Приложение N 1. Порядок составления и ведения кассового плана исполнения бюджета муниципального образования "город Великие Луки"

Приложение N 1
к распоряжению администрации города
от 27 февраля 2008 г. N 398-р

Порядок
составления и ведения кассового плана исполнения бюджета
муниципального образования "город Великие Луки"
(утв. распоряжением Администрации города Великие Луки Псковской области
от 27 февраля 2008 г. N 398-р)

1. Общие положения

Настоящий порядок разработан на основании статей 215.1 и 217.1 Бюджетного Кодекса Российской Федерации и устанавливает порядок составления и ведения кассового плана исполнения бюджета муниципального образования "город Великие Луки", а также состав и сроки предоставления сведений, необходимых для составления и ведения кассового плана исполнения бюджета муниципального образования "город Великие Луки".

Под кассовым планом исполнения бюджета муниципального образования "город Великие Луки" (далее - кассовый план) понимается прогноз кассовых поступлений в бюджет муниципального образования "город Великие Луки" и кассовых выплат из бюджета муниципального образования " город Великие Луки" (далее - городской бюджет).

Формирование кассового плана включает в себя осуществление следующих процедур:

разработка кассового плана поступлений в городской бюджет;

разработка кассового плана выплат из городского бюджета.

2. Составление кассового плана исполнения бюджета муниципального образования "город Великие Луки"

Кассовый план исполнения городского бюджета составляется на текущий финансовый год с детализацией по кварталам (с последующей помесячной разбивкой) по форме N 1.

Кассовый план на текущий финансовый год и текущий месяц ежемесячно подлежит уточнению.

Составление и внесение изменений в кассовый план осуществляет Территориальное финансовое управление по городу Великие Луки (далее - ТФУ).

Исходными данными для формирования кассового плана являются:

решение городской Думы "О бюджете муниципального образования "город Великие Луки" на очередной финансовый год;

утвержденная сводная бюджетная роспись по расходам бюджета города;

утвержденные лимиты бюджетных обязательств;

прогнозные сведения по кассовым выплатам получателей бюджетных средств;

прогнозные сведения главных администраторов доходов городского бюджета и главных администраторов источников внутреннего финансирования дефицита городского бюджета;

динамика поступления доходов за предыдущий год и истекший период текущего финансового года;

иные необходимые показатели.

Для формирования кассового плана на текущий финансовый год главными администраторами доходов городского бюджета и получателями бюджетных средств в течение 20 календарных дней после принятия бюджета, в соответствии с показателями решения городской Думы "О бюджете муниципального образования "город Великие Луки" на очередной финансовый год" предоставляются в ТФУ (на бумажном и электронном носителях):

предложения по администрируемым доходам для формирования кассового плана поступлений на текущий финансовый год с поквартальной детализацией по форме N 2;

предложения по кодам бюджетной классификации расходов для формирования кассового плана выплат на текущий финансовый год с поквартальной детализацией по форме N 3.

Кассовый план на текущий календарный месяц текущего финансового года составляется ТФУ до 29 числа месяца, предшествующего планируемому месяцу, с целью определения необходимого объема денежных средств.

Уточненный кассовый план на текущий финансовый год с помесячной детализацией составляется не реже одного раза в месяц, не позднее третьего рабочего дня очередного месяца.

При уточнении сведений о помесячном распределении поступлений доходов на текущий финансовый год указываются фактические кассовые поступления доходов городского бюджета за отчетный период и уточняются соответствующие показатели периода, следующего за текущим месяцем.

Единицей измерения при составлении кассового плана является тысяча рублей.

Кассовый план утверждается начальником ТФУ.

3. Кассовый план поступлений в городской бюджет

Кассовый план поступлений в городской бюджет содержит следующие основные показатели:

Доходы по перечню доходных статей, установленных решением городской Думы "О бюджете муниципального образования "город Великие Луки" на очередной финансовый год";

Поступления по источникам внутреннего финансирования дефицита городского бюджета с учетом источников, предусмотренных решением городской Думы "О бюджете муниципального образования "город Великие Луки" на очередной финансовый год".

Главные администраторы доходов городского бюджета представляют в ТФУ в срок до 12 числа месяца, предшествующего планируемому периоду, по администрируемым ими кодам классификации доходов (на бумажном и электронном носителях):

Прогноз поступлений на очередной квартал с помесячной детализацией - один раз в месяц по форме N 4.

Кассовый план поступлений доходов на текущий календарный месяц текущего финансового года составляется ТФУ с учетом сведений, предоставленных главными администраторами доходов городского бюджета и динамики поступления доходов за предыдущий год и истекший период текущего финансового года по форме N 5 и 4а.

В составе кассового плана поступлений доходов городского бюджета ТФУ отражает планируемые поступления по межбюджетным трансфертам из областного бюджета в соответствии с Законом Псковской области "Об областном бюджете на очередной финансовый год"

На основании фактического поступления доходов в текущем месяце, ТФУ может принимать решения о корректировке кассового плана поступлений в городской бюджет на текущий месяц (в случае перевыполнения доходов - в сторону увеличения, при невыполнении - в сторону уменьшения) по видам доходов.

В случае отклонения фактических поступлений по данному виду доходов в отчетном периоде от соответствующего показателя помесячного распределения доходов городского бюджета на текущий финансовый год на величину более 15 процентов от указанного показателя, соответствующий главный администратор доходов городского бюджета представляет в ТФУ пояснительную записку с отражением причин указанного отклонения не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Уточненный кассовый план по доходам соответствует фактическому поступлению доходов за соответствующий отчетный период.

4. Кассовый план выплат из городского бюджета

Кассовый план выплат из городского бюджета содержит следующие основные показатели:

Расходы по кодам бюджетной классификации;

Выплаты по источникам внутреннего финансирования дефицита городского бюджета по соответствующим кодам бюджетной классификации.

Получателями бюджетных средств ежемесячно до 12 числа месяца, предшествующего планируемому месяцу в финансовое управление представляются заявки о потребности в средствах из городского бюджета на квартал с помесячной разбивкой по форме N 6 в электронном виде в установленных форматах и на бумажном носителе с объяснением сложившегося на начало месяца остатка денежных средств на лицевом счете.

Кассовый план выплат формируется по форме N 5 (на текущий календарный месяц) и по форме N 4а (на текущий квартал) на основании заявок для формирования кассового плана, представляемых в ТФУ получателями бюджетных средств по форме N 6.

В случае недостаточности свободных средств может быть принято решение о сокращении суммы заявок для формирования кассового плана.

В течение месяца получателями бюджетных средств проводится анализ исполнения показателей кассового плана в части расходов за счет средств городского бюджета и при необходимости до 22 числа текущего месяца в ТФУ представляются предложения по уточнению заявки для формирования кассового плана на текущий месяц и (или) последующие месяцы в пределах выделенных объемов финансирования с обоснованием причин необходимости внесения изменений.