Решение Московского городского суда от 11 сентября 2024 г. по делу N 7-13262/2024

Судья Московского городского суда Козлов И.П., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу фио на решение судьи Тушинского районного суда адрес от 23 января 2024 года, постановление заместителя начальника ИФНС N33 по адрес N773320230913067100 от 18 сентября 2023 года по делу об административном правонарушении, предусмотренного ч.1 ст. 15.25 КоАП РФ,

УСТАНОВИЛ:

Постановлением исполняющего обязанности начальника ИФНС N33 по адрес N773320230913067100 от 18 сентября 2023 г, Дьячков Н.В. признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.25 КоАП РФ, ему назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере сумма

Решением судьи Тушинского районного суда адрес от 23 января 2024 года постановление заместителя начальника ИФНС N33 по адрес N773320230913067100 от 18 сентября 2023 года оставлено без изменения, жалоба - без удовлетворения.

Не согласившись с постановлением должностного лица и решением судьи районного суда, Дьячков Н.В. обратился в Московский городской суд с жалобой, в которой ссылается на то, что неверно установлены обстоятельства по делу, в том числе дата сделки, срок привлечения его к ответственности истек.

Дьячков Н.В. и его защитник Лякишев М.В. в судебное заседание не явились, о рассмотрении дела были извещены надлежащим образом, ходатайств об отложении дела не заявляли, в связи с чем нахожу возможным рассмотреть дело в их отсутствии.

Ознакомившись с доводами жалобы, проверив материалы дела об административном правонарушении в полном объеме в соответствии с требованиями ч. 3 ст. 30.6 КоАП РФ, прихожу к следующим выводам.

Административная ответственность по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ наступает за осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами адрес, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами адрес, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление перевода денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации.

Правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, а также права и обязанности резидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами за пределами адрес, а также валютными ценностями определены Федеральным законом от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".

Согласно п. 1 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" под валютой Российской Федерации понимаются: денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на адрес, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки; средства на банковских счетах и в банковских вкладах.

Согласно п.7 ст.1 Федеральный закон от 10 декабря 2003 года N173-ФЗ к числу нерезидентов отнесены физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с подпунктами "а" и "б" п. 6 ст.1 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N173-ФЗ.

В силу пп. "б" п. 9 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N173-ФЗ валютной операцией является приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа.

В соответствии с ч.3 ст. 14 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N173-ФЗ расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, счета цифрового рубля, открытые оператором платформы цифрового рубля, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации.

Данной нормой также установлен исчерпывающий перечень допустимых случаев осуществления физическими лицами - резидентами расчетов при осуществлении валютных операций без использования банковских счетов в уполномоченных банках.

Как следует из представленных материалов дела, а также установлено должностным лицом административного органа и судьей районного суда, 13 июля 2023 г. при проведении проверки соблюдения валютного законодательства должностным лицом ИФНС N33 по адрес по адресу: адрес, двлд.3, установлено, что Дьячков Н.В, зарегистрированный по адресу: адрес, являясь гражданином РФ - резидентом, в нарушение ч.3 ст.14 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N173-ФЗ осуществил 21 сентября 2021 г. с компанией-нерезидентом ООО "МирАвтобел", являющимся юридическим лицом, зарегистрированным в соответствии с законодательством адрес расчет наличными денежными средствами в сумме сумма при покупке транспортного средства марки марка автомобиля, не выполнив обязанность по осуществлению расчета через банковский счет в уполномоченном банке.

Фактические обстоятельства дела и фио в совершении указанного административного правонарушения подтверждены совокупностью доказательств, относимость, допустимость и достоверность которых сомнений не вызывают, а именно: протоколом об административном правонарушении; копией договора займа от 13 сентября 2023 г.; актом проверки соблюдения валютного законодательства от 13 июля 2023 г.; копией договора комиссии от 21 сентября 2021 г.; копией договора купли-продажи от 21 сентября 2021 г.; копией справки-счет 21 сентября 2021 г.; запросом Инспекции Министерства по налогам и сборам адрес по адрес и иными материалами дела, а также иными материалами дела, которым должностным лицом и судьей районного суда дана надлежащая правовая оценка на предмет их относимости, допустимости, достоверности и достаточности по правилам ст. 26.11 КоАП РФ.

При рассмотрении дела и жалобы должностное лицо и судья районного суда правильно установили все фактические обстоятельства, подлежащие доказыванию, правильно применили нормы КоАП РФ и иного законодательства, подлежащего применению в деле, и на основе полного, всестороннего и объективного исследования представленных доказательств пришли к обоснованному выводу о наличии в действиях фио состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.

Доводы жалобы были предметом исследования суда первой инстанции и были обоснованно отклонены.

Доводы о том, что сделка осуществлена не 21.09.2021г, а раньше, опровергается договором купли-продажи, а также договором комиссии, который фио (прежний собственник автомашины) заключил только 21.09.2021г.

Правильность выводов должностного лица и судьи районного суда сомнений не вызывает. Представленная в материалы дела совокупность доказательств подтверждает тот факт, что денежные средства были переданы и получены в качестве займа в иностранной валюте.

Порядок и срок давности привлечения фио к административной ответственности соблюдены.

Основания для признания совершенного административного правонарушения малозначительным в соответствии со ст. 2.9 КоАП РФ отсутствуют.

Административное наказание в виде административного штрафа в размере в размере 75 % (3/4) суммы незаконной валютой операции, то есть в размере сумма, назначено в соответствии с требованиями ст.ст. 3.1, 3.5 и 4.1 КоАП РФ в пределах санкции ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, оно является справедливым и соразмерно содеянному, оснований для его снижения, в том числе по доводам жалобы, не имеется.

Исключительных обстоятельств, связанных с характером совершенного административного правонарушения и его последствиями, личностью и имущественным положением фио, которые могут служить основанием для применения положений ч. 2.2 и 2.3 ст. 4.1 КоАП РФ, не установлено.

Нарушений процессуальных норм при производстве по делу и жалобе на постановление по делу об административном правонарушении должностным лицом и судьей районного суда допущено не было, нормы материального права применены правильно.

Обстоятельств, которые в силу п.п. 2 - 5 ч. 1 ст. 30.7 КоАП РФ влекут изменение либо отмену обжалуемого постановления должностного лица и решения судьи районного суда по делу об административном правонарушении, не установлено.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 30.6 - 30.9 КоАП РФ, РЕШИЛ:

решение судьи Тушинского районного суда адрес от 23 января 2024 года, постановление заместителя начальника ИФНС N33 по адрес N773320230913067100 от 18 сентября 2023 года по делу об административном правонарушении, предусмотренного ч.1 ст. 15.25 КоАП РФ, оставить без изменения, жалобу- без удовлетворения.

Судья

Московского городского суда

Козлов И.П.