Приложение N 3. Порядок открытия и ведения управлением финансов области лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств областного бюджета в соответствии с законодательством Российской Федерации

Приложение N 3

к Приказу

управления финансов

Липецкой области

от 21 декабря N 139

Порядок
открытия и ведения управлением финансов области лицевых счетов
для учета операций со средствами, поступающими во временное
распоряжение получателей средств областного бюджета
в соответствии с законодательством Российской Федерации

С изменениями и дополнениями от:

26 декабря 2011 г.

I. Общие положения

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с действующим законодательством Липецкой области и устанавливает порядок открытия и ведения управлением финансов Липецкой области (далее - управление финансов области) лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств областного бюджета, порядок учета операций на лицевых счетах для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств областного бюджета в соответствии с законодательством Российской Федерации (далее - средства, поступающие во временное распоряжение).

Информация об изменениях:

Приказом Управления финансов Липецкой области от 26 декабря 2011 г. N 219 в пункт 2 раздела I настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2012 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

2. В настоящем Порядке используются следующие понятия:

клиент - получатель средств областного бюджета, которому в управлении финансов области открыт лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение;

лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств областного бюджета в соответствии с законодательством Российской Федерации (далее - лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении) - регистр аналитического учета управления финансов области, предназначенный для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение клиентов в соответствии с законодательством Российской Федерации, осуществляемых по поручению клиента управлением финансов области;

электронный документ - документ, в котором информация представлена в электронно-цифровой форме;

электронная подпись (далее - ЭП) - информация в электронной форме, которая присоединена к другой информации в электронной форме (подписываемой информации или иным образом связана с такой информацией и которая используется для определения лица, подписывающего информацию;

система электронного документооборота управления финансов области (далее - СЭДУФ) - обмен документами, представляемыми в электронном виде, с использованием вычислительной техники, телекоммуникационных систем и сертифицированных средств криптографической защиты информации между управлением финансов области и клиентами.

3. Управление финансов области для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, открывает в установленном Центральным банком Российской Федерации порядке, в ГРКЦ ГУ Банка России по Липецкой области счет на балансовом счете N 40302 "Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных учреждений" (далее - счет управления финансов).

Информация об изменениях:

Приказом Управления финансов Липецкой области от 26 декабря 2011 г. N 219 в раздел II настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2012 г.

См. текст раздела в предыдущей редакции

II. Порядок открытия, переоформления и закрытия лицевых счетов
для учета операций со средствами во временном распоряжении

4. Управление финансов области для осуществления операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, открывает клиенту лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении.

5. Каждому получателю средств в управлении финансов области может быть открыт только один лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении.

Если на момент открытия лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении клиенту не открыт лицевой счет для учета операций по исполнению областного бюджета, управление финансов области открывает клиенту в установленном порядке вначале лицевой счет для учета операций по исполнению областного бюджета.

При открытии лицевых счетов для учета операций со средствами во временном распоряжении управление финансов области присваивает им номера. При этом номер лицевого счета должен однозначно определять принадлежность подведомственного получателя средств к главному распорядителю средств.

Номер лицевого счета состоит из одиннадцати разрядов, где:

1 и 2 разряды - признак принадлежности к виду лицевого счета;

3-5 разряды - признак принадлежности к главному распорядителю средств;

6-12 разряды - номер получателя средств.

При нумерации лицевых счетов для учета операций со средствами во временном распоряжении используется код 05 - лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении.

6. Для открытия лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении клиент представляет в управление финансов области заявление на открытие лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении по установленной форме (приложение N 1 к настоящему Порядку).

7. Открытие клиенту лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении осуществляется по разрешительной надписи начальника управления финансов области и начальника отдела казначейского исполнения бюджета управления финансов области (лиц, их замещающих) на заявлении об открытии лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении в течение трех рабочих дней со дня обращения клиента в управление финансов области.

Ответственный работник управления финансов области в течение трех рабочих дней со дня открытия лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении регистрирует открываемые лицевые счета в журнале регистрации лицевых счетов, оформляет извещения об открытии лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении (приложение 3 к настоящему Порядку) в двух экземплярах, один из которых передает клиенту.

В журнал заносятся следующие реквизиты:

- дата открытия лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении;

- наименование клиента;

- номер лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении;

- дата закрытия лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении.

Журнал регистрации лицевых счетов пронумеровывается, прошнуровывается и заверяется подписями начальника управления и начальника отдела казначейского исполнения бюджета и скрепляется печатью. Журнал регистрации лицевых счетов хранится у начальника отдела казначейского исполнения бюджета (его заместителей).

8. Внесение изменений в лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении при изменении наименования получателя средств, а также закрытие лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении осуществляется в порядке переоформления и закрытия лицевых счетов, утвержденном в приложении N 1 к настоящему приказу с учетом следующей особенности: акт сверки операций по лицевому счету для учета операций со средствами во временном распоряжении утвержден в приложении N 6 к настоящему Порядку.

9. Утратил силу с 1 января 2012 г.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 9

10. Утратил силу с 1 января 2012 г.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 10

11. Утратил силу с 1 января 2012 г.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 11

12. На дату закрытия лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении управление финансов области должно произвести с клиентом сверку движения и остатков сумм средств, поступивших во временное распоряжение с начала финансового года по день закрытия счета включительно. Результаты сверки оформляются актом сверки операций по лицевому счету для учета операций со средствами во временном распоряжении (приложение N 6 к настоящему Порядку) (далее - акт сверки), который составляется в двух экземплярах и утверждается руководителями управления финансов области и клиента.

В день подписания акта сверки клиент, при наличии на его лицевом счете для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, остатка средств, поступивших во временное распоряжение, представляет в управление финансов области платежное поручение на перечисление остатка средств по назначению.

III. Учет операций и ведение лицевых счетов
для учета операций со средствами во временном распоряжении

13. Средства, поступившие во временное распоряжение клиента, зачисленные насчет управления финансов области на основании платежных документов плательщиков, подлежат отражению управлением финансов области на лицевых счетах для учета операций со средствами во временном распоряжении соответствующего клиента.

Оформление платежных поручений осуществляется в порядке и с учетом требований, установленных нормативными документами Центрального банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации.

При этом в поле "Назначение платежа" платежного поручения код бюджетной классификации Российской Федерации не указывается.

14. Платежные поручения на перечисление средств, поступивших во временное распоряжение клиента, принимаются управлением финансов области в пределах свободного остатка средств, отраженного на его лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении.

Управление финансов области отказывает в приеме платежного поручения в случае:

- недостаточности средств на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении;

- несоответствия подписей на платежном поручении образцам подписей в карточке образцов подписей;

- оформления платежного поручения в нарушение требований, указанных в пункте 13 настоящего Порядка.

15. Утратил силу с 1 января 2012 г.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 15

Информация об изменениях:

Приказом Управления финансов Липецкой области от 26 декабря 2011 г. N 219 пункт 16 раздела III настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2012 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

16. Управление финансов области не позднее следующего рабочего дня после поступления выписки банка со счета управления финансов с приложением расчетных и кассовых документов, на основании которых были осуществлены операции со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента, отражает данные операции на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении соответствующего клиента и направляет клиенту в электронном виде выписку из его лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении (приложение N 7 к настоящему Порядку) с приложением по каждой записи платежных документов.

В выписке подлежат отражению:

- входящий на начало дня и исходящий на конец дня остатки средств, поступивших во временное распоряжение;

- суммы поступлений за операционный день средств, поступивших во временное распоряжение;

- суммы перечисленных за операционный день средств, поступивших во временное распоряжение;

- номера, даты платежных документов.

Выписка из лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении с приложенными к ней документами служит основанием для отражения проведенных операций в бухгалтерском учете.

Клиенты в течение 3 дней после получения выписки из лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении обязаны письменно сообщить в управление финансов области о суммах, ошибочно отраженных по лицевому счету.

При отсутствии возражений в указанные сроки совершенные операции по лицевому счету для учета операций со средствами во временном распоряжении считаются подтвержденными.

При обнаружении ошибочных учетных записей, произведенных управлением финансов области в пределах текущего финансового года, исправительные записи осуществляются на дату обнаружения ошибки на основании мемориального ордера, подготовленного управлением финансов области, с уведомлением клиента не позднее следующего дня после оформления исправительной записи.

17. Утратил силу с 1 января 2012 г.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 17

18. Остаток средств, поступивших во временное распоряжение в предшествующем финансовом году, подлежит учету в текущем финансовом году на лицевых счетах для учета операций со средствами во временном распоряжении как остаток на 1 января текущего финансового года.

19. Суммы, зачисленные на счет управления финансов области без указания (ошибочного указания) наименования клиента, управление финансов области не позднее дня, следующего за днем получения расчетного документа из банка, возвращает отправителю.

20. Управление финансов области отражает операции со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента, на лицевых счетах для учета операций со средствами во временном распоряжении нарастающим итогом с начала финансового года.

21. На лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении подлежат отражению:

- остаток средств, поступивших во временное распоряжение на начало текущего финансового года;

- объем средств, поступивших во временное распоряжение в течение текущего финансового года;

- объем перечисленных в текущем году средств, поступивших во временное распоряжение;

- остаток средств, поступивших во временное распоряжение на отчетную дату.

22. Выдача и использование чековых книжек для получения наличных денег клиентами осуществляется в соответствии с действующими нормативными документами Банка России и Министерства финансов Российской Федерации в порядке обеспечения наличными денежными средствами получателей средств областного бюджета, утвержденном Приказом управления финансов области от 21 декабря 2010 г. N 140 "О порядке исполнения областного бюджета по расходам и источникам финансирования дефицита областного бюджета".

23. Взнос наличных денежных средств, поступивших в кассу клиента, осуществляется по объявлениям на взнос наличными (код формы по Общероссийскому классификатору управленческой документации 0402001) на счет управления финансов области. В поле "Получатель" указываются наименование управления финансов области и номер банковского счета N 40116, в скобках - наименование клиента, внесшего наличные деньги, номер его лицевого счета, показатель кода доходов и наименование источников образования дохода.

24. Управление финансов области оформляет платежное поручение на перечисление сданных наличных денег в ГРКЦ ГУ Банка России по Липецкой области на балансовый счет 40302 "Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных учреждений", на основании которого управление финансов области после получения выписки из ГРКЦ ГУ Банка России по Липецкой области производит запись в соответствующем лицевом счете клиента.

IV. Выписки из лицевых счетов для учета операций
со средствами во временном распоряжении

Утратил силу с 1 января 2012 г.

Информация об изменениях:

См. текст раздела IV