Приложение N 1. Положение о земельном налоге на территории Усть-Кутского муниципального образования (городского поселения)

Приложение N 1

к Решению Думы

Усть-Кутского муниципального

образования (городского поселения)

Усть-Кутского района Иркутской области

от 26 декабря 2013 г. N 87/17

Положение о земельном налоге на территории Усть-Кутского муниципального образования (городского поселения)

С изменениями и дополнениями от:

24 апреля 2014 г., 26 февраля 2015 г., 24 ноября 2016 г.

I. Общие положения

1.1. Настоящее Положение в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации определяет на территории Усть-Кутского муниципального образования (городского поселения) ставки земельного налога (далее - налог), порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы, включая размер не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков, порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы.

II. Налогоплательщики

2.1. Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения в пределах границ территории муниципального образования.

Информация об изменениях:

Решением Думы Усть-Кутского муниципального образования (городского поселения) Усть-Кутского района Иркутской области от 26 февраля 2015 г. N 146/32 в пункт 2.2 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу не ранее, чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по земельному налогу

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.2. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного пользования, в том числе праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.

III. Объект налогообложения

3.1. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах границ территории Усть-Кутского муниципального образования (городского поселения).

3.2. Не признаются объектом налогообложения земельные участки, указанные в пункте 2 статьи 389 Налогового Кодекса Российской Федерации

IV. Налоговая база

4.1. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.

4.2. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

V. Порядок определения налоговой базы

5.1. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

5.2. Налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки.

5.3. Налогоплательщики-организации определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений государственного земельного кадастра о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования.

Абзац второй утратил силу.

Информация об изменениях:

См. текст абзаца второго пункта 5.3

Информация об изменениях:

Решением Думы Усть-Кутского муниципального образования (городского поселения) Усть-Кутского района Иркутской области от 26 февраля 2015 г. N 146/32 пункт 5.4 настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу не ранее, чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по земельному налогу

См. текст пункта в предыдущей редакции

5.4. Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

5.5. Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности установлены в статье 392 Налогового кодекса Российской Федерации.

VI. Налоговый период. Отчетный период

6.1. Налоговым периодом признается календарный год.

Информация об изменениях:

Решением Думы Усть-Кутского муниципального образования (городского поселения) Усть-Кутского района Иркутской области от 26 февраля 2015 г. N 146/32 в пункт 6.2 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу не ранее, чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по земельному налогу

См. текст пункта в предыдущей редакции

6.2. Отчетными периодами для налогоплательщиков - организаций, признаются первый квартал, второй квартал, третий квартал календарного года.

VII. Налоговые ставки

7.1. Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:

1) 0,3 процента в отношении земельных участков:

- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон

сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства;

- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

- приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства.

- ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

2) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

VIII. Налоговые льготы

8.1. Налоговые льготы, установленные ст.395 Налогового кодекса РФ, для организаций и физических лиц, имеющих земельные участки на территории Усть-Кутского муниципального образования (городского поселения) действуют в полном объеме.

Информация об изменениях:

Решениями Думы Усть-Кутского муниципального образования (городского поселения) Усть-Кутского района Иркутской области от 25 февраля 2016 г. N 112/45 и от 24 ноября 2016 г. N 248/54 в пункт 8.2 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу не ранее, чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названных решений и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по земельному налогу

См. текст пункта в предыдущей редакции

8.2. От уплаты земельного налога освобождаются:

- ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий;

- многодетные семьи (на каждого члена семьи, если они являются владельцами доли земельного участка), имеющие 3-х и более детей в возрасте до 18 лет, либо в возрасте до 23 лет, обучающихся в образовательных учреждениях по очной форме обучения, включая усыновленных, удочеренных, принятых под опеку (попечительство), переданных на воспитание в приемную семью, без учета детей, находящихся на полном государственном обеспечении. Льгота предоставляется в отношении только одного земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении и занятого жилищным фондом или предоставленного для жилищного строительства;

- организации в отношении земельных участков, выделенных под размещение и эксплуатацию кладбищ (мест захоронений).

8.3. Налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика на территории Усть-Кутского муниципального образования (городского поселения) в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении для категорий налогоплательщиков, указанных в п.5 ст.391 Налогового кодекса Российской Федерации.

8.4. Если размер не облагаемой налогом суммы, предусмотренной пунктом 8.3. настоящего раздела, превышает размер налоговой базы, определенной в отношении земельного участка, налоговая база принимается равной нулю.

IX. Порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, а также право на налоговые льготы

9.1. Налогоплательщики, имеющие право на льготу по уплате налога, в том числе на уменьшение налоговой базы в соответствии с п.5 ст.391 Налогового кодекса Российской Федерации, предоставляют в налоговые органы по месту нахождения земельного участка документы, подтверждающие право на льготу по уплате налога, в том числе на уменьшение налоговой базы, не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Информация об изменениях:

Решением Думы Усть-Кутского муниципального образования (городского поселения) Усть-Кутского района Иркутской области от 26 февраля 2015 г. N 146/32 в раздел Х настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу не ранее, чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по земельному налогу

См. текст раздела в предыдущей редакции

Х. Порядок исчисления и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

10.1. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу установлен статьей 396 Налогового кодекса Российской Федерации.

Информация об изменениях:

Решением Думы Усть-Кутского муниципального образования (городского поселения) Усть-Кутского района Иркутской области от 25 февраля 2016 г. N 112/45 пункт 10.2 настоящего решения изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

10.2. Срок уплаты налога для налогоплательщиков - физических лиц устанавливается в соответствии со ст.397 Налогового Кодекса Российской Федерации. Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления.

Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается налогоплательщиками - организациями не позднее "15" февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - организациями по итогам налогового периода, определяется как разница между суммой налога, исчисленной в соответствии с пунктом 1 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации, и суммами подлежащих уплате в течение налогового периода авансовых платежей по налогу.

ГАРАНТ:

Нумерация пунктов приводится в соответствии с источником

10.4. Налогоплательщики - организации, уплачивают исчисленные суммы авансовых платежей по налогу в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, т.е. не позднее "30" апреля, "31" июля, "31" октября, в размере произведения соответствующей налоговой базы и одной четвертой соответствующей налоговой ставки

XI. Налоговая декларация

Информация об изменениях:

Решением Думы Усть-Кутского муниципального образования (городского поселения) Усть-Кутского района Иркутской области от 26 февраля 2015 г. N 146/32 пункт 11.1 настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу не ранее, чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по земельному налогу

См. текст пункта в предыдущей редакции

11.1. Налогоплательщики-организации по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговую декларацию по налогу.

11.2. Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

11.3. Налогоплательщики, в соответствии со статьей 83 Налогового Кодекса отнесенные к категории крупнейших, представляют налоговые декларации в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.

XII. Заключительные положения

12.1. Иные элементы налогообложения по земельному налогу, не предусмотренные настоящим Положением, определяются в соответствии с главой 31 Налогового кодекса РФ.

12.2. Земельный налог зачисляется в местный бюджет.

Председатель комитета

Т.В.Щеколдина