Приложение N 1. Положение о земельном налоге на территории города Иркутска

Приложение N 1

к Решению Думы г.Иркутска

от 23 ноября 2005 г. N 004-20-180203/5

Положение
о земельном налоге на территории города Иркутска

С изменениями и дополнениями от:

4 июня, 22 ноября 2007 г., 29 января, 17 сентября, 23 декабря 2009 г., 26 апреля, 25 июня, 30 ноября 2010 г., 31 марта, 27 мая 2011 г., 22 марта, 28 сентября, 6 декабря 2012 г., 6 февраля 2013 г.

I. Общие положения

1. Настоящим Положением в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации на территории города Иркутска определяются ставки земельного налога (далее - налог), порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы, включая размер не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков, порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы.

II. Порядок определения налоговой базы

2.1. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Информация об изменениях:

Решением Думы г.Иркутска от 27 мая 2011 г. N 005-20-230350/1 в пункт 2.2 раздела II настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.2. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования город Иркутск. Не признаются объектом налогообложения земельные участки, предусмотренные частью 2 ст.389 Налогового кодекса РФ.

2.3. Налогоплательщики - организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, определяют налоговую базу самостоятельно в порядке, установленном ст.391 Налогового кодекса Российской Федерации.

Информация об изменениях:

Решением Думы г.Иркутска от 25 июня 2010 г. N 005-20-120157/10 в пункт 2.4 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.4. Если иное не предусмотрено п.2.3. настоящего раздела, налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, уплачивающим налог на основании налогового уведомления, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

2.5. Определение налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности, осуществляется в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации.

III. Налоговые ставки

3. Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:

3.1. 0,15 процента от кадастровой стоимости земельного участка в отношении земельных участков, занятых гаражными кооперативами, индивидуальными гаражами, жилищным фондом (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства, приобретенных (предоставленных) кооперативам, членами которых являются только граждане, под размещение овощехранилищ.

3.2. 0,3 процента от кадастровой стоимости земельного участка в отношении земельных участков:

- отнесенных к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства;

- приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

- занятых объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса).

3.3. 1,5 процента от кадастровой стоимости земельного участка в отношении прочих земельных участков.

IV. Порядок и сроки уплаты налога
и авансовых платежей по налогу

Информация об изменениях:

Решением Думы г.Иркутска от 30 ноября 2010 г. N 005-20-170226/10 в пункт 4.1 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2011 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

4.1. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается налогоплательщиками:

- организациями и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, не позднее 10 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом;

- физическими лицами не позднее 5 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

4.2. Отчетными периодами для налогоплательщиков - организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

4.3. Налогоплательщики - организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают авансовые платежи по налогу на землю не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, т.е. не позднее 30 апреля, 31 июля, 31 октября, в размере произведения соответствующей налоговой базы и одной четвертой соответствующей налоговой ставки.

Информация об изменениях:

Решением Думы г.Иркутска от 30 ноября 2010 г. N 005-20-170226/10 в пункт 4.4 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2011 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

4.4. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется налогоплательщиками, являющимися организациями или индивидуальными предпринимателями как разница между суммой налога, исчисленной в соответствии с пунктом 1 ст.396 Налогового кодекса РФ, и суммами подлежащих уплате в течение налогового периода авансовых платежей по налогу.

V. Налоговые льготы

5.1. От уплаты земельного налога освобождаются:

5.1.1. Органы местного самоуправления города Иркутска в отношении земельных участков, используемых ими для непосредственного выполнения возложенных на них полномочий;

5.1.2. Муниципальные учреждения города Иркутска;

5.1.3. физкультурно-спортивные объединения и физкультурно-спортивные организации - в отношении земельных участков, занятых дворцами спорта, спорткомплексами, стадионами (за исключением земельных участков или их частей, используемых не по профилю указанных спортивных сооружений);

5.1.4. Организации - в отношении земельных участков, занятых муниципальными автомобильными дорогами общего пользования;

Информация об изменениях:

Решением Думы г.Иркутска от 6 февраля 2013 г. N 005-20-430708/3 подпункт 5.1.5 пункта 5.1 раздела V настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу со дня официального опубликования названного решения и распространяющейся на правоотношения, возникшие с 1 января 2006 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

5.1.5. Организации - в отношении частей земельных участков, на которых находятся муниципальные учреждения г.Иркутска;

Информация об изменениях:

Решением Думы г.Иркутска от 27 мая 2011 г. N 005-20-230350/1 пункт 5.1 раздела V настоящего приложения дополнен подпунктом 5.1.6, распространяющимся на правоотношения, возникшие с 1 января 2010 г.

5.1.6. Ветераны, инвалиды Великой Отечественной войны в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении и занятого жилищным фондом или предоставленного для жилищного строительства, индивидуальных и капитальных гаражей, личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства.

Информация об изменениях:

Решением Думы г.Иркутска от 22 марта 2012 г. N 005-20-320508/2 пункт 5.1 раздела V настоящего приложения дополнен подпунктом 5.1.7, вступающим в силу с 1 января 2013 г.

5.1.7. Инвесторы, инвестиционные проекты которых включены в реестр инвестиционных проектов города Иркутска, в отношении земельных участков, используемых ими для реализации инвестиционного проекта, в порядке, предусмотренном постановлением администрации города Иркутска.

Информация об изменениях:

Решением Думы г.Иркутска от 6 декабря 2012 г. N 005-20-410676/2 пункт 5.1 настоящего приложения дополнен подпунктом 5.1.8, вступающим в силу по истечении месяца с момента опубликования названного решения и распространяющимся на правоотношения, возникшие с 1 января 2012 г.

5.1.8. Физические лица, индивидуальные предприниматели, организации в отношении земельных участков, на которых расположены принадлежащие им на праве собственности объекты культурного наследия, на период проведения работ по сохранению объекта культурного наследия (ремонт памятника, реставрация памятника) или воссозданию утраченного объекта культурного наследия при условии отсутствия возможности его использования по назначению на период осуществления таких работ.

Льгота предоставляется на период, в течение которого объект культурного наследия не может быть использован по назначению, по причине проведения в отношении его работ по сохранению (ремонта памятника, реставрации памятника) или воссозданию, но не более 3-х налоговых периодов.

В случае начала или окончания проведения работ по сохранению объекта культурного наследия (ремонт памятника, реставрация памятника) или воссозданию утраченного объекта культурного наследия в течение налогового периода исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых производятся работы по сохранению объекта культурного наследия (ремонт памятника, реставрация памятника) или воссозданию утраченного объекта культурного наследия, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. При этом месяц начала, а также месяц окончания принимается за полный месяц.

Информация об изменениях:

Решениями Думы г.Иркутска от 31 марта 2011 г. N 005-20-210301/1 и от 27 мая 2011 г. N 005-20-230350/1 в пункт 5.2 раздела V настоящего приложения внесены изменения, распространяющиеся на правоотношения, возникшие с 1 января 2010 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

5.2. Налоговая база, уменьшенная в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации на не облагаемую налогом сумму на одного налогоплательщика на территории города Иркутска, в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении и занятого жилищным фондом или предоставленного для жилищного строительства, индивидуальных и капитальных гаражей, личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, отдельных категорий налогоплательщиков, дополнительно уменьшается на 500000 рублей для следующих категорий:

- Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;

- инвалидов, имеющих I группу инвалидности, а также лиц, имеющих II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года;

- инвалидов с детства;

- ветеранов и инвалидов боевых действий;

- физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

- физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

- физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

5.3. Налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 500 000 рублей на одного налогоплательщика на территории города Иркутска для почетных граждан города Иркутска в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении и занятого жилищным фондом или предоставленного для жилищного строительства, индивидуальных и капитальных гаражей, личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства.

5.4. Если размер не облагаемой налогом суммы, предусмотренной пунктами 5.2 и 5.3. настоящего раздела, превышает размер налоговой базы, определенной в отношении земельного участка, налоговая база принимается равной нулю.

5.5. Земельный налог для налогоплательщиков - физических лиц, уплачивающих налог на основании налогового уведомления и являющихся собственниками жилых помещений в многоквартирных жилых домах, не может превышать 400 рублей в год с одного жилого помещения.

5.6. Налоговые льготы, установленные настоящей статьей, не распространяются на земельные участки (части, доли земельных участков), сдаваемые в аренду.

VI. Порядок и сроки предоставления налогоплательщиками
документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы,
а также право на налоговые льготы

6.1. Документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы, а также право на налоговые льготы в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации, предоставляются в налоговые органы по месту нахождения земельного участка:

- налогоплательщиками - организациями и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, - в сроки, установленные для предоставления налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу и налоговой декларации по налогу;

- налогоплательщиками - физическими лицами, уплачивающими налог на основании налогового уведомления, - в течение налогового периода.

Информация об изменениях:

Решением Думы г.Иркутска от 28 сентября 2012 г. N 005-20-380612/2 настоящее приложение дополнено разделом VII

VII. Основания и условия предоставления
инвестиционного налогового кредита по земельному налогу

7.1. Инвестиционный налоговый кредит по земельному налогу, кроме оснований, перечисленных в Налоговом кодексе Российской Федерации, может быть предоставлен инвесторам инвестиционных проектов, включенных в реестр инвестиционных проектов города Иркутска (далее - Инвесторы), в отношении земельных участков, используемых ими для реализации инвестиционного проекта.

7.2. Срок предоставления инвестиционного налогового кредита составляет от одного года до пяти лет, но не больше срока реализации инвестиционного проекта.

7.3. Процент на сумму по предоставленному инвестиционному налоговому кредиту устанавливается в размере трех четвертых ставки рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации, действовавшей на дату подачи Инвестором заявления о предоставлении инвестиционного налогового кредита в Управление Федеральной налоговой службы России по Иркутской области.

7.4. Предельная годовая сумма выпадающих доходов бюджета города Иркутска, в связи с согласованием решения о предоставлении Инвесторам инвестиционных налоговых кредитов, составляет не более 0,5% от суммы налоговых и неналоговых доходов бюджета города Иркутска, обозначенной в решении Думы города Иркутска о бюджете города на текущий финансовый год.

7.5. Предоставление Инвестору инвестиционного налогового кредита возможно не ранее первого января очередного финансового года.

7.6. В согласовании решения налогового органа о предоставлении инвестиционного налогового кредита отказывается в следующих случаях:

7.6.1. Невключение инвестиционного проекта Инвестора в реестр инвестиционных проектов города Иркутска;

7.6.2. Превышение предельной годовой суммы выпадающих доходов бюджета города Иркутска в связи с ранее предоставленными инвестиционными налоговыми кредитами значения, установленного п.7.4 настоящего Положения.

7.7. Порядок согласования решений налогового органа о предоставлении инвестиционных налоговых кредитов по земельному налогу инвесторам инвестиционных проектов, включенных в реестр инвестиционных проектов города Иркутска, устанавливается постановлением администрации города Иркутска.

Председатель

Комитета по управлению

муниципальным имуществом

Л.А.Ощерин