Приложение N 2. Порядок составления и представления сводной квартальной и годовой бухгалтерской отчетности областных государственных автономных и бюджетных учреждений, в отношении которых функции и полномочия учредителя осуществляются главными распорядителями средств бюджета Тамбовской области

Приложение N 2
Утвержден
приказом
финансового управления
Тамбовской области
от 09.01.2019 N 1

Порядок
составления и представления сводной квартальной и годовой бухгалтерской отчетности областных государственных автономных и бюджетных учреждений, в отношении которых функции и полномочия учредителя осуществляются главными распорядителями средств бюджета Тамбовской области

С изменениями и дополнениями от:

21 января 2020 г., 22 января 2021 г., 10 января 2022 г.

1. Порядок составления и представления сводной квартальной и годовой бухгалтерской отчетности областных государственных автономных и бюджетных учреждений, в отношении которых функции и полномочия учредителя осуществляются главными распорядителями средств бюджета Тамбовской области (далее - главный распорядитель, Порядок), разработан в соответствии с Инструкцией о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25.03.2011 N 33н (далее - Инструкция).

2. Сводная бухгалтерская отчетность областных государственных автономных и бюджетных учреждений (далее - сводная отчетность) представляется в финансовое управление области (далее - Управление) отдельно по каждому типу учреждений.

Годовая сводная отчетность представляется на бумажном носителе и в электронном виде, квартальная сводная отчетность представляется только в электронном виде.

Управление производит проверку представленной отчетности на соответствие требованиям к ее составлению и представлению, установленным Инструкцией и положениями настоящего Порядка. По факту проведения проверки Управление уведомляет главного распорядителя о принятии представленной отчетности, в случае получения положительного результата проверки (далее - Уведомление о принятии отчетности), либо о выявленных в ходе проверки несоответствий, требующих внесения изменений в отчетность (далее - Уведомление о несоответствии отчетности требованиям по составлению). Управление формирует соответствующее Уведомление в подсистеме сбора и формирования отчетности государственной информационной системы "Электронный бюджет Тамбовской области" не позднее рабочего дня, следующего за днем проведения проверки отчетности. При получении Уведомления о несоответствии сводной отчетности требованиям по составлению главный распорядитель обязан привести отчетность в соответствие с установленными требованиями и представить в Управление не позднее срока, установленного для сдачи отчетности.

3. Главные распорядители представляют в Управление следующие формы годовой сводной отчетности:

Баланс государственного (муниципального) учреждения (ф.0503730);

Справка по заключению учреждением счетов бухгалтерского учета отчетного финансового года (ф.0503710) (далее - Справка ф.0503710);

Отчет о финансовых результатах деятельности учреждения (ф.0503721) (далее - Отчет ф.0503721);

Отчет о движении денежных средств учреждения (ф.0503723) (далее - Отчет ф.0503723);

Справки по консолидируемым расчетам учреждения (ф.0503725);

Отчет об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (ф.0503737) (далее - Отчет ф.0503737);

Отчет об обязательствах учреждения (ф.0503738) (далее - Отчет ф.0503738);

Пояснительная записка к Балансу учреждения (ф.0503760) (далее - Пояснительная записка ф.0503760);

Расшифровка показателей отчета о финансовых результатах деятельности учреждения (ф.Т721) (далее - Расшифровка ф.Т721) по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку;

Расшифровка к пояснительной записке ф.0503760 (ф.Т760) (далее - Расшифровка ф.Т760) по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку;

Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности учреждения (ф.Т769) (далее - Расшифровка ф.Т769) по форме согласно приложению N 3 к настоящему Порядку.

Информация об изменениях:

Подпункт 3.1 изменен с 22 января 2020 г. - Приказ финансового управления Тамбовской области от 21 января 2020 г. N 8

См. предыдущую редакцию

3.1. Расшифровка ф. Т721 составляется в следующем порядке.

В разделе 1 "Доходы" подлежат детализации данные, отраженные в Отчете ф. 0503721 по кодам классификации операций сектора государственного управления (далее - код КОСГУ) 189, 195, 196, 197, 199 в разрезе видов финансового обеспечения: собственные доходы учреждения (код вида - 2), субсидия на выполнение государственного (муниципального) задания (код вида - 4), средства по обязательному медицинскому страхованию (код вида - 7).

В разделе 2 "Расходы" подлежат детализации данные, отраженные в Отчете ф.0503721 по кодам КОСГУ 240, 280 в разрезе видов финансового обеспечения: собственные доходы учреждения (код вида - 2), субсидия на выполнение государственного (муниципального) задания (код вида - 4), субсидии на иные цели (код вида - 5), средства по обязательному медицинскому страхованию (код вида - 7).

Показатели Расшифровки ф. Т721 выверяются на соответствие показателям Отчета ф. 0503721 по соответствующим кодам КОСГУ.";

пункт 3.4 признать утратившим силу;

пункт 3.5 изложить в следующей редакции:

"3.5. Отчет ф. 0503737 составляется в разрезе видов финансового обеспечения: собственные доходы учреждения (код вида - 2), средства во временном распоряжении (код вида - 3), субсидия на выполнение государственного (муниципального) задания (код вида - 4), субсидии на иные цели (код вида - 5), субсидии на цели осуществления капитальных вложений (код вида - 6), средства по обязательному медицинскому страхованию (код вида - 7).

В разделе "Доходы учреждения" показатели отражаются в разрезе кодов классификации операций сектора государственного управления.

В разделе "Расходы учреждения" показатели отражаются:

в графе 4 в разрезе кодов видов расходов классификации расходов бюджетов согласно утвержденному плану финансово-хозяйственной деятельности;

в графах 5 - 9 в разрезе кодов видов расходов классификации расходов бюджетов и кодов КОСГУ.

3.2. Расшифровка ф.Т760 составляется по показателям счета 0 401 50 00 "Расходы будущих периодов".

В графе 1 указываются номера счетов бухгалтерского учета, содержащие нули в разрядах соответствующих коду целевой статьи.

3.3. Расшифровка ф.Т769 составляется отдельно по видам финансового обеспечения: собственные доходы учреждения (код вида - 2), субсидия на выполнение государственного (муниципального) задания (код вида - 4), субсидии на иные цели (код вида - 5), субсидии на цели осуществления капитальных вложений (код вида - 6), средства по обязательному медицинскому страхованию (код вида - 7), а также отдельно по дебиторской и отдельно по кредиторской задолженности.

В графе 1 указываются коды соответствующих аналитических счетов с 18 по 23 разряд плана счетов бухгалтерского учета (6 знаков) и код КОСГУ:

по дебиторской задолженности - счета 0 209 00 000 "Расчеты по ущербу и иным доходам", счета 0 210 10 000 "Расчеты по налоговым вычетам по НДС", счета 0 303 00 000 "Расчеты по платежам в бюджеты";

по кредиторской задолженности - счета 0 209 00 000 "Расчеты по ущербу и иным доходам", счета 0 303 00 000 "Расчеты по платежам в бюджеты", счета 0 304 02 000 "Расчеты с депонентами", счета 0 304 03 000 "Расчеты по удержаниям из выплат по оплате труда".

Итоги по кодам счетов по каждому виду финансового обеспечения сверяются с соответствующими итогами в Сведениях по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения (ф.0503769) (далее - Сведения ф.0503769).

3.4. В Отчете ф.0503721 результат корректировок счета 0 210 06 000, осуществляемых в корреспонденции со счетом 0 401 10172, отражается по строке 096 "доходы от реализации финансовых активов".

3.5. Отчет ф.0503737 составляется в разрезе видов финансового обеспечения: собственные доходы учреждения (код вида - 2), средства во временном распоряжении (код вида - 3), субсидия на выполнение государственного (муниципального) задания (код вида - 4), субсидии на иные цели (код вида - 5), субсидии на цели осуществления капитальных вложений (код вида - 6), средства по обязательному медицинскому страхованию (код вида - 7) и в разрезе кодов классификации операций сектора государственного управления.

Информация об изменениях:

Подпункт 3.6 изменен с 27 января 2021 г. - Приказ финансового управления Тамбовской области от 22 января 2021 г. N 10

См. предыдущую редакцию

3.6. Пояснительная записка ф.0503760 составляется в разрезе разделов и в составе следующих приложений:

Таблица N 6 "Сведения о проведении инвентаризаций";

Сведения об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (ф.0503766) (далее - Сведения ф.0503766);

Сведения о движении нефинансовых активов учреждения (ф.0503768) (далее - Сведения ф.0503768);

Сведения ф.0503769;

Сведения о финансовых вложениях учреждения (ф.0503771) (далее - Сведения ф.0503771);

Сведения о суммах заимствований (ф.0503772) (далее - Сведения ф.0503772);

Сведения об изменении - остатков валюты баланса учреждения (ф.0503773);

Сведения о принятых и неисполненных обязательствах (ф.0503775);

Сведения об остатках денежных средств учреждения (ф.0503779) (далее - Сведения ф.0503779);

Сведения о вложениях в объекты недвижимого имущества, об объектах незавершенного строительства бюджетного (автономного) учреждения (ф. 0503790);

Сведения об исполнении судебных решений по денежным обязательствам учреждения (ф.0503295) (далее - Сведения ф.0503295).

3.6.1. Текстовая часть составляется и представляется без разделения по типам учреждений.

3.6.2. В текстовой части раздела 1 "Организационная структура учреждения" подлежит раскрытию следующая информация:

количество учреждений и их отраслевая принадлежность; штатная и фактическая численность работников учреждений; причины изменений штатной и фактической среднесписочной численности за отчетный период с указанием документов, на основании которых изменилась штатная численность;

причины отклонений среднесписочной от штатной численности работников учреждений на отчетную дату.

3.6.3. В текстовой части раздела 3 "Анализ отчета об исполнении учреждением плана его деятельности" подлежит информация о суммах и причинах образования остатков средств на счетах учреждений.

Информация об изменениях:

Подпункт 3.6.4 изменен с 13 января 2022 г. - Приказ финансового управления Тамбовской области от 10 января 2022 г. N 3

См. предыдущую редакцию

3.6.4. В текстовой части раздела 4 "Анализ показателей отчетности учреждения" подлежит раскрытию следующая информация:

причины образования остатков дебиторской и кредиторской задолженности и принятые меры для урегулирования просроченной дебиторской и кредиторской задолженности;

абзац утратил силу с 13 января 2022 г. - Приказ финансового управления Тамбовской области от 10 января 2022 г. N 3

Информация об изменениях:

См. предыдущую редакцию

причины образования в Отчете ф.0503721 показателей по КОСГУ 172 "Доходы от операций с активами", КОСГУ 173 "Чрезвычайные доходы от операций с активами", КОСГУ 176 "Доходы от оценки активов и обязательств";

анализ показателей по счету 0 304 06 00 "Расчеты с прочими кредиторами" в Справке ф.0503710.

При составлении и представлении Сведений ф.0503768 не допускается формирование показателей по счетам 7 101 10 000, 7 106 10 000, 5 101 00 000, 6 101 00 000.

В графе 1 раздела 1 "Сведения о дебиторской (кредиторской) задолженности" Сведений ф.0503769 указываются номера счетов бухгалтерского учета, содержащие в 5 - 14 разрядах нули, за исключением отражения объектов бухгалтерского учета, возникающих при осуществлении деятельности с целевыми средствами, предоставляемыми в рамках реализации национальных проектов (программ), комплексного плана модернизации и расширения магистральной инфраструктуры (региональных проектов в составе национальных проектов). Формирование показателей по графам 6, 8 осуществляется по всем счетам неденежных расчетов кроме счетов 0 401 40 000 "Доходы будущих периодов" и 0 401 60 000 "Резервы предстоящих расходов". Показатели расчетов по доходам будущих периодов отражаются в разрезе счетов 0 401 41 000 "Доходы будущих периодов к признанию в текущем году" и 0 401 49 000 "Доходы будущих периодов к признанию в очередные года.

В разделе 2 "Сведения о просроченной задолженности" Сведений ф.0503769, в Сведениях ф.0503771, в разделе 3 "Аналитическая информация о заимствованиях учреждения" Сведений ф.0503772 подлежит отражению вся аналитическая информация, за исключением показателей граф 5 - 8 раздела 2 "Сведения о просроченной задолженности" Сведений ф.0503769, которые не заполняются.

Номер счета в графе 1 Сведений ф.0503779 указывается в структуре "00000000000000000000" в разделе 1 "Счета в кредитных организациях" по счетам 0 210 03 000 "Расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам", 0 201 23 000 "Денежные средства учреждения в кредитной организации в пути" и в разделе 3 "Счета в кассе учреждения".

Информация об изменениях:

Пункт 4 изменен с 27 января 2021 г. - Приказ финансового управления Тамбовской области от 22 января 2021 г. N 10

См. предыдущую редакцию

4. Отчет ф.0503723 на 1 июля;

Отчет ф.0503737;

Отчет ф.0503738 на 1 июля, на 1 октября;

Расшифровка ф. Т769 на 1 июля, на 1 октября;

Пояснительная записка ф.0503760 в составе следующих приложений: Сведения ф.0503766 на 1 июля, на 1 октября;

Сведения ф.0503769 на 1 июля, на 1 октября;

Сведения ф.0503779;

Сведения ф.0503295;

краткая текстовая часть с указанием принятых мер для урегулирования в досудебном порядке при наличии данных в Сведениях ф.0503295.

4.1. Расшифровка ф.Т769 составляется в соответствии с положениями пункта 3.3 настоящего Порядка.

4.2. Отчет ф.0503737 составляется в соответствии с положениями пункта 3.5 настоящего Порядка.

4.3. Сведения ф.0503769 и Сведения ф.0503779 составляются в соответствии с положениями пункта 3.6.4 настоящего Порядка.

Информация об изменениях:

Пункт 5 изменен с 27 января 2021 г. - Приказ финансового управления Тамбовской области от 22 января 2021 г. N 10

См. предыдущую редакцию

5. Ежемесячно главные распорядители представляют в Управление следующие формы отчетности:

отчет об обязательствах учреждения (ф.0503738) в части обязательств по реализации национальных проектов (программ), комплексного плана модернизации и расширения магистральной инфраструктуры (региональных проектов в составе национальных проектов) (ф.0503738-НП);

сведения по просроченной кредиторской задолженности учреждения (ф. Т769_KR) по форме согласно приложению N 4 к настоящему Порядку.