Постановление Федерального арбитражного суда Центрального округа от 24 января 2001 г. N А54-1472/98-С4-С11-90/АП Поскольку в материалах дела имеются доказательства того, что Предприятие совершило валютные операции, связанные с движением капитала, с нарушением требований законодательства, решение суда в части отказа в удовлетворении иска о взыскании в доход государства рублевого эквивалента является необоснованным (извлечение)

Постановление Федерального арбитражного суда Центрального округа
от 24 января 2001 г. N А54-1472/98-С4-С11-90/АП
(извлечение)

ГАРАНТ:

См. также постановление Федерального арбитражного суда Центрального округа от 22 июня 2000 г. N А54-1472/98-С4-90/АП

Федеральный арбитражный суд Центрального округа в составе председательствующего, судей, при участии в заседании: от истца - не явились, о месте и времени слушания дела извещены надлежащим образом; от ответчика - не явились, о месте и времени слушания дела извещены надлежащим образом;

рассмотрев кассационную жалобу Приокского регионального управления валютного и экспортного контроля Министерства финансов Российской Федерации на Решение Арбитражного суда Рязанской области от 13.10.2000 по делу N А54-1472/98-С4-С11-90/АП, установил:

Приокский региональный центр Федеральной службы России по валютному и экспортному контролю обратился в арбитражный суд с иском к ОАО "Р" и СП "С" о признании недействительными договоров сделки купли-продажи имущественного пая, сделок по перечислению иностранной валюты, о взыскании полученного по недействительным сделкам.

Решением суда от 15.02.99 исковые требования удовлетворены частично: признаны недействительными сделки по перечислению иностранной валюты СП "С" по заявлениям на перевод N 17 от 14.05.93, N N 33, 34, 35 от 24.11.93, N N 8, 9, 10 от 28.04.94, по платежным поручениям N 5 от 31.10.95, N 6 от 02.11.95; взыскано с СП "С" по недействительным сделкам 57507601,54 руб. в доход федерального бюджета; взыскано с ОАО "Р" по недействительной сделке - валютной операции от 10.11.966496713,96 руб. в доход федерального бюджета.

Во взыскании 57507601,54 руб. с ОАО "Р" и признании недействительными договоров от 08.06.95 и от 30.08.95, заключенных между СП "С" и ОАО "Р", в иске отказано. В части признания недействительной сделки купли-продажи имущественного пая от 21.10.96, заключенной между ОАО "Р" и компанией "П", производство по делу прекращено в связи с отказом истца от данного требования.

Постановлением апелляционной инстанции решение оставлено без изменения.

Постановлением кассационной инстанции от 22.06.2000 судебные акты отменены и дело передано на новое рассмотрение.

При новом рассмотрении дела истец уточнил сумму исковых требований и просил взыскать с СП "С" в доход государства рублевый эквивалент 2628318,17 доллара США по курсу на дату исполнения решения и с ОАО "Р" 296924,77 доллара США по недействительной сделке по продаже имущественного пая по курсу на дату исполнения решения.

Решением от 13.10.2000 Арбитражного суда Рязанской области в иске отказано.

В кассационной жалобе заявитель просит судебный акт отменить, как принятый с нарушением норм материального права, и иск удовлетворить.

В судебном заседании кассационной инстанции Приокское региональное управление валютного и экспортного контроля Министерства финансов РФ до вынесения постановления отказалось от жалобы в части взыскания в доход государства рублевого эквивалента 296924,77 доллара США по недействительной сделке по продаже имущественного пая.

Как следует из материалов дела, по предварительному договору купли-продажи имущественного пая от 21.10.96 ОАО "Р" (далее - ОАО "Р") обязалось передать имеющийся у него пай в уставном капитале ООО "R", являющегося юридическим лицом по законодательству Германии, соответствующий 23,3 процента уставного капитала указанного общества, компании "P". Цена пая составила 455000 немецких марок (соответствует 296924,88 доллара США), должна быть перечислена компанией "P" на счет ОАО "Р" после получения разрешения (лицензии) Центрального банка России.

Согласно письму от 31.10.96 ОАО "Р" обратилось в Центральный банк России за получением разрешения на совершение данной валютной операции.

10.11.96 на валютный счет ОАО "Р" было зачислено 296924,77 доллара США как задаток за пай. Рублевый эквивалент указанной суммы направлен на погашение задолженности ОАО "Р" в бюджет по налоговым платежам.

Перечисление нерезидентом иностранной валюты на счет ОАО "Р" является валютной операцией нерезидента, связанной с переходом права собственности на валютные ценности.

В соответствии с п. 1 ст. 8 Закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" нерезиденты имеют право без ограничений переводить, ввозить и пересылать валютные ценности в Российскую Федерацию при соблюдении таможенных правил.

В данном случае отсутствует операция резидента (ОАО "Р"), в связи с чем в удовлетворении исковых требований о взыскании с ответчика рублевого эквивалента 296924,77 доллара США отказано обоснованно.

Как установлено судом, по письменным указаниям ОАО "Р" СП "С" осуществляло переводы иностранной валюты нерезидентам по внешнеэкономическим импортным контрактам, заключенным между ОАО "Р" и нерезидентами.

Образовавшаяся кредиторская задолженность ОАО "Р" перед СП "С" погашалась рублевым эквивалентом путем зачета взаимных требований сторон.

На основании контрактов ОАО "Р" с нерезидентами третьим лицом (СП "С") были осуществлены следующие валютные операции:

1) по заявлениям на перевод N 11 от 04.07.94 и N 2 от 09.06.94 СП "С" перевело 600000 долларов США фирме "B", Чехия, в счет импортного контракта N 329501 между ОАО "Р" и фирмой "М". Данные переводы иностранной валюты были оформлены договором N Р/СФН-01/95 от 08.06.95, заключенным между ОАО "Р" и СП "С" на оказание финансовой помощи в сумме 600000 долларов США;

2) по заявлению на перевод N 10/OFT/950904/4074 от 11.09.95 СП "С" перечислило ВЭАО "Н" 468909,28 доллара США (эквивалент 690000 немецких марок). Данный перевод иностранной валюты был оформлен договором N Р/СФН-02/95 от 03.08.95, заключенным между ОАО "Р" и СП "С" на оказание финансовой помощи в сумме 690000 немецких марок;

3) по заявлению на перевод N 17 от 14.05.93 СП "С" перечислило 39000 долларов США СП "B", Канада. Данный перевод был осуществлен на основании письма ОАО "Р" N 08-2203 от 06.05.93;

4) по заявлениям на перевод N 33 от 24.11.93, N 34 от 24.11.93 и N 35 от 24.11.93 СП "С" перечислило соответственно фирме "В", Италия, 443595 долларов США, фирме "Г", Италия, - 181728 долларов США и фирме "Г", Италия, - 52052 доллара США. Данные переводы иностранной валюты были осуществлены на основании письма ОАО "Р" N 33-4677 от 17.11.93, а всего на основании данного письма СП "С" перечислило 677375 долларов США;

5) по заявлениям на перевод N 9 от 28.04.94, N 8 от 28.04.94, N 10 от 28.04.94 и N 11 от 28.04.94 СП "С" перечислило соответственно фирме "T", Италия, 33271,99 долларов США, фирме "G", Италия, - 424032 доллара США, фирме "С", Италия, - 127794,45 доллара США (эквивалент 203190000 итальянских лир) и фирме "F", Италия, - 7937,5 доллара США (эквивалент 12700000 итальянских лир). Данные переводы иностранной валюты были осуществлены на основании письма ОАО "Р" N 33-17-51 от 27.04.94, а всего на основании данного письма СП "С" перечислило 593033,89 доллара США;

6) по заявлениям на перевод N 5 от 31.10.95 и N 6 от 02.11.95 СП "С" перечислило фирме "E", Чехия, 200000 и 50000 долларов США. Данные переводы иностранной валюты были осуществлены на основании письма ОАО "Р" N 06-3947 от 24.10.95, а всего на основании данного письма СП "С" перечислило нерезиденту 250000 долларов США.

Всего СП "С" перечислило нерезидентам по обязательствам ОАО "Р" 2628318,17 доллара США.

Согласно п. 1 ст. 6 Закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" резиденты могут осуществлять без ограничений текущие валютные операции, которые перечислены в п. 9 ст. 1 указанного Закона. К таким операциям относятся и переводы из Российской Федерации иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту на срок не более 180 дней.

СП "С", не являясь импортером, оплатило нерезидентам по обязательствам ОАО "Р" 2628318,17 доллара США.

Операции, связанные с оплатой обязательств в иностранной валюте одним резидентом за другого резидента, являются валютными операциями, которые Законом не отнесены к текущим валютным операциям.

Таким образом, СП "С" совершило валютные операции, связанные с движением капитала, с нарушением требований п. 2 ст. 6 указанного Закона.

В связи с изложенным органом валютного контроля на основании п. 1 "а" ст. 14 Закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" правомерно принято решение о взыскании в доход государства с СП "С" рублевого эквивалента 2628318,17 доллара США.

При указанных обстоятельствах у арбитражного суда не было оснований для отказа в иске в этой части.

Судебные расходы в соответствии со ст. 95 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации отнести на СП "С".

Взыскать с СП "С" с суммы в размере 57507601,54 руб. (рублевый эквивалент 2628318,17 доллара США) госпошлину по иску в размере 83490,50 руб. и по кассационной жалобе - в сумме 41745,25 руб.

На основании изложенного, руководствуясь п. 2 ст. 175, ст. 176, ст. 177 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд постановил:

Решение Арбитражного суда Рязанской области от 13.10.2000 по делу N А54-1472/98-С4-С11-90/АП в части отказа в удовлетворении требования о взыскании с СП "С" рублевого эквивалента 2628318,17 доллара США отменить.

Взыскать в доход федерального бюджета с СП "С" 2628318,17 доллара США в рублях на дату исполнения решения о взыскании. В остальной части решение оставить без изменения.

Взыскать с СП "С" в доход федерального бюджета госпошлину в сумме 125235 руб.

Постановление вступает в законную силу с момента его принятия.