Раздел II. Методика расчёта ассигнований, необходимых для исполнения бюджетов действующих и принимаемых обязательств на очередной финансовый год и плановый период

Раздел II.
Методика расчёта ассигнований, необходимых
для исполнения бюджетов действующих и принимаемых обязательств
на очередной финансовый год и плановый период

3. Общие положения

3.1. Целью настоящей Методики является создание единой методической базы расчета расходов областного бюджета в разрезе субъектов бюджетного планирования и бюджетов действующих и принимаемых обязательств.

3.2. Настоящей Методикой предлагаются предварительные проектировки предельных объемов бюджетного финансирования на очередной финансовый год и плановый период, которые в последующем могут корректироваться с учетом уточнения параметров прогноза социально-экономического развития области, а также решений, принимаемых администрацией области.

4. Общие подходы к формированию проектировок
объёмов бюджетных ассигнований на 2009-2011 годы:

4.1. При распределении предварительных проектировок предельных объемов финансирования по экономическим статьям на плановый период по форме согласно приложению N 1 к настоящему Положению субъекты бюджетного планирования должны соблюдать следующие принципы:

- формирование бюджетных расходов осуществляется в соответствии с бюджетной классификацией расходов бюджетов Российской Федерации, утвержденной Бюджетным кодексом Российской Федерации и Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 24 августа 2007 года N 74н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации";

- приведение расходов бюджета в соответствие с бюджетным законодательством;

- упорядочение системы социальных гарантий и компенсационных выплат;

- принятие мер по оптимизации бюджетных расходов и внедрению современных методов бюджетного планирования, ориентированных на конечные результаты работы бюджетного учреждения;

- достижение высокой эффективности государственных расходов;

- восстановление расходов от использования государственного имущества для оказания платных услуг средствами от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, получаемых и находящихся в ведении субъекта бюджетного планирования, бюджетными учреждениями.

4.2. При определении объема ассигнований для исполнения расходных обязательств (составной части расходного обязательства) в очередном финансовом году планового периода могут применяться следующие методики:

- метод индексации расходов, под которым понимается расчет ассигнований путем индексации на уровень инфляции или иной коэффициент объема ассигнований текущего (отчетного) года;

- нормативный метод, под которым понимается расчет ассигнований на основе нормативов, утвержденных соответствующим нормативным правовым актом;

- плановый метод, под которым понимается установление объема ассигнований в соответствии с показателями, указанными в нормативном правовом акте (договоре, бюджетной целевой программе), либо со сметной стоимостью объекта;

- иные методы, под которыми понимается определение объема ассигнований методами, не подпадающими под определение нормативного метода, планового метода и метода индексации (например, сохранён либо снижен уровень отдельных затрат текущего либо отчётного периода в результате пересмотра приоритетов в направлении средств, а также в результате оптимизации расходов или замены финансирования на другой источник).

В соответствии с требованиями федерального законодательства основу планирования должен составлять нормативный метод, ориентированный на финансирование услуги. Выполнение норм пункта 3 статьи 174.2 и подпункта 9 пункта 1 статьи 158 Бюджетного кодекса являются обязательными для исполнения бюджетных полномочий главными распорядителями бюджетных средств (субъектами бюджетного планирования).

4.3. В случае рассмотрения вопроса по переводу в текущем или плановом периоде подведомственных субъекту бюджетного планирования государственных учреждений в статус автономных (либо образование новых автономных учреждений) формирование ассигнований на финансирование государственного задания на оказание услуг производится на основе тех же нормативов, утверждённых нормативным правовым актом для государственных учреждений.

4.4. При формировании проектировок на очередной финансовый год и плановый период субъекты бюджетного планирования в первую очередь обязаны обеспечить удовлетворение потребностей в соответствии с установленными нормами по расходам на оплату труда, начисления на оплату труда, питание, стипендии, медикаменты, социальные гарантии (публичные обязательства), оплату услуг по содержанию.

Увеличение единиц штатного персонала без обоснованного увеличения сетевых показателей (учреждений, групп, коек и др.) не допускается.

Планирование бюджетных ассигнований на оказание государственных услуг физическим и юридическим лицам осуществляется с учётом государственного задания на очередной финансовый год и плановый период, а также его выполнения в отчётном финансовом году и текущем финансовом году.

4.5. Формирование субвенций из областного Фонда компенсаций по делегируемым полномочиям субъекта РФ (или передаваемым расходам) на муниципальный уровень осуществляется субъектами бюджетного планирования в соответствии с методиками, утверждёнными соответствующими областными законами (или их проектами, вносимыми на рассмотрение областного Совета депутатов не позднее или одновременно с проектом закона об областном бюджете на 2009-2011 годы).

4.6. Субъекты бюджетного планирования в рамках бюджетных полномочий главных распорядителей средств областного бюджета (ст. 158 БК РФ) осуществляют планирование соответствующих расходов бюджета, составляют обоснования бюджетных ассигнований, обеспечивают результативность, адресность и целевой характер использования бюджетных средств.

4.7. За основу расчетов проектировок предельных объемов бюджетного финансирования (контрольные цифры) на очередной финансовый год и плановый период управлением финансов области принимаются утвержденные показатели текущего года.

4.8. Показатели, принятые за основу для расчета предельных объемов бюджетов субъектов бюджетного планирования, корректируются на суммы расходов, возникших в результате структурных и организационных преобразований в установленных сферах деятельности.

4.9. Предельные объемы бюджетного финансирования на очередной финансовый год и плановый период увеличиваются на суммы, необходимые для реализации решений, принятых или планируемых к принятию в текущем году и подлежащих учету при уточнении областного бюджета на текущий год.

К числу таких решений относятся:

- увеличение в течение текущего года заработной платы работникам бюджетной сферы, оплата труда которых производится по Единой тарифной сетке;

- уточнение объема ассигнований областного бюджета, направляемых на единовременные денежные выплаты гражданам, меры социальной поддержки которых отнесены к ведению субъектов Российской Федерации, в связи с увеличением численности таких граждан по сравнению с численностью, учтенной при утверждении бюджета.

Изменения бюджета текущего года для расчета бюджетных проектировок на очередной финансовый год и плановый период классифицируются как действующие обязательства.

Информация об изменениях:

Приказом Управления финансов Липецкой области от 19 июня 2008 г. N 51 пункт 4.10 раздела 4 настоящего приложения изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

4.10. При расчете фонда оплаты труда применяются условия оплаты, установленные действующими нормативными правовыми актами области.

Расходы на оплату труда по государственным учреждениям, финансируемым из областного бюджета, планируются исходя из установленной ставки первого разряда Единой тарифной сетки с применением тарифных коэффициентов, утвержденных Законом Липецкой области от 11.02.2008 N 127-ОЗ "О тарифной системе оплаты труда работников организаций, финансируемых из областного бюджета".

При определении объема бюджетного финансирования на оплату труда учитывается ее повышение:

- работникам бюджетной сферы и аппарата управления с 01.08.09 на 7,5%, с 01.01.10 - на 7%, с 01.01.11 - на 6,8%;

- денежного содержания аттестованного состава органов внутренних дел и подразделений МЧС РФ, финансируемых из областного бюджета с 01.08.09 на 7,5%, с 01.01.10 - на 7%, с 01.01.11 - на 6,8%.

4.11. Начисления на оплату труда до 2011 года сохранены в размере 26,2% от фонда оплаты труда.

4.12. В случае пересмотра действующих параметров размеры индексации на очередной финансовый год и плановый период заработной платы работников бюджетной сферы, оплачиваемых по Единой тарифной сетке, денежного содержания государственных служащих, сотрудников органов внутренних дел и противопожарной службы доводятся до субъектов бюджетного планирования управлением финансов области дополнительно.

Информация об изменениях:

Приказом Управления финансов Липецкой области от 19 июня 2008 г. N 51 пункт 4.13 раздела 4 настоящего приложения изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

4.13. При определении предельных объемов бюджетного финансирования на 2009-2011 годы, расходы на коммунальные услуги, расходы на продукты питания, медикаменты и перевязочные средства проиндексированы в соответствии с прогнозируемым индексом потребительских цен:

2009 год - расходы на коммунальные услуги на 20%; расходы на продукты питания, медикаменты и перевязочные средства на 7,5%;

2010 год - расходы на коммунальные услуги на 20%; расходы на продукты питания, медикаменты и перевязочные средства на 7%;

2011 год - расходы на коммунальные услуги на 20%; расходы на продукты питания, медикаменты и перевязочные средства на 6,8%.

4.14. Другие расходы текущего характера на данном этапе сохранены на уровне соответствующих показателей 2008 года. Недостающие ассигнования субъекты бюджетного планирования изыскивают за счёт оптимизации расходов по соответствующему отраслевому направлению.

4.15. Расходы на приобретение основных средств, связанные с текущим функционированием областных государственных учреждений, рассматриваются субъектами бюджетного планирования в плановом периоде, в соответствии с принципами эффективности и результативности расходования бюджетных средств, в пределах доведённого объёма бюджетных проектировок в целом по соответствующему функциональному разделу.

4.16. Для рассмотрения и согласования бюджетных проектировок на 2009-2011 годы субъектам бюджетного планирования надлежит представить в управление финансов области не позднее 15 августа 2008 года следующие материалы:

4.16.1. Протокол разногласий по предельным объёмам бюджетных расходов субъекта бюджетного планирования на очередной финансовый год и плановый период - по форме 1б приложения к настоящему Положению, которое учитывает распределение доведённых предельных объёмов бюджетных проектировок в соответствии с формой 1 приложения к настоящему Положению и распределение разногласий по действующим и принимаемым обязательствам по форме 1а приложения к настоящему Положению. Кроме того, субъектами бюджетного планирования представляется расшифровка расходов по принимаемым обязательствам.

4.16.2. По расходам, направляемым на оплату труда:

- распределение численности и оплаты труда работников, оплачиваемых по ЕТС, в организациях - получателях средств областного бюджета, за счет средств областного бюджета (приложение N 2 к Положению);

- распределение численности и оплаты труда работников, оплачиваемых по ЕТС, в организациях - получателях средств областного бюджета, за счет средств внебюджетных источников (приложение N 2а к Положению);

- информация о численности работников по бюджетополучателям (приложение 3 к Положению);

- распределение численности и оплаты труда, в организациях - получателях средств областного бюджета (приложение N 3а к Положению);

- распределение численности и расходов на ее содержание по органам государственной власти области (по форме, установленной управлением финансов);

4.16.3. По доходам от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности:

- сводная оценка поступления доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, получаемых находящимися в ведении субъекта бюджетного планирования бюджетными учреждениями (приложение N 4 к Положению);

- расчёт бюджетных проектировок по доходам, получаемым от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, на очередной финансовый год и плановый период (приложение 4а к Положению);

- распределение средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности по направлениям расходования в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации, уставами и положениями бюджетных учреждений (приложение N 5 к Положению).

Субъекты бюджетного планирования при формировании оценки ставят перед подведомственными учреждениями задачи, не допускающие занижения показателей. Если в динамике текущего и отчётного периода наблюдается рост доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, предусматривается увеличение и в планируемом периоде.

В случае использования государственного имущества для оказания платных услуг расходы на его эксплуатацию должны быть включены в смету по предпринимательской деятельности. Размер таких расходов в общем объеме сметы по предпринимательской деятельности определяется расчетным путем исходя из доли доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности в общем объеме финансирования.

Обязательным условием использования государственного имущества для оказания платных услуг является частичная оплата отопления, освещения, водопотребления и других хозяйственных расходов учреждения.

4.16.4. По программным мероприятиям субъекты бюджетного планирования представляют в управление финансов области разбивку программных мероприятий целевых программ по разделам, подразделам, целевым статьям, видам расходов и экономическим статьям расходов.

4.16.5. Для планирования расходов на реализацию нормативных правовых актов в части оказания мер социальной поддержки субъектам бюджетного планирования необходимо представить информацию о расходах и количестве получателей мер социальной поддержки в разрезе каждого нормативного правового акта. Расчет производится по форме приложения N 6 к настоящему Положению.

Информация учитывает реализацию мер на всей территории области (в том числе в разрезе мер, предоставляемых непосредственно органами государственной власти области либо их подведомственными учреждениями, и (или) путём делегирования полномочий на муниципальный уровень).

4.16.6. В целях реализации абзаца 4 пункта 3 статьи 184.1., в соответствии с абзацем 23 статьи 6 Бюджетного кодекса Российской Федерации, субъекты бюджетного планирования не позднее 15 августа 2008 года представляют в управление финансов перечень законодательных и иных нормативных правовых актов, в соответствии с которыми установлены "публичные нормативные обязательства" и объём расходов на их реализацию в соответствии с приложением N 7 к настоящему Положению.

4.17. В ходе рассмотрения проектировок областного бюджета на 2009-2011 годы управление финансов области может запрашивать у субъектов бюджетного планирования иную информацию для объективного формирования расходов областного бюджета. Кроме перечисленных материалов в управление финансов области субъектами бюджетного планирования представляются материалы, имеющие отраслевую специфику, включая расшифровки по отдельным направлениям затрат. Перечень представляемых материалов может быть доведён до субъектов бюджетного планирования в сроки, установленные для доведения управлением финансов области до субъектов бюджетного планирования предельных объёмов их бюджетов на очередной финансовый год и плановый период.

4.18. Перечисленные выше материалы и материалы, имеющие отраслевую специфику, представляются субъектами бюджетного планирования в управление финансов области на электронных и бумажных носителях, в обязательном порядке подписываются руководителем (либо заместителем руководителя по финансовым вопросам), указываются фамилия, имя, отчество исполнителя и контактный телефон.

4.19. Вместе с табличными материалами субъекты бюджетного планирования представляют в управление финансов области необходимые пояснения, расчёты и обоснования планируемых затрат, со ссылками на нормативные правовые акты области, а также проект пояснительной записки по разделам и подразделам функциональной структуры расходов к проекту закона об областном бюджете на 2009-2011 годы, сформированной в соответствии с изложенными выше требованиями, отражающие выводы по эффективности и результативности бюджетных расходов по планируемым направлениям.

4.20. В соответствии со статьёй 158 Бюджетного кодекса Российской Федерации, а также в соответствии с Положениями о функционировании конкретных исполнительных органов государственной власти области, управления, комитеты, инспекции администрации области осуществляют планирование расходов областного бюджета по курируемым ими направлениям в соответствии с функциональной и ведомственной структурой расходов бюджета, а также несут ответственность за эффективное распределение бюджетных средств и последующее исполнение соответствующей части бюджета, организации и осуществления ведомственного финансового контроля в соответствии с возложенными на них бюджетными полномочиями.