Решение Думы городского округа Сухой Лог Свердловской области от 27 октября 2005 г. N 104-РГД "О земельном налоге на территории городского округа Сухой Лог"

С изменениями и дополнениями от:

25 мая, 21 декабря 2006 г., 16 августа 2007 г., 5 ноября 2009 г.

Руководствуясь Федеральным законом от 6 октября 2003 года N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" (в редакции от 21.07.2005 г.), в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 29 ноября 2004 года N 141-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации от 06.12.2004 г. N 49), городская Дума решила:

1. Утвердить Положение о земельном налоге на территории городского округа Сухой Лог (прилагается).

2. Результаты проведения государственной кадастровой оценки земель и кадастровую стоимость земельных участков по состоянию на 1 января календарного года опубликовать в газете "Знамя Победы".

3. Настоящее решение опубликовать в газете "Знамя Победы".

4. Настоящее решение вступает в силу с 1 января 2006 года.

5. Контроль исполнения настоящего решения возложить на комиссию по экономической политике, бюджету, финансам и налогам (Терин А.А.)

Глава муниципального

образования

А.Н. Быков

Приложение

к решению Думы городского округа

от 27 октября 2005 г. 104-РГД

Положение о земельном налоге

С изменениями и дополнениями от:

25 мая, 21 декабря 2006 г., 16 августа 2007 г., 5 ноября 2009 г.

Настоящее Положение, устанавливая земельный налог (далее - налог) на территории городского округа Сухой Лог, определяет налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы, основания и порядок их применения.

Раздел 1. Налогоплательщики и объект налогообложения

1. Налогоплательщиками налога (далее - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

2. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах территории городского округа город Сухой Лог.

Раздел 2. Налоговая база и порядок ее определения

3. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации.

4. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января текущего года, являющегося налоговым периодом.

5. Налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки.

6. Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности производится в соответствии со статьей 392 Налогового кодекса Российской Федерации.

7. Налогоплательщики - организации определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений государственного земельного кадастра о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования.

8. Налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, определяют налоговую базу самостоятельно в отношении земельных участков, используемых ими в предпринимательской деятельности, на основании сведений государственного земельного кадастра.

9. Налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами в соответствии с пунктом 12 настоящего решения.

Раздел 3. Налоговый период и отчетный период

10. Налоговым периодом признается календарный год.

Информация об изменениях:

Решением Думы городского округа Сухой Лог Свердловской области от 5 ноября 2009 г. N 203-РД в пункт 11 раздела 3 настоящего приложения внесены изменения, распространяющиеся на период с 1 января 2008 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

11. Отчетными периодами для налогоплательщиков - организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, признаются первый квартал, второй квартал, третий квартал календарного года.

Раздел 4. Порядок предоставления сведений в налоговые органы

12. Орган, на который возложено управление земельными ресурсами, предоставляет в налоговый орган сведения, необходимые для определения налоговой базы для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом.

Органы, осуществляющие ведение государственного земельного кадастра, и органы, осуществляющие государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, представляют информацию в налоговые органы по месту своего нахождения о собственниках и пользователях земельных участков в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации.

Орган, осуществляющий ведение государственного земельного кадастра, и администрация городского округа ежегодно до 1 февраля года, являющегося налоговым периодом, обязаны сообщить в налоговые органы по месту своего нахождения о земельных участках, признаваемых объектом налогообложения.

Раздел 5. Налоговые ставки

Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:

13. 0,1 процент от кадастровой стоимости в отношении земельных участков:

Информация об изменениях:

Решением Думы городского округа Сухой Лог Свердловской области от 16 августа 2007 г. N 266-РД в подпункт 1 пункта 13 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2008 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

1) занятых жилищным фондом (за исключением занятых индивидуальными жилыми домами и за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду); занятые помещениями, являющимися общим имуществом в многоквартирном доме; занятые объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) и предоставленных для многоэтажного жилищного строительства;

2) отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования и используемых для сельскохозяйственного производства, а также земельных участков, предоставленных для животноводства и огородничества;

3) под военными объектами;

Информация об изменениях:

Решением Думы городского округа Сухой Лог Свердловской области от 16 августа 2007 г. N 266-РД в пункт 14 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2008 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

14. 0,2 процента от кадастровой стоимости в отношении земельных участков под гаражами площадью до 75 кв.м.

15. 0,3 процента от кадастровой стоимости в отношении земельных участков:

1) под домами индивидуальной жилой застройки и предоставленных для индивидуального жилищного строительства;

2) предоставленных для дачных и садоводческих объединений граждан, индивидуальных садов;

3) под обособленными водными объектами;

Информация об изменениях:

Решением Думы городского округа Сухой Лог Свердловской области от 21 декабря 2006 г. N 207-РД пункт 15 Раздела 5 настоящего приложения дополнен подпунктом 4, вступающим в силу с 1 января 2007 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения

4) предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства.

16. 0,8 процента от кадастровой стоимости в отношении земельных участков:

1) занятых учреждениями образования, объектами здравоохранения, социального обеспечения, физической культуры, спорта, культуры и искусства, религиозных объектов;

2) под лесами в поселениях.

17. 1,5 процента от кадастровой стоимости в отношении земельных участков:

1) под объектами торговли, общественного питания, бытового обслуживания, автозаправочными и газонаполнительными станциями, предприятиями автосервиса;

2) под промышленными объектами, объектами коммунального хозяйства, материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок, под объектами транспорта (земли транспорта признаются земли, которые используются или предназначены для обеспечения деятельности организаций и (или) эксплуатации объектов автомобильного, морского, внутреннего водного, железнодорожного, воздушного и иных видов транспорта за исключением земельных участков под автозаправочными и газонаполнительными станциями, предприятиями автосервиса, гаражей и автостоянок), под объектами связи;

3) под административно-управленческими и общественными объектами и земли организаций кредитования, страхования и пенсионного обеспечения;

4) под объектами оздоровительного и рекреационного назначения;

Информация об изменениях:

Решением Думы городского округа Сухой Лог Свердловской области от 16 августа 2007 г. N 266-РД подпункт 5 пункта 17 настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2008 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

5) под гаражами с площадью земельного участка свыше 75 кв.м и под автостоянками независимо от площади земельного участка;

Информация об изменениях:

Решением Думы городского округа Сухой Лог Свердловской области от 21 декабря 2006 г. N 207-РД подпункт 6 пункта 17 Раздела 5 настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2007 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения

См. текст подпункта в предыдущей редакции

6) прочие земельные участки и доли в праве на земельный участок.

Раздел 6. Порядок исчисления налога

18. В отношении земельных участков, приобретенных в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 2 в течение трехлетнего срока проектирования и строительства вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.

В случае завершения такого жилищного строительства и государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости до истечения трехлетнего срока проектирования и строительства сумма налога, уплаченного в течение периода проектирования и строительства сверх суммы налога, исчисленной с учетом коэффициента 1, признается суммой излишне уплаченного налога и подлежит зачету (возврату) налогоплательщику в общеустановленном порядке;

19. В отношении земельных участков, приобретенных в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 4 в течение периода проектирования и строительства превышающего трехлетний срок, вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости;

20. В отношении земельных участков, приобретенных в собственность физическими лицами для индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 2 в течение периода проектирования и строительства, превышающего десятилетний срок, вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.

Раздел 7. Налоговые льготы

21. Установить, что для организаций и физических лиц, имеющих в собственности земельные участки, являющиеся объектом налогообложения на территории городского округа город Сухой Лог, льготы, установленные в соответствии со статьей 395 Закона Российской Федерации от 29 ноября 2004 года N 141-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации", действуют в полном объеме.

Информация об изменениях:

Решением Думы городского округа Сухой Лог Свердловской области от 21 декабря 2006 г. N 207-РД в пункт 22 Раздела 7 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2007 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения

См. текст пункта в предыдущей редакции

22. От уплаты налога освобождаются:

1) Органы местного самоуправления;

2) организации в отношении земель общего пользования населенных пунктов (улицы, площади и т.д.);

3) организации и отношении земельных участков, занятых кладбищами;

4) организации в отношении земельных участков, занятых свалками, скотомогильниками.

23. От уплаты налога освобождаются граждане:

1) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;

2) Инвалиды, имеющие третью степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лица, которые имеют первую и вторую группу инвалидности;

3) Инвалиды с детства;

4) Ветераны и инвалиды Великой отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий;

5) Физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку "Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

6) Физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

7) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

8) Члены семей военнослужащих и сотрудников органов внутренних дел, сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, потерявшие кормильца при исполнении им служебных обязанностей;

9) Лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей за земли занятые личным подсобным хозяйством и жилым фондом;

10) Несовершеннолетние дети-сироты;

11) Члены семей солдат, матросов, сержантов и старшин на период прохождения срочной военной службы за приусадебные участки и земли личных подсобных хозяйств;

12) Лица, имеющие звание "Ветеран труда", достигшие пенсионного возраста (для мужчин - 60 лет, для женщин - 55 лет);

13) Лица, достигшие пенсионного возраста, подвергшиеся политическим репрессиям и признанные жертвами политических репрессий в соответствии с Законом Российской Федерации "О реабилитации жертв политических репрессий".

24. Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, представляют заявление и документы, подтверждающие такое право, в налоговые органы в срок до 1 октября текущего года.

Раздел 8. Порядок исчисления налога
и авансовых платежей по налогу

25. Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

26. Налогоплательщики - организации или физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей по налогу) самостоятельно.

27. Налогоплательщики - организации или физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении первого, второго и третьего квартала текущего налогового периода как одну четвертую соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Раздел 9. Сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

28. Физические лица, уплачивают налог на основании налогового уведомления, по итогу налогового периода, не позднее 15 марта, года следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи не начисляются.

29. Налогоплательщики - организации или физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями уплачивают авансовые платежи по налогу ежеквартально равными долями не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом (30 апреля, 31 июля, 31 октября), за истекший налоговый период уплачивают налог не позднее 1 февраля года, следующего за налоговым периодом.

Информация об изменениях:

Решением Думы городского округа Сухой Лог Свердловской области от 25 мая 2006 г. N 162-РД пункт 30 раздела 9 настоящего приложения изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

30. За несвоевременную уплату налога (авансовых платежей по налогу) начисляется за каждый день просрочки пеня в размере, равном одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Раздел 10. Сроки предоставления расчетов
по авансовым платежам и налоговых деклараций:

31. Налогоплательщики - организации или физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивающие в течение налогового периода авансовые платежи по налогу, по истечении отчетного периода (30 апреля, 31 июля, 31 октября), представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговый расчет по авансовым платежам по налогу.

32. Налогоплательщики - организации или физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, по истечении налогового периода предоставляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговую декларацию по налогу не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.