Раздел VII Оформление результатов проведения проверок, ревизий (п.п. 38-58)

Раздел VII
Оформление результатов проведения проверок, ревизий

38. По итогам проведения контрольного мероприятия члены ревизионной группы составляют и пописывают Акт, за достоверность которого несут персональную ответственность.

В случае, если контрольными мероприятиями не выявлено нарушений по проверяемым вопросам, составляется справка о проведении контрольного мероприятия и отсутствии нарушений.

39. При составлении Акта должна быть обеспечена объективность изложения,

краткость и ясность формулировок, логическая и хронологическая последовательность,

документальное обоснование всех изложенных фактов со ссылкой на даты и номера нормативных правовых актов, конкретных первичных бухгалтерских и других документов.

40. Акт состоит из вводной, описательной и заключительной частей.

41. Вводная часть Акта должна содержать следующие сведения:

1) предмет контрольного мероприятия;

2) дата и место составления Акта;

3) номер и дата Распоряжения;

4) основание назначения контрольного мероприятия;

5) сведения об объекте контроля:

полное и сокращенное наименование, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), ОГРН;

фамилии, инициалы и должности лиц, имевших право подписи денежных и расчетных документов в проверяемый период;

иные данные, необходимые, для полной характеристики проверяемого объекта;

6) фамилия, инициалы членов ревизионной группы, проводивших контрольное мероприятие;

7) проверяемый период;

8) срок проведения контрольного мероприятия.

42. Описательная часть Акта должна содержать подробное описание проведенного контрольного мероприятия и выявленных нарушений с обязательной ссылкой на нормативные правовые акты и (или) законы, которые были нарушены, к какому периоду относятся выявленные нарушения, в чем выразились нарушения, документально подтвержденная сумма нарушений с указанием должностных лиц, допустивших нарушения, а также выявленные в ходе проверки несоответствия, замечания с указанием примеров.

43. Заключительная часть акта должна содержать обобщенную информацию о результатах контрольного мероприятия, в том числе о выявленных нарушениях, сгруппированных по видам, с указанием по каждому виду финансовых нарушений общей суммы, на которую они выявлены, а также предложения, направленные на устранение нарушений, недостатков, возмещение причиненного ущерба, предотвращение злоупотреблений и устранение причин неудовлетворительной работы объекта контроля с указанием сроков выполнения мероприятий.

44. Результаты контрольного мероприятия, излагаемые в Акте, должны подтверждаться документами (копиями документов), результатами контрольных действий, объяснениями должностных, материально-ответственных и иных лиц объекта финансового контроля и другими материалами.

Указанные документы (копии) и материалы прилагаются к Акту.

Копии документов, подтверждающих выявленные в ходе контрольного мероприятия финансовые нарушения, должны быть заверены надлежащим образом.

45. В Акте не допускаются:

1) выводы, предположения, факты, не подтвержденные соответствующими документами;

2) указания на материалы правоохранительных органов - показания, данные следственным органам должностными, материально-ответственными и иными лицами объекта финансового контроля;

3) морально-этическая оценка действий должностных, материально ответственных и иных лиц объекта финансового контроля.

46. Акт составляется по одному экземпляру для Объекта контроля, для Отдела и для органа, по мотивированному обращению, требованию или поручению которого проведено контрольное мероприятие.

47. Акт подписывается членами ревизионной группы, проводившими контрольное мероприятие, и руководителем объекта контроля или уполномоченным им лицом, и вручается руководителю объекта контроля или уполномоченному им лицу.

48. В случае отказа руководителя объекта контроля или уполномоченного им лица подписать и получить Акт, руководителем ревизионной группы оформляется соответствующий Акт об отказе подписи и получения Акта (Приложение N 4 к настоящему Порядку) (далее - Акт об отказе).

Акт об отказе подписывается членами ревизионной группы, проводившими контрольные мероприятия, и приобщается к материалам контрольного мероприятия.

В течение 3 рабочих дней со дня составления Акт направляется в адрес объекта контроля по почте заказным письмом с уведомлением о вручении.

49. В случае несогласия с фактами, изложенными в Акте, а также с выводами и предложениями членов ревизионной группы, проводивших контрольное мероприятие, руководитель объекта контроля или уполномоченное им лицо, вправе представить в Отдел возражения (пояснения, замечания) по Акту в целом или по его отдельным положениям в течение 5 рабочих дней с даты получения. Возражения по Акту приобщаются к материалам проверки.

50. Возражения (пояснения, замечания) по Акту оформляются в письменной форме и должны соответствовать следующим требованиям:

1) текст возражения должен быть четко сформулированным, лаконичным, с указанием конкретных причин разногласий, с приложением документов (заверенных копий), подтверждающих обоснованность возражений;

2) текст возражения должен содержать ссылки на действующее законодательство, иные правовые акты относительно спорных позиций по акту;

3) в тексте возражения не указываются личное мнение, предположения о возможности иного трактования и применения законов, иных нормативных правовых актов;

4) в тексте возражения не допускается ссылка на документы, которые не были представлены при проведении контрольного мероприятия.

51. Руководитель ревизионной группы в течение 10 рабочих дней со дня получения письменных возражений (пояснений, замечаний) рассматривает их обоснованность и дает по ним письменное заключение.

52. В течение 5 рабочих дней со дня получения руководителем объекта контроля или уполномоченным им лицом Акта, членами ревизионной группы, проводившими контрольное мероприятие, по результатам проведения контрольного мероприятия составляется отчет, который направляется мэру города в виде служебной записки.

При наличии возражений (пояснений, замечаний) срок составления отчета по результатам проведения контрольных мероприятий продлевается на количество дней, предусмотренных п.49 и п.51 настоящего Порядка.

53. В случае направления Акта по почте заказным письмом с уведомлением о вручении, отчет по результатам проведения контрольного мероприятия составляется в течение 5 рабочих дней со дня получения Отделом уведомления о вручении письма.

54. По результатам проведенных контрольных мероприятий руководитель ревизионной группы направляет в адрес объекта контроля предложения, направленные на устранение нарушений, недостатков, возмещение причиненного ущерба, предотвращение злоупотреблений и устранение причин неудовлетворительной работы объекта финансового контроля с указанием сроков выполнения мероприятий.

55. Руководитель объекта контроля обязан принять меры к лицам, виновным в причинении материального ущерба, установленного в ходе контрольного мероприятия, в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.

56. В случае установления нецелевого и неэффективного использования бюджетных средств в результате проведения контрольных мероприятий, начальник Отдела представляет информацию мэру города.

57. В случае, если в ходе контрольного мероприятия членами ревизионной группы выявлены нарушения, в которых усматриваются признаки преступления или коррупционного правонарушения, материалы контрольных мероприятий в 10-дневный срок после их реализации направляются в правоохранительные органы.

58. Отдел обеспечивает контроль за ходом реализации материалов контрольного мероприятия и при необходимости принимает другие предусмотренные законодательством Российской Федерации меры для устранения выявленных нарушений и возмещения причиненного вреда.