Приложение 3. Порядок оценки эффективности деятельности и расходования бюджетных средств главными распорядителями средств городского бюджета на основе мониторинга значений показателей эффективности и результативности

Приложение 3

к постановлению

администрации города Ельца

от 24 декабря 2010 г. N 1524

Порядок
оценки эффективности деятельности и расходования
бюджетных средств главными распорядителями
средств городского бюджета на основе мониторинга значений
показателей эффективности и результативности

Настоящий Порядок оценки эффективности деятельности и расходования средств главными распорядителями средств городского бюджета (далее - ГРБС) определяет требования к организации оценки эффективности деятельности и расходования средств ГРБС (далее - оценки).

ГРБС для целей оценки эффективности деятельности и расходования средств представляют в комитет экономики администрации города Ельца (далее - комитет экономики) и финансовый комитет администрации города Ельца (далее - финансовый комитет) отчетную таблицу, содержащую информацию о:

- плановых значениях показателей эффективности и результативности, включенных в доклады о результатах и основных направлениях деятельности ГРБС (далее - ДРОНДы);

- фактических значениях показателей эффективности и результативности;

- запланированных и фактически произведенных бюджетных расходах (далее - информация о расходах) согласно приложению к Порядку.

Информация о фактических значениях показателей эффективности и результативности представляется главными распорядителями бюджетных средств ежегодно до 1 марта года, следующего за отчетным.

Комитет экономики и финансовый комитет на основании анализа информации, представленной ГРБС, ежегодно до 1 апреля года, следующего за отчетным, представляют главе города Ельца информацию, содержащую оценку эффективности и результативности деятельности ГРБС.

Общая оценка эффективности деятельности и расходования средств ГРБС определяется суммой баллов с учетом весов критериев в соответствии с таблицей 1 по каждому ГРБС.

Таблица 1

Критерии оценки

Критерии оценки	Средний балл	Вес критерия	Сводная оценка
1. Соотношение плановых и фактических значений показателей		0,3
2. Качество финансового менеджмента		0,3
3. Соотношение показателей эффективности деятельности с расходованием средств ГРБС		0,4

На основании информации, представленной ГРБС, комитетом экономики в соответствии с таблицей 2 по всему кругу показателей эффективности и результативности деятельности ГРБС, включенных в ДРОНДы, рассчитываются отклонения плановых значений показателей от их фактических значений. Процент отклонения по показателю определяется как соотношение разницы факта и плана к фактическому значению показателя. Шкала оценки по отклонениям представлена в таблице 2.

Таблица 2

Шкала оценки по критерию
"Соотношение плановых и фактических показателей"

Критерии оценки	Баллы
Отклонения отсутствуют либо значения показателей имеют позитивные отклонения	5
Отклонения менее 5% в большую или меньшую сторону	4
Отклонения более 5%, но менее 10% в большую или меньшую сторону	3
Отклонения более 10%, но менее 20% в большую или меньшую сторону	2
Отклонения более 20%, но менее 30% в большую или меньшую сторону	1
Отклонения более 30% в большую или меньшую сторону	0

Общий балл по данному критерию определяется средним арифметическим баллов оценок по каждому из показателей деятельности ГРБС.

Оценка качества финансового менеджмента проводится в соответствии с таблицей 3 финансовым комитетом на основании данных бюджетного процесса (полученный балл за каждый критерий может быть равен либо больше нуля). После оценки результаты представляются в комитет экономики.

Таблица 3

Шкала оценки по критерию "Качество финансового менеджмента"

Критерии оценки	Вес критерия	Балл	Оценка
1. В ГРБС обеспечено относительно равномерное исполнение бюджета	0,4
Остаток неиспользованных бюджетных ассигнований ГРБС по состоянию на 1 декабря превысил среднемесячные бюджетные ассигнования не более чем на 50%		2
Кассовые расходы бюджета ГРБС в IV квартале превысили средний объем кассовых расходов за I-III квартал указанного года не более чем на 30%		2
Доля неиспользованных остатков бюджетного финансирования на конец года в годовых бюджетных ассигнованиях, утвержденных для ГРБС решением о бюджете, составила менее 1%		1
2. В ГРБС налажены процедуры оценки эффективности и стимулирования экономии бюджетных расходов	0,6
В ГРБС были подготовлены предложения по оптимизации состава закрепленных за ним или подведомственными ему распорядителей бюджетных средств (далее - РБС) расходных обязательств и объема ассигнований, необходимых для их исполнения		1
В ГРБС проводится сравнительный анализ определенных видов расходов в РБС или подведомственных организациях и внедрены механизмы, стимулирующие экономию бюджетных средств		1
Определены, внедрены и используются показатели эффективности бюджетных расходов		1

На основании информации, представленной ГРБС, финансовым комитетом в соответствии с таблицей 4 рассчитываются темпы роста показателей эффективности и результативности деятельности ГРБС (по всему кругу показателей, включенных в ДРОНДы), и темпы прироста расходов ГРБС по сравнению с предыдущим годом. Шкала оценки по соотношению темпов прироста значений показателей и расходов ГРБС представлена в таблице 4.

Таблица 4

Шкала оценки по критерию "Соотношение показателей эффективности и
результативности деятельности с расходованием средств ГРБС"

Критерии оценки	Баллы
Темпы прироста показателей эффективности и результативности деятельности ГРБС более чем на 50% выше темпов прироста расходов	5
Темпы прироста показателей эффективности и результативности деятельности ГРБС более чем на 20% выше темпов прироста расходов	4
Темпы прироста показателей и результативности деятельности ГРБС не ниже темпов прироста расходов	3
Темпы прироста показателей эффективности и результативности деятельности ГРБС не более чем на 10% ниже темпов прироста расходов	2
Темпы прироста показателей и результативности деятельности ГРБС не более чем на 20% ниже темпов прироста расходов	1
Темпы прироста показателей эффективности и результативности деятельности ГРБС более чем на 20% ниже темпов прироста расходов	0

Общий балл по данному критерию определяется средним арифметическим баллов оценок по каждому из показателей эффективности и результативности деятельности ГРБС.

Информация, содержащая оценку эффективности и результативности деятельности ГРБС, состоит из следующих разделов:

результаты оценки эффективности деятельности и расходования средств по каждому из ГРБС;

обобщенная оценка эффективности деятельности и расходования средств структурными подразделениями администрации города Ельца;

рекомендации комитета экономики по повышению эффективности и результативности деятельности ГРБС;

рекомендации финансового комитета:

- по повышению эффективности и результативности расходования средств ГРБС;

- по определению (корректировке) объемов бюджетного финансирования на предстоящий финансовый год и в среднесрочной перспективе с учетом эффективности и результативности расходования средств ГРБС;

- рекомендации комитета экономики и финансового комитета:

- по совершенствованию системы мониторинга и ежегодной оценки деятельности главных распорядителей бюджетных средств;

- по совершенствованию системы целей, задач и показателей эффективности и результативности деятельности ГРБС, включенных в ДРОНДы;

- по совершенствованию организации работы по оказанию бюджетных услуг.

В результате резких изменений макроэкономических показателей, использованных при разработке городского бюджета, существенного изменения финансовой ситуации, изменений в федеральном и региональном законодательстве, полного выполнения ГРБС одной или нескольких целей /задач/ бюджетных программ, существенного отклонения фактических показателей эффективности и результативности деятельности ГРБС от плановых, выявленного по результатам оценки эффективности и деятельности расходования средств ГРБС осуществляется корректировка целей, задач ГРБС, организации работы по оказанию бюджетных услуг и объемов бюджетного финансирования.

В случае наличия обстоятельств, связанных с резкими изменениями макроэкономических показателей, используемых при разработке городского бюджета, существенных изменений в федеральном и региональном законодательствах, корректировка целей и задач ГРБС, организации работы по оказанию бюджетных услуг осуществляется исходя из требований целесообразности и необходимости в каждой конкретной ситуации.

Корректировка целей и задач ГРБС, организации работы по оказанию бюджетных услуг в результате обстоятельств, вызванных полным выполнением ГРБС одной или нескольких целей /задач/ бюджетных программ, будет осуществляться ГРБС автоматически по мере достижения поставленных целей, решения задач и выполнения бюджетных программ, путем уведомления комитета экономики.

Корректировка целей и задач ГРБС, организации работы по оказанию бюджетных услуг в результате обстоятельств, вызванных существенным отклонением фактических показателей эффективности и результативности деятельности ГРБС от плановых, выявленных по результатам оценки, осуществляется по рекомендации комитета экономики.

В случае, если значения показателей эффективности и результативности деятельности ГРБС (по всему кругу показателей, включенных в ДРОНДы) на протяжении трех лет являются статичными и неизменными, ГРБС рекомендуется рассмотреть вопрос целесообразности использования данных показателей для оценки эффективности и результативности деятельности.

Определение (корректировка) объемов бюджетного финансирования на предстоящий финансовый год и в среднесрочной перспективе на основании произведенной оценки будет производиться финансовым комитетом.

Размер и критерии определения (корректировки) объемов бюджетного финансирования, выделяемого ГРБС, зависят от следующих причин.

Критерий корректировки	Размер корректировки
Резкое изменение макроэкономических показателей, использованных при разработке городского бюджета	Исходя из анализа сложившейся ситуации в меньшую или большую сторону
Изменение стратегических приоритетов Российской Федерации
Существенные изменения в федеральном и региональном законодательстве (изменения в расходных обязательствах)
Полное выполнение ГРБС одной или нескольких целей /задач/ бюджетных программ
Существенное изменение финансовой ситуации в городе Ельце (внесение изменений в решение о бюджете, изменение лимитов финансирования ГРБС)
Существенное отклонение фактических показателей эффективности и результативности деятельности ГРБС от плановых, выявленное по результатам оценки	- Осуществляется исходя из анализа эффективности деятельности в зависимости от полученных ГРБС баллов - При оценке эффективности в 4,5-5 баллов ГРБС получает дополнительное финансирование в размере 3% от выделенных объемов - При оценке эффективности в 4-4,5 балла финансирование ГРБС остается неизменным - При оценке эффективности в 3-4 балла финансирование ГРБС сокращается на 1% - При оценке эффективности в 2-3 балла финансирование ГРБС сокращается на 2% - При оценке эффективности в 1-2 балла финансирование ГРБС сокращается на 3% - При оценке эффективности до 1 балла финансирование ГРБС сокращается на 4%