Решение Думы Североуральского городского округа Свердловской области от 28 сентября 2011 г. N 79 "О внесении изменений в Положение о порядке и сроках уплаты земельного налога на территории Североуральского городского округа, утвержденное Решением Североуральской муниципальной Думы от 18 ноября 2005 года N 103 "О введении на территории Североуральского городского округа земельного налога"

В соответствии с Федеральным законом от 06.10.2003 г. N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" ("Российская газета", 2003, 8 октября, N 202) (с изменениями на 25 июля 2011 года), на основании статьи 387 Налогового кодекса Российской Федерации (части второй) (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, 7 августа, N 32, ст. 3340) (с изменениями на 19 июля 2011 года), Устава Североуральского городского округа (газета "Наше слово", 2005, 15 августа, N 95) (с изменениями на 10 августа 2011 года), Дума Североуральского городского округа решила:

1. Внести в Положение о порядке и сроках уплаты земельного налога на территории Североуральского городского округа, утвержденное Решением Североуральской муниципальной Думы от 18 ноября 2005 N 103 "О введении на территории Североуральского городского округа земельного налога" (в редакции от 24 ноября 2010 года) изменения, изложив его в новой редакции (прилагается).

2. Установить, что настоящее решение вступает в силу с 1 января 2012 года.

3. Опубликовать настоящее решение в газете "Наше слово".

4. Контроль исполнения настоящего Решения возложить на постоянную депутатскую комиссию Думы Североуральского городского округа по бюджету и налогам (Жуланов А.Г.).

И.о. Главы Североуральского городского округа

А.П. Дармин

Положение
о порядке и сроках уплаты земельного налога на территории Североуральского городского округа
(утв. Решением Думы Североуральского городского округа от 28 сентября 2011 г. N 79)

Статья 1. Общие положения

1. Настоящее Положение определяет налоговые ставки, порядок и сроки уплаты земельного налога, а также налоговые льготы, основания и порядок их применения в соответствии с главой 31 "Земельный налог" Налогового кодекса Российской Федерации.

2. В соответствии со статьей 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или на праве пожизненного наследуемого владения.

3. Объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации признаются земельные участки, расположенные в пределах Североуральского городского округа.

Статья 2. Налоговая ставка

1. Налоговые ставки устанавливаются в пределах, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в следующих размерах:

N п/п	Вид разрешенного использования земельного участка	Ставка земельного налога в процентах от кадастровой стоимости
1	Земельные участки. отнесенные к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства	0,3
2	Земельные участки, занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства	0,3
3	Земельные участки, приобретенные (предоставленные) для индивидуального жилищного строительства, личного подсобного хозяйства, для ведения коллективного садоводства, садоводства, огородничества или животноводства, под палисадник, а также дачного хозяйства	0,3
4	Земельные участки, занятые объектами ветеринарного обслуживания	0,3
5	Земельные участки, занятые объектами здравоохранения, расположенными в границах Североуральского городского округа	0,5
6	Земельные участки, предназначенные для размещения объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания (для ведения торгово-коммерческой деятельности, предпринимательская деятельность, под магазин, под объект торговли, под объект продовольственного снабжения)	0,2
7	Земельные участки, предназначенные для размещения производственных и административных зданий, строений, сооружений промышленности, коммунального хозяйства, материально-технического снабжения, сбыта и подготовок (для целей производства, для производственной деятельности, под объект промышленности - производственная база (гараж автотранспортного участка), под объект хозяйственной застройки, под объект складского хозяйства, под объект промышленности - производственная база (комбинат, гараж и т.д.)	0,35
8	Земельные участки, предназначенные для размещения административных и офисных зданий. объектов образования, науки, социального обеспечения, физической культуры и спорта, культуры, искусства, религии	0,2
9	Земельные участки, предназначенные для размещения газонаполнительных станций, станций по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортных средств, мотоциклов	0,5
10	Земельные участки, предназначенные для размещения автозаправочных и автогазозаправочных станций	1,5
11	Земельные участки под автостоянками, используемыми в коммерческих целях	0,3
12	Земельные участки, предназначенные для размещения гостиниц	0,3
13	Прочие земельные участки	1,5

Статья 3. Порядок уменьшения налоговой базы на необлагаемую сумму (вычет)

1. В соответствии со статьей 391 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база уменьшается на необлагаемую налогом сумму (вычет) в размере 10000 рублей на одного налогоплательщика на территории городского округа в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненно наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:

1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;

вычет предоставляется на основании письменного заявления и соответствующих книжек названных Героев и орденских книжек;

2) инвалидов, имеющих I группу инвалидности, а также лиц, имеющих II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года;

вычет предоставляется на основании письменного заявления и Пенсионного удостоверения или справки врачебно-трудовой экспертной комиссии;

3) инвалидов с детства;

вычет предоставляется на основании письменного заявления, Пенсионного удостоверения или справки врачебно-трудовой экспертной комиссии;

4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;

вычет предоставляется на основании письменного заявления и Удостоверения ветерана Великой Отечественной войны единого образца, бланк которого утвержден Постановлением Правительства Российской Федерации от 5 октября 1999 г. N 1122 "Об удостоверениях ветеранов Великой Отечественной войны". В удостоверении делается запись "ветеран-участник". Указанные лица, не получившие удостоверение ветерана Великой Отечественной войны нового образца, реализуют свои права и льготы на основании имеющихся у них удостоверений, образцы которых утверждены до 1 января 1992 г. В этом случае для названной категории граждан основанием для предоставления льготы служит удостоверение участника войны, выданное в соответствии с Постановлением ЦК КПСС и Совета Министров СССР от 10 ноября 1978 г. N 907. Порядок оформления и выдачи удостоверений названным гражданам определен инструкцией о порядке и условиях реализации прав и льгот ветеранов Великой Отечественной войны, ветеранов боевых действий, иных категорий граждан, установленных Федеральным законом "О ветеранах", утвержденной Постановлением Министерства труда и социального развития Российской Федерации от 11 октября 2000 г. N 69.

Участникам Великой Отечественной войны, боевых действий, ставшим инвалидами вследствие общего заболевания, трудового увечья и других причин (кроме лиц, инвалидность которых наступила вследствие их противоправных действий), вычет предоставляется на основании Пенсионного удостоверения и справки учреждения медико-социальной экспертизы (ВТЭК) об инвалидности;

5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Течу" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

вычет предоставляется на основании письменного заявления и Удостоверения участников ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС и нагрудных знаков, Удостоверения участников ликвидации последствий аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Течу, Удостоверения на граждан, проживающих в 1949-1963 годах в населенных пунктах Российской Федерации и за ее пределами, включенных в утверждаемые Правительством Российской Федерации перечни населенных пунктов, подвергшихся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне, выданных в соответствии с положениями, разработанными Госкомчернобылем России и Министерством Российской Федерации по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий (МЧС России) и соответствующими другими заинтересованными министерствами и ведомствами, и зарегистрированными в установленном порядке в Минюсте России;

6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

вычет предоставляется на основании письменного заявления и Удостоверения, выданного Комитетом ветеранов подразделений особого риска Российской Федерации на основании заключения медико-социальной экспертной комиссии;

7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

вычет предоставляется на основании письменного заявления и справки учреждения медико-социальной экспертизы (ВТЭК) и справки медицинского учреждения, подтверждающей указанное заболевание.

2. Уменьшение налоговой базы на необлагаемую налогом сумму, установленную настоящим пунктом, производится на основании документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, представляемых налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения земельного участка в сроки, определенные пунктом 5 настоящего Решения.

Статья 4. Налоговые льготы

1. В соответствии со статьей 395 Налогового кодекса Российской Федерации освобождаются от налогообложения:

1) организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Российской Федерации в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации и учреждения функций;

2) организации в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования;

3) религиозными организациями в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения;

4) общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 60 процентов, в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности;

организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг);

учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, в отношении земельных участков, используемых ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям;

5) организации народных художественных промыслов в отношении земельных участков, находящихся в местах традиционного бытования народных художественных промыслов и используемых для производства и реализации изделий народных художественных промыслов;

6) физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, а также общины таких народов в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов;

7) организации-резиденты особой экономической зоны сроком на 5 лет с момента возникновения права собственности на земельный участок, предоставленный резиденту особой экономической зоны.

2. В соответствии с пунктом 2 статьи 387 Налогового кодекса Российской Федерации освобождаются от налогообложения:

1) органы местного самоуправления Североуральского городского округа в отношении земельных участков, находящихся на праве постоянного (бессрочного) пользования, праве собственности под зданиями и сооружениями, необходимыми для исполнения своих полномочий;

2) пенсионеры по старости - женщины старше 55 лет, мужчины старше 60 лет, проживающие на территории Североуральского городского округа, за земли, занятые индивидуальными жилыми домами, личными подсобными хозяйствами (приусадебными участками), садовыми участками в коллективных садах и под гаражами (гаражными боксами).

Льгота предоставляется на основании письменного заявления и пенсионного удостоверения;

3) организации в отношении земельных участков, непосредственно занятых объектами мобилизационного назначения и (или) мобилизационными мощностями, законсервированными и (или) не используемыми в производстве; всеми видами мобилизационных запасов (резервов) и другим имуществом мобилизационного назначения, отнесенным к создаваемым по решениям органов государственной власти страховым запасам; испытательными полигонами, снаряжательными базами, аэродромами, объектами единой системы организации воздушного движения, отнесенными в соответствии с законодательством к объектам особого назначения.

Льгота предоставляется на основании представленного налогоплательщиком в налоговый орган перечня земельных участков, на которых размещены объекты мобилизационного назначения, мобилизационные мощности, законсервированные и (или) не используемые в производстве, утвержденного соответствующим органом исполнительной власти Свердловской области, утвердившим организациям мобилизационные планы, и оформленного в установленном порядке;

4) Налогоплательщики - вновь образованные хозяйствующие субъекты, осуществляющие производственную деятельность (юридические лица и индивидуальные предприниматели), относящиеся в соответствии с условиями, установленными Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ к малым предприятиям: с численностью работающих от 10 до 100 человек включительно, при условии предельного размера выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога на добавленную стоимость не более 400 миллионов рублей в год, - в течение первых трех лет осуществления финансово-хозяйственной деятельности на территории Североуральского городского округа.

Льгота предоставляется на основании учредительных документов, а также документов, подтверждающих факт осуществления финансово-хозяйственной деятельности и численность работающих на данном предприятии;

5) субъекты малого и среднего предпринимательства, в которых инвалиды составляют не менее 50 процентов от общего числа работников и их доля в фонде оплаты труда составляет не менее 25 процентов, в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности.

Льгота предоставляется на основании учредительных документов, а также документов, подтверждающих численность инвалидов, работающих на данном предприятии, и долю расходов на оплату труда инвалидов в расходах на оплату труда.

3. В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится без учета коэффициента 2 в течение трехлетнего срока проектирования и строительства, начиная с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки.

В случае превышения трехлетнего срока проектирования и жилищного строительства и отсутствия государственной регистрации права на земельный участок исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится согласно пункту 15 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации.

4. Установить, что в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими лицами для индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится без учета коэффициента 2 в течение десятилетнего срока проектирования и строительства, начиная с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки.

В случае превышения десятилетнего срока проектирования и жилищного строительства и отсутствия государственной регистрации права на земельный участок исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится согласно пункту 16 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации.

5. Организации и физические лица, освобожденные от уплаты земельного налога, при передаче ими земельных участков в аренду (пользование) теряют право на льготу в отношении льготируемых участков и уплачивают земельный налог за земельные участки, переданные в аренду (пользование) в общеустановленном порядке.

Документы, служащие основанием для прекращения действия льготы по налогу, представляются в налоговые органы органами местного самоуправления в пределах своей компетенции.

6. Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, должны представить документы, подтверждающие такое право, в налоговые органы по месту нахождения земельного участка в сроки, определенные статьей 5 настоящего Положения.

Статья 5. Порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы и налоговые льготы

1. Документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы на необлагаемую налогом сумму, установленную пунктом 5 настоящего Решения, представляются налогоплательщиками - физическими лицами в налоговый орган по месту нахождения земельного участка в срок до 1 июля года, являющегося налоговым периодом, либо в течение 30 (тридцати) дней с момента возникновения права на уменьшение налоговой базы.

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. Имеется в виду "пункт 1 статьи 3"

2. Налогоплательщики - физические лица, имеющие право на налоговые льготы, должны представить документы, подтверждающие такое право, в налоговые органы по месту нахождения земельного участка до 1 июля года, являющегося налоговым периодом. В случае возникновения (прекращения) до окончания налогового периода права на льготу документы, подтверждающие возникновение (прекращение) данного права, предоставляются в течение 30 (тридцати) дней со дня его возникновения (прекращения).

3. Налогоплательщики-организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, имеющие право на налоговые льготы, должны представить документы, подтверждающие такое право, в сроки, установленные для представления налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу за первый отчетный период, одновременно с предоставлением расчета.

В случае изменений, появления новых льготируемых участков (утраты права на льготу) документы, подтверждающие право на льготу (утраты права на льготу), представляются в сроки, установленные для представления налогового расчета по авансовым платежам по налогу, за тот период, в котором возникает право на льготу (утраты права на льготу).

В случае изменений, появления новых льготируемых участков (утраты права на льготу) в четвертом квартале документы, подтверждающие право на льготу (утраты права на льготу), представляются в сроки, установленные для представления налоговой декларации.

Статья 6. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

1. По земельным участкам, принадлежащим налогоплательщикам на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, кадастровая стоимость которых не определена, в соответствии с Федеральным законом от 25.10.2001 N 137-ФЗ "О введении в действие Земельного кодекса Российской Федерации", статьей 65 Земельного кодекса Российской Федерации, статьей 25 Федерального закона от 11.10.1991 N 1738-1 "О плате за землю" для исчисления земельного налога применяется нормативная цена земли.

Нормативная цена земли определяется в порядке, предусмотренном Правительством Российской Федерации.

2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, исчисляется налоговыми органами. Уплата земельного налога производится указанными налогоплательщиками по итогам налогового периода на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом, в срок не позднее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики - физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, не уплачивают авансовые платежи по налогу.

3. Налогоплательщики - организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, по истечении налогового периода производят уплату земельного налога не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Авансовые платежи по налогу на землю подлежат уплате в следующие сроки:

- за первый квартал - до 25 мая;

- за второй квартал - до 25 августа;

- за третий квартал - до 25 ноября текущего налогового периода.

Статья 7. Порядок доведения до налогоплательщиков сведений о кадастровой стоимости земельных участков

1. Органы, осуществляющие ведение государственного земельного кадастра (на основании действующего законодательства), и администрация Североуральского городского округа ежегодно до 1 февраля года, являющегося налоговым периодом, сообщают в налоговые органы по месту своего нахождения сведения о земельных участках, признаваемых объектом налогообложения, по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

2. По результатам проведения государственной кадастровой оценки земель кадастровая стоимость земельных участков по состоянию на 1 января календарного года подлежит доведению до сведения налогоплательщиков в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, но не позднее 1 марта этого года.