Приложение. Положение о ежегодных докладах о результатах и основных направлениях деятельности отделов администрации Липецкого муниципального района

Приложение

к постановлению главы

администрации Липецкого района

от 21 мая 2007 г. N 488

Положение
о ежегодных докладах о результатах и основных
направлениях деятельности отделов администрации
Липецкого муниципального района

Настоящее Положение о ежегодных докладах о результатах и основных направлениях деятельности отделов администрации Липецкого муниципального района (далее - Положение) устанавливает основные правила и методические подходы подготовки и представления отделами администрации Липецкого района, являющимися главными распорядителями средств бюджета муниципального района ежегодных докладов о результатах и основных направлениях деятельности главных распорядителей средств бюджета района (далее - доклады).

1. Подготовка докладов осуществляется главными распорядителями средств бюджета района с участием заинтересованных подведомственных организаций и учреждений - получателей бюджетных средств по показателям, самостоятельно разрабатываемым главными распорядителями средств бюджета района и заявленных ими для утверждения администрацией района в структуре докладов в преддверии предстоящего финансового года.

2. Форма, структура докладов, основные понятия, используемые в них, устанавливаются настоящим Положением.

3. Понятия, используемые в настоящем Положении:

главные распорядители средств - отделы, комитет, муниципальные учреждения;

бюджет главного распорядителя средств - используемая для целей бюджетного планирования сумма расходов, представляемая главным распорядителем средств при формировании бюджетных заявок в комитет финансов администрации района и распределяемая главным распорядителем средств;

отчетный период - период, составляющий 3 года (включая текущий), предшествующий году, на который разрабатывается проект бюджета района;

плановый период - период, составляющий 3 года, в том числе год, на который разрабатывается проект бюджета района, и последующие 2 года;

стратегическая цель - краткое описание ожидаемого конечного общественно значимого результата реализации одной или нескольких задач в сфере деятельности главного распорядителя средств;

тактическая задача - краткое описание ожидаемых конечных количественно измеримых общественно значимых результатов деятельности главного распорядителя средств по конкретным направлениям достижения одной из стратегических целей;

расходные обязательства главного распорядителя средств - включенные в бюджет главного распорядителя средств расходы на исполнение федеральных и областных законов, решений районного Совета депутатов, нормативных правовых актов Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, администрации области, района, предусматривающие предоставление средств бюджета района;

бюджетная целевая программа - реализуемая одним и (или) несколькими главными распорядителями средств программа, утвержденная районным Советом депутатов;

результативность бюджетных расходов - соотношение между результатами деятельности и расходами на их достижение, степень достижения планируемых результатов деятельности.

4. Доклад включает следующие разделы:

цели и задачи деятельности;

расходные обязательства и формирование доходов;

бюджетные целевые программы и непрограммная деятельность;

распределение расходов по целям, задачам и программам; результативность бюджетных расходов.

5. В первом разделе доклада формулируются стратегические цели главного распорядителя средств подведомственных ему бюджетных организаций, учреждений.

В первом разделе доклада должна быть представлена структура целей и задач, дающая ясное представление об основных значимых для общества целях деятельности главного распорядителя средств, направлениях и механизмах реализации этих целей. Основными уровнями такой структуры являются стратегические цели главного распорядителя средств, тактические задачи и цели бюджетных программ.

Совокупность целей должна охватывать все направления деятельности главного распорядителя средств. Необходимо определить приоритетные цели для планового периода исходя из нормативно-правовых актов и иных официальных документов, определяющих основные задачи и принципы государственной политики в сфере компетенции главного распорядителя средств - Конституции Российской Федерации, федеральных и областных законов, решений районного совета депутатов, Послания Президента Российской Федерации, концепции политики области в соответствующих направлениях, долгосрочных и среднесрочных программных документов Правительства Российской Федерации, администрации области, района. Количество приоритетных целей, как правило, не должно превышать пяти, и они должны быть выделены при заполнении указанных форм.

При определении целей рекомендуется исходить из следующих критериев:

специфичность (цели должны соответствовать компетенции главного распорядителя средств);

измеримость (достижение цели можно проверить, в том числе и прежде всего - с помощью учитываемых количественных показателей);

достижимость (цели должны быть потенциально достижимы).

Формулировка цели должна быть краткой и ясной, не должна содержать:

специальных терминов, затрудняющих ее понимание лицами, не обладающими профессиональными знаниями в сфере деятельности, связанной с реализацией данной цели;

терминов, понятий и выражений, которые допускают произвольное или неоднозначное толкование;

указаний на иные цели, задачи, эффекты или результаты, которые являются следствиями достижения самой стратегической цели;

описания путей, средств и методов достижения цели.

Правильно сформулированная система целей должна отражать набор актуальных потребностей общества и не должна зависеть от средств их достижения. Такой подход к построению целей предполагает высокую степень свободы в выборе возможных способов и средств их достижения (т.е. подразумевает множественность способов достижения каждой цели). Выбор конкретных путей, средств и методов достижения целей осуществляется на последующих стадиях планирования деятельности главного распорядителя средств - при формировании тактических задач и подготовке бюджетных целевых программ.

Основным принципом формирования тактических задач является конкретизация отдельных направлений достижения цели, в рамках которых предусматривается получение количественно измеримых общественно значимых результатов в течение определенного периода времени или к определенному сроку. Достижение цели может быть обеспечено решением различных, иногда альтернативных, тактических задач.

Сроки решения каждой из тактических задач или период времени, за который планируется получение соответствующих общественно значимых результатов, не должны превышать срока достижения цели, для достижения которой выделяется задача. Для целей, соответствующих основным задачам, выполняемым на постоянной основе, тактические задачи, как правило, должны предусматривать достижение определенных целевых значений показателей на срок до 3 лет, по истечении которого будет производиться анализ достигнутых результатов и установление целевых значений на следующий период.

Совокупность тактических задач (как правило, от 3 до 7 для каждой цели) должна охватывать все направления деятельности главного распорядителя средств по достижению соответствующей стратегической цели. Выделение тактических задач должно производиться с учетом необходимости обеспечения подотчетности и ответственности за их реализацию. Для каждой тактической задачи должно быть приведено обоснование ее соответствия определенной цели, а также сферам деятельности и функциям органа исполнительной власти - главного распорядителя средств, подведомственных учреждений и организаций, по которым главный распорядитель средств осуществляет бюджетные проектировки.

6. Во втором разделе доклада дается оценка объема и структуры исполняемых расходных обязательств главного распорядителя средств.

Данные об исполняемых расходных обязательствах представляются по форме согласно приложению 1 к настоящему Положению. Приводится анализ изменения структуры расходных обязательств за отчетный, текущий и плановый годы.

Для каждого исполняемого расходного обязательства приводится ссылка на конкретные положения нормативных правовых актов и решений (название, номер, дата принятия или утверждения, номер статьи, пункта, подпункта, абзаца или раздела) и указывается один из следующих методов оценки объема затрат на его исполнение:

нормативный, при котором объем ассигнований на исполнение обязательства определяется исходя из удельных нормативов и числа физических или юридических лиц, органов государственной власти (местного самоуправления) или учреждений, имеющих право на получение бюджетных средств;

метод индексации расходов, при котором объем ассигнований на исполнение обязательства определяется на основе индексации расходов прошлых лет (на уровне не выше темпов инфляции);

плановый, при котором объем ассигнований на исполнение обязательства определяется на основе ранее определенного плана, графика, в том числе с возможной корректировкой для разных лет;

формульный, при котором объем ассигнований на исполнение обязательства на основе нормативно закрепленной или сложившейся формулы расчетов;

иной, для которого должно быть приведено краткое описание применяемого метода оценки.

Данные должны быть структурированы в сводных таблицах. В строках сводной таблицы представляются обобщенные данные об исполняемых расходных обязательствах по каждому нормативному правовому акту (договору, соглашению), устанавливающему расходное обязательство, без детализации по номерам статей, пунктов, подпунктов, абзацев или разделов. В случае необходимости дополнительно в отдельной таблице по каждому нормативному правовому акту (договору, соглашению) представляется полная детализация соответствующих исполняемых расходных обязательств. При этом в сводной таблице приводится ссылка на дополнительные таблицы по каждому нормативному правовому акту (договору, соглашению), по которому представлена полная детализация расходных обязательств. Нумерация дополнительных таблиц включает номер сводной таблицы и осуществляется путем добавления к нему порядкового номера после точки (таблица 1.1, таблица 1.2, таблица 1.3 и т.д.).

7. В третьем разделе доклада приводятся значения показателей, характеризующих результаты деятельности главных распорядителей средств, сгруппированные по стратегическим целям, тактическим задачам и бюджетным целевым программам, а также краткие характеристики действующих и (или) планируемых бюджетных целевых программ.

По каждой стратегической цели, тактической задаче и соответствующим им бюджетным целевым программам приводятся фактические (ожидаемые) и целевые (планируемые) значения основных показателей, характеризующих результаты деятельности главных распорядителей средств, по форме согласно приложению 3.

Представляется система показателей (индикаторов), необходимых для осуществления мониторинга и оценки результатов деятельности главного распорядителя средств и оценки степени достижения поставленных перед ним целей.

По каждому показателю приводятся:

фактические значения за отчетные два года;

плановые или ожидаемые/прогнозируемые значения за текущий год;

целевые (планируемые) значения.

При обосновании целевых значений показателей необходимо по возможности сопоставлять их не только с текущим значением, но и с прогнозируемым инерционным уровнем, определенным исходя из предположения о сохранении сложившихся тенденций (соотношений).

Каждая цель, тактическая задача или бюджетная целевая программа (мероприятия) может описываться более чем одним показателем. Количество показателей для одной цели (задачи, программы), как правило, не должно превышать 3-5 (в случае использования большего количества показателей рекомендуется разделить их на основные и дополнительные).

Основными видами индикаторов, используемых для проведения мониторинга и оценки, являются показатели:

непосредственных результатов деятельности, характеризующие объем и качество муниципальных услуг, оказанных главным распорядителем средств и подведомственными ему получателями бюджетных средств внешним потребителям;

конечных результатов деятельности главного распорядителя средств, характеризующих эффект для внешних потребителей от муниципальных услуг, оказанных главным распорядителем средств и подведомственными ему получателями бюджетных средств.

В качестве показателей, характеризующих степень решения тактической задачи, используются исключительно показатели конечных общественно значимых результатов.

При разработке системы показателей (индикаторов) следует руководствоваться принципом минимизации количества отчетных показателей при сохранении полноты информации и своевременности ее представления.

При выборе показателей для проведения мониторинга и оценки программ предпочтение также должно отдаваться показателям конечных результатов деятельности, при обосновании невозможности их использования - показателям непосредственных результатов. В случае невозможности определения достоверных показателей непосредственных результатов при приведении соответствующих обоснований для характеристики процесса реализации программ допускается использование:

показателей процесса, описывающих суть проводимых мероприятий и их существенные количественные и качественные характеристики;

показателей ресурсов, описывающих количество и качество материальных и нематериальных активов, используемых для реализации программ.

Включаемые в систему оценки деятельности показатели должны в максимально возможной степени соответствовать следующим требованиям:

адекватность отражения происходящих социально-экономических изменений: отчетные данные должны быть достаточно точными, погрешности измерения не должны приводить к искаженному представлению о результатах деятельности главного распорядителя средств;

объективность: показатели не должны приводить к искажению деятельности организации, когда формальное выполнение функции ведет к улучшению отчетности и ухудшению реального положения дел;

достоверность: способ сбора и обработки исходной информации должен допускать возможность проверки точности, полученных данных в процессе независимого мониторинга и оценки программы;

прозрачность: следует избегать излишне сложных показателей, определение показателя должно обеспечивать однозначность его интерпретации как специалистами, так и конечными потребителями услуг, включая индивидуальных потребителей;

экономичность: получение отчетных данных должно производиться с минимально возможными затратами, применяемые показатели должны в максимальной степени основываться на уже существующих программах сбора информации;

сопоставимость: выбор показателей следует осуществлять исходя из необходимости непрерывного накопления данных и обеспечения их сопоставимости за отдельные периоды и с показателями, используемыми для оценки прогресса в решении сходных (смежных) задач, а также с показателями, используемыми в международной практике;

своевременность и регулярность: отчетные данные должны поступать со строго-определенной периодичностью и с незначительным временным лагом между моментом сбора информации и сроком ее использования (для использования в целях мониторинга отчетные данные должны представляться не реже 1 раза в год и, как правило, не более чем через 2-3 месяца после окончания отчетного периода);

полнота: отчетные показатели не должны приводить к искажениям значимости отдельных функций.

По каждой бюджетной целевой программе указываются сроки действия, цели, перечень показателей, характеризующих результаты реализации программы, бюджет программы в отчетном и плановом периоде.

8. В четвертом разделе доклада приводится распределение отчетных и планируемых расходов главного распорядителя средств по целям, задачам и бюджетным целевым программам по форме согласно приложению 4.

Приводится краткое пояснение (обоснование) сложившейся и (или) планируемой структуры расходов, дается характеристика тенденций ее изменения в отчетном и плановом периоде, рассматриваются факторы, влияющие на эти тенденции.

Приводится краткая характеристика бюджетных целевых программ главного распорядителя средств с указанием по каждой программе сроков реализации, целей, перечня показателей, характеризующих результаты реализации программы (уровень достижения целей), бюджета программы в отчетном и плановом периоде.

В соответствующем приложении к докладу приводится аналитическое распределение расходов главного распорядителя средств по целям, задачам и бюджетным целевым программам. При отсутствии данных для полного распределения отчетных и (или) планируемых расходов могут приводиться выборочные данные по отдельным целям, задачам и (или) бюджетным программам с указанием объема (доли) не распределенных в соответствующем году расходов главного распорядителя средств.

Для подготовки аналитического распределения расходов по программам для каждой тактической задачи формируется перечень мероприятий, осуществление которых должно обеспечить ее решение, и относится к компетенции главного распорядителя средств.

Основой для объединения проводимых в процессе деятельности субъекта бюджетного планирования мероприятий в ведомственные целевые программы является их направленность на оказание определенной государственной услуги (или ряда услуг) внешним потребителям для решения тактической задачи и достижения соответствующего конечного общественно значимого результата. Под внешними потребителями услуг для целей составления доклада понимаются физические и юридические лица, их группы, а также органы местного самоуправления, за исключением органа исполнительной власти главного распорядителя средств и подведомственных ему органов и учреждений.

В условиях расширения методов бюджетного планирования, ориентированных на результаты, при аналитическом выделении программ в существующей структуре расходов главного распорядителя средств основной подход к оценке объема финансовых затрат на их реализацию состоит в выделении (группировке) статей функциональной и экономической классификации, которые могут быть увязаны (полностью или частично) с достижением целей программ, указанных в первом разделе доклада. За исходное значение при определении объема финансирования, необходимого для реализации программы, принимается текущий уровень финансирования по тем статьям бюджета, на основе которых формируется бюджет новой программы.

Аналогичный подход применяется при оценке объема финансовых затрат на решение тактических задач и достижение стратегических целей.

В случае, если при реализации программы предполагается достижение результатов, которые будут одновременно способствовать решению нескольких тактических задач (достижению нескольких целей главного распорядителя средств), расходы на реализацию указанной программы следует относить к задаче, в решение которой программа вносит наибольший вклад.

При определении объема расходов в плановом периоде текущий уровень финансирования корректируется с учетом основных факторов, влияющих, в рамках рассматриваемой программы (задачи, цели), на объем потребности в оказании государственных услуг и исполнении установленных правовыми актами Российской Федерации и Липецкой области обязательств.

На основе выделения указанных факторов приводится анализ сложившейся и планируемой структуры расходов по целям, задачам, программам и тенденциям их изменений в отчетном и плановом периоде.

9. В пятом разделе доклада на основе оценки результативности бюджетных расходов главного распорядителя средств даются анализ и обоснование взаимности объема (структуры) расходов и результатов деятельности главного распорядителя средств в отчетном и плановом периоде, а также количественная оценка результативности бюджетных расходов и тенденций ее изменения, обосновываются меры, направленные на ее повышение (оптимизация бюджетного сектора, расширение сферы применения программно-целевых методов бюджетного планирования, распределение ассигнований между получателями средств с учетом результатов их деятельности).

Производится сопоставление показателей затрат и результатов деятельности главных распорядителей средств в отчетном и плановом периоде, а также представляется анализ результативности бюджетных расходов и обоснование мер по ее повышению.

На основании данных о динамике плановых и фактически достигнутых показателей деятельности (непосредственных и конечных), а также затрат по программам, тактическим задачам (возможным мероприятиям) производится оценка результативности деятельности главных распорядителей средств.

Оценка производится по следующим направлениям:

1) степень достижения целей, решения тактических задач;

2) степень соответствия запланированному уровню затрат;

3) отклонения показателей деятельности и затрат на очередной плановый год от плановых показателей предыдущих лет и аргументированное обоснование причин такого отклонения, включая:

обоснование ситуаций, когда показатели по целям выполнены, а по соответствующим им задачам или программам не выполнены, а также ситуаций, когда показатели по целям не выполнены, а по соответствующим им задачам или программам выполнены;

обоснование ситуаций, когда недостигнутые плановые показатели отчетного периода устанавливаются в качестве плановых показателей планового периода;

обоснование ситуаций, когда сочетается значительное недовыполнение одних задач и перевыполнение других;

обоснование ситуаций значительного перевыполнения по большинству плановых показателей;

4) экономическая эффективность, под которой понимается соотношение непосредственных результатов деятельности, результатов, планируемых для достижения в рамках тактических задач, программ, мероприятий, с затратами на их достижение (например, затраты на строительство/ремонт 1 км автодороги);

5) общественная эффективность, под которой понимается соотношение общественно значимого эффекта деятельности (показателя конечного результата деятельности или его изменения) по отношению к непосредственным показателям деятельности;

6) общественно-экономическая эффективность, под которой понимается соотношение величины достигнутого в результате реализации программы (мероприятий) конечного общественно значимого результата и величины затрат на его достижение.

Для выявления степени достижения запланированных результатов и намеченных целей фактически достигнутые результаты сопоставляются с их плановыми значениями, с формированием абсолютных и относительных отклонений.

Для выявления степени достижения запланированного уровня затрат фактически достигнутые результаты сопоставляются с их плановыми значениями, с формированием абсолютных и относительных отклонений. По капитальным затратам оцениваются объемы ввода в действие основных фондов на "вложенный рубль" и сокращение объемов незавершенного строительства.

Для выявления показателей экономической эффективности осуществляется сопоставление показателей экономической эффективности на плановый период с показателями прошлых лет, а также с доступными данными по другим главным распорядителям средств. По показателям общественно-экономической эффективности может быть произведен сравнительный анализ конечных показателей деятельности с другими странами по аналогичным сферам компетенции.

В рамках бюджетного цикла 2007 года оценка расходов производится по направлениям и показателям, по которым имеется информация по предыдущим годам.

По каждому направлению в случае существенных различий (как положительных, так и отрицательных) данных между плановыми и фактическими значениями показателей, а также показателями разных лет должен быть проведен анализ факторов, повлиявших на данное расхождение. При этом рекомендуется выделять две группы факторов:

внутренние факторы (на которые главный распорядитель средств мог влиять);

внешние факторы (на которые главный распорядитель средств не мог влиять, включая форс-мажорные обстоятельства).

Для внешних факторов указываются другие главные распорядители средств, которые могли повлиять или повлияли на данный показатель (при пересечении целей деятельности главного распорядителя средств).

Для каждой группы факторов по возможности оценивается ее влияние на отклонение показателя от плановых (прогнозируемых) значений.

В данном разделе доклада также приводятся предложения (планы) главного распорядителя средств по повышению результативности бюджетных расходов и качества управления бюджетными средствами.

10. Начиная с формирования проекта бюджета района на 2008 год проекты докладов главных распорядителей средств направляются в комиссию администрации района по рассмотрению и согласованию показателей результативности деятельности главных распорядителей средств в срок до 1 марта соответствующего года.

Общий объем текста доклада определяется из расчета до 5 страниц на каждого главного распорядителя средств. Текст и приложения к докладам представляются в печатном (1 экземпляр) и электронном видах (в форматах Word и Excel).

Дополнительные материалы представляются в виде приложений, объем которых не ограничивается.

По результатам работы администрации района по рассмотрению и согласованию показателей результативности деятельности главных распорядителей средств комитет финансов и отдел экономики готовят проект нормативного акта администрации района по утверждению докладов главных распорядителей средств.

Администрация района рассматривает и утверждает доклады главных распорядителей средств в срок до 1 июня соответствующего года. Утвержденные доклады главных распорядителей средств являются основой формирования районного бюджета на предстоящий финансовый год.