ПБС, применяющих программные комплексы по автоматизации бюджетного учета; - общее количество ПБС	E = P/400
3.2. Представление в составе годовой бюджетной отчетности Сведений о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств	Наличие в годовой бюджетной отчетности за отчетный финансовый год заполненной таблицы "Сведения о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств" по форме, утвержденной Министерством финансов Российской Федерации (далее - таблица "Сведения о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств")	E = 0,25, если таблица "Сведения о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств" заполнена E = 0, если таблица "Сведения о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств" не заполнена
4. Контроль и аудит
4.1. Осуществление мероприятий внутреннего контроля	Наличие в годовой бюджетной отчетности за отчетный финансовый год заполненной таблицы "Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля" по форме, утвержденной Министерством финансов Российской Федерации (далее - таблица "Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля"), содержание которой функционально соответствует характеристикам внутреннего контроля, указанным в комментарии	E = 0,25, если таблица "Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля" заполнена и соответствует характеристикам внутреннего контроля, указанным в комментарии E = 0, если таблица "Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля" не заполнена или не соответствует характеристикам внутреннего контроля, указанным в комментарии
4.2. Динамика нарушений, выявленных в ходе контрольных мероприятий	, где - количество нарушений, выявленных в ходе контрольных мероприятий, по состоянию на 1 января отчетного года, определяемое в соответствии с таблицей "Сведения о результатах внешних контрольных мероприятий", заполненной по форме, утвержденной Министерством финансов Российской Федерации (далее - таблица "Сведения о результатах внешних контрольных мероприятий"); - количество нарушений, выявленных в ходе контрольных мероприятий, по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, определяемое в соответствии с таблицей "Сведения о результатах внешних контрольных мероприятий"
4.3. Проведение инвентаризаций	Наличие в годовой бюджетной отчетности за отчетный финансовый год заполненной таблицы "Сведения о проведении инвентаризаций" по форме, утвержденной Министерством финансов Российской Федерации (далее - таблица "Сведения о проведении инвентаризаций")	E = 0,25, если таблица "Сведения о проведении инвентаризаций" заполнена и соответствует требованиям Министерства финансов Российской Федерации E = 0, если таблица "Сведения о проведении инвентаризаций" не заполнена или не соответствует требованиям Министерства финансов Российской Федерации

На основании информации, предоставленной ГРБС, управлением экономики и управлением финансов в соответствии с таблицей 4 рассчитываются темпы роста показателей эффективности и результативности деятельности ГРБС (по всему кругу показателей, включенных в ДРОНДы), и темпы прироста расходов ГРБС по сравнению с предыдущим годом. Шкала оценки по соотношению темпов прироста значений показателей и расходов ГРБС представлена в таблице 4.

Таблица 4

Шкала
оценки по критерию "Соотношение показателей эффективности и результативности деятельности с расходованием средств ГРБС"

Критерии оценки	Баллы
Темпы прироста показателей эффективности и результативности деятельности ГРБС более чем на 50% выше темпов прироста расходов	5
Темпы прироста показателей эффективности и результативности деятельности ГРБС более чем на 20% выше темпов прироста расходов	4
Темпы прироста показателей и результативности деятельности ГРБС не ниже темпов прироста расходов	3
Темпы прироста показателей эффективности и результативности деятельности ГРБС не более чем на 10% ниже темпов прироста расходов	2
Темпы прироста показателей и результативности деятельности ГРБС не более чем на 20% ниже темпов прироста расходов	1
Темпы прироста показателей эффективности и результативности деятельности ГРБС более чем на 20% ниже темпов прироста расходов	0

Общий балл по данному критерию определяется средним арифметическим баллов оценок по каждому из показателей эффективности и результативности деятельности ГРБС.

Информация, содержащая оценку эффективности и результативности деятельности ГРБС, состоит из следующих разделов:

результаты оценки эффективности деятельности и расходования средств по каждому из ГРБС;

обобщенная оценка эффективности деятельности и расходования средств исполнительными органами власти области;

рекомендации управления экономики по повышению эффективности и результативности деятельности ГРБС;

рекомендации управления финансов:

- по повышению эффективности и результативности расходования средств ГРБС;

- по определению (корректировке) объемов бюджетного финансирования на предстоящий финансовый год и в среднесрочной перспективе с учетом эффективности и результативности расходования средств ГРБС;

рекомендации управления экономики и управления финансов:

- по совершенствованию системы мониторинга и ежегодной оценки деятельности главных распорядителей бюджетных средств;

- по совершенствованию системы целей, задач и показателей эффективности и результативности деятельности ГРБС, включенных в ДРОНДы;

- по совершенствованию организации работы по оказанию бюджетных услуг.

В результате резких изменений макроэкономических показателей, использованных при разработке областного бюджета, существенного изменения финансовой ситуации, изменений в федеральном и региональном законодательстве, полного выполнения ГРБС одной или нескольких целей /задач/ бюджетных программ, существенного отклонения фактических показателей эффективности и результативности деятельности ГРБС от плановых, выявленного по результатам Оценки эффективности и деятельности расходования средств ГРБС, осуществляется корректировка целей, задач ГРБС, организации работы по оказанию бюджетных услуг и объемов бюджетного финансирования.

В случае наличия обстоятельств, связанных с резкими изменениями макроэкономических показателей, используемых при разработке областного бюджета, существенных изменений в федеральном и региональном законодательствах, корректировка целей и задач ГРБС, организации работы по оказанию бюджетных услуг осуществляется исходя из требований целесообразности и необходимости в каждой конкретной ситуации.

Корректировка целей и задач ГРБС, организации работы по оказанию бюджетных услуг в результате обстоятельств, вызванных полным выполнением ГРБС одной или нескольких целей /задач/ бюджетных программ, будет осуществляться ГРБС автоматически по мере достижения поставленных целей, решения задач и выполнения бюджетных программ, путем уведомления управления экономики.

Корректировка целей и задач ГРБС, организации работы по оказанию бюджетных услуг в результате обстоятельств, вызванных существенным отклонением фактических показателей эффективности и результативности деятельности ГРБС от плановых, выявленных по результатам Оценки, осуществляется по рекомендации управления экономики.

В случае, если значения показателей эффективности и результативности деятельности ГРБС (по всему кругу показателей, включенных в ДРОНДы) на протяжении трех лет являются статичными и неизменными, ГРБС рекомендуется рассмотреть вопрос целесообразности использования данных показателей для оценки эффективности и результативности деятельности.

На основании произведенной Оценки управлением финансов производится распределение ассигнований на стимулирование повышения качества финансового менеджмента ГРБС, предусмотренных на эти цели законом об областном бюджете на текущий финансовый год и плановый период, между ГРБС, чья Оценка составляет 4,5-5 баллов по следующей формуле:

, где

- сумма ассигнований, выделяемая ГРБС, получившему соответствующую Оценку;

S - сумма ассигнований на стимулирование повышения качества финансового менеджмента ГРБС, предусмотренных на эти цели законом об областном бюджете на текущий финансовый год и плановый период;

- количество ГРБС, получивших соответствующую Оценку в диапазоне 4,5-5 баллов;

- Оценка в баллах, полученная ГРБС.