Приложение N 1. Порядок открытия и ведения лицевых счетов муниципальным бюджетным учреждениям города Иркутска в комитете по бюджетной политике и финансам администрации города Иркутска и проведения кассовых выплат за счет средств муниципальных бюджетных учреждений города Иркутска

ГАРАНТ:

Настоящий порядок вступает в силу с 1 апреля 2011 г.

Информация об изменениях:

Распоряжением заместителя мэра - председателя Комитета по бюджетной политике и финансам администрации г.Иркутска от 29 июня 2011 г. N 104-02-41/11 в настоящее приложение внесены изменения

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение N 1
к Распоряжению заместителя мэра -
председателя Комитета по бюджетной политике
и финансам администрации г.Иркутска
от 10 декабря 2010 г. N 104-02-424/10

Порядок
открытия и ведения лицевых счетов муниципальным бюджетным учреждениям
города Иркутска в комитете по бюджетной политике и финансам администрации
города Иркутска и проведения кассовых выплат за счет средств
муниципальных бюджетных учреждений города Иркутска

С изменениями и дополнениями от:

29 июня 2011 г.

1. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 8 статьи 9.2. федерального закона от 12.01.1996 N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях" и устанавливает порядок открытия и ведения лицевых счетов муниципальным бюджетным учреждениям города Иркутска в комитете по бюджетной политике и финансам администрации г.Иркутска (далее- комитет по бюджетной политике и финансам) и проведения кассовых выплат за счет средств муниципальных бюджетных учреждений города Иркутска (далее - бюджетные учреждения) (далее - порядок).

1.2. Комитет по бюджетной политике и финансам для учета средств бюджетных учреждений открывает в Головном расчетно-кассовом центре Главного управления Банка России по Иркутской области г.Иркутск счет на балансовом счете N 40701 (далее - счет комитета по бюджетной политике и финансам).

1.3. При осуществлении операций со средствами бюджетных учреждений, которым в установленном законодательством Российской Федерации случае открываются лицевые счета в комитете по бюджетной политике и финансам администрации г.Иркутска, информационный обмен осуществляется в электронном виде с применением средств электронной подписи (далее- ЭП) в соответствии с установленными законодательством Российской Федерации требованиями.

При отсутствии соответствующей технической возможности информационного обмена в электронном виде с применением ЭП обмен информацией осуществляется на бумажных носителях, подписанных руководителем и главным бухгалтером и скрепленные печатью бюджетного учреждения.

2.1. Порядок открытия и ведения лицевых счетов

2.1.1. Бюджетные учреждения осуществляют операции с поступившими им средствами через лицевые счета, которые открываются им в комитете по бюджетной политике и финансам.

2.1.2. Бюджетным учреждениям могут быть открыты следующие виды лицевых счетов:

- лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами бюджетных учреждений (за исключением субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций) (далее - лицевой счет бюджетного учреждения);

- лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, предоставленными бюджетным учреждениям в виде субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций) (далее - отдельный лицевой счет бюджетного учреждения).

При открытии лицевого счета бюджетного учреждения, отдельного лицевого счета бюджетного учреждения (далее - лицевой счет), им присваиваются одиннадцатизначные номера, где:

1 и 2 знак - признак принадлежности к виду лицевого счета (05-лицевой счет бюджетного учреждения; 06 - отдельный лицевой счет бюджетного учреждения);

3 по 5 знаки - значение знаков принимается равным нулю;

6 по 10 знаки - индивидуальный номер бюджетного учреждения;

11 знак - контрольный ключ.

2.1.3. Для открытия лицевого счета бюджетного учреждения, отдельного лицевого счета бюджетного учреждения бюджетное учреждение представляет в операционный отдел департамента финансов комитета по бюджетной политике и финансам администрации г.Иркутска (далее - операционный отдел) следующие документы:

- Заявление на открытие (переоформление) лицевого счета для учета операций бюджетного учреждения в комитете по бюджетной политике и финансам администрации г.Иркутска (далее - Заявлении на открытие лицевого счета) по форме согласно Приложению N 1 к настоящему порядку;

- Карточку образцов подписей к лицевым счетам для учета операций бюджетного учреждения (далее - Карточка образцов подписей) по форме согласно Приложению N 2 к настоящему порядку;

- копию Устава, заверенную структурным подразделением администрации города Иркутска, осуществляющим от имени администрации города Иркутска функции и полномочия учредителя муниципального бюджетного учреждения города Иркутска (далее - учредитель), либо нотариально;

- копию документа о государственной регистрации юридического лица, заверенную учредителем бюджетного учреждения или нотариально, либо органом осуществляющим государственную регистрацию;

- копию Свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе, заверенную нотариально либо выдавшим их налоговым органом;

- копии приказов о назначении на должность лиц, указанных в карточке образцов подписей уполномоченных лиц, заверенную руководителем бюджетного учреждения.

2.1.4. Операционный отдел в течение пяти рабочих дней осуществляет проверку представленных бюджетным учреждением документов, указанных в пункте 2.1.3. настоящего порядка для открытия соответствующего лицевого счета, на их соответствие требованиям настоящего порядка, после чего осуществляет открытие лицевого счета либо в этот же срок возвращает документы бюджетному учреждению для устранения замечаний.

В Заявлении на открытие лицевого счета наименование бюджетного учреждения должно соответствовать его полному наименованию, указанному в Уставе.

2.1.5. Карточка образцов подписей подписывается руководителем и главным бухгалтером бюджетного учреждения, скрепляется оттиском его печати и заверяется подписью руководителя учредителя бюджетного учреждения и оттиском его печати или нотариально и представляется в департамент финансов комитета по бюджетной политике и финансам администрации г.Иркутска (далее - департамент финансов) в двух экземплярах.

2.1.6. Проверяемые операционным отделом реквизиты Карточки образцов подписей должны соответствовать следующим требованиям:

- наименование бюджетного учреждения должно соответствовать его наименованию, указанному в Уставе бюджетного учреждения.

- в разделе "Образцы подписей" Карточки образцов подписей наименование должностей, фамилии, имена и отчества должностных лиц бюджетного учреждения должны быть указаны полностью;

- дата начала срока полномочий лиц, временно пользующихся правом подписи, должны быть не ранее даты представления Карточки образцов подписей.

2.1.7. На каждом экземпляре Карточки образцов подписей указывается номер открытого лицевого счета и делается отметка департамента финансов согласно Приложению N 2 настоящего порядка.

Один экземпляр Карточки образцов подписей находится в операционном отделе, другой хранится в документах по оформлению данного лицевого счета.

2.1.8. В случае замены или дополнения хотя бы одной подписи уполномоченных лиц в департамент финансов представляется новая Карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи, а также копии приказов о назначении их на должность, заверенная руководителем бюджетного учреждения отметкой "копия верна".

2.1.9. При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера бюджетного учреждения в департамент финансов дополнительно представляется новая временная Карточка образцов подписей только с образцом подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенная в соответствии с настоящим порядком.

2.1.10. При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, подписавших Карточку образцов подписей, уполномоченных руководителем и главным бухгалтером бюджетного учреждения, новая Карточка образцов подписей не составляется, а дополнительно представляется Карточка образцов подписей с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Эта временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером бюджетного учреждения, скрепляется оттиском его печати и дополнительного заверения не требует.

2.1.11. Если в бюджетном учреждении временно отсутствует главный бухгалтер (или лицо, наделенное правом второй подписи) в связи с его увольнением, Карточка образцов подписей оформляется только подписью руководителя (иного уполномоченного им лица) бюджетного учреждения. В этом случае в графе "Фамилия, имя, отчество" вместо указания лица, наделенного правом второй подписи, вносится запись "бухгалтерский работник в штат не принят", в соответствии с которой платежные документы считаются действительными при наличии на них одной первой подписи руководителя (иного уполномоченного им лица) бюджетного учреждения.

2.1.12. Исправления в представленных документах, указанных в пункте 2.1.3. настоящего порядка не допускаются и такие документы возвращаются бюджетному учреждению для устранения замечаний.

2.1.13. Если бюджетному учреждению уже открыт лицевой счет предусмотренный пунктом 2.1.2. настоящего порядка, представление Карточки образцов подписей для открытия другого лицевого счета не требуется в случае, если лица, имеющие право подписывать документы, на основании которых осуществляются операции по вновь открываемому лицевому счету, остаются прежними. В ранее представленной Карточке образцов подписей указывается номер вновь открытого лицевого счета бюджетного учреждения.

2.1.14. Все ранее представленные Карточки образцов подписей хранятся в документах по оформлению данного лицевого счета.

2.1.15. Лицевой счет бюджетного учреждения, отдельный лицевой счет бюджетного учреждения считается открытым с внесением ответственным работником операционного отдела записи о его открытии в Книгу регистрации лицевых счетов не позднее следующего рабочего дня после завершения проверки документов, указанных в пункте 2.1.3. настоящего порядка.

2.1.16. В Книгу регистрации лицевых счетов заносятся следующие данные:

- дата открытия лицевого счета;

- наименование бюджетного учреждения;

- номер лицевого счета;

- дата закрытия лицевого счета;

- примечания.

Книга регистрации лицевых счетов пронумеровывается, прошнуровывается, заверяется подписью заместителя председателя комитета - начальника департамента финансов комитета по бюджетной политике и финансам администрации г.Иркутска (далее - начальник департамента финансов) и печатью комитета по бюджетной политике и финансам.

Книга регистрации лицевых счетов хранится в операционном отделе в несгораемом шкафу.

2.1.17. Бюджетному учреждению направляется копия Заявления на открытие лицевого счета с отметкой начальника департамента финансов об открытии лицевого счета не позднее грех рабочих дней после внесения записи о его открытии в Книгу регистрации лицевых счетов.

2.1.18. Представленные для открытия лицевого счета документы формируются в дело, которое хранится в операционном отделе.

2.2. Порядок переоформления и закрытия лицевых счетов

2.2.1. Бюджетные учреждения обязаны в течение десяти дней, с момента внесения изменений в документы, в письменной форме сообщать в департамент финансов обо всех изменениях в документах, ранее предоставленных в департамент финансов для открытия лицевых счетов.

2.2.2. Переоформление лицевого счета бюджетного учреждения, отдельного лицевого счета бюджетного учреждения осуществляется в следующих случаях:

а) изменения наименования бюджетного учреждения, не вызванное реорганизацией и не связанное с изменением учредителя;

б) изменения в установленном порядке структуры номеров лицевых счетов.

2.2.3. При изменении наименования бюджетное учреждение представляет в департамент финансов заявление, уведомляющее об изменении, копию документа об изменении наименования, а также документы, предусмотренные по перечню документов пунктом 2.1.3. настоящего порядка.

Указанные документы должны быть представлены бюджетным учреждением в течение месяца со дня переименования.

По истечении месяца со дня переименования бюджетного учреждения обслуживание лицевого счета департаментом финансов приостанавливается до предоставления новых документов.

2.2.4. При переоформлении лицевого счета в случае изменения наименования бюджетного учреждения, не вызванного реорганизацией и не связанного с изменением учредителя, номер лицевого счета не меняется.

2.2.5. Операционный отдел в течение пяти рабочих дней осуществляет проверку представленных бюджетным учреждением документов, необходимых для переоформления соответствующего лицевого счета, на их соответствие требованиям настоящего порядка, после чего осуществляет переоформление лицевого счета либо в этот же срок возвращает документы бюджетному учреждению с письменным обоснованием причины возврата для устранения замечаний.

2.2.6. Переоформление производится операционным отделом путем оформления Уведомления о переоформлении лицевого счета в комитете по бюджетной политике и финансам администрации г.Иркутска (далее - Уведомление о переоформлении лицевого счета ) по форме согласно Приложению N 3 к настоящему порядку.

Операционный отдел не позднее следующего рабочего дня после переоформления лицевого счета направляет бюджетному учреждению Уведомление о переоформлении лицевого счета.

Копия Уведомления о переоформлении лицевого счета хранится в документах по оформлению данного лицевого счета.

2.2.7. При реорганизации (слиянии, присоединении, разделении, выделении, преобразовании) бюджетные учреждения представляют в операционный отдел сопроводительное письмо за подписью руководителя с копией решения о реорганизации в течение месяца.

2.2.8. При реорганизации лицевой счет бюджетного учреждения, отдельный лицевой счет бюджетного учреждения подлежит закрытию после внесения записи в единый государственный реестр юридических лиц.

2.2.9. Закрытие лицевого счета бюджетного учреждения, отдельного лицевого счета бюджетного учреждения осуществляется операционным отделом на основании следующих документов:

- Заявления на закрытие лицевого счета в комитете по бюджетной политике и финансам администрации г.Иркутска по форме согласно Приложению N 4 к настоящему порядку;

- выписки из единого государственного реестра юридических лиц о реорганизации или ликвидации юридического лица.

2.2.10. При ликвидации бюджетных учреждений в операционный отдел представляются следующие документы:

- копия документа о ликвидации бюджетного учреждения и о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии;

- Карточка образцов подписей с образцами подписей, оформленная ликвидационной комиссией.

По завершению работы ликвидационной комиссии Заявление на закрытие лицевого счета оформляется ликвидационной комиссией и представляется в операционный отдел.

2.2.11. Закрытие лицевого счета осуществляется с внесением ответственным работником операционного отдела записи о его закрытии в Книгу регистрации лицевых счетов не позднее следующего рабочего дня после завершения проверки документов на закрытие лицевого счета.

2.2.12. Операционный отдел не позднее следующего рабочею дня после закрытия лицевого счета направляет бюджетному учреждению копию Заявления с отметкой операционного отдела о закрытии лицевого счета.

Заявление о закрытии лицевого счета хранится в документах по оформлению данного лицевого счета.

3. Проведение кассовых выплат за счет средств бюджетных учреждений

3.1. Проведение кассовых выплат за счет средств бюджетных учреждений осуществляется департаментом финансов от имени и по поручению бюджетных учреждений в пределах остатка средств, поступивших на лицевые счета бюджетным учреждениям.

Кассовые выплаты бюджетных учреждений, источником финансового обеспечения которых являются субсидии на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием ими в соответствии с муниципальным заданием муниципальных услуг (выполнением работ) в соответствии с абзацем первым пункта 1 статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, а также средств, полученных от приносящей доход деятельности осуществляются без представления ими документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств согласно настоящего порядка.

Неиспользованные в текущем финансовом году остатки средств, предоставленных бюджетным учреждениям в соответствии с абзацем первым пункта 1 статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, используются в очередном финансовом году на те же цели.

Кассовые выплаты бюджетных учреждений, источником финансового обеспечения которых являются субсидии на иные цели в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, а также бюджетные инвестиции в соответствии с пунктом 5 статьи 79 Бюджетного кодекса Российской Федерации осуществляются с отдельного лицевого счета бюджетного учреждения в порядке, утвержденном распоряжением заместителя мэра - председателем комитета по бюджетной политике и финансам администрации г.Иркутска.

3.2. При проведении операций на лицевом счете бюджетного учреждения между комитетом по бюджетной политике и финансам и бюджетным учреждением информационный обмен осуществляется в соответствии с Регламентом обмена информацией между департаментом финансов комитета по бюджетной политике и финансам администрации г.Иркутска и бюджетным учреждением (далее - Регламент обмена информацией) по форме согласно Приложению N 5 к настоящему порядку.

3.3. Операции со средствами бюджетных учреждений осуществляются не позднее второго дня, следующего за днем представления бюджетными учреждениями Заявок (или платежных поручений).

3.4. Для проведения кассовых выплат бюджетные учреждения представляют в департамент финансов Заявки на оплату расходов согласно Приложению N 6 к настоящему порядку в электронном виде с применением ЭП или на бумажном носителе Заявки (или платежные поручения), на основании которых осуществляются операции по списанию средств со счета комитета по бюджетной политике и финансам, оформленные в соответствии с Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденным Центральным Банком Российской Федерации 3 октября 2002 г. N 2-П и требованиями, установленными настоящим порядком (далее - Заявка (или платежное поручение)).

При этом в Заявке (или платежном поручении):

- в поле "ИНН" плательщика указывается идентификационный номер налогоплательщика - бюджетного учреждения;

- в поле "КПП" плательщика указывается код причины постановки бюджетного учреждения на налоговый учет;

- поле "Плательщик" указываются полное наименование комитета по бюджетной политике и финансам, в скобках - полное или сокращенное наименование бюджетного учреждения, номер его лицевого счета.

Наименование бюджетного учреждения должно соответствовать полному или сокращенному наименованию бюджетного учреждения, указанному в Карточке образцов подписей, представленной в департамент финансов