Решение Думы муниципального образования "город Черемхово" Иркутской области от 30 апреля 2015 г. N 48/2-ДГ "Об утверждении Положения о земельном налоге на территории муниципального образования "город Черемхово"

С изменениями и дополнениями от:

31 мая 2018 г.

Руководствуясь ст.ст. 16, 35 Федерального закона от 6 октября 2003 года N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", Федеральным законом от 4 октября 2014 года N 284-ФЗ "О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона Российской Федерации "О налогах на имущество физических лиц", Федеральным законом от 4 ноября 2014 года N 347-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации", главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации, п/п 3 п.1 ст.30, ст.33 Устава муниципального образования "город Черемхово", Дума решила:

1. Утвердить Положение о земельном налоге на территории муниципального образования "город Черемхово" (прилагается).

2. Признать утратившими силу:

- п.2 решения Думы города Черемхово от 1 ноября 2007 года N 29/5-ДГ "Об установлении и введении в действие земельного налога на территории муниципального образования "город Черемхово";

- решение Думы города Черемхово от 27 ноября 2008 года N 43/2-ДГ "О внесении дополнения в решение Думы от 01.11.2007 N 29/5-ДГ "Об установлении и введении в действие земельного налога на территории муниципального образования "город Черемхово";

- решение Думы города Черемхово от 11 ноября 2010 года N 2/3-ДГ "О внесении изменения в решение Думы от 1 ноября 2007 года N 29/5-ДГ "Об установлении и введении в действие земельного налога на территории муниципального образования "город Черемхово";

- решение Думы города Черемхово от 28 апреля 2011 года N 7/1-ДГ "О внесении дополнения в Положение о земельном налоге на территории муниципального образования "город Черемхово";

- решение Думы города Черемхово от 22 июля 2011 года N 10/1-ДГ "О внесении дополнения в Положение о земельном налоге на территории муниципального образования "город Черемхово";

- решение Думы города Черемхово от 1 февраля 2013 года N 29/1-ДГ "О внесении дополнения в Положение о земельном налоге на территории муниципального образования "город Черемхово";

- п.1 решения Думы города Черемхово от 25 сентября 2014 года N 42/2-ДГ "О внесении изменения в решение Думы от 1 ноября 2007 года N 29/5-ДГ "Об установлении и введении в действие земельного налога на территории муниципального образования "город Черемхово";

- п.1 решения Думы города Черемхово от 13 ноября 2014 года N 44/4-ДГ "О внесении изменения в решение Думы от 1 ноября 2007 года N 29/5-ДГ "Об установлении и введении в действие земельного налога на территории муниципального образования "город Черемхово".

3. Настоящее решение вступает в силу со дня его официального опубликования в газете "Черемховский рабочий".

4. Настоящее решение подлежит размещению на официальном сайте администрации муниципального образования "город Черемхово" в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".

Мэр города Черемхово

В.А.Семенов

Приложение

к Решению Думы

муниципального образования

"город Черемхово"

Иркутской области

от 30 апреля 2015 г. N 48/2-ДГ

Положение
о земельном налоге на территории муниципального образования "город Черемхово"

С изменениями и дополнениями от:

31 мая 2018 г.

I. Общие положения

1. Настоящим Положением в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации на территории муниципального образования "город Черемхово" определяются ставки земельного налога (далее - налог), порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы, включая размер не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков, порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы.

II. Налогоплательщики

2.1. Налогоплательщиками налога (далее - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено законом.

В отношении земельных участков, входящих в имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд, налогоплательщиками признаются управляющие компании. При этом налог уплачивается за счет имущества, составляющего этот паевой инвестиционный фонд.

2.2. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного пользования, в том числе праве безвозмездного срочного пользования, или переданных им по договору аренды.

III. Порядок определения налоговой базы

3.1. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации.

Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

3.2. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

3.3. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования "город Черемхово". Не признаются объектом налогообложения земельные участки, предусмотренные частью 2 статьи 389 Налогового кодекса Российской Федерации.

3.4. Налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки.

3.5. Налогоплательщики-организации определяют налоговую базу самостоятельно в порядке, установленном статьей 391 Налогового кодекса Российской Федерации.

3.6. Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

3.7. Определение налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности, осуществляется в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации.

IV. Налоговые ставки

4. Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:

1) 0,3 процента от кадастровой стоимости земельного участка в отношении земельных участков:

- отнесенных к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

- приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

- ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

2) 1,5 процента от кадастровой стоимости земельного участка в отношении прочих земельных участков.

V. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

5.1. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается налогоплательщиками-организациями не позднее 15 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

5.2. Налоговым периодом признается календарный год.

5.3. Отчетными периодами для налогоплательщиков-организаций признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

5.4. Налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу на землю не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, т.е. не позднее 30 апреля, 31 июля, 31 октября, в размере, определенном в соответствии с пунктом 6 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации.

5.5. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками-организациями в бюджет по итогам налогового периода, определяется как разница между суммой налога, исчисленной в соответствии с пунктом 1 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации, и суммами подлежащих уплате в течение налогового периода авансовых платежей по налогу.

5.6. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается налогоплательщиками - физическими лицами в порядке и сроки, установленные в статье 397 Налогового кодекса Российской Федерации.

5.7. Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 15 и 16 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации.

VI. Налоговые льготы

6.1. От уплаты земельного налога освобождаются:

6.1.1. Организации и физические лица, установленные статьей 395 Налогового кодекса Российской Федерации.

6.1.2. Органы местного самоуправления муниципального образования "город Черемхово" в отношении земельных участков, используемых ими для непосредственного выполнения возложенных на них полномочий.

6.1.3. Бюджетные, казенные и автономные муниципальные учреждения, финансируемые из местного бюджета и осуществляющие свою деятельность на территории муниципального образования "город Черемхово".

6.1.4. Организации - в отношении земельных участков, занятых муниципальными автомобильными дорогами общего пользования.

6.1.5. Физкультурно-спортивные объединения и физкультурно-спортивные организации и другие юридические лица - в отношении земельных участков, занятых дворцами спорта, спорткомплексами, стадионами, спортивными площадками (за исключением земельных участков или их частей, используемых не по профилю указанных спортивных сооружений).

6.1.6. Ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны.

6.1.7. Юридические лица, оказывающие транспортные услуги населению и осуществляющие транспортное обслуживание населения в границах муниципального образования "город Черемхово".

6.1.8. Организации, осуществляющие деятельность в сфере переработки отходов (отвалов угледобывающих предприятий, в том числе терриконов, шламоотстойников, золошлакоотвалов, отработанных шин, пластмассы и других промышленных отходов).

Информация об изменениях:

Раздел VI дополнен подпунктом 6.1.9. - Решение Думы муниципального образования "город Черемхово" Иркутской области от 31 мая 2018 г. N 30/3-ДГ

6.1.9. Резиденты территории опережающего социально-экономического развития "Черемхово" в отношении земельных участков, на которых реализуются инвестиционные проекты, сроком на пять налоговых периодов с момента присвоения в соответствии с законодательством Российской Федерации статуса резидента территории опережающего социально-экономического развития, при условии отсутствия задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, установленный срок уплаты которых истек на 1 апреля, 1 июля, 1 октября отчетного периода, а также на 1 января налогового периода, следующего за периодом, за который налогоплательщик желает использовать данную налоговую льготу.

Информация об изменениях:

Пункт 6.2 изменен. - Решение Думы муниципального образования "город Черемхово" Иркутской области от 31 мая 2018 г. N 30/3-ДГ

См. предыдущую редакцию

6.2. Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к одной из следующих категорий:

- Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;

- инвалидов I и II групп инвалидности;

- инвалидов с детства;

- ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;

- физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча", Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

- физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

- физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

- пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лиц, достигших возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание.

Информация об изменениях:

Пункт 6.3 изменен. - Решение Думы муниципального образования "город Черемхово" Иркутской области от 31 мая 2018 г. N 30/3-ДГ

См. предыдущую редакцию

6.3. В случае, если при применении налогового вычета в соответствии с пунктом 6.2 настоящего Положения налоговая база принимает отрицательное значение, в целях исчисления налога такая налоговая база принимается равной нулю.

6.4. Налоговые льготы, установленные настоящей главой, не распространяются на земельные участки (части, доли земельных участков), сдаваемые в аренду.

VII. Порядок и сроки предоставления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, а также право на налоговые льготы

7.1. Документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы, а также право на налоговые льготы в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации, представляются в налоговые органы по месту нахождения земельного участка в срок не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Председатель Думы города Черемхово

С.В.Беседин