Приложение N 3. Порядок оценки эффективности деятельности и расходования бюджетных средств главными распорядителями средств областного бюджета на основе мониторинга значений показателей эффективности и результативности (далее - Порядок)

Приложение N 3

к постановлению

администрации области

от 21 августа 2008 г. N 208

Порядок
оценки эффективности деятельности
и расходования бюджетных средств
главными распорядителями средств областного бюджета
на основе мониторинга значений показателей эффективности
и результативности (далее - Порядок)

Настоящий Порядок оценки эффективности деятельности и расходования средств главными распорядителями средств областного бюджета (далее - ГРБС) определяет требования к организации Оценки эффективности деятельности и расходования средств ГРБС (далее - Оценки).

ГРБС для целей Оценки эффективности деятельности и расходования средств представляют в управление экономики администрации области (далее - управление экономики) и управление финансов области (далее - управление финансов) отчетную таблицу, содержащую информацию о:

- плановых значениях показателей эффективности и результативности, включенных в доклады о результатах и основных направлениях деятельности ГРБС (далее - ДРОНДы);

- фактических значениях показателей эффективности и результативности;

- запланированных и фактически произведенных бюджетных расходах (далее - информация о расходах) согласно приложению к Порядку.

Информация о фактических значениях показателей эффективности и результативности представляется главными распорядителями бюджетных средств, ежегодно до 1 марта года, следующего за отчетным.

Управление экономики и управление финансов на основании анализа информации, предоставленной ГРБС, ежегодно до 1 апреля года, следующего за отчетным, представляют администрации области

информацию, содержащую оценку эффективности и результативности деятельности ГРБС.

Общая оценка эффективности деятельности и расходования средств ГРБС определяется суммой баллов с учетом весов критериев в соответствии с таблицей 1 по каждому ГРБС.

Таблица 1. Критерии оценки

Критерии оценки	Средний балл	Вес критерия	Сводная оценка
1. Соотношение плановых и фактических значений показателей		0,3
2. Качество финансового менеджмента		0,3
3. Соотношение показателей эффективности деятельности с расходованием средств ГРБС		0,4

На основании информации, предоставленной ГРБС, управлением экономики в соответствии с таблицей 2 по всему кругу показателей эффективности и результативности деятельности ГРБС, включенных в ДРОНДы, рассчитываются отклонения плановых значений показателей от их фактических значений. Процент отклонения по показателю определяется как соотношение разницы факта и плана к фактическому значению показателя. Шкала оценки по отклонениям представлена в таблице 2.

Таблица 2. Шкала оценки по критерию
"Соотношение плановых и фактических показателей"

Критерии оценки	Баллы
Отклонения отсутствуют либо значения показателей имеют позитивные отклонения	5
Отклонения менее 5% в большую или меньшую сторону	4
Отклонения более 5%, но менее 10% в большую или меньшую сторону	3
Отклонения более 10%, но менее 20% в большую или меньшую сторону	2
Отклонения более 20%, но менее 30% в большую или меньшую сторону	1
Отклонения более 30% в большую или меньшую сторону	0

Общий бал по данному критерию определяется средним арифметическим баллов оценок по каждому из показателей деятельности ГРБС.

Оценка качества финансового менеджмента проводится в соответствии с таблицей 3 управлением финансов области на основании данных бюджетного процесса (полученный балл за каждый критерий может быть равен либо больше нуля). После оценки результаты предоставляются в управление экономики администрации области.

Таблица 3. Шкала оценки по критерию
"Качество финансового менеджмента"

Критерии оценки	Вес критерия	Балл	Оценка
1. В ГРБС обеспечено относительно равномерное исполнение бюджета	0,4
Остаток неиспользованных бюджетных ассигнований ГРБС по состоянию на 1 декабря превысил среднемесячные бюджетные ассигнования не более чем на 50%		2
Кассовые расходы бюджета ГРБС в IV квартале превысили средний объем кассовых расходов за I-III квартал указанного года не более чем на 30%		2
Доля неиспользованных остатков бюджетного финансирования на конец года в годовых бюджетных ассигнованиях, утвержденных для ГРБС законом о бюджете, составила менее 1%		1
2. В ГРБС налажены процедуры оценки эффективности и стимулирования экономии бюджетных расходов	0,6
В ГРБС были подготовлены предложения по оптимизации состава закрепленных за ним или подведомственными ему распорядителей бюджетных средств (далее - РБС) расходных обязательств и объема ассигнований, необходимых для их исполнения.		1
В ГРБС проводится сравнительный анализ определенных видов расходов в РБС или подведомственных организациях и внедрены механизмы, стимулирующие экономию бюджетных средств.		1
Определены, внедрены и используются показатели эффективности бюджетных расходов		1

На основании информации, предоставленной ГРБС, управлением финансов области в соответствии с таблицей 4 рассчитываются темпы роста показателей эффективности и результативности деятельности ГРБС (по всему кругу показателей, включенных в ДРОНДы), и темпы прироста расходов ГРБС по сравнению с предыдущим годом. Шкала оценки по соотношению темпов прироста значений показателей и расходов ГРБС представлена в таблице 4.

Таблица 4. Шкала оценки по критерию
"Соотношение показателей эффективности
и результативности деятельности с расходованием средств ГРБС"

Критерии оценки	Баллы
Темпы прироста показателей эффективности и результативности деятельности ГРБС более чем на 50% выше темпов прироста расходов	5
Темпы прироста показателей эффективности и результативности деятельности ГРБС более чем на 20% выше темпов прироста расходов	4
Темпы прироста показателей и результативности деятельности ГРБС не ниже темпов прироста расходов	3
Темпы прироста показателей эффективности и результативности деятельности ГРБС не более чем на 10% ниже темпов прироста	2
расходов
Темпы прироста показателей и результативности деятельности ГРБС не более чем на 20% ниже темпов прироста расходов	1
Темпы прироста показателей эффективности и результативности деятельности ГРБС более чем на 20% ниже темпов прироста расходов	0

Общий бал по данному критерию определяется средним арифметическим баллов оценок по каждому из показателей эффективности и результативности деятельности ГРБС.

Информация, содержащая оценку эффективности и результативности деятельности ГРБС состоит из следующих разделов:

результаты оценки эффективности деятельности и расходования средств по каждому из ГРБС;

обобщенная оценка эффективности деятельности и расходования средств органами исполнительной власти области;

рекомендации управления экономики по повышению эффективности и результативности деятельности ГРБС;

рекомендации управления финансов:

- по повышению эффективности и результативности расходования средств ГРБС;

- по определению (корректировке) объемов бюджетного финансирования на предстоящий финансовый год и в среднесрочной перспективе с учетом эффективности и результативности расходования средств ГРБС;

рекомендации управления экономики и управления финансов:

- по совершенствованию системы мониторинга и ежегодной оценки деятельности главных распорядителей бюджетных средств;

- по совершенствованию системы целей, задач и показателей эффективности и результативности деятельности ГРБС, включенных в ДРОНДы;

- по совершенствованию организации работы по оказанию бюджетных услуг.

В результате резких изменений макроэкономических показателей, использованных при разработке областного бюджета, существенного изменения финансовой ситуации, изменений в федеральном и региональном законодательстве, полного выполнения ГРБС одной или нескольких целей/задач/бюджетных программ, существенного отклонения фактических показателей эффективности и результативности деятельности ГРБС от плановых, выявленного по результатам Оценки эффективности и деятельности расходования средств ГРБС осуществляется корректировка целей, задач ГРБС, организации работы по оказанию бюджетных услуг и объемов бюджетного финансирования.

В случае наличия обстоятельств, связанных с резкими изменениями макроэкономических показателей, используемых при разработке областного бюджета, существенных изменений в федеральном и региональном законодательствах, корректировка целей и задач ГРБС, организации работы по оказанию бюджетных услуг осуществляется исходя из требований целесообразности и необходимости в каждой конкретной ситуации.

Корректировка целей и задач ГРБС, организации работы по оказанию бюджетных услуг в результате обстоятельств, вызванных полным выполнением ГРБС одной или нескольких

целей/задач/бюджетных программ будет осуществляться ГРБС автоматически по мере достижения поставленных целей, решения задач и выполнения бюджетных программ, путем уведомления управления экономики администрации области.

Корректировка целей и задач ГРБС, организации работы по оказанию бюджетных услуг в результате обстоятельств, вызванных существенным отклонением фактических показателей эффективности и результативности деятельности ГРБС от плановых, выявленных по результатам Оценки осуществляется по рекомендации управления экономики администрации области.

В случае если значения показателей эффективности и результативности деятельности ГРБС (по всему кругу показателей, включенных в ДРОНДы) на протяжении трех лет являются статичными и неизменными, ГРБС рекомендуется рассмотреть вопрос целесообразности использования данных показателей для Оценки эффективности и результативности деятельности.

Определение (корректировка) объемов бюджетного финансирования на предстоящий финансовый год и в среднесрочной перспективе на основании произведенной Оценки будет производиться управлением финансов области.

Размер и критерии определения (корректировки) объемов бюджетного финансирования, выделяемого ГРБС, зависят от следующих причин.

Критерий корректировки	Размер корректировки
Резкое изменение макроэкономических показателей, использованных при разработке областного бюджета	Исходя из анализа сложившейся ситуации в меньшую или большую сторону
Изменение стратегических приоритетов Российской Федерации
Существенные изменения в федеральном и региональном законодательстве (изменения в расходных обязательствах)
Полное выполнение ГРБС одной или нескольких целей/задач/бюджетных программ
Существенное изменение финансовой ситуации в области (внесение изменений в закон о бюджете, изменение лимитов финансирования ГРБС)
Существенное отклонение фактических показателей эффективности и результативности деятельности ГРБС от плановых, выявленное по результатам оценки	Осуществляется исходя из анализа эффективности деятельности в зависимости от полученных ГРБС баллов. При оценке эффективности в 4,5-5 баллов ГРБС получает дополнительное финансирование в размере 3% от выделенных объемов. При оценке эффективности в 4-4,5 баллов финансирование ГРБС остается неизменным. При оценке эффективности в 3-4 балла финансирование ГРБС сокращается на 1%. При оценке эффективности в 2-3 балла финансирование ГРБС сокращается на 2%. При оценке эффективности в 1-2 балла финансирование ГРБС сокращается на 3%. При оценке эффективности до 1 балла финансирование ГРБС сокращается на 4%.