Приложение N 1. Порядок обеспечения наличными деньгами главных распорядителей бюджетных средств, муниципальных учреждений г.Иркутска

Приложение N 1

к Постановлению администрации г.Иркутска

от 17 декабря 2010 г. N 031-06-3109/10

Порядок

обеспечения наличными деньгами главных распорядителей

бюджетных средств, муниципальных учреждений г.Иркутска

С изменениями и дополнениями от:

17 июня 2011 г.

1. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок обеспечения наличными деньгами главных распорядителей бюджетных средств, муниципальных учреждений г.Иркутска (далее - порядок) разработан в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации и устанавливает порядок оформления и совершения операций, связанных с выплатой наличных денег департаментом финансов комитета по бюджетной политике и финансам администрации г.Иркутска (далее - департамент финансов) главным распорядителям бюджетных средств, муниципальным учреждениям г.Иркутска (муниципальные казенные учреждения г.Иркутска, муниципальные бюджетные учреждения г.Иркутска, муниципальные автономные учреждения г.Иркутска), лицевые счета которым открыты в департаменте финансов.

1.2. В настоящем порядке используются следующие понятия и термины:

- банк - учреждение Банка России, осуществляющее расчетно-кассовое обслуживание счета комитета по бюджетной политике и финансам администрации г.Иркутска (далее - комитет по бюджетной политике и финансам);

- ответственный работник - специалист главного распорядителя бюджетных средств, муниципального учреждения г.Иркутска, с которым в установленном действующим законодательством порядке заключается договор о полной материальной ответственности;

- денежная чековая книжка - документ установленной формы, представляющий сброшюрованные, соединенные в виде книжки бланки денежных чеков (далее - чековая книжка);

- денежный чек - документ установленной формы, предназначенный для оформления операции выдачи наличных денег главным распорядителям бюджетных средств, муниципальным учреждениям г.Иркутска в кассе банка, оформленный в установленном порядке и являющийся распоряжением на выдачу наличных денег доверенному лицу, указанному в денежном чеке;

- объявление на взнос наличными - комплект документов, состоящий из объявления, ордера и квитанции, оформляемый при внесении наличных денег на счет комитета по бюджетной политике и финансам.

Информация об изменениях:

Постановлением администрации г.Иркутска от 17 июня 2011 г. N 031-06-1077/11 в пункт 1.3 раздела 1 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

1.3. Информационный обмен между главными распорядителями бюджетных средств, муниципальными учреждениями г.Иркутска и департаментом финансов осуществляется в электронном виде с применением средств электронной подписи (далее - в электронном виде) в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Если у главного распорядителя бюджетных средств, муниципального учреждения г.Иркутска отсутствует соответствующая техническая возможность информационного обмена в электронном виде, документы представляются ими в департамент финансов на бумажном носителе.

2. Обеспечение главных распорядителей бюджетных средств,

муниципальных учреждений г.Иркутска наличными деньгами

2.1. Операции по обеспечению наличными деньгами главных распорядителей бюджетных средств, муниципальных учреждений г.Иркутска, операции по взносу наличных денег главными распорядителями бюджетных средств, муниципальными учреждениями г.Иркутска учитываются на счете комитета по бюджетной политике и финансам.

2.2. Операционный отдел департамента финансов комитета по бюджетной политике и финансам администрации г.Иркутска (далее - операционный отдел) в порядке, установленном Правилами ведения бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации, Положением о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, утвержденным Центральным банком Российской Федерации 26.03.2007 г. N 302-П (далее - Положение N 302-П) с учетом особенностей, установленных совместным Положением Центрального банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации от 13.12.2006 г. N 298-П и N 173н "Об особенностях расчетно-кассового обслуживания территориальных органов Федерального казначейства" (далее - Положение N 298-П/173н), получает в банке необходимое количество чековых книжек для получения наличных денег со счета комитета по бюджетной политике и финансам.

Операционный отдел учитывает и регистрирует чековые книжки в Журнале регистрации бланков денежных чековых книжек (далее - Журнал регистрации) по форме согласно приложению N 1 к настоящему порядку.

Журнал регистрации ведется операционным отделом на бумажном носителе, который открывается на каждый счет, открытый комитету по бюджетной политике и финансам в банке.

Журнал регистрации должен быть прошнурован, пронумерован и опечатан оттиском печати комитета по бюджетной политике и финансам на оборотной стороне последней страницы, на которой делается запись "В этом журнале пронумеровано и прошнуровано ___ листов". Общее количество прошнурованных листов Журнала регистрации заверяется подписями заместителя председателя комитета - начальника департамента финансов комитета по бюджетной политике и финансам администрации г.Иркутска (далее - начальник департамента финансов) и начальника отдела бухгалтерского учета и отчетности департамента финансов комитета по бюджетной политике и финансам администрации г.Иркутска (далее - начальник отдела бухгалтерского учета и отчетности), проставляются расшифровки подписей, содержащие фамилию и инициалы, а также дата подписания.

Записи в Журнал регистрации производятся ответственным специалистом операционного отдела после получения чековых книжек или в момент их выдачи.

Подчистки и неоговоренные исправления в Журнале регистрации не допускаются, сделанные исправления заверяются подписями.

При закрытии Журнала регистрации ответственный специалист операционного отдела указывает дату закрытия, в случае наличия в нем незаполненных строк, указанные строки подлежат обязательному зачеркиванию в момент закрытия Журнала регистрации.

2.3. Ответственность за получение чековых книжек, учет и сохранность чековых книжек до передачи их главным распорядителям бюджетных средств, муниципальным учреждениям г.Иркутска несут ответственные специалисты операционного отдела, с которыми в установленном действующим законодательством порядке заключается договор о полной материальной ответственности.

Чековые книжки хранятся в операционном отделе (в охраняемом помещении) в несгораемом металлическом шкафу.

В операционном отделе осуществляются проверки соответствия фактического количества бланков чековых книжек данным Журнала регистрации (далее - проверки). Проверки проводятся каждое полугодие.

Проведение проверок осуществляется комиссией, назначаемой распоряжением заместителя мэра - председателя комитета по бюджетной политике и финансам администрации г.Иркутска. Результаты проверок оформляются актом, который хранится в операционном отделе в течение пяти лет.

2.4. Чековые книжки в необходимом количестве выдаются бесплатно ответственным специалистом операционного отдела главным распорядителям бюджетных средств, муниципальным учреждениям г.Иркутска на основании представленного ими Заявления на получение денежных чековых книжек (далее - Заявление) по форме согласно приложению N 2 к настоящему порядку, в течение трех рабочих дней со дня представления Заявления.

Перед выдачей чековой книжки главному распорядителю бюджетных средств, муниципальному учреждению г.Иркутска ответственный специалист операционного отдела проверяет наличие всех денежных чеков в данной чековой книжке и проставляет штампом или письменно на оборотной стороне каждого денежного чека полное или при наличии сокращенного - сокращенное наименование главного распорядителя бюджетных средств, муниципального учреждения г.Иркутска.

Ответственный специалист операционного отдела выдает, уполномоченному руководителем главного распорядителя бюджетных средств, муниципального учреждения г.Иркутска работнику (доверенному лицу) на получение денежных чековых книжек (далее - доверенное лицо) чековую книжку.

Ответственность за сохранность и учет полученных в операционном отделе чековых книжек несут главные распорядители бюджетных средств, муниципальные учреждения г.Иркутска.

Хранение чековых книжек с использованными денежными чеками осуществляется главными распорядителями бюджетных средств, муниципальными учреждениями г.Иркутска в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.

2.5. Главный распорядитель бюджетных средств, муниципальное учреждение г.Иркутска возвращает операционному отделу чековые книжки с корешками использованных денежных чеков и оставшимися неиспользованными денежными чеками для последующего их возврата в банк по заявлению, оформленному главным распорядителем бюджетных средств, муниципальным учреждением г.Иркутска в простой письменной форме, в котором указываются номера подлежащих возврату неиспользованных денежных чеков, в случае:

- закрытия лицевых счетов главному распорядителю бюджетных средств, муниципальному учреждению г.Иркутска;

- изменения указанного в чековой книжке наименования главного распорядителя бюджетных средств, муниципального учреждения г.Иркутска;

- закрытия или изменения номера счета комитета по бюджетной политике и финансам в банке.

После проверки номеров, предъявленных главным распорядителем бюджетных средств, муниципальным учреждением г.Иркутска неиспользованных денежных чеков, на соответствие номерам, указанным главным распорядителем бюджетных средств, муниципальным учреждением г.Иркутска в заявлении о возврате неиспользованных денежных чеков, ответственный специалист операционного отдела визирует указанное заявление и в соответствии с Правилами ведения бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации, Положением N 302-П возвращает чековые книжки с корешками использованных денежных чеков главному распорядителю бюджетных средств, муниципальному учреждению г.Иркутска, а неиспользованные денежные чеки возвращает в банк, ранее выдавший соответствующие чековые книжки.

Заявление главного распорядителя бюджетных средств, муниципального учреждения г.Иркутска о возврате неиспользованных денежных чеков, завизированное ответственным специалистом операционного отдела, хранится в порядке, установленном в соответствии с организацией документооборота в комитете по бюджетной политике и финансам.

2.6. Для получения наличных денег главный распорядитель бюджетных средств, муниципальное учреждение г.Иркутска представляет в операционный отдел за два дня до дня получения наличных денег Заявку на получение наличных денег (далее - Заявка) согласно приложению N 3 к настоящему порядку.

Одновременно с Заявкой главный распорядитель бюджетных средств, муниципальное учреждение г.Иркутска представляет в операционный отдел денежный чек.

Заявка представляется главным распорядителем бюджетных средств, муниципальным учреждением г.Иркутска в электронном виде либо на бумажном носителе в двух экземплярах.

2.7. Операционный отдел проверяет правильность формирования Заявки - наличие в представленной Заявке реквизитов и показателей, предусмотренных к заполнению главным распорядителем бюджетных средств, муниципальным учреждением г.Иркутска, а также их соответствие друг другу и иным сведениям, имеющимся в департаменте финансов.

2.8. При приеме Заявки на бумажном носителе подлежит проверке:

- соответствие формы представленной Заявки форме, утвержденной настоящим порядком;

- наличие в Заявке подписи руководителя или иного лица, указанного в Карточке образцов подписей (далее - Карточка) с правом первой подписи, и главного бухгалтера или иного лица, указанного в представленной главным распорядителем бюджетных средств, муниципальным учреждением г.Иркутска Карточке с правом второй подписи, а также соответствие подписей образцам, имеющимся в Карточке, предоставляемой главным распорядителем бюджетных средств, муниципальным учреждением г.Иркутска в установленном порядке и по установленной форме.

2.9. Если Заявка соответствует требованиям, установленным пунктом 2.8. настоящего порядка, операционный отдел передает Заявку для проверки в казначейский отдел департамента финансов комитета по бюджетной политике и финансам администрации г.Иркутска (далее - казначейский отдел).

Казначейский отдел принимает Заявку к исполнению в случае:

- если указанные в Заявке коды классификации операций сектора государственного управления (далее - КОСГУ) соответствуют содержанию текста назначения платежа;

- если суммы, указанные в Заявке, не превышают наличия остатка лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования расходов на лицевом счете главного распорядителя бюджетных средств, муниципального (казенного) учреждения г.Иркутска или наличие достаточного для использования остатка средств на лицевом счете муниципального (бюджетного, автономного) учреждения г.Иркутска.

2.10. В случае если форма или оформление Заявки не соответствуют установленным требованиям, или подписи на ней будут признаны несоответствующими образцам, представленным в установленном порядке главным распорядителем бюджетных средств, муниципальным учреждением г.Иркутска, операционный отдел регистрирует представленную Заявку в Журнале неисполненных документов согласно приложению N 4 к настоящему порядку, и не позднее рабочего дня, следующего за днем ее представления главным распорядителем бюджетных средств, муниципальным учреждением г.Иркутска:

- возвращает главному распорядителю бюджетных средств, муниципальному учреждению г.Иркутска Заявку, представленную на бумажном носителе с приложением Протокола согласно приложению N 5 к настоящему порядку, в котором указывается причина возврата;

- направляет Протокол в электронном виде, в котором указывается причина возврата при условии, если Заявка представлялась в электронном виде.

При этом комитет по бюджетной политике и финансам не несет ответственности за нарушение сроков выплаты наличных денег.

2.11. Главный распорядитель бюджетных средств, муниципальное учреждение г.Иркутска заполняет денежный чек в соответствии с требованиями, установленными Положением N 298-П/173н.

2.12. Операционный отдел проверяет правильность оформления представленного главным распорядителем бюджетных средств, муниципальным учреждением г.Иркутска денежного чека на соответствие:

- сумм указанных цифрами и прописью;

- данных паспорта представителя главного распорядителя бюджетных средств, муниципального учреждения г.Иркутска, уполномоченного на получение наличных денег, данным, указанным в денежном чеке и в Заявке;

- серии, номера и даты денежного чека и суммы, подлежащей получению, указанных в представленном денежном чеке и в Заявке.

Подпись на корешке денежного чека уполномоченного представителя главного распорядителя бюджетных средств, муниципального учреждения г.Иркутска, на которого выписан денежный чек, заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера главного распорядителя бюджетных средств, муниципального учреждения г.Иркутска или иных лиц, уполномоченных в соответствии с Карточкой на право первой и второй подписи. Подписание незаполненных бланков денежных чеков запрещается.

2.13. Если денежный чек соответствует требованиям, установленным в пункте 2.12. настоящего порядка, на лицевой стороне принятого от главного распорядителя бюджетных средств, муниципального учреждения г.Иркутска и проверенного операционным отделом денежного чека проставляется оттиск печати комитета по бюджетной политике и финансам.

Подписи лиц, включенных в Карточку образцов подписей комитета по бюджетной политике и финансам, ставятся на лицевой и оборотной стороне денежного чека.

Операционный отдел возвращает подписанный денежный чек представителю главного распорядителя бюджетных средств, муниципального учреждения г.Иркутска на следующий день, после даты представления в департамент финансов.

2.14. Подписанные денежные чеки регистрируются ответственным специалистом операционного отдела в Журнале регистрации выданных денежных чеков согласно приложению N 6 к настоящему порядку.

Журнал регистрации выданных денежных чеков должен быть пронумерован, прошнурован, заверен подписями начальника департамента финансов и начальника отдела бухгалтерского учета и отчетности и скреплен печатью комитета по бюджетной политике и финансам.

2.15. Для получения наличных денег представитель главного распорядителя бюджетных средств, муниципального учреждения г.Иркутска, на имя которого выписан денежный чек, представляет в банк денежный чек и документ, удостоверяющий личность.

2.16. Отдел бухгалтерского учета и отчетности департамента финансов комитета по бюджетной политике и финансам администрации г.Иркутска (далее - отдел бухгалтерского учета и отчетности) после подтверждения банком проведения операции по списанию денежных средств со счета комитета по бюджетной политике и финансам проводит бухгалтерские записи.

В случае представления главным распорядителем бюджетных средств, муниципальным учреждением г.Иркутска Заявки на бумажном носителе, первый экземпляр исполненной Заявки на получение наличных денег, оформленной подписями главного распорядителя бюджетных средств, муниципального учреждения г.Иркутска, прилагается к выписке из лицевого счета главного распорядителя бюджетных средств, муниципального учреждения г.Иркутска, остающейся в документах операционного дня операционного отдела. Второй экземпляр заявки с отметкой операционного отдела передается главному распорядителю бюджетных средств, муниципальному учреждению г.Иркутска вместе с выпиской из его лицевого счета.

2.17. В случае, если предъявленный в банк денежный чек не принят им к исполнению, главный распорядитель бюджетных средств, муниципальное учреждение г.Иркутска представляет в операционный отдел непринятый банком денежный чек и новый денежный чек. Лицевая сторона непринятого банком денежного чека перечеркивается ответственным специалистом операционного отдела и в этот же день возвращается главному распорядителю бюджетных средств, муниципальному учреждению г.Иркутска.

При этом главным распорядителем бюджетных средств, муниципальным учреждением г.Иркутска повторно Заявка не представляется. Контроль за правильностью оформления повторно представленного денежного чека осуществляется ответственным специалистом операционного отдела в соответствии с настоящим порядком.

Ответственный специалист операционного отдела делает отметку о возврате непринятого банком денежного чека в Журнале регистрации выданных денежных чеков.

2.18. В случае утраты главным распорядителем бюджетных средств, муниципальным учреждением г.Иркутска чековой книжки или денежного чека в операционный отдел представляется заявление об аннулировании чековой книжки или денежного чека, оформленное в простой письменной форме.

3. Возврат наличных денег главными распорядителями бюджетных

средств, муниципальными учреждениями г.Иркутска

3.1. В целях недопущения превышения лимита остатка наличных денег в кассе (а также в случае возврата остатков наличных денег, выданных ранее подотчетным лицам, суммы поступивших в наличной форме средств от приносящей доход деятельности муниципального учреждения г.Иркутска) главные распорядители бюджетных средств, муниципальные учреждения г.Иркутска производят возврат неиспользованного остатка наличных денег в кассе на счет комитета по бюджетной политике и финансам.

3.2. Взнос наличных денег в кассу банка производится главным распорядителем бюджетных средств, муниципальным учреждением г.Иркутска на основании Объявления на взнос наличными (код формы по ОКУД 0402001) (далее - Объявление на взнос).

Оформление главным распорядителем бюджетных средств, муниципальным учреждением г.Иркутска Объявления на взнос осуществляется с учетом следующих требований:

- в поле "Получатель" указывается полное (сокращенное) наименование комитета по бюджетной политике и финансам, номер его банковского счета, в скобках проставляется полное (сокращенное) наименование главного распорядителя бюджетных средств, муниципального учреждения г.Иркутска, вносящего наличные деньги, а также номер его лицевого счета;

- в поле "Источник поступления" главный распорядитель бюджетных средств, муниципальное учреждение г.Иркутска указывает символы поступлений наличных денег в кассу банка в соответствии с номенклатурой символов и коды бюджетной классификации Российской Федерации, по которым вносимые наличные деньги подлежат отражению на лицевом счете структурного подразделения администрации г.Иркутска, муниципального учреждения г.Иркутска.

Ответственность за правильность заполнения и достоверность необходимых реквизитов Объявления на взнос несет главный распорядитель бюджетных средств, муниципальное учреждение г.Иркутска.

В случае, если коды бюджетной классификации Российской Федерации не указаны, в день возврата наличных денег в банк главные распорядители бюджетных средств, муниципальные учреждения г.Иркутска обязаны представить в отдел бухгалтерского учета и отчетности расшифровку внесенной суммы по кодам бюджетной классификации Российской Федерации, подписанную руководителем и главным бухгалтером и оттиском печати главного распорядителя бюджетных средств, муниципального учреждения г.Иркутска.

3.3. Квитанция к Объявлению на взнос наличными остается у главного распорядителя бюджетных средств, муниципального учреждения г.Иркутска.

3.4. Ответственный специалист отдела бухгалтерского учета и отчетности на основании выписки банка из счета комитета по бюджетной политике и финансам и приложенных к ней ордеров к Объявлениям на взнос отражает внесенную сумму на лицевом счете соответствующего главного распорядителя бюджетных средств, муниципального учреждения г.Иркутска по соответствующим кодам бюджетной классификации Российской Федерации.

Заместитель мэра - председатель комитета по бюджетной политике и финансам администрации г.Иркутска

Г.Д.Зюбр

Заместитель председателя комитета - начальник департамента финансов комитета по бюджетной политике и финансам администрации г.Иркутска

А.А.Валиулина