Приказ Министерства финансов Свердловской области от 16 декабря 2009 г. N 168 "О Порядке составления и ведения кассового плана"

В связи с принятием приказа Министерства финансов Свердловской области от 24.11.2009 г. N 142 "О порядке составления сводной бюджетной росписи областного бюджета" и в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации приказываю:

1. Утвердить Порядок составления и ведения кассового плана (прилагается).

2. Отделу автоматизированных систем финансовых расчетов (С.И. Назаров) обеспечить техническую реализацию задач, вытекающих из Порядка, утвержденного пунктом 1 настоящего приказа.

3. Признать утратившим силу приказ Министерства финансов Свердловской области от 27.11.2008 г. N 109 "О Порядке составления и ведения кассового плана" с 1 января 2010 года.

4. Действие настоящего приказа не распространяется на правоотношения, связанные с ведением кассового плана 2009 года.

5. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на первого заместителя министра финансов Свердловской области С.Д. Климук.

И.о. министра

М.А. Серова

г. Екатеринбург

16 декабря 2009 года

N 168

Порядок
составления и ведения кассового плана
(утв. приказом Министерства финансов Свердловской области от 16 декабря 2009 г. N 168)

Раздел 1. Общие положения

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии со статьями 217.1, 226.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и определяет правила составления и ведения кассового плана, утверждение и доведение до главных распорядителей предельных объемов финансирования.

2. Кассовый план составляется и ведется Министерством финансов Свердловской области по средствам областного бюджета, расходование которых учитывается на лицевых счетах, открытых получателям средств областного бюджета в Министерстве финансов и его территориальных органах.

3. Кассовый план составляется ежемесячно до начала очередного месяца нарастающим итогом с начала текущего финансового года для установления предельных объемов финансирования с целью обеспечения сбалансированности кассовых выплат с объемом кассовых поступлений в соответствующем месяце.

Кассовый план ведется в электронном виде, выводится на бумажный носитель при составлении кассового плана на очередной месяц и подписывается министром финансов Свердловской области или его первым заместителем.

4. Составление и ведение кассового плана осуществляется на основании:

1) прогноза кассовых поступлений в областной бюджет, за исключением безвозмездных поступлений;

2) прогноза кассовых выплат из областного бюджета;

3) сведений об остатках средств областного бюджета;

4) объема поступивших безвозмездных поступлений;

5) предложений главных распорядителей средств областного бюджета (далее - ГРБС) по распределению предельных объемов финансирования по расходам, осуществляемых за счет безвозмездных поступлений целевого назначения.

5. Кассовый план в части кассовых выплат по расходам устанавливает предельные объемы финансирования для ГРБС на соответствующий месяц.

6. Составление и ведение кассового плана осуществляется Министерством финансов Свердловской области по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку.

Раздел 2. Порядок составления и ведения кассового плана

7. Кассовый план в части кассовых поступлений формируется на основании прогнозов кассовых поступлений в областной бюджет на месяц, составляемых главными администраторами доходов и главными администраторами источников по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку.

Прогноз кассовых поступлений в областной бюджет на очередной месяц составляется главными администраторами доходов (главными администраторами источников) нарастающим итогом с начала текущего финансового года.

В случае отклонения фактических поступлений по доходному источнику (источнику финансирования дефицита областного бюджета) в отчетном периоде от соответствующего показателя прогноза поступлений более чем на десять процентов, соответствующий главный администратор доходов (главный администратор источников) одновременно с прогнозом кассовых поступлений на очередной месяц представляет в Министерство финансов Свердловской области пояснительную записку с отражением причин указанного отклонения.

Срок представления в Министерство финансов Свердловской области прогнозов кассовых поступлений в областной бюджет на очередной месяц - 15 число текущего месяца.

При составлении кассового плана безвозмездные поступления в прогноз кассовых поступлений не включаются, а отражаются в кассовом плане в объеме их фактического поступления.

Министерство финансов Свердловской области в течение трех рабочих дней после получения прогнозов кассовых поступлений в областной бюджет, анализирует представленные данные и формирует показатели кассового плана по поступлениям в областной бюджет на соответствующий месяц.

8. Министерство финансов Свердловской области рассчитывает исходя из прогноза кассовых поступлений предельные объемы финансирования на очередной месяц в целом по ГРБС.

Министерство финансов Свердловской области не позднее 23 числа текущего месяца доводит предельные объемы финансирования до ГРБС по форме согласно приложению 3 к настоящему Порядку.

9. ГРБС распределяют предельные объемы финансирования на месяц между подведомственными получателями по кодам классификации расходов и кодам дополнительной классификации и передают это распределение в электронном виде в Министерство финансов Свердловской области. На основании распределенных предельных объемов финансирования получателям ГРБС формируют сводное распределение предельных объемов финансирования по кодам классификации расходов и кодам дополнительной классификации по форме согласно приложению 4 к настоящему Порядку и, не позднее чем за три рабочих дня до начала очередного месяца, представляют его в Министерство финансов Свердловской области на бумажном носителе за подписью руководителя.

При распределении предельных объемов финансирования ГРБС обязаны обеспечить первоочередное финансирование расходов, относящихся к публичным нормативным обязательствам, выплате заработной плате и начислениям на нее, а также расходов на поставку продовольствия, лекарственных средств, оплату коммунальных услуг, которые необходимы для обеспечения деятельности подведомственных учреждений.

При распределении предельных объемов финансирования на месяц между подведомственными получателями допускается наличие нераспределенного объема. ГРБС вправе распределять предельные объемы финансирования между подведомственными получателями по мере возникновения потребности в средствах.

ГРБС доводят предельные объемы финансирования на месяц до подведомственных получателей бюджетных средств до начала периода их действия.

10. Министерство финансов Свердловской области проверяет соответствие предельных объемов финансирования, распределенных подведомственным получателям, общему объему, доведенному до ГРБС, показателям бюджетной росписи ГРБС и лимитам бюджетных обязательств по получателям и принимает к исполнению в случае их соответствия.

11. Кассовый план на месяц в части кассовых выплат по источникам финансирования дефицита областного бюджета формируется на основании прогнозов кассовых выплат на очередной месяц, составляемых главными администраторами источников по форме согласно приложению 5 к настоящему Порядку.

Прогноз кассовых выплат по источникам финансирования дефицита областного бюджета на очередной месяц составляется нарастающим итогом с начала текущего финансового года.

Срок представления в Министерство финансов Свердловской области прогнозов кассовых выплат по источникам финансирования дефицита областного бюджета на очередной месяц - 15 число текущего месяца.

12. Увеличение предельных объемов финансирования на текущий месяц за исключением расходов, осуществляемых за счет безвозмездных поступлений целевого назначения, производится на основании предложений ГРБС по решению министра финансов Свердловской области или его первого заместителя.

Предложения об увеличении предельных объемов финансирования на текущий месяц с приложением обоснованных расчетов представляются ГРБС в Министерство финансов Свердловской области не позднее, чем за пять рабочих дней до конца текущего месяца.

ГРБС вправе перераспределять предельные объемы финансирования между подведомственными получателями, а также по кодам классификации расходов в пределах бюджетной росписи ГРБС и лимитов бюджетных обязательств по получателям.

Изменения в распределение предельных объемов финансирования по получателям ГРБС осуществляют в соответствии с пунктом 9 настоящего Порядка.

13. В случае получения безвозмездных поступлений Министерство финансов Свердловской области в течение пяти рабочих дней вносит изменения в показатели кассового плана путем уточнения прогноза кассовых поступлений на сумму фактически поступивших безвозмездных поступлений.

Кассовый план в части кассовых выплат по расходам, осуществляемым за счет безвозмездных поступлений целевого назначения, формируется на основании предложений ГРБС.

ГРБС в течение пяти рабочих дней со дня поступления безвозмездных поступлений в областной бюджет представляют в Министерство финансов Свердловской области распределение предельных объемов финансирования по расходам, осуществляемым за счет указанных средств, на текущий месяц по форме согласно приложению 4 к настоящему Порядку. При распределении предельных объемов финансирования ГРБС следует исходить из потребности в средствах в текущем месяце. Последующее распределение предельных объемов производится по предложениям ГРБС по мере возникновения потребности.

Министерство финансов не позднее следующего рабочего дня со дня получения от ГРБС распределения предельных объемов финансирования вносит изменения в кассовый план в части кассовых выплат.

Приложение 1
к Порядку
составления и ведения
кассового плана

Кассовый план исполнения областного бюджета на ______________________ 20___ года (период)

                                                        тыс. рублей

Наименование показателя	Сумма
1	2
Остатки средств областного бюджета на начало года
в том числе целевого назначения
Кассовые поступления, всего
в том числе:
прогноз налоговых и неналоговых доходов
безвозмездные поступления
в том числе целевого назначения
прогноз поступления источников финансирования дефицита областного бюджета
Кассовые выплаты, всего
Предельные объемы финансирования, всего
в том числе по ГРБС:
в том числе по расходам за счет безвозмездных поступлений целевого назначения
Прогноз выплат из источников финансирования дефицита областного бюджета
Сальдо операции по поступлениям и выплатам
Остатки средств областного бюджета на конец периода
в том числе целевого назначения

Министр финансов Свердловской области

______________________ (расшифровка подписи)

__________________ (подпись)

Приложение 2
к Порядку
составления и ведения
кассового плана

Прогноз кассовых поступлений в областной бюджет на ________________________ 20___ года (период) Главный администратор доходов (главный администратор источников): ____________________________________

                                                       тыс. рублей

Наименование доходов бюджета (источников финансирования дефицита бюджета)	Код классификации доходов бюджета (источников финансирования дефицита бюджета)	Прогноз нарастающим итогом с начала года
1	2	3
Итого по главному администратору доходов (главному администратору источников)

Руководитель Исполнитель: Ф.И.О. тел.

______________ (подпись)

_______________________ (расшифровка подписи)

Приложение 3
к Порядку
составления и ведения
кассового плана

УВЕДОМЛЕНИЕ N _____ о предельных объемах финансирования на ___________________ 20__ года (месяц) Главный распорядитель средств областного бюджета: ___________________________ Единица измерения: руб. На основании данного уведомления Вам разрешается распределять предельные объемы финансирования между находящимися в Вашем ведении распорядителями и получателями средств областного бюджета.

Коды классификации расходов бюджетов	Сумма
Итого по главному распорядителю (получателю средств)

Министр финансов Свердловской области Исполнитель: Ф.И.О. Дата

______________ (подпись)

_______________________ (расшифровка подписи)

Приложение 4
к Порядку
составления и ведения
кассового плана

Распределение предельных объемов финансирования на _______________ 20__ года Главный распорядитель средств областного бюджета: __________________________ Номер лицевого счета ГРБС: _______________________________________________ Единица измерения: руб.

Код классификации расходов бюджетов						Сумма
ГРБС	раздел, подраздел	целевая статья	вид расходов	КОСГУ	дополнительная классификация
1	2	3	4	5	6	7
Итого

Руководитель Исполнитель: Ф.И.О. тел.

______________ (подпись)

_______________________ (расшифровка подписи)

Приложение 5
к Порядку
составления и ведения
кассового плана

Прогноз кассовых выплат из областного бюджета по источникам финансирования дефицита областного бюджета на _________________ 20__ года (период) Главный администратор источников: __________________________________ Код главного администратора источников: ______________________________

                                                        тыс. рублей

Наименование показателя	Код источника финансирования дефицита бюджета	Прогноз нарастающим итогом с начала года
1	2	3
Итого по главному администратору источников

Руководитель Исполнитель: Ф.И.О. тел.

______________ (подпись)

_______________________ (расшифровка подписи)