Приложение. Положение о земельном налоге на территории Гороховского муниципального образования Иркутской области

Приложение

к решению Думы

Гороховского муниципального образования

Иркутского района Иркутской области

от 22 ноября 2010 г. N 2-43-2ДСП

Положение
о земельном налоге на территории Гороховского муниципального образования Иркутской области

С изменениями и дополнениями от:

1 апреля 2011 г., 28 февраля 2012 г., 26 июня, 31 июля 2013 г., 24 января, 29 октября, 26 ноября 2014 г., 25 ноября 2015 г., 29 апреля 2016 г.

Настоящее Положение в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации определяет на территории Гороховского муниципального образования ставки земельного налога (далее - налог), порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая размер не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков, порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы.

1. Налогоплательщики

1.1. Налогоплательщиками налога (далее - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения в пределах границ Гороховского муниципального образования.

1.2. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.

2. Объект налогообложения

2.1. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах Гороховского муниципального образования.

2.2. Не признаются объектом налогообложения:

1) земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством Российской Федерации;

2) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия;

3) исключен;

Информация об изменениях:

См. текст подпункта 3 пункта 2.2

4) земельные участки из состава земель лесного фонда;

5) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда.

Информация об изменениях:

Решением Думы Гороховского муниципального образования Иркутского района Иркутской области от 29 октября 2014 г. N 3-26-2ДСП пункт 2.2 главы 2 настоящего приложения дополнен подпунктом 6, вступающим в силу с 1 января 2015 г.

6) земельные участки входящие в состав общего имущества многоквартирного дома.

3. Налоговая база

3.1. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

3.2. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

4. Порядок определения налоговой базы

4.1. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на дату постановки такого земельного участка на кадастровый учет.

Налоговая база в отношении земельного участка, находящегося на территориях нескольких муниципальных образований, определяется по каждому муниципальному образованию. При этом налоговая база в отношении доли земельного участка, расположенного в границах соответствующего муниципального, определяется как доля кадастровой стоимости всего земельного участка, пропорциональная указанной доле земельного участка.

4.2. Налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки.

Информация об изменениях:

Решением Думы Гороховского муниципального образования Иркутского района Иркутской области от 26 ноября 2014 г. N 3-27-9ДСП в пункт 4.3 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2015 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

4.3. Налогоплательщики-организации определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений государственного кадастра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования.

Налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

4.4. Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности, установлены в статье 392 Налогового кодекса Российской Федерации.

5. Налоговый период. Отчетный период

5.1. Налоговым периодом признается календарный год.

Информация об изменениях:

Решением Думы Гороховского муниципального образования Иркутского района Иркутской области от 26 ноября 2014 г. N 3-27-9ДСП в пункт 5.2 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2015 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

5.2. Отчетными периодами для налогоплательщиков - организаций признаются первый квартал, второй квартал, третий квартал календарного года.

6. Налоговая ставка

Информация об изменениях:

Решением Думы Гороховского муниципального образования Иркутского района Иркутской области от 26 июня 2013 г. N 3-10-3ДСП в пункт 6.1 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

6.1. Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:

1) 0,3 процента в отношении земельных участков:

- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

- приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

- для земельных участков, ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд

2) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

Информация об изменениях:

Решением Думы Гороховского муниципального образования Иркутского района Иркутской области от 29 октября 2014 г. N 3-26-2ДСП пункт 6.1 главы 6 настоящего приложения дополнен подпунктом 3, вступающим в силу с 1 января 2015 г.

3) 1,5 процента от кадастровой стоимости земельного участка в отношении земельных участков, используемых не в соответствии с видом их разрешенного использования.

7. Налоговые льготы

Информация об изменениях:

Решением Думы Гороховского муниципального образования Иркутского района Иркутской области от 29 апреля 2016 г. N 3-43-1ДСП в пункт 7.1 настоящего решения внесены изменения, распространяющиеся действие с 1 января 2015 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

7.1. Освобождаются от налогообложения.

Освободить от уплаты земельного налога в размере 100 % ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны.

7.2. Исключен с 1 января 2015 г.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 7.2

7.3. Уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму, установленную настоящим разделом, и освобождение от налогообложения производится на основании документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы и право на освобождение от налогообложения, представляемых налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения земельного участка.

7.4. Если размер не облагаемой налогом суммы, предусмотренной пунктом 7.2 настоящего Положения, превышает размер налоговой базы, определенной в отношении земельного участка, налоговая база принимается равной нулю.

7.5. Исключен с 1 января 2016 г.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 7.5

8. Порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на налоговые льготы и право на уменьшение налоговой базы

8.1. Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, должны представить документы, подтверждающие такое право.

8.2. Документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы, а также право на налоговые льготы, представляются в налоговый орган по месту нахождения земельного участка, признаваемого объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса РФ.

8.3. Налогоплательщиками в срок до 31 января года, следующего за истекшим налоговым периодом, представляются в налоговый орган по месту нахождения земельного участка документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы в соответствии с пунктом 7.2 настоящего Положения.

ГАРАНТ:

Нумерация пунктов приводится в соответствии с источником

8.3. В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщиков в течение налогового (отчетного) периода права на налоговую льготу исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении земельного участка, по которому предоставляется право на налоговую льготу, производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимается за полный месяц.

9. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу

9.1. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу установлен статьей 396 Налогового кодекса Российской Федерации.

Информация об изменениях:

Решением Думы Гороховского муниципального образования Иркутского района Иркутской области от 26 ноября 2014 г. N 3-27-9ДСП в пункт 9.2 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2015 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

9.2. Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей по налогу) самостоятельно.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

9.3. Налогоплательщики, в отношении которых отчетный период определен как квартал, исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении первого, второго и третьего кварталов текущего налогового периода как одну четвертую соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Информация об изменениях:

Решением Думы Гороховского муниципального образования Иркутского района Иркутской области от 29 октября 2014 г. N 3-26-2ДСП пункт 9.4 главы 9 настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2015 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

9.4. В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении данного земельного участка производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых этот земельный участок находился в собственности (постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении) налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

Если возникновение права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно или прекращение указанного права произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц возникновения (прекращения) указанного права.

Если возникновение права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) произошло после 15-го числа соответствующего месяца или прекращение указанного права произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц возникновения (прекращения) указанного права не учитывается при определении коэффициента, указанного в настоящем пункте.

9.5. В отношении земельного участка (его доли), перешедшего (перешедшей) по наследству к физическому лицу, налог исчисляется, начиная с месяца открытия наследства.

10. Сроки и порядок уплаты налога и авансовых платежей по налогу

Информация об изменениях:

Решениями Думы Гороховского муниципального образования Иркутского района Иркутской области от 26 ноября 2014 г. N 3-27-9ДСП и от 29 октября 2014 г. N 3-26-2ДСП пункт 10.1 настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2015 г.

Решением Думы Гороховского муниципального образования Иркутского района Иркутской области от 29 апреля 2016 г. N 3-43-1ДСП в пункт 10.1 настоящего приложения внесены изменения, распространяющиеся действие с 1 января 2015 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

10.1. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается налогоплательщиками в следующие сроки:

Для налогоплательщиков-организаций до 5 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Порядок и сроки уплаты налога для налогоплательщиков - физических лиц определяются в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

Информация об изменениях:

Решением Думы Гороховского муниципального образования Иркутского района Иркутской области от 26 ноября 2014 г. N 3-27-9ДСП пункт 10.2 настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2015 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

10.2. В течение налогового периода налогоплательщики организации уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее последнего числа месяца отчетного периода, т.е. не позднее 31 марта, 30 июня, 30 сентября. По истечении налогового периода налогоплательщики (организации или индивидуальные предприниматели) уплачивают сумму налога, исчисленную в порядке, предусмотренном пунктом 5 статьи 396 Налогового Кодекса.

Информация об изменениях:

Решением Думы Гороховского муниципального образования Иркутского района Иркутской области от 26 ноября 2014 г. N 3-27-9ДСП в пункт 10.3 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2015 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

10.3. Налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются налогоплательщиками - организациями в бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса.

10.4. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.

10.5. Возврат (зачет) суммы излишне уплаченного (взысканного) налога в связи с перерасчетом суммы налога осуществляется за период такого перерасчета в порядке, установленном статьями 78 и 79 Налогового кодекса.

11. Налоговая декларация

Информация об изменениях:

Решением Думы Гороховского муниципального образования Иркутского района Иркутской области от 26 ноября 2014 г. N 3-27-9ДСП пункт 11.1 настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2015 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

11.1 Налогоплательщики - организации в отношении земельных участков, принадлежащих им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования, по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка, налоговую декларацию по налогу.

11.2. Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

11.3. Налогоплательщики, в соответствии со статьей 83 Налогового кодекса отнесенные к категории крупнейших, представляют налоговые декларации в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.