Текстовая часть

Текстовая часть

1. Характеристика текущего состояния, формулировка основных проблем, анализ социальных, финансово-экономических и прочих рисков в сфере развития управления муниципальными финансами и муниципальным долгом города Ельца

Обеспечение долгосрочной сбалансированности и устойчивости городского бюджета является важнейшей предпосылкой для сохранения экономической стабильности, которая, в свою очередь, создает базовые условия для экономического роста, улучшения инвестиционного климата, диверсификации и повышения конкурентоспособности субъектов экономической деятельности, основанной на инновационном развитии, создания рабочих мест, требующих кадров высокой квалификации, роста реальной заработной платы в экономике.

В рамках реализованной бюджетной реформы в городе выстроена современная система управления муниципальными финансами:

- создана необходимая нормативная правовая база;

- расширен горизонт финансового планирования;

- при формировании городского бюджета применяется программно-целевой метод;

- бюджетные ассигнования планируются на основании перечня муниципальных услуг (работ), по которым должен производиться учет потребности в их предоставлении (выполнении);

- казначейская система исполнения городского бюджета обеспечивает эффективный учет и исполнение действующих обязательств, управление единым счетом городского бюджета, формирование достоверной и прозрачной бюджетной отчетности.

В целях повышения эффективности расходов городского бюджета, направляемых на содержание сети бюджетных учреждений, в 2011 - 2012 годах было проведено реформирование системы финансового обеспечения оказания муниципальных услуг.

В соответствии с Федеральным законом от 8 мая 2010 N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений" была проведена работа по изменению правового статуса муниципальных учреждений. В результате создано 9 автономных, 3 казенных, 78 бюджетных учреждений.

В результате проводимой бюджетной реформы обеспечивается преемственность и предсказуемость бюджетной политики, долгосрочная сбалансированность и устойчивость городского бюджета, обоснованность планирования бюджетных расходов.

В городе введена формализованная методика прогнозирования доходов городского бюджета по основным видам налогов.

Систематически ведется работа по координации действий администрации города с налоговыми органами, а также с главными администраторами неналоговых доходов для улучшения качества налогового администрирования, увеличения собираемости налогов.

Основными доходными источниками бюджета города - более 75 процентов - являются налог на доходы физических лиц и земельный налог.

Администрация города проводит курс на оптимизацию налоговых льгот. В 2012 году были отменены льготы по земельному налогу бюджетным учреждениям и органам местного самоуправления на сумму более 30,0 млн. руб.

В целях выполнения бюджетных обязательств финансовый комитет постоянно анализирует исполнение бюджета и обеспечивает ликвидность счета городского бюджета, что гарантирует стабильное финансирование всех расходов бюджета, своевременное и полное выполнение принятых обязательств.

Несмотря на принимаемые меры по укреплению доходной базы, бюджет города на 2013 год сформирован с дефицитом в объеме 79,9 млн. руб., или 16,1% от собственных доходов.

В настоящее время в сфере управления общественными финансами сохраняется ряд недостатков, ограничений и нерешенных проблем, в том числе:

- отсутствие оценки экономических последствий принимаемых решений и, соответственно, отсутствие ответственности;

- ограниченность применения практики оценки эффективности использования бюджетных средств и качества финансового менеджмента в секторе муниципального управления;

- отсутствие глубокого всестороннего анализа сложившейся практики применения муниципальных заданий в целях дальнейшего совершенствования данного механизма;

- недостаточная открытость бюджетов, прозрачность и подотчетность деятельности участников сектора муниципального управления, низкая степень вовлеченности гражданского общества в обсуждение целей и результатов использования бюджетных средств.

На успешную реализацию программных мероприятий могут оказать влияние следующие риски:

- нарушение бюджетного законодательства в сфере организации бюджетного процесса;

- несоблюдение порядка и сроков подготовки проекта решения Совета депутатов городского округа город Елец о городском бюджете на очередной финансовый год и плановый период;

- несвоевременное и неполное исполнение городского бюджета в соответствии с требованиями бюджетного законодательства Российской Федерации;

- нарушение требований бюджетного законодательства в части вопросов исполнения городского бюджета;

- неисполнение расходных обязательств города;

- невозможность обеспечения надежного, качественного и своевременного кассового обслуживания исполнения городского бюджета.

К мерам минимизации влияния рисков можно отнести:

- мероприятия по минимизации нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации в сфере организации бюджетного процесса;

- контроль за порядком и сроками подготовки проекта решения Совета депутатов городского округа город Елец о городском бюджете на очередной финансовый год и плановый период;

- обеспечение своевременного и полного исполнения городского бюджета в соответствии с требованиями бюджетного законодательства Российской Федерации;

- мероприятия по обеспечению прозрачности бюджетных данных для заинтересованных пользователей;

- исполнение расходных обязательств города;

- надежное, качественное и своевременное кассовое обслуживание исполнения городского бюджета.

Анализ рисков и управление рисками осуществляет финансовый комитет. К мерам управления рисками, которые могут оказать влияние на достижение запланированных целей, относятся:

- детальное планирование хода реализации Подпрограммы 2;

- оперативный мониторинг выполнения мероприятий Подпрограммы 2;

- своевременная актуализация ежегодных планов реализации Подпрограммы 2, в том числе корректировка состава и сроков исполнения мероприятий с сохранением ожидаемых результатов мероприятий Подпрограммы 2;

- проведение в течение всего срока выполнения Подпрограммы 2 мониторинга и прогнозирования текущих тенденций в сфере реализации Подпрограммы 2 и при необходимости актуализация плана реализации Подпрограммы 2.

2. Приоритеты муниципальной политики в сфере реализации Подпрограммы 2, цели, задачи, описание основных целевых индикаторов, показателей задач Подпрограммы 2

Приоритетами муниципальной политики в сфере реализации Подпрограммы 2 являются:

- проведение взвешенной и ответственной бюджетной политики, бюджетных правил и процедур, обеспечивающих прозрачность, подотчетность, эффективность и результативность бюджетных расходов;

- повышение качества управления бюджетным процессом, разработка новых подходов к организации и осуществлению бюджетного процесса;

- повышение эффективности и усиление целевого характера бюджетных расходов;

- организация бюджетного процесса, исходя из принципа безусловного исполнения действующих расходных обязательств;

- обеспечение сбалансированности городского бюджета с целью безусловного выполнения обязательств перед гражданами, выплаты заработной платы работникам бюджетной сферы, оплаты первоочередных расходов;

- создание механизмов стимулирования участников бюджетного процесса к повышению эффективности бюджетных расходов и проведению структурных реформ.

В рамках Подпрограммы 2 будут решены четыре задачи:

1) своевременная и качественная организация бюджетного процесса;

2) повышение эффективности бюджетных расходов.

3) совершенствование организации исполнения городского бюджета, обеспечение автоматизации и интеграции процессов составления и исполнения бюджета города, ведения бухгалтерского учета и формирования отчетности;

4) повышение эффективности управления муниципальным долгом города.

На первом этапе выполнения показателем решения задачи 1 является исполнение городского бюджета по доходам без учета безвозмездных поступлений к утвержденному плану. Он характеризует ход выполнения плана по доходам городского бюджета и является количественной оценкой степени решения задачи по обеспечению долгосрочной сбалансированности бюджета, что позволяет добиться устойчивости бюджета города.

Данный показатель рассчитывается по формуле:

,

где: - общий годовой объем доходов городского бюджета в отчетном финансовом году (без учета объемов безвозмездных поступлений);

- плановый объем доходов городского бюджета (без учета объемов безвозмездных поступлений) в отчетном финансовом году.

Показателями решения задачи 2 являются:

1. Средний индекс качества финансового менеджмента главных распорядителей средств городского бюджета. Он включает анализ и оценку совокупности процессов и процедур, обеспечивающих результативность использования бюджетных ассигнований главными распорядителями бюджетных средств, и охватывает все элементы бюджетного процесса.

Данный показатель рассчитывается по формуле:

,

где: - количество главных распорядителей средств городского бюджета, охваченных мониторингом качества финансового менеджмента;

- итоговая оценка качества финансового менеджмента по i-му главному распорядителю средств городского бюджета за отчетный год.

2. Соотношение объема проверенных средств городского бюджета и общей суммы расходов городского бюджета.

Данный показатель рассчитывается по формуле:

,

где: - объем проверенных средств городского бюджета за отчетный год;

- общая сумма расходов городского бюджета за отчетный год.

Показателями решения задачи 3 являются:

1. Отношение объема просроченной кредиторской задолженности к объему расходов городского бюджета, что характеризует своевременность и полноту финансирования расходных обязательств городского бюджета.

Данный показатель рассчитывается по формуле:

,

где: - объем просроченной кредиторской задолженности по расходам городского бюджета по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным;

- объем расходов городского бюджета за отчетный финансовый год.

2. Соблюдение установленных законодательством сроков формирования и представления отчетности об исполнении городского бюджета характеризует своевременность и полноту формирования и представления отчетности об исполнении городского бюджета.

Данный показатель рассчитывается по формуле:

,

где: - количество сформированных и представленных в установленные законодательством сроки отчетов в составе отчетности об исполнении городского бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов, шт.;

- установленное законодательством Российской Федерации количество отчетов в составе отчетности об исполнении консолидированного бюджета Российской Федерации и бюджетов государственных внебюджетных фондов, шт.

3. Доля органов местного самоуправления и муниципальных учреждений, подключенных к юридически значимому электронному документообороту.

Источниками информации являются договоры об электронном документообороте. Методом сбора информации является единовременное обследование на отчетную дату.

Данный показатель рассчитывается по формуле:

,

где: - количество органов местного самоуправления и муниципальных учреждений, подключенных к юридически значимому электронному документообороту;

- общее количество органов местного самоуправления и муниципальных учреждений.

Показателем решения задачи 4 является:

1. Объем просроченной задолженности по долговым обязательствам, характеризует своевременность и полноту финансирования расходных обязательств городского бюджета по обслуживанию муниципального долга и погашению долговых обязательств.

Указанный показатель измеряется в рублях и ежегодно не должен превышать нулевого значения. Информация о степени достижения данного показателя анализируется на основании данных бюджетной отчетности об исполнении консолидированного бюджета.

Реализация Подпрограммы 2 позволит достичь оптимального, устойчивого и экономически обоснованного соответствия расходных обязательств городского бюджета источникам их финансового обеспечения.

Основными результатами реализации Подпрограммы 2 будут являться:

- формирование городского бюджета в рамках прогноза параметров бюджета города, что обеспечит стабильность и предсказуемость бюджетной политики;

- повышение обоснованности и прозрачности бюджетных расходов в результате качественной организации исполнения городского бюджета, полное и своевременное исполнение расходных обязательств;

- снижение финансовых нарушений в сфере бюджетных правоотношений, соблюдение финансовой дисциплины;

- обеспечение сбалансированности и устойчивости городского бюджета;

- отсутствие просроченной задолженности по долговым обязательствам города.

При выполнении второго этапа, показателями решения задач являются:

- Задача 1.

1. Исполнение городского бюджета по доходам без учета безвозмездных поступлений к утвержденному плану. Он характеризует ход выполнения плана по доходам городского бюджета и является количественной оценкой степени решения задачи по обеспечению долгосрочной сбалансированности бюджета, что позволяет добиться устойчивости городского бюджета.

Данный показатель рассчитывается по формуле:

,

где: - общий годовой объем доходов городского бюджета в отчетном финансовом году (без учета объемов безвозмездных поступлений);

- плановый объем доходов городского бюджета (без учета объемов безвозмездных поступлений) в отчетном финансовом году.

2. Соблюдение установленных законодательством сроков формирования и представления отчетности об исполнении городского бюджета характеризует своевременность и полноту формирования и представления отчетности об исполнении городского бюджета.

Данный показатель рассчитывается по формуле:

,

где: - количество сформированных и представленных в установленные законодательством сроки отчетов в составе отчетности об исполнении городского бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов, шт.;

- установленное законодательством Российской Федерации количество отчетов в составе отчетности об исполнении консолидированного бюджета Российской Федерации и бюджетов государственных внебюджетных фондов, шт.

3. Отношение объема просроченной кредиторской задолженности к объему расходов городского бюджета, что характеризует своевременность и полноту финансирования расходных обязательств городского бюджета.

Данный показатель рассчитывается по формуле:

,

где: - объем просроченной кредиторской задолженности по расходам городского бюджета по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным;

- объем расходов городского бюджета за отчетный финансовый год.

4. Соотношение объема проверенных средств городского бюджета и общей суммы расходов городского бюджета.

Данный показатель рассчитывается по формуле:

,

где: - объем проверенных средств городского бюджета за отчетный год;

- общая сумма расходов городского бюджета за отчетный год.

- Задача 2.

- средний индекс качества финансового менеджмента главных распорядителей средств городского бюджета. Он включает анализ и оценку совокупности процессов и процедур, обеспечивающих результативность использования бюджетных ассигнований главными распорядителями бюджетных средств, и охватывает все элементы бюджетного процесса.

Данный показатель рассчитывается по формуле:

,

где: - количество главных распорядителей средств городского бюджета, охваченных мониторингом качества финансового менеджмента;

- итоговая оценка качества финансового менеджмента по i-му главному распорядителю средств городского бюджета за отчетный год.

Задача 3 (утратила силу 01.01.2016 г.):

- Задача 4:

1. Объем просроченной задолженности по долговым обязательствам, характеризует своевременность и полноту финансирования расходных обязательств городского бюджета по обслуживанию муниципального долга и погашению долговых обязательств.

Указанный показатель измеряется в рублях и ежегодно не должен превышать нулевого значения. Информация о степени достижения данного показателя анализируется на основании данных бюджетной отчетности об исполнении консолидированного бюджета.

Реализация Подпрограммы 2 позволит достичь оптимального, устойчивого и экономически обоснованного соответствия расходных обязательств городского бюджета источникам их финансового обеспечения.

Основными результатами реализации Подпрограммы 2 будут являться:

- формирование городского бюджета в рамках прогноза параметров бюджета города, что обеспечит стабильность и предсказуемость бюджетной политики;

- повышение обоснованности и прозрачности бюджетных расходов в результате качественной организации исполнения городского бюджета, полное и своевременное исполнение расходных обязательств;

- снижение финансовых нарушений в сфере бюджетных правоотношений, соблюдение финансовой дисциплины;

- обеспечение сбалансированности и устойчивости городского бюджета;

- отсутствие просроченной задолженности по долговым обязательствам.

3. Сроки и этапы реализации Подпрограммы 2

Реализация мероприятий Подпрограммы 2 охватывает период 2014 - 2020 годов с выделением этапов. Первый этап с 2014 - 2015 г., второй этап с 2016 - 2020 г.

Информация об изменениях:

Постановлением Администрации городского округа г. Елец Липецкой области от 23 марта 2017 г. N 499 наименование раздела 4 текстовой части настоящего приложения изложено в новой редакции

См. текст наименования в предыдущей редакции

4. Основные мероприятия Подпрограммы 2 с указанием основных механизмов их реализации

Основные мероприятия Подпрограммы 2 в совокупности представляют комплекс взаимосвязанных мер, направленных на решение задач, обеспечивающих устойчивость городского бюджета в части гарантированного обеспечения финансовыми ресурсами расходных обязательств, прозрачного и конкурентного распределения имеющихся средств.

На первом этапе в рамках Подпрограммы 2 предусмотрена реализация 7 основных мероприятий.

Решение задачи 1 "Своевременная и качественная организация бюджетного процесса" обеспечивается реализацией основного мероприятия:

1) разработка проекта городского бюджета в установленные сроки.

Указанное мероприятие реализуется путем своевременного и качественного формирования проекта городского бюджета на очередной финансовый год и на плановый период, а также документов и материалов, вносимых одновременно с проектом бюджета в Совет депутатов городского округа город Елец, включая мероприятие по обеспечению реализации Подпрограммы 2.

Решение задачи 2 "Повышение эффективности бюд