Решение Думы Городского округа Верхняя Тура Свердловской области от 23 октября 2008 г. N 119 "Об утверждении в новой редакции решения Думы Городского округа Верхняя Тура "Об установлении земельного налога на территории Городского округа Верхняя Тура"

С изменениями и дополнениями от:

19 ноября 2008 г., 15 июля, 21 октября 2009 г.

В соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 29 ноября 2004 года N 141-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации", на основании полученных из Управления Роснедвижимости по Свердловской области результатов кадастровой оценки земельных участков городского округа Верхняя Тура на 2009 год, Дума Городского округа Верхняя Тура решила:

1. Ввести на территории Городского округа Верхняя Тура земельный налог, порядок и сроки уплаты налога за земли, находящиеся в пределах границ Городского округа Верхняя Тура.

2. Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения в пределах границ Городского округа Верхняя Тура.

3. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах территории Городского округа Верхняя Тура.

4. Установить, что налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации, и определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, пропорционально его доле в общей долевой собственности.

Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей совместной собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, в равных долях. Если при приобретении здания, сооружения или другой недвижимости к приобретателю (покупателю) в соответствии с законом или договором переходит право собственности на ту часть земельного участка, которая занята недвижимостью и необходима для ее использования, налоговая база в отношении данного земельного участка для указанного лица определяется пропорционально его доле в праве собственности на данный земельный участок.

Если приобретателями (покупателями) здания, сооружения или другой недвижимости выступают несколько лиц, налоговая база в отношении части земельного участка, которая занята недвижимостью и необходима для ее использования, для указанных лиц определяется пропорционально их доле в праве собственности (в площади) на указанную недвижимость.

В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении данного земельного участка производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данный земельный участок находился в собственности (постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении) налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде, если иное не предусмотрено настоящей статьей. При этом если возникновение (прекращение) указанных прав произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, за полный месяц принимается месяц возникновения указанных прав. Если возникновение (прекращение) указанных прав произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц прекращения указанных прав.

В отношении земельного участка (его доли), перешедшего (перешедшей) по наследству к физическому лицу, налог исчисляется начиная с месяца открытия наследства.

Информация об изменениях:

Решением Думы городского округа Верхняя Тура Свердловской области от 21 октября 2009 г. N 115 в пункт 5 настоящего Решения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2010 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

5. Установить налоговые ставки в следующих размерах:

1) 0,1 процента от кадастровой стоимости в отношении земельных участков:

- объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса);

- для ведения личного подсобного и дачного хозяйства.

2) 0,3 процента от кадастровой стоимости в отношении земельных участков, предоставленных:

- для ведения садоводства, огородничества или животноводства,

- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства,

3) 1,0 процента от кадастровой стоимости в отношении земельных участков:

- занятых гаражными кооперативами, индивидуальными гаражами и предоставленных гражданам для гаражного строительства.

4) 1,0 процента от кадастровой стоимости в отношении земельных участков:

- занятых объектами торговли, общественного питания;

- занятых объектами государственных учреждений Свердловской области.

5) 1,5 процента от кадастровой стоимости в отношении прочих земельных участков;

6) 0,2 процента от кадастровой стоимости в отношении земельных участков:

- занятых жилищным фондом и (или) приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства.

6. Установить налоговые льготы:

6.1. Льготы по земельному налогу предоставляются в соответствии со статьей 395 Налогового кодекса РФ.

6.2. Дополнительно освободить на 100 процентов от уплаты земельного налога следующие категории налогоплательщиков:

1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;

2) инвалидов, имеющих III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лиц, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности;

3) инвалидов с детства;

4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;

5) несовершеннолетних детей-сирот и детей, находящихся под опекой (попечительством);

6) лиц, достигших пенсионного возраста, подвергшихся политическим репрессиям и признанных жертвами политических репрессий в соответствии с Законом Российской Федерации от 18 октября 1991 года N 1761-1 "О реабилитации жертв политических репрессий";

7) граждан, имеющих звание "Почетный гражданин города Верхняя Тура";

8) органы местного самоуправления, муниципальные учреждения, финансируемые из бюджета Городского округа Верхняя Тура.

Налоговая льгота по земельному налогу, предусмотренная в настоящем пункте, предоставляется на основании:

- письменного заявления о предоставлении налоговой льготы по земельному налогу;

- документов, выданных органом, исполняющим бюджет, о выделении ему бюджетных ассигнований в соответствующем отчетном или налоговом периоде.

9) садоводческие, огороднические и дачные некоммерческие объединения граждан за земли общего пользования под дорогами, системами электроснабжения, водоснабжения, связи и другими объектами общего пользовании садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединений;

Информация об изменениях:

Решением Думы городского округа Верхняя Тура Свердловской области от 21 октября 2009 г. N 115 пункт 6.2 настоящего Решения дополнен подпунктом 10, вступающим в силу с 1 января 2010 г.

10) бывших несовершеннолетних узников фашистских концлагерей гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период второй мировой войны.

6.3. Освободить от уплаты земельного налога на 50 процентов следующие категории налогоплательщиков:

1) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

2) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

3) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

4) пенсионеров, имеющих право на трудовую пенсию по достижению пенсионного возраста (женщины, достигшие возраста 55 лет, мужчины - 60 лет);

5) лиц, имеющие трех и более несовершеннолетних детей;

6) членов семей солдат, матросов, сержантов, старшин на период прохождения срочной военной службы.

7. Установить порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на льготу:

Налогоплательщики - физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, имеющие право на налоговые льготы, должны представить документы, подтверждающие такое право, в налоговые органы в срок до 1 февраля года, являющегося налоговым периодом, либо в течение в течение 30 (тридцати) дней с момента возникновения права на льготу.

В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщиков в течение налогового (отчетного) периода права на налоговую льготу исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении земельного участка, по которому предоставляется право на налоговую льготу, производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимается за полный месяц.

Налогоплательщики - организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, представляют в налоговый орган документы, подтверждающие право на льготу по земельному налогу в сроки, установленные для представления налоговых расчетов по авансовым платежам и налоговой декларации.

Информация об изменениях:

Решением Думы Городского округа Верхняя Тура Свердловской области от 15 июля 2009 г. N 63 в пункт 8 настоящего Решения внесены изменения, вступающие в силу по истечении месяца со дня официального опубликования названного решения

См. текст пункта в предыдущей редакции

8. Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами для налогоплательщиков - юридических лиц и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, признаются первый квартал, второй и третий кварталы календарного года.

Налогоплательщики - физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают авансовый платеж по налогу на основании налогового уведомления не позднее 01 декабря в размере одной второй налоговой ставки.

По итогам налогового периода налог уплачивается не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в сумме, определяемой как разница между суммой налога, исчисленной по ставкам, предусмотренным пунктом 5, и суммой авансового платежа по налогу.

Налогоплательщики - организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают авансовые платежи по земельному налогу по истечении первого, второго и третьего квартала текущего периода как одну четвертую соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом;

- уплату по итогам налогового периода не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в сумме, определяемой как разница между суммой налога, исчисленной по ставкам, предусмотренным пунктом 5, и суммами авансовых платежей по налогу.

9. Органы местного самоуправления по результатам проведения государственной кадастровой оценки земель ежегодно не позднее 1 марта публикуют в газете "Голос Верхней Туры" кадастровую стоимость земельных участков по состоянию на 1 января года, являющимся налоговым периодом.

Информация об изменениях:

Решением Думы городского округа Верхняя Тура Свердловской области от 19 ноября 2008 г. N 142 в пункт 10 настоящего Решения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2009 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

10. В отношении земельных участков, приобретенных в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 2 в течение трехлетнего срока проектирования и строительства вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.

В случае завершения такого жилищного строительства и государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости до истечения трехлетнего срока проектирования и строительства сумма налога, уплаченного в течение периода проектирования и строительства сверх суммы налога, исчисленной с учетом коэффициента 1, признается суммой излишне уплаченного налога и подлежит зачету (возврату) налогоплательщику в общеустановленном порядке.

В отношении земельных участков, приобретенных в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 4 в течение периода проектирования и строительства, превышающего трехлетний срок, вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.

В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическим лицам для индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 2 по истечении 10 лет с даты государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.

11. Признать утратившими силу с 01.01.2009 года решения Думы Городского округа Верхняя Тура от 22.11.2006 года N 127 "Об установлении земельного налога на территории Городского округа Верхняя Тура" и от 28.11.2007 года N 182 "О внесении дополнений в решение Думы Городского округа Верхняя Тура от 22.11.2006 года N 127 "Об установлении земельного налога на территории Городского округа Верхняя Тура".

12. Настоящее решение вступает в силу с 01.01.2009 года.

13. Опубликовать настоящее решение в газете "Голос Верхней Туры".

Председатель Думы

О.М. Добош

Глава городского округа

В.А. Тарасов