Приложение 1. Порядок открытия и ведения лицевых счетов управлением финансов Липецкой области

Приложение 1
к приказу
управления финансов
Липецкой области
от 21 декабря 2010 г. N 139
"О порядках открытия и ведения
лицевых счетов управлением
финансов Липецкой области"

Порядок
открытия и ведения лицевых счетов управлением финансов Липецкой области

С изменениями и дополнениями от:

26 декабря 2011 г., 30 мая 2012 г., 21 февраля, 13 марта 2014 г., 16 января, 23 сентября 2015 г.

1. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок открытия и ведения управлением финансов Липецкой области (далее - управление финансов области) лицевых счетов (далее - Порядок) разработан на основании статей 78.1, 78.2, 79, 219 Бюджетного кодекса РФ, части 3.3 статьи 2 Федерального закона от 3 ноября 2006 года N 174-ФЗ "Об автономных учреждениях", части 1 статьи 30 Федерального закона от 8 мая 2010 года N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений" (далее - Федеральный закон N 83-ФЗ) и устанавливает порядок открытия и ведения управлением финансов области лицевых счетов для учета следующих операций:

- по исполнению областного бюджета;

- со средствами областных бюджетных учреждений;

- со средствами областных автономных учреждений;

- со средствами областного бюджета, предоставленными областным государственным унитарным предприятиям;

- по учету принятых бюджетных обязательств по государственным контрактам и гражданско-правовым договорам;

- по возврату дебиторской задолженности.

1.2. Управление финансов области обеспечивает тайну операций по лицевым счетам клиентов.

2. Порядок открытия лицевых счетов

Информация об изменениях:

Приказом Управления финансов Липецкой области от 23 сентября 2015 г. N 223 в пункт 2.1 раздела 2 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.1. Для учета операций, указанных в пункте 1.1 настоящего Порядка, в управлении финансов области открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:

01 - лицевой счет, предназначенный для учета утвержденных бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования, принятых денежных обязательств и кассовых расходов получателя средств областного бюджета (далее - лицевой счет получателя средств);

02 - лицевой счет, предназначенный для учета средств областного бюджета, перечисляемых нижестоящим бюджетам в форме межбюджетных трансфертов, главным распорядителем которых является управление финансов области (далее - лицевой счет финансового органа или уполномоченного органа);

07 - лицевой счет, предназначенный для учета операций бюджетных учреждений по исполнению публичных обязательств перед физическими лицами, подлежащих исполнению в денежной форме;

08 - лицевой счет, предназначенный для учета операций автономных учреждений по исполнению публичных обязательств перед физическими лицами, подлежащих исполнению в денежной форме;

09 - лицевой счет, предназначенный для учета операций бюджетных, автономных учреждений, а также областных государственных унитарных предприятий по переданным полномочиям государственного заказчика по заключению и исполнению от имени Липецкой области государственных контрактов;

13 - лицевой счет, предназначенный для учета операций главного администратора источников финансирования дефицита областного бюджета по источникам финансирования дефицита областного бюджета;

20 - лицевой счет, предназначенный для учета операций:

- со средствами, предоставленными бюджетным учреждениям в виде субсидий из областного бюджета на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием ими в соответствии с государственным заданием государственных услуг (выполнением работ);

- со средствами, полученными бюджетными учреждениями сверх установленного государственного задания, а также в случаях, определенных федеральными законами, в пределах государственного задания за выполнение работ (оказание услуг), относящихся к основным видам деятельности бюджетного учреждения, предусмотренных в его учредительных документах;

- со средствами, полученными бюджетными учреждениями от осуществления иных видов деятельности, предусмотренных в их учредительных документах, не являющихся основными видами деятельности (далее - лицевой счет бюджетного учреждения);

21 - лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами областного бюджета, предоставленными бюджетным учреждениям в виде субсидий (кроме субсидий на финансовое обеспечение выполнения государственного задания) (далее - отдельный лицевой счет бюджетного учреждения);

22 - лицевой счет, предназначенный для учета операций бюджетных учреждений со средствами, поступающими в рамках обязательного медицинского страхования;

30 - лицевой счет, предназначенный для учета операций:

- со средствами, предоставленными автономным учреждениям в виде субсидий из областного бюджета на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием ими в соответствии с государственным заданием государственных услуг (выполнением работ);

- со средствами, полученными автономными учреждениями сверх установленного государственного задания, а также в случаях, определенных федеральными законами, в пределах государственного задания, за выполнение работ (оказание услуг), относящихся к основным видам деятельности автономного учреждения, предусмотренных в его учредительных документах;

- со средствами, полученными автономными учреждениями от осуществления иных видов деятельности, предусмотренных в их учредительных документах, не являющихся основными видами деятельности (далее - лицевой счет автономного учреждения);

31 - лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами областного бюджета, предоставленными автономным учреждениям в виде субсидий (кроме субсидий на финансовое обеспечение выполнения государственного задания) (далее - отдельный лицевой счет автономного учреждения);

32 - лицевой счет, предназначенный для учета операций автономных учреждений со средствами, поступающими в рамках обязательного медицинского страхования;

41 - лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами областного бюджета, предоставленными областным государственным унитарным предприятиям в виде субсидий на осуществление капитальных вложений в строительство объектов капитального строительства государственной собственности и приобретение объектов недвижимого имущества в государственную собственность (далее - отдельный лицевой счет областного государственного унитарного предприятия).

2.2. При открытии лицевых счетов управление финансов области присваивает им номера. Номер лицевого счета состоит из одиннадцати разрядов, где:

1-й и 2-й разряды - признак принадлежности к виду лицевого счета;

3 - 5-й разряды - признак принадлежности к органу исполнительной власти области, осуществляющему функции и полномочия учредителя;

6 - 11-й разряды - номер получателя средств.

Информация об изменениях:

Приказом Управления финансов Липецкой области от 23 сентября 2015 г. N 223 в пункт 2.3 раздела 2 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.3. Для открытия лицевого счета в управление финансов области представляются следующие документы:

- заявление на открытие лицевого счета по установленной форме (приложение 1 к настоящему Порядку);

- копия документа о государственной регистрации юридического лица;

- копия учредительного документа, заверенная учредителем или нотариально, копия положения об обособленном подразделении (в случае открытия лицевого счета обособленному подразделению областного бюджетного учреждения), заверенная создавшим его областным бюджетным учреждением или нотариально, положение, утвержденное администрацией области (для исполнительных органов государственной власти области);

- копия свидетельства налогового органа о постановке на налоговый учет;

- копии документов о регистрации в органах государственных внебюджетных фондов;

- копия информационного письма органов государственной статистики об учете в ЕГРПО;

- карточка образцов подписей, заверенная подписью руководителя (его заместителя) исполнительного органа государственной власти Липецкой области, осуществляющего функции и полномочия учредителя областных государственных казенных, бюджетных, автономных учреждений, унитарных предприятий, созданных на базе имущества, находящегося в государственной собственности Липецкой области (далее - вышестоящая организация), и оттиском печати с воспроизведением герба Липецкой области вышестоящей организации или нотариально (приложение 2 к настоящему Порядку), в двух экземплярах.

В случае нотариального заверения карточки образцов подписей и оттиска печати (далее - карточка) заверяется один ее экземпляр, второй принимается по разрешительной надписи начальника отдела казначейского исполнения бюджета после сличения образцов с нотариально заверенным экземпляром карточки.

Карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером получателя средств областного бюджета (областного бюджетного и автономного учреждений, областного государственного унитарного предприятия) (далее - клиент), которому в управлении финансов области открыт лицевой счет для учета операций по исполнению областного бюджета (операций со средствами областных бюджетных и автономных учреждений, операций со средствами областного бюджета, предоставленными областным государственным унитарным предприятиям). Если в штате нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции), карточка подписывается только руководителем. В этом случае в графе "Фамилия, имя, отчество" вместо указания лица, наделенного правом второй подписи, делается запись "бухгалтерский работник в штате не предусмотрен", в соответствии с которой платежные документы считаются действительными при наличии на них одной первой подписи.

Право первой подписи принадлежит руководителю клиента, а также иным уполномоченным им лицам. Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру и (или) лицам, уполномоченным руководителем клиента на ведение бухгалтерского учета.

В случае изменения состава лиц, уполномоченных на право первой или второй подписи, представляется новая карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи, заверенная в установленном порядке.

Если в новой карточке, представляемой в случае замены или дополнения подписей, подписи руководителя и главного бухгалтера клиента остаются прежние, то дополнительное заверение такой карточки не требуется. Она принимается по разрешительной надписи начальника отдела казначейского исполнения бюджета или его заместителя после сверки им подписей руководителя и главного бухгалтера, подписавших карточку, с образцами их подписей на заменяемой карточке.

При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера клиента дополнительно представляется новая временная карточка только с образцом подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенная вышестоящей организацией или нотариально.

При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем и главным бухгалтером клиента, новая карточка не составляется, а дополнительно представляется карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Эта временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента, скрепляется оттиском его печати и дополнительного заверения не требует.

Для открытия лицевого счета, предназначенного для учета операций бюджетных учреждений по исполнению публичных обязательств перед физическими лицами, подлежащих исполнению в денежной форме, дополнительно в управление финансов области представляется копия нормативного правового акта об осуществлении учреждением полномочий исполнительного органа по исполнению публичных обязательств.

Для открытия лицевого счета, предназначенного для учета операций бюджетных, автономных учреждений, а также областных государственных унитарных предприятий по переданным полномочиям государственного заказчика по заключению и исполнению от имени Липецкой области государственных контрактов, дополнительно в управление финансов области представляются следующие документы:

- копия решения администрации области о реализации бюджетных инвестиций из областного бюджета в форме капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной собственности Липецкой области и в приобретение объектов недвижимого имущества в государственную собственность области;

- копия соглашения о передаче полномочий государственного заказчика по заключению и исполнению от имени Липецкой области государственных контрактов.

Для открытия отдельного лицевого счета бюджетного учреждения, отдельного лицевого счета автономного учреждения, а также отдельного лицевого счета областного государственного унитарного предприятия дополнительно в управление финансов области представляется копия соглашения о предоставлении субсидии.

2.4. Для открытия лицевого счета местным администрациям муниципальных образований области в управление финансов области представляются следующие документы:

- заявление на открытие лицевого счета по установленной форме (приложение 1 к настоящему Порядку);

- копия нормативного правового акта, определяющего правовой статус органа.

2.5. Управление финансов области регистрирует открываемые лицевые счета в журнале регистрации лицевых счетов, оформляет извещения об открытии лицевого счета (приложение 3 к настоящему Порядку) в двух экземплярах, один из которых передает клиенту.

В журнал заносятся следующие реквизиты:

- дата открытия лицевого счета;

- наименование клиента;

- номер лицевого счета;

- дата закрытия лицевого счета.

Журнал регистрации лицевых счетов пронумеровывается, прошнуровывается, заверяется подписями начальника управления и начальника отдела казначейского исполнения бюджета и скрепляется печатью. Журнал регистрации лицевых счетов хранится у начальника отдела казначейского исполнения бюджета (его заместителей).

2.6. Клиенты подключаются к системе электронного документооборота управления финансов области (далее - СЭДУФ) на основании заключенных с управлением финансов области договоров об обмене электронными документами с использованием электронной подписи (приложение 4 к настоящему Порядку), в которых определены права и обязанности сторон.

Для подключения клиентов к СЭДУФ необходимо представить в управление финансов области следующие документы:

- копию приказа по учреждению о назначении уполномоченных лиц, имеющих право использования электронных подписей;

- копию сертификата квалифицированной электронной подписи;

- копию заявки о подключении к СЭДУФ;

- копию акта аттестации помещения.

2.7. Все документы, связанные с открытием лицевого счета, и договор об обмене электронными документами с использованием электронной подписи хранятся в управлении финансов области в юридическом деле клиента.

2.8. Счета в подразделениях расчетной сети Банка России или кредитных организациях открываются получателям средств областного бюджета, имеющим право в соответствии с правовыми актами администрации области осуществлять операции со средствами областного бюджета на счете, открытом им в подразделениях расчетной сети Банка России или кредитных организациях (далее - иной получатель средств), на основании разрешения управления финансов области.

Для оформления разрешения главный распорядитель средств, в ведении которого находится иной получатель средств, представляет в управление финансов области следующие документы:

- копию учредительного документа иного получателя средств, заверенную учредителем или нотариально, и (или) копию правового акта администрации области, дающего право получателю средств областного бюджета осуществлять операции со средствами областного бюджета на счете, открытом ему в подразделениях расчетной сети Банка России или кредитных организациях;

- письмо главного распорядителя средств на выдачу разрешения, оформленное подписями руководителя, главного бухгалтера (их заместителями) главного распорядителя средств, с обоснованием причин для осуществления иным получателем средств операций со средствами областного бюджета через счет, открытый ему в подразделении расчетной сети Банка России или кредитной организации;

- заполненный в двух экземплярах бланк разрешения (приложение 5 к настоящему Порядку).

Управление финансов области в течение десяти дней рассматривает представленные документы. При отсутствии замечаний бланки разрешения оформляются подписью начальника управления финансов области и гербовой печатью управления финансов области.

Первый экземпляр разрешения передается главному распорядителю средств для последующего представления в учреждение банка. Второй экземпляр разрешения и письмо главного распорядителя средств о выдаче разрешения хранятся в управлении финансов области в юридическом деле главного распорядителя средств.

При наличии замечаний документы не позднее десяти дней с момента представления в управление финансов области возвращаются главному распорядителю средств.

2.9. Главным распорядителям средств, одновременно являющимся главными администраторами источников финансирования дефицита областного бюджета, в целях организации исполнения областного бюджета по источникам финансирования дефицита бюджета управление финансов области дополнительно открывает лицевые счета для отражения операций по исполнению областного бюджета по источникам финансирования дефицита областного бюджета.

Об открытии лицевого счета для учета операций по исполнению областного бюджета по источникам финансирования дефицита бюджета управление финансов области в течение трех рабочих дней уведомляет главных администраторов источников финансирования дефицита областного бюджета.

3. Порядок переоформления и закрытия лицевых счетов

3.1. При изменении наименования клиента, не вызванном его реорганизацией и не связанном с изменением его подчиненности или организационно-правового статуса, данным клиентом в течение 5 дней со дня получения свидетельства о регистрации в Едином государственном реестре юридических лиц представляются в управление финансов области копия документа об изменении наименования, заверенная учредителем или вышестоящим распорядителем средств, а также заявление на переоформление лицевого счета (приложение 6 к настоящему Порядку) и документы, указанные в пункте 2.3 настоящего Порядка.

При переоформлении лицевого счета, предназначенного для учета средств областного бюджета, перечисляемых нижестоящим бюджетам в форме межбюджетных трансфертов, главным распорядителем которых является управление финансов области, местные администрации муниципальных образований области представляют в управление финансов заявление на переоформление лицевого счета (приложение 6 к настоящему Порядку) и копию нормативно-правового акта об изменении наименования.

Управление финансов области в течение трех рабочих дней со дня поступления указанных в настоящем пункте документов переоформляет лицевой счет и извещает об этом клиента.

3.2. При реорганизации клиента в управление финансов области представляются копия документа о реорганизации, документы для открытия лицевого счета, указанные в пункте 2.3 настоящего Порядка, а также заявление на закрытие имеющегося лицевого счета (приложение 7 к настоящему Порядку).

3.3. При ликвидации клиента в управление финансов области представляются копия документа о ликвидации и о назначении ликвидационной комиссии, карточка образцов подписей и оттиска печати ликвидационной комиссии, заверенная органом, принявшим решение о ликвидации, или учредителем. При отсутствии такой печати представляется карточка с оттиском печати учредителя или органа, принявшего решение о ликвидации.

По завершении работы ликвидационной комиссии заявление на закрытие лицевого счета оформляется ликвидационной комиссией. Одновременно с заявлением представляется копия выписки из Единого государственного реестра юридических лиц о ликвидации юридического лица, заверенная ликвидационной комиссией или нотариально.

3.4. Лицевые счета закрываются, с прекращением совершения операций по данному счету:

а) по заявлению клиента на закрытие лицевого счета (приложение 7 к настоящему Порядку), представленному в связи с реорганизацией, завершением работы ликвидационной комиссии, изменением типа учреждения, изменением подведомственности;

б) по решению управления финансов области по окончании финансового года, если в течение данного финансового года операции по лицевому счету не производились.

Решение управления финансов области о закрытии лицевого счета оформляется извещением о закрытии лицевого счета (приложение 9 к настоящему Порядку), которое не позднее трех рабочих дней с даты закрытия лицевого счета направляется соответствующему клиенту.

3.5. При закрытии лицевого счета управление финансов области и клиент проводят сверку объемов бюджетных ассигнований, поставленных на учет бюджетных обязательств, подлежащих оплате за счет средств областного бюджета, кассового расхода областного бюджета с начала финансового года по день закрытия счета включительно. При отсутствии операций по лицевому счету в текущем финансовом году акт сверки не составляется.

По результатам сверки руководители управления финансов области и клиент подписывают оформленный в двух экземплярах акт сверки операций по лицевому счету получателя средств областного бюджета (приложение 8 к настоящему Порядку).

При закрытии лицевого счета по завершении работы ликвидационной комиссии акт сверки операций по лицевому счету оформляется ликвидационной комиссией.

При закрытии лицевых счетов передача бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования, принятых денежных обязательств и кассовых расходов осуществляется в порядке, установленном Министерством финансов Российской Федерации.

Лицевые счета бюджетного или автономного учреждений закрываются при отсутствии на нем учтенных показателей и остатка денежных средств.

В случае закрытия лицевых счетов бюджетного или автономного учреждений в связи с реорганизацией (ликвидацией) клиента передача показателей, отраженных на закрываемом лицевом счете, осуществляется на основании Акта приемки-передачи показателей лицевого счета, открытого бюджетному (автономному) учреждению, по форме согласно приложению 10 к настоящему Порядку.

Управление финансов области осуществляет проверку показателей, отраженных в Акте приемки-передачи показателей лицевого счета, открытого бюджетному (автономному) учреждению, на соответствие показателям, отраженным на лицевом счете учреждения.

В случае выявления несоответствия показателей, отраженных в Акте приемки-передачи показателей лицевого счета, открытого бюджетному (автономному) учреждению, показателям, отраженным на лицевом счете учреждения, а также наличия исправлений в документе управление финансов области возвращает клиенту представленный Акт приемки-передачи показателей лицевого счета, открытого бюджетному (автономному) учреждению с указанием причины возврата.

После передачи в установленном порядке показателей, отраженных на лицевом счете бюджетного (автономного) учреждения, осуществляется закрытие лицевого счета, открытого клиенту.

При наличии остатков на закрываемых лицевых счетах бюджетного и автономного учреждений указанные учреждения представляют в управление финансов вместе с заявлением на закрытие лицевого счета платежное поручение на перечисление остатка денежных средств по назначению.

3.6. Документы, связанные с переоформлением и закрытием лицевых счетов, хранятся в управлении финансов области в юридическом деле клиента.