Приложение 4. Перечень платежных и иных документов, необходимых для санкционирования оплаты денежных обязательств

Информация об изменениях:

Распоряжением Министерства финансов Иркутской области от 22 октября 2010 г. N 248-МР в настоящее приложение внесены изменения

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение 4

к Порядку исполнения областного бюджета

по расходам и учету бюджетных обязательств

Перечень платежных и иных документов,
необходимых для санкционирования оплаты денежных обязательств

С изменениями и дополнениями от:

18 марта, 22 октября 2010 г.

п\п	Платежные документы, представляемые в Казначейство	Документы, подтверждающие возникновение денежных обязательств	Нормативный документ, регламентирующий заполнение (оформление) платежных и иных документов	Обязательные реквизиты для заполнения в платежных и иных документах
1.	Выплата заработной платы, стипендий, пособий по временной нетрудоспособности, отпускных и других видов доходов физических лиц
	1) заявка на оплату расходов 2) заявки на оплату расходов на перечисление налогов и сборов в доходы бюджетов и внебюджетные фонды (НДФЛ, ЕСН и др.), иные отчисления, перечисления, удержания (в том числе алименты, профсоюзные взносы) 3) денежный чек*(1)		приказ Минфина РФ от 24.11.2004 N 106н "Об утверждении правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему РФ"	В поле "назначение платежа" заявки на оплату расходов указывается: - период выплаты; - ФИО получателя выплаты или "Согласно списка"; - "задолженности по налогам нет".
2.	Выплаты вознаграждений поощрительного характера
	1) заявка на оплату расходов 2) заявки на оплату расходов на перечисление налогов и сборов в доходы бюджетов и внебюджетные фонды (НДФЛ, ЕСН и др.), иные отчисления, перечисления, удержания (в том числе алименты, профсоюзные взносы) 3) денежный чек	1) приказ руководителя получателя бюджетных средств об осуществлении соответствующих выплат с указанием суммы расхода либо размера выплат; 2) копия положения о премировании получателя бюджетных средств, заверенная руководителем получателя бюджетных средств.	приказ Минфина РФ от 24.11.2004 N 106н "Об утверждении правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему РФ"	В поле "назначение платежа" заявки на оплату расходов указывается: - период выплаты; - ФИО, получателя выплаты или "Согласно списка"; - "задолженности по налогам нет"; - номер, дата приказа; - категория граждан, кому предназначается выплата.
3.	Компенсационные выплаты, обусловленные условиями трудового договора
	1) заявка на оплату расходов 2) денежный чек		1) Федеральные законы; 2) Законы Иркутской области; 3) Нормативные, правовые акты Российской федерации, Иркутской области.	В поле "назначение платежа" заявки на оплату расходов указывается: - ссылка на нормативный акт; - период выплаты; - категория граждан, кому предназначается выплата.
4.	Оплата стоимости путевок на санаторно-курортное лечение и оздоровление для работника и членов его семьи, а также другие выплаты за счет средств фонда социального страхования
	1) заявка на оплату расходов	1) счет*(2); 2) договор (государственный контракт)*(3).		В поле "назначение платежа" заявки на расход указывается: - "за счет средств ФСС"; - номер, дата счета и (или) договора (государственного контракта).
5.	Получение средств на командировочные расходы
	1) заявка на оплату расходов 2) денежный чек	1) приказ руководителя получателя бюджетных средств о командировании сотрудников; 2) расчет суммы командировочных расходов (Приложение 1 к Перечню); 3) авансовый отчет.		В поле "назначение платежа" заявки на оплату расходов указывается: - "командировочные расходы" (суточные, проживание, проезд); - номер, дата приказа. - номер, дата авансового отчета или "в подотчет".
6.	Выплаты по социальному обеспечению (пенсии, пособия и выплаты по пенсионному, социальному и медицинскому страхованию населения, пособия по социальной помощи населению)
	1) заявка на оплату расходов 2) денежный чек	1) договор (государственный контракт); 2) иные документы, предусмотренные договором (государственным контрактом) и законодательством; 3) протокол*(4) или письмо контрольного управления Губернатора Иркутской области (далее - КУГ ИО)	1) Федеральные законы; 2) Законы Иркутской области 3) Нормативные, правовые акты Российской федерации, Иркутской области.	В поле "назначение платежа" заявки на оплату расходов указывается: - номер, дата договора (государственного контракта); - ссылка на нормативный акт; - период выплаты; - номер, дата протокола или номер, дата письма КУГ ИО); - категория граждан, кому предназначается выплата.
7.	Оплата поставки товаров, выполнения работ и оказания услуг
	1) заявка на оплату расходов 2) денежный чек	1) договор (государственный контракт); 2) счет, счет-фактура*(2) на оплату товаров, работ, услуг, накладная (форма N -12); 3) акт выполненных работ (акт приема-передачи), за исключением случаев, если условиями договора (государственного контракта) предусматривается авансирование; 4) протокол или письмо КУГ ИО.	1) Федеральный закон от 21 июля 2005 года N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд"; 2) статья 5, 169 Налогового кодекса РФ; 3) Постановление Госкомстата РФ от 25 декабря 1998 года N 132.	В поле "назначение платежа" заявки на оплату расходов указывается: - номер, дата договора (государственного контракта); - номер, дата счета и (или) счета-фактуры; - номер, дата акта выполненных работ (аванс, предоплата); - номер, дата протокола или письма КУГ ИО. В акте выполненных работ обязательно указываются: наименование товаров, работ (услуг), реквизиты сторон, стоимость товаров, работ (услуг), расшифровка подписей лиц, подписавших акт, оттиск печатей.
7.1	Оплата услуг физических лиц, привлекаемых для выполнения работ по договорам гражданско-правового характера (государственным контрактам)
	1) заявка на оплату расходов 2) заявки на оплату расходов на перечисление налогов и сборов в доходы бюджетов и внебюджетные фонды 3) денежный чек	1) договор (государственный контракт) по оплате услуг физических лиц, привлекаемых для выполнения работ по договорам гражданско-правового характера; 2) акт выполненных работ, за исключением случаев, если условиями договора (государственного контракта) предусматривается авансирование; 3) протокол или письмо КУГ ИО.	1) Федеральный закон от 21 июля 2005 года N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд"; 2) статья 5, Налогового кодекса РФ.	В поле "назначение платежа" заявки на оплату расходов указывается: - номер, дата договора (государственного контракта); - номер, дата акта выполненных работ (аванс, предоплата); - вид выполненных работ (услуг); - "задолженности по налогам нет"; - номер, дата протокола или письма КУГ ИО.
7.2	Оплата договоров (государственных контрактов) аренды зданий, помещений, земли и другого имущества
	1) заявка на оплату расходов 2) заявка на оплату расходов по уплате НДС 3) денежный чек	1) договор (государственный контракт) аренды*(5) зданий, помещений, земли и другого имущества; 2) расчет арендной платы; 3) иные документы, предусмотренные договором (государственным контрактом).	1) глава 34 Гражданского кодекса РФ; 2) статья 5, 169 Налогового кодекса РФ.	В поле "назначение платежа" заявки на оплату расходов указывается: - номер, дата договора (государственного контракта); - номер, дата иных документов, предусмотренных договором (государственным контрактом). В случае, когда арендодателем (балансодержателем) является государственное (муниципальное) учреждение, на сумму налога на добавленную стоимость оформляется отдельная заявка на оплату расходов, в иных случаях налог на добавленную стоимость указывается в заявке на оплату расходов по перечислению арендной платы.
7.3	Оплата договоров (государственных контрактов) на оказание коммунальных, эксплутационных услуг, услуг связи, охраны.
	1) заявка на оплату расходов 2) денежный чек	1) договор (государственный контракт); 2) счет, счет-фактура (согласно условиям договора (государственного контракта)); 3) протокол или письмо КУГ ИО.		В поле "назначение платежа" заявки на оплату расходов указывается: - номер, дата договора (государственного контракта); - номер, дата счета и (или) счета-фактуры; - номер, дата протокола или письма КУГ ИО. Договор (государственный контракт) на оказание услуг связи должен содержать сведения о тарифе на услуги связи, количестве телефонных номеров. Договор (государственный контракт) на оказание коммунальных услуг должен содержать сведения о тарифах на коммунальные услуги и объемах поставляемых услуг.
7.4	Оплата договоров (государственных контрактов) подряда на строительство, реконструкцию, техническое перевооружение, расширение и модернизацию объектов, относящихся к основным средствам, текущий, капитальный ремонт зданий и сооружений
	1) заявка на оплату расходов	1) договор (государственный контракт) на выполнение подрядных работ; 2) справка о стоимости выполненных работ (услуг) и затрат формы КС-3; 3) счет на приобретение материалов для выполнения работ, если такое приобретение предусмотрено условиями договора (государственного контракта); протокол или письмо КУГ ИО.	Постановление Госкомстата РФ от 11.11.1999 N 100 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету работ в капитальном строительстве и ремонтно-строительных работ".	В поле "назначение платежа" заявки на оплату расходов указывается: - номер, дата договора (государственного контракта); - номер, дата счета (аванс, предоплата); - номер, дата формы КС-3; - номер, дата протокола или письма КУГ ИО.
7.5	Оплата услуг за выполнение научно-исследовательских, проектно-изыскательских работ
	1) заявка на оплату расходов	1) договор (государственный контракт) с календарным планом и сметой расходов на выполнение работ; 2) справка о стоимости выполненных работ (услуг) и затрат формы КС-3; 3) акт приемки выполненных работ; 4) протокол или письмо КУГ ИО.		В поле "назначение платежа" заявки на оплату расходов указывается: - номер, дата договора (государственного контракта); - номер, дата формы КС-3; - номер, дата акта выполненных работ (аванс, предоплата); - номер, дата протокола или письма КУГ ИО.
7.6	Перечисление комиссионного, почтового и иных видов сборов
	1) заявка на оплату расходов	1) договор (государственный контракт)		В поле "назначение платежа" заявки на оплату расходов указывается: - номер, дата договора (государственного контракта).
8.	Перечисление субсидий
	1) заявка на оплату расходов	1) нормативно-правовые акты (закон, постановление, распоряжение и т.п.), на основании которых предоставляются субсидии; 2) соглашение о предоставлении субсидии (в случае, если заключение соглашения предусматривается нормативно-правовым актом, на основании которого предоставляются субсидии); 3) иные документы, предусмотренные условиями соглашения о предоставлении субсидии, либо иными нормативными правовыми актами.	1) Федеральные законы; 2) Законы Иркутской области; 3) Нормативные, правовые акты Российской федерации, Иркутской области.	В поле "назначение платежа" заявки на оплату расходов необходимо указать наименование, номер, дату документов, на основании которых предоставляется субсидия.
9.	Оплата расходов, связанных с приобретением нежилого помещения, жилого помещения нуждающимся в улучшении жилищных условий в соответствии с законодательством РФ и Иркутской области
	1) заявка на оплату расходов	1) государственный контракт купли-продажи нежилого (жилого) помещения, зарегистрированный в соответствии с законодательством РФ; 2) документ, подтверждающий право собственности продавца на жилое (нежилое) помещение; 3) протокол или письмо КУГ ИО; 4) иные документы, предусмотренные государственным контрактом купли-продажи жилого (нежилого) помещения.	Нормативные, правовые акты Российской федерации, Иркутской области.	В поле "назначение платежа" заявки на оплату расходов указывается: - номер, дата государственного контракта; - номер, дата иных документов, предусмотренных государственным контрактом; - номер, дата протокола или письма КУГ ИО.
10.	Оплата взносов на участие в конференциях, выставках, семинарах и других мероприятиях, проводимых сторонними организациями
	1) заявка на оплату расходов 2) денежный чек	1) приказ руководителя получателя бюджетных средств об участии работников организации в указанных мероприятиях; 2) договор (государственный контракт); 3) счет или иной документ, подтверждающий сумму оплаты взноса и содержащий реквизиты для оплаты.		В поле "назначение платежа" заявки на оплату расходов указывается: - номер, дата счета; - номер, дата договора (государственного контракта); - номер, дата приказа.
11.	Оплата проведения культурно-массовых, спортивных, оздоровительных, социальных и других мероприятий, а также приобретение (изготовление) сувенирно-подарочной и наградной продукции в рамках проводимых мероприятий
	1) заявка на оплату расходов 2) денежный чек	1) приказ руководителя получателя бюджетных средств о проведении мероприятия; 2) утвержденная смета расходов на проведение мероприятия; 3) пакет документов в соответствии с экономическим содержанием проводимых в рамках указанных мероприятий расходов.		В поле "назначение платежа" заявки на оплату расходов указывается: - номер, дата приказа; - смета; - номер, дата иных документов.
12.	Оплата взносов за членство в некоммерческой организации
	1) заявка на оплату расходов 2) денежный чек	1) учредительные документы некоммерческой организации; 2) документы, подтверждающие членство получателя бюджетных средств в некоммерческой организации; 3) счет или иной документ, подтверждающий сумму членского взноса в некоммерческой организации.		В поле "назначение платежа" заявки на оплату расходов указывается: - номер, дата, название документа, подтверждающего членство; - номер, дата счета.
13.	Перечисление денежных средств в подотчет
	1) заявка на оплату расходов 2) денежный чек	1) заявление подотчетного лица; 2) договор о материальной ответственности либо приказ руководителя получателя бюджетных средств о назначении материально-ответственного лица.		В поле "назначение платежа" заявки на оплату расходов указывается: - ФИО получателя денежных средств; - номер, дата договора и (или) приказа. В заявлении необходимо указать сумму, выдаваемую в подотчет по направлениям использования.
14.	Перечисление денежных средств по авансовым отчетам
	1) заявка на оплату расходов 2) денежный чек	1) авансовый отчет; 2) товарные и кассовые чеки.	Приказ МФ РФ от 23.09.05 N 123н "Об утверждении форм регистров бюджетного учета"	В поле "назначение платежа" заявки на оплату расходов указывается: - номер, дата авансового отчета; - ФИО получателя денежных средств.
15.	Погашение кредиторской задолженности прошлых лет
	1) заявка на оплату расходов	1) пакет документов в зависимости от вида проводимой операции; 2) акт сверки взаиморасчетов с организацией, осуществившей поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг на текущую дату; 3) письмо главного распорядителя бюджетных средств, подтверждающее наличие погашаемой кредиторской задолженности.		В поле "назначение платежа" заявки на оплату расходов необходимо указать номера, даты документов, на основании которых погашается кредиторская задолженность.
16.	Утратил силу. Информация об изменениях: См. текст пункта 16
17.	Возврат ошибочно перечисленных средств, отраженных на лицевом счете распоряжением на зачисление специальных средств
	1) заявка на списание специальных средств	Распоряжение на зачисление специальных средств с отметкой казначейства	Положение об особенностях расчетно-кассового обслуживания территориальных органов Федерального казначейства от 13.12.2006 N 298-П/173н Центрального банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации	В поле "назначение платежа" заявки на списание специальных средств указывается: - номер, дата документа, подтверждающего зачисление; - причина возврата.
18.	Возврат ошибочно перечисленных средств, отраженных на лицевом счете уведомлением о возврате средств в бюджет
	1) заявка на оплату расходов	Уведомление о возврате средств в бюджет с отметкой казначейства	Положение об особенностях расчетно-кассового обслуживания территориальных органов Федерального казначейства от 13.12.2006 N 298-П/173н Центрального банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации	В поле "назначение платежа" заявки на оплату расходов указывается: - номер, дата документа, подтверждающего зачисление; - причина возврата.
19.	Перечисление задатков за участие в аукционах
	1) заявка на списание специальных средств	Договор о возврате задатка		В поле "назначение платежа" заявки на списание специальных средств указывается: - номер, дата договора о возврате задатка.

____________________

*(1) Здесь и далее: Денежный чек представляется в случае получения получателями бюджетных средств наличных денежных средств, при этом поле "назначение платежа" дополнительно указывается серия, номер, дата денежного чека, ФИО сотрудника получателя бюджетных средств, уполномоченного получить наличные денежные средства в учреждении банка (полностью).

*(2) Здесь и далее: Счета-фактуры и счета, прилагаемые в качестве документов, необходимых для подтверждения принятых денежных обязательств, должны содержать резолюцию руководителя получателя средств областного бюджета либо уполномоченного лица - "к оплате". В случае, когда резолюция "к оплате" наложена уполномоченным лицом, к пакету документов дополнительно представляется приказ руководителя получателя средств областного бюджета (доверенность), уполномочивающий(щее) данное лицо на совершение таких действий.

При совершении платежа на основании счетов, необходимо учитывать, что частичная оплата счета не допускается

*(3) Здесь и далее: Государственный контракт должен быть заключен в случае:

- если получатель бюджетных средств является органом исполнительной власти.

- если сумма сделки превышает установленный Центральным банком РФ предельно допустимый размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами.

*(4) Здесь и далее: Протокол заседания конкурсной комиссии, запроса котировок цен или проведение аукциона должен представляться как подтверждающий документ в случае:

- если товары, работы, услуги поставляются, выполняются, оказываются на сумму, превышающую установленный Центральным банком Российской Федерации предельно допустимый размер расчетов наличными денежными средствами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке, за исключением случаев, предусмотренных ст.55 Федерального закона 94-ФЗ;

- если государственные контракты заключены на основании протокола заседания конкурсной комиссии Агентства по государственному заказу Иркутской области

*(5) Письмо Минэкономразвития РФ от 02.10.2007 г. N 14902-АП/Д04 "О разъяснении норм Федерального закона от 21.07.2005 г. N 94-ФЗ применительно к отношениям, связанным с арендой имущества"