Приказ Комитета финансов Ленинградской области от 6 декабря 2006 г. N 01-09-300 "Об утверждении порядка открытия, ведения и закрытия лицевых счетов для учета операций по исполнению областного бюджета Ленинградской области" (с изменениями и дополнениями) (утратил силу)

Приказ Комитета финансов Ленинградской области
от 6 декабря 2006 г. N 01-09-300
"Об утверждении порядка открытия, ведения и закрытия лицевых счетов
для учета операций по исполнению областного бюджета Ленинградской области"

С изменениями и дополнениями от:

10, 18 апреля 2007 г., 8 мая 2008 г., 16 апреля, 15 июня 2009 г., 24 января 2011 г.

ГАРАНТ:

Приказом Комитета финансов Ленинградской области от 23 декабря 2011 г. N 18-02/01-09-280 настоящий приказ признан утратившим силу с 1 января 2012 г.

В целях реализации постановления Правительства Ленинградской области "О переводе на кассовое обслуживание в Управление Федерального казначейства по Ленинградской области операций со средствами, полученными бюджетными учреждениями Ленинградской области от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности" от 24 октября 2006 года N 296

приказываю:

1. Утвердить Порядок открытия, ведения и закрытия лицевых счетов для учета операций по исполнению областного бюджета Ленинградской области согласно приложению.

2. Признать утратившим силу Порядок открытия, ведения и закрытия лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов областного бюджета Ленинградской области (приложение 2), утвержденный приказом комитета финансов Ленинградской области от 16 декабря 2005 года N 01-09-151.

3. Департаменту казначейского исполнения бюджета довести настоящий приказ до сведения главных распорядителей средств областного бюджета Ленинградской области (далее - главные распорядители бюджетных средств), получателей, не находящихся в ведении главного распорядителя бюджетных средств, финансовых (уполномоченных) органов муниципальных образований Ленинградской области.

4. Главным распорядителям бюджетных средств довести настоящий приказ до сведения подведомственных бюджетных учреждений, находящихся на территории Ленинградской области.

5. Контроль за выполнением настоящего приказа оставляю за собой.

Вице-губернатор Ленинградской области -
председатель комитета финансов

А.И.Яковлев

Порядок
открытия, ведения и закрытия лицевых счетов для учета операций
по исполнению областного бюджета Ленинградской области
(утв. приказом комитета финансов Ленинградской области
от 6 декабря 2006 г. N 01-09-300)

С изменениями и дополнениями от:

10, 18 апреля 2007 г., 8 мая 2008 г., 16 апреля, 15 июня 2009 г., 24 января 2011 г.

1. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации и устанавливает порядок открытия и ведения комитетом финансов Ленинградской области лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей и получателей средств областного бюджета Ленинградской области для учета операций, осуществляемых в процессе исполнения областного бюджета.

Информация об изменениях:

Приказом Комитета финансов Ленинградской области от 16 апреля 2009 г. N 01-09-67/09 в пункт 1.2 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

1.2. Основные термины и понятия, используемые в настоящем Порядке:

комитет финансов Ленинградской области (комитет финансов) - орган, организующий исполнение бюджета. Комитет финансов является кассиром всех распорядителей и получателей средств областного бюджета Ленинградской области и осуществляет платежи за счет бюджетных средств от имени и по поручению клиентов;

главный распорядитель средств областного бюджета Ленинградской области (главный распорядитель средств) - орган государственной власти Ленинградской области, бюджетное учреждение, определенные ведомственной структурой расходов областного бюджета Ленинградской области и имеющие право распределять бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств между подведомственными распорядителями и(или) получателями средств областного бюджета Ленинградской области;

распорядитель средств областного бюджета Ленинградской области (распорядитель средств) - орган государственной власти Ленинградской области, бюджетное учреждение, находящиеся в ведении главного распорядителя средств и имеющие право распределять бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств между подведомственными получателями средств;

бюджетное учреждение Ленинградской области (бюджетное учреждение) - государственное учреждение, финансовое обеспечение выполнения функций которого осуществляется за счет средств областного бюджета Ленинградской области на основе бюджетной сметы;

получатель средств областного бюджета Ленинградской области (получатель средств) - орган государственной власти Ленинградской области, а также находящееся в ведении главного распорядителя (распорядителя) средств областного бюджета Ленинградской области бюджетное учреждение, имеющие право на принятие и(или) исполнение бюджетных обязательств за счет средств областного бюджета Ленинградской области.

Обособленное подразделение, созданное получателем средств, указанное в его учредительных документах, действующее на основании утвержденного получателем средств Положения, наделенное имуществом, находящимся в оперативном управлении получателя средств, является обособленным подразделением получателя средств. На обособленное подразделение, наделенное получателем средств обязанностью ведения бухгалтерского учета (далее - обособленное подразделение), в целях настоящего Порядка распространяется понятие "получатель средств".

Прямой получатель средств областного бюджета - орган государственной власти Ленинградской области, у которого отсутствует подведомственная сеть, или бюджетное учреждение, не находящееся в ведении главного распорядителя средств, включенные в ведомственную структуру расходов областного бюджета Ленинградской области согласно закону об областном бюджете Ленинградской области на соответствующий финансовый год;

абзац 9 исключен;

Информация об изменениях:

См. текст абзаца 9 пункта 1.2

лимит бюджетных обязательств - объем прав в денежном выражении на принятие получателем средств бюджетных обязательств и(или) их исполнение в текущем финансовом году (текущем финансовом году и плановом периоде) за счет средств областного бюджета Ленинградской области;

принятие денежных обязательств за счет средств областного бюджета - заключение получателем средств договоров (соглашений, контрактов и др.) на поставку товаров, выполнение работ и услуг с поставщиками товаров, исполнителями работ и услуг;

кассовый расход - отражение на лицевом счете получателя средств операции по списанию средств со счета комитета финансов по оплате денежного обязательства получателя средств;

лицевой счет - регистр аналитического учета комитета финансов, предназначенный для отражения в учете доходов, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, бюджетных обязательств, принятых денежных обязательств, кассовых расходов, осуществляемых комитетом финансов в процессе исполнения расходов областного бюджета по поручению главных распорядителей, распорядителей и получателей средств;

клиент - главный распорядитель, распорядитель и получатель средств, которому в комитете финансов в установленном порядке открыт соответствующий лицевой счет;

контрагент - организация, в адрес которой перечисляются средства от имени и по поручению клиента;

уполномоченный орган - орган государственной власти или местного самоуправления, которому в установленном порядке переданы отдельные процедуры (этапы) исполнения областного бюджета Ленинградской области по расходам;

юридическое дело - дело по оформлению лицевых счетов клиентов, в котором хранятся документы для открытия, переоформления и закрытия соответствующих лицевых счетов.

Предпринимательская и иная приносящая доход деятельность (далее - внебюджетная деятельность) - понятие, предусмотренное пунктом 1 статьи 2 Гражданского кодекса Российской Федерации, а также безвозмездные поступления и целевые средства.

К целевым средствам относятся средства, полученные на выполнение конкретных поручений и программ в виде добровольных, безвозмездных и безвозвратных поступлений на нужды бюджетных учреждений из различных источников.

Источники внутреннего финансирования дефицита областного бюджета Ленинградской области и администраторы источников внутреннего финансирования дефицита областного бюджета Ленинградской области ежегодно утверждаются в областном законе об областном бюджете Ленинградской области.

2. Лицевые счета

Информация об изменениях:

Приказом Комитета финансов Ленинградской области от 16 апреля 2009 г. N 01-09-67/09 в пункт 2.1 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.1. Для учета операций по исполнению областного бюджета в комитете финансов открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:

лицевой счет, предназначенный для учета доведенных главному распорядителю (распорядителю) средств лимитов бюджетных обязательств, распределенных по получателям средств, находящимся в их ведении, и кассовых расходов подведомственных получателей средств в части бюджетной деятельности (далее - лицевой счет распорядителя средств по бюджетной деятельности);

лицевой счет, предназначенный для учета операций по отражению полученных лимитов бюджетных обязательств, принятых денежных обязательств, кассовых расходов и некассовых операций получателя средств (прямого получателя средств) в процессе исполнения расходов областного бюджета в части бюджетной деятельности (далее - лицевой счет получателя средств по бюджетной деятельности);

лицевой счет, предназначенный для учета главным распорядителем средств расходов подведомственных бюджетных учреждений, произведенных за счет внебюджетной деятельности (далее - лицевой счет распорядителя средств по внебюджетной деятельности);

лицевой счет, предназначенный для учета операций по отражению доходов, полученных от внебюджетной деятельности, доведенных лимитов бюджетных обязательств, кассовых расходов получателя средств (прямого получателя средств) в процессе исполнения расходов областного бюджета за счет внебюджетной деятельности (далее - лицевой счет получателя средств по внебюджетной деятельности);

лицевой счет, предназначенный для учета операций по движению сумм по источникам внутреннего финансирования дефицита областного бюджета и данных бюджетной росписи (ассигнований) по поступлениям из источников внутреннего финансирования дефицита областного бюджета (далее - лицевой счет по источникам).

Для одинаковых требований, предъявляемых ко всем видам лицевых счетов, применяется общее понятие - лицевой счет.

Для одинаковых требований, предъявляемых к лицевым счетам распорядителя средств по бюджетной деятельности и лицевым счетам распорядителя средств по внебюджетной деятельности, применяется общее понятие - лицевой счет распорядителя средств.

Для одинаковых требований, предъявляемых к лицевым счетам получателя средств по бюджетной деятельности и лицевым счетам получателя средств по внебюджетной деятельности, применяется общее понятие - лицевой счет получателя средств.

2.2. Операции, отраженные на лицевых счетах, указанных в пункте 2.1 настоящего Порядка, являются объектами бюджетного учета исполнения областного бюджета.

Учет операций по исполнению областного бюджета на лицевых счетах осуществляется нарастающим итогом с начала финансового года в разрезе показателей бюджетной классификации Российской Федерации.

2.3. При ведении лицевых счетов комитет финансов обязан:

своевременно информировать клиентов об изменении порядка учета операций по исполнению областного бюджета;

консультировать по вопросам оформления и представления платежных поручений и документов для получения наличных денег, сопутствующего документооборота и вопросов, возникающих в процессе обслуживания лицевых счетов;

доводить до клиентов нормативные документы, регулирующие порядок исполнения областного бюджета.

Информация об изменениях:

Приказом Комитета финансов Ленинградской области от 10 апреля 2007 г. N 01-09-357 в раздел 3 настоящего приложения внесены изменения

См. текст раздела в предыдущей редакции

3. Нумерация лицевых счетов

3.1. Комитет финансов при открытии лицевых счетов клиентам присваивает им номер лицевого счета.

Номер лицевого счета должен однозначно определять его принадлежность к конкретному клиенту и соответствовать характеру операций, учитываемых на данном счете.

Информация об изменениях:

Приказом Комитета финансов Ленинградской области от 16 апреля 2009 г. N 01-09-67/09 в пункт 3.2 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

3.2. Нумерация лицевых счетов осуществляется исходя из характера операций, подлежащих учету.

Структура номера лицевого счета (кроме лицевого счета по источникам) состоит из двенадцати разрядов:

Номера разрядов

с 1-го по 2-й разряд - код лицевого счета (01- главный распорядитель (распорядитель) средств; 02 - счет получателя, находящегося в ведении главного распорядителя средств; 03 - счет прямого получателя средств;

с 3-го по 5-й разряд - три последние цифры кода клиента в Сводном реестре главных распорядителей, распорядителей и получателей средств областного бюджета Ленинградской области, главных администраторов и администраторов доходов областного бюджета Ленинградской области, главных администраторов и администраторов источников финансирования дефицита областного бюджета Ленинградской области (далее - Сводный реестр участников бюджетного процесса Ленинградской области);

с 6-го по 8-й разряд - код главы главного распорядителя и получателя средств, не находящегося в ведении главного распорядителя, в соответствии с областным законом об областном бюджете;

с 9-го по 11-й разряд - порядковый номер;

12-й разряд - код вида деятельности (1 - бюджетная деятельность, 2 - внебюджетная деятельность).

3.3. Структура лицевого счета по источникам состоит из тринадцати разрядов:

с 1-го по 12-й разряд - в соответствии со структурой, изложенной в пункте 3.2;

13-й разряд - литера "и".

3.4. Порядок присвоения номеров лицевым счетам устанавливается комитетом финансов. Каждому клиенту может быть открыт только один лицевой счет соответствующего вида, указанного в пункте 2.1 настоящего Порядка.

3.5. В случае переоформления или закрытия лицевых счетов по основаниям, предусмотренным настоящим Порядком, ранее присвоенные номера лицевых счетов присвоению другим клиентам, вновь зарегистрированным в комитете финансов, не подлежат.

Информация об изменениях:

Приказом Комитета финансов Ленинградской области от 8 мая 2008 г. N 01-09-588 в раздел 4 настоящего приложения внесены изменения

См. текст раздела в предыдущей редакции

4. Порядок открытия лицевых счетов

4.1. Общие положения

Информация об изменениях:

Приказом Комитета финансов Ленинградской области от 16 апреля 2009 г. N 01-09-67/09 в пункт 4.1.1 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

4.1.1. Лицевые счета открываются в комитете финансов клиентам, включенным в сводную бюджетную роспись и Сводный реестр участников бюджетного процесса Ленинградской области на соответствующий финансовый год.

Основанием для открытия лицевого счета получателя средств по внебюджетной деятельности является разрешение на открытие лицевого счета по внебюджетной деятельности (далее - разрешение), выданное получателю средств в соответствии с нормативным актом комитета финансов.

Открытие лицевого счета получателя средств организациям, не имеющим право на получение средств областного бюджета, не допускается.

4.1.2. Комитет финансов открывает лицевые счета после проверки документов, представленных для их открытия, юридическим отделом комитета. Документы по оформлению открытия лицевых счетов хранятся в юридическом деле клиента. Юридическое дело оформляется единое по всем открытым данному клиенту лицевым счетам и хранится в департаменте казначейского исполнения бюджета комитета финансов.

Выдача юридических дел другим структурным подразделениям комитета финансов производится на основании письменного запроса с разрешения руководителя (заместителя руководителя) комитета финансов под роспись лица, принимающего документы, на описи учета выдачи юридических дел.

Выдача юридических дел и книги регистрации лицевых счетов проверяющим органам производится сопроводительным письмом комитета финансов с разрешения руководителя (заместителя руководителя) комитета финансов под роспись лица, принимающего документы, на описи учета выдачи юридических дел.

4.1.3. Комитет финансов оформляет извещение об открытии лицевого счета по форме согласно приложению 4 к настоящему Порядку и направляет соответствующему клиенту или главному распорядителю (распорядителю) средств для передачи соответствующему клиенту, находящемуся в его ведении. В случае открытия лицевого счета клиенту, находящемуся на территории Ленинградской области, комитет финансов в трехдневный срок сообщает об этом в произвольной форме соответствующему уполномоченному органу.

4.1.4. Лицевые счета регистрируются комитетом финансов в книге регистрации лицевых счетов. В книгу заносятся следующие реквизиты:

дата открытия лицевого счета;

полное наименование клиента;

номер лицевого счета;

номер и дата выдачи разрешения на открытие счета по внебюджетной деятельности;

номера и даты писем комитета финансов об открытии и закрытии лицевого счета, направленных налоговым органам, органам государственных внебюджетных фондов;

дата закрытия лицевого счета;

примечания <*>.

_________________

<*> В примечании указываются: дата переоформления лицевого счета в соответствии с настоящим Порядком, а также изменения, внесенные в связи с переоформлением лицевого счета.

В книге регистрации лицевых счетов открываются отдельные разделы, соответствующие кодам лицевых счетов, указанным в пункте 3.2 настоящего Порядка. Книга регистрации лицевых счетов пронумеровывается, прошнуровывается и на последней странице заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера комитета финансов, ставится оттиск печати. Записи в книгу регистрации лицевых счетов и внесение в нее изменений осуществляются с санкции главного бухгалтера ответственным сотрудником комитета финансов.

4.1.5. Комитет финансов в пятидневный срок после открытия лицевого счета получателя средств сообщает об этом территориальному органу Федеральной налоговой службы (далее - налоговый орган) по месту регистрации получателя средств, если представление такой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации является обязательным.

Сообщение об открытии лицевого счета получателя средств хранится в деле в соответствии с номенклатурой дел департамента казначейского исполнения бюджета.

При открытии лицевого счета распорядителя средств сообщение об открытии налоговым органам и органам государственных внебюджетных фондов не производится. При этом соответствующая графа в книге регистрации лицевых счетов не заполняется.

4.1.6. Исключен.

Информация об изменениях:

См. текст подпункта 4.1.6

4.2. Открытие лицевых счетов получателей средств

4.2.1. Для оформления открытия лицевого счета получателя средств по бюджетной деятельности клиент представляет в комитет финансов следующие документы:

заявление на открытие лицевого счета по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку;

копию учредительного документа, заверенную учредителем или нотариально;

заверенную в установленном порядке карточку образцов подписей к лицевому счету в двух экземплярах по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку;

копию свидетельства о постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации;

копию свидетельства о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц;

Абзацы седьмой и восьмой исключены.

Информация об изменениях:

См. текст абзацев седьмого и восьмого подпункта 4.2.1

Информация об изменениях:

Приказом Комитета финансов Ленинградской области от 10 апреля 2007 г. N 01-09-357 в пункт 4.2.2 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

4.2.2. Для оформления открытия лицевого счета получателя средств по внебюджетной деятельности клиент представляет в комитет финансов:

заявление на открытие лицевого счета по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку;

полностью оформленное разрешение (кроме клиентов, на которых требование о наличии разрешения не распространяется).

4.2.3. Операции по учету доходов, полученных от внебюджетной деятельности, и по расходам за счет средств областного бюджета осуществляются комитетом финансов после открытия лицевого счета получателя средств.

4.2.4. Для открытия лицевого счета получателя средств по бюджетной деятельности обособленному подразделению в комитет финансов обособленным подразделением представляются следующие документы:

письмо получателя средств, создавшего обособленное подразделение, с ходатайством об открытии обособленному подразделению лицевого счета получателя средств, оформленное подписями руководителя и главного бухгалтера получателя средств;

заявление обособленного подразделения на открытие лицевого счета получателя средств по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку;

копия Положения об обособленном подразделении, утвержденная создавшим его получателем средств, заверенная учредителем или нотариально;

карточка образцов подписей к лицевому счету, заверенная подписью руководителя и оттиском печати получателя средств, создавшего обособленное подразделение, или нотариально, по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку;

копия уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения обособленного подразделения на территории Российской Федерации.

Информация об изменениях:

Приказом Комитета финансов Ленинградской области от 10 апреля 2007 г. N 01-09-357 в пункт 4.2.5 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

4.2.5. Для оформления открытия лицевого счета получателя средств по внебюджетной деятельности обособленное подразделение представляет в комитет финансов:

4.3. Открытие лицевых счетов распорядителей средств

4.3.1. Основаниями для открытия лицевого счета распорядителя средств являются:

перечень главных распорядителей средств, установленных законом об областном бюджете Ленинградской области в составе ведомственной структуры расходов бюджета на соответствующий финансовый год,

правоустанавливающий учредительный документ (положение, устав), в соответствии с которым данному главному распорядителю (распорядителю) средств предоставлены полномочия по распределению бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств между подведомственными распорядителями и(или) получателями бюджетных средств.

4.3.2. Главный распорядитель (распорядитель) средств для оформления дела по лицевому счету распорядителя средств представляет в комитет финансов:

заявление на открытие лицевого счета по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку;

заверенную в установленном порядке карточку образцов подписей к лицевому счету в двух экземплярах по форме приложения 2 к настоящему Порядку;

заверенный подписями руководителя и главного бухгалтера главного распорядителя (распорядителя) средств и скрепленный его печатью перечень получателей средств областного бюджета, находящихся в его ведении. Указанный перечень должен содержать наименование, ИНН, юридический адрес и адрес места нахождения данных получателей.

Операции по учету доходов, полученных от внебюджетной деятельности, и по расходам за счет средств областного бюджета осуществляются комитетом финансов после открытия лицевого счета распорядителя средств.

4.3.3. Лицевой счет распорядителя средств по внебюджетной деятельности открывается в случае осуществления разрешенной внебюджетной деятельности хотя бы одним подведомственным данному главному распорядителю средств бюджетным учреждением.

Информация об изменениях:

Приказом Комитета финансов Ленинградской области от 10 апреля 2007 г. N 01-09-357 раздел 4 настоящего приложения дополнен пунктом 4.4

4.4. Лицевые счета по источникам открываются только администраторам источников внутреннего финансирования дефицита областного бюджета Ленинградской области, указанным в областном законе об областном бюджете на очередной финансовый год, при наличии заявления на открытие лицевого счета и разрешения на ведение соответствующего вида деятельности в правоустанавливающих документах.

4.5. Исключен.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 4.5

Информация об изменениях:

Приказом Комитета финансов Ленинградской области от 8 мая 2008 г. N 01-09-588 в раздел 5 настоящего приложения внесены изменения

См. текст раздела в предыдущей редакции

5. Карточка образцов подписей к лицевому счету

5.1. При открытии лицевых счетов клиент представляет в комитет финансов два экземпляра карточки образцов подписей к лицевому счету с образцами подписей руководителя и главного бухгалтера и с оттиском печати.

Право первой подписи принадлежит руководителю клиента, которому открывается лицевой счет, а также должностным лицам, уполномоченным данным руководителем. Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру клиента и уполномоченным на то лицам. Наделение одного лица правом первой и второй подписи одновременно не допускается.

В случае открытия клиенту нескольких лицевых счетов и при условии совпадения перечня лиц, наделенных правом подписи, предоставление карточек к каждому лицевому счету не требуется. В этом случае в поле для заполнения номера лицевого счета в карточке образцов подписей указываются все номера лицевых счетов, открытых клиенту.

Карточки образцов подписей к лицевому счету клиента заверяются подписью руководителя (его заместителя) вышестоящей организации и оттиском печати данной организации или нотариально.

Карточки образцов подписей органов исполнительной власти Ленинградской области заверяются подписью руководителя Правительства Ленинградской области или нотариально.

Нотариально заверяется один экземпляр карточки, второй принимается на основании разрешительной надписи главного бухгалтера комитета финансов после сличения образцов подписей и оттиска печати с нотариально заверенным экземпляром карточки.

5.2. Карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента, которому открывается лицевой счет. Если в штате нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции), карточка подписывается только руководителем.

5.3. Если в штате отсутствует должность главного бухгалтера и ведение бухгалтерского учета и составление отчетности решением руководителя клиента возложено на другое должностное лицо, то в части права второй подписи на это лицо распространяется пункт 5.1 настоящего Порядка. В этом случае в комитет финансов представляется документ, подтверждающий, что указанное лицо наделено правом второй подписи.

Если в штате отсутствует должность главного бухгалтера (другого должностного лица, на которое возложено ведение бухгалтерского учета и составление отчетности), карточка подписывается только руководителем. В этом случае в графе "Фамилия, имя, отчество" вместо указания лица, наделенного правом второй подписи, делается запись "бухгалтерский работник в штате не предусмотрен", в соответствии с которой платежные документы считаются действительными при наличии на них одной первой подписи.

Комитет финансов при приеме карточки образцов подписей к лицевому счету может потребовать предъявления доверенностей, приказов о назначении на должность и других документов, подтверждающих полномочия лиц, подписи которых включены в карточку.

5.4. В карточку обязательно включается образец оттиска печати клиента. Применение печатей, предназначенных для других целей, не допускается.

При временном отсутствии печати у вновь созданного клиента, а также в связи с реорганизацией, изменением наименования или подчиненности, изношенностью или утерей печати руководитель комитета финансов предоставляет клиенту срок до 10 рабочих дней разрешительной надписью на заявлении клиента, представленном в произвольной форме. В этом случае оформление расчетно-денежных документов на время отсутствия печати разрешается без оттиска печати, при этом ответственный исполнитель комитета финансов вносит соответствующую отметку в карточку.

5.5. На каждом экземпляре карточки ответственный исполнитель комитета финансов указывает номер открытого лицевого счета. Один экземпляр карточки хранится в юридическом деле, другой хранится у ответственного исполнителя комитета финансов либо направляется соответствующему клиенту или главному распорядителю (распорядителю) средств, в ведении которого находится клиент, для передачи в уполномоченный орган.

Работнику клиента, подпись которого не включена в карточку, выписки из лицевых счетов с приложениями выдаются на основании доверенности по форме согласно приложению 3 к настоящему Порядку, оформленной в установленном порядке, которая хранится в деле по открытию лицевого счета.

5.6. В случае замены, дополнения или исключения хотя бы одной подписи представляется новая карточка образцов подписей к лицевому счету с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи, и документы, подтверждающие их назначение на соответствующую должность и право подписи.

При смене руководителя или главного бухгалтера (должностного лица, выполняющего обязанности главного бухгалтера) клиент представляет карточки образцов подписей к лицевому счету, заверенные в установленном порядке.

Если в новой карточке, представляемой в случае замены или дополнения подписей, подписи руководителя и главного бухгалтера клиента остаются прежними, то дополнительное заверение такой карточки не требуется. Она принимается по разрешительной надписи уполномоченного лица комитета финансов или его заместителя после сверки им подписей руководителя и главного бухгалтера, подписавших карточку, с образцами их подписей на заменяемой карточке.

Новая карточка считается действующей с даты, указанной в разделе "Отметка комитета финансов Ленинградской области о приеме образцов подписей".

5.7. При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера клиента к основной (действующей) карточке представляется новая временная карточка только с образцом подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенная в установленном порядке.

5.8. При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем и главным бухгалтером клиента, новая карточка не составляется, а дополнительно представляется карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Эта временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента, скрепляется оттиском его печати и дополнительного заверения не требует.

Все ранее представленные карточки хранятся в юридическом деле.

Информация об изменениях:

Приказом Комитета финансов Ленинградской области от 8 мая 2008 г. N 01-09-588 в раздел 6 настоящего приложения внесены изменения

См. текст раздела в предыдущей редакции

6. Порядок переоформления и закрытия лицевых счетов

Информация об изменениях:

Приказом Комитета финансов Ленинградской области от 15 июня 2009 г. N 01-09-105/09 в пункт 6.1 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

6.1. Лицевой счет клиента переоформляется после представления информации о внесении изменений в Сводный реестр участников бюджетного процесса Ленинградской области исполнителем комитета финансов, ответственным за его ведение (за исключением по причине изменения в установленном порядке структуры номеров лицевых счетов клиента).

Закрытие лицевого счета клиента осуществляется после представления информации о внесении изменений в Сводный реестр участников бюджетного процесса Ленинградской области и внесения необходимых изменений на соответствующий финансовый год в сводную бюджетную роспись областного бюджета Ленинградской области.

Информация об изменениях:

Приказом Комитета финансов Ленинградской области от 15 июня 2009 г. N 01-09-105/09 пункт 6.2 настоящего приложения изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

6.2. Лицевой счет клиента переоформляется в случаях:

при изменении наименования клиента, не вызванного его реорганизацией и не связанного с изменением его подчиненности или организационно-правового статуса,

при изменении в установленном порядке структуры номеров лицевых счетов клиента.

6.3. Для переоформления лицевого счета при изменении наименования, не вызванного реорганизацией клиента и не связанного с изменением его подчиненности или организационно-правового статуса, клиент представляет в комитет финансов заявление на переоформление лицевого счета по форме согласно приложению 5 к настоящему Порядку, копию документа об изменении наименования, а также документы, указанные в пунктах 4.2.1, 4.2.2 и 4.3.2 настоящего Порядка (кроме заявления на открытие лицевого счета).

Информация об изменениях:

Приказом Комитета финансов Ленинградской области от 15 июня 2009 г. N 01-09-105/09 пункт 6.4 настоящего приложения изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

6.4. Переоформление лицевого счета при изменении в установленном порядке структуры номеров лицевых счетов клиента осуществляется на основании приказа комитета финансов.

В этом случае представление клиентом документов для переоформления лицевого счета не требуется. На каждом экземпляре карточки образцов подписей к лицевому счету ответственный исполнитель комитета финансов либо уполномоченного органа зачеркивает номер действующего лицевого счета, проставляет новый номер и в графе "Особые отметки" указывает причину внесения исправления: "Изменение в установленном порядке структуры номеров лицевых счетов клиента".

Оформление и направление извещений о переоформлении лицевого счета, а также сообщение об этом налоговому органу по месту учета клиента осуществляется комитетом финансов в соответствии с пунктом 4.1.5 настоящего Порядка.

В книгу регистрации лицевых счетов заносится новая запись.

6.5. Исключен.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 6.5

6.6. При переоформлении лицевого счета комитет финансов в трехдневный срок направляет соответствующему клиенту или главному распорядителю (распорядителю) средств для передачи соответствующему клиенту, находящемуся в его ведении, уведомление о переоформлении лицевого счета в произвольной форме.

В случае переоформления лицевого счета клиенту, находящемуся на территории Ленинградской области, комитет финансов в трехдневный срок сообщает об этом в произвольной форме соответствующему уполномоченному органу.

6.7. При ликвидации клиента в комитет финансов представляются:

документ о ликвидации и о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии;

заверенная органом, принявшим решение о ликвидации, или учредителем карточка с образцами подписей и оттиском печати ликвидационной комиссии, а в случае отсутствия такой печати - с оттиском печати учредителя или органа, принявшего решение о ликвидации.

В этом случае комитет финансов осуществляет переоформление лицевого счета клиента на ликвидационную комиссию.

Информация об изменениях:

Приказом Комитета финансов Ленинградской области от 15 июня 2009 г. N 01-09-105/09 в пункт 6.8 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

6.8. Лицевые счета закрываются комитетом финансов:

а) по заявлению клиента на закрытие лицевого счета по форме согласно приложению 6 к настоящему Порядку в связи с реорганизацией в форме слияния, присоединения, выделения, разделения, преобразования, передачей другому бюджету бюджетной системы Российской Федерации, изменением подчиненности главному распорядителю средств, завершением работы ликвидационной комиссии;

б) без заявления клиента в связи с исключением клиента из сводной бюджетной росписи и Сводного реестра участников бюджетного процесса Ленинградской области на соответствующий финансовый год;

в) по окончании финансового года, если в течение данного финансового года операции по лицевому счету не производились;

г) при окончании действия разрешения или в случае отзыва (аннулирования) разрешения по заявлению главного распорядителя средств или получателя средств, не находящегося в ведении главного распорядителя средств (для лицевого счета получателя средств по внебюджетной деятельности);

д) в иных случаях, предусмотренных нормативно-правовыми актами Ленинградской области.

Информация об изменениях:

Приказом Комитета финансов Ленинградской области от 15 июня 2009 г. N 01-09-105/09 в пункт 6.9 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

6.9. При реорганизации в форме слияния, присоединения, выделения, разделения, преобразования клиент представляет в комитет финансов:

копию решения (согласия) его учредителей либо органа клиента, уполномоченного на то учредительными документами, о реорганизации либо копию решения суда;

копии документов о внесении соответствующей записи в Единый государственный реестр юридических лиц.

6.10. При передаче клиента другому бюджету бюджетной системы Российской Федерации в комитет финансов представляется правовой акт органа государственной власти Ленинградской области, являющийся основанием данной передачи.

6.11. При передаче клиента (распорядителя, получателя средств) из ведения одного главного распорядителя средств в ведение другого главного распорядителя средств для открытия нового лицевого счета клиент должен представить в комитет финансов:

заявление на открытие лицевого счета по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку;

копию документа о внесении изменений в учредительные документы либо копии новых учредительных документов клиента;

копию документа о внесении в единый государственный реестр юридических лиц записи об изменениях, вносимых в учредительные документы.

6.12. При закрытии лицевого счета по завершении работы ликвидационной комиссии заявление оформляется ликвидационной комиссией. В комитет финансов одновременно с заявлением представляется выписка из единого государственного реестра юридических лиц о ликвидации юридического лица, заверенная в установленном порядке.

В этом случае остаток лимитов бюджетных обязательств, суммы доходов и кассовых расходов учитываются в установленном порядке комитетом финансов.

6.13. Закрытие лицевого счета получателя средств, открытого обособленному подразделению, осуществляется на основании заявления на закрытие лицевого счета по форме согласно приложению 5 к настоящему Порядку, представленного обособленным подразделением в комитет финансов одновременно с письмом получателя средств, создавшего обособленное подразделение, о намерении закрытия этого лицевого счета.

Информация об изменениях:

Приказом Комитета финансов Ленинградской области от 24 января 2011 г. N 18-02/01-09-08 в пункт 6.14 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

6.14. Решение о закрытии лицевого счета оформляется распоряжением комитета финансов. Комитет финансов оформляет извещение о закрытии лицевого счета по форме согласно приложению 7 к настоящему Порядку и направляет его клиенту, которому закрывается лицевой счет или главному распорядителю (распорядителю) средств для передачи соответствующему клиенту, находящемуся в его ведении. В случае закрытия лицевого счета клиенту, находящемуся на территории Ленинградской области, комитет финансов в трехдневный срок сообщает об этом в произвольной форме соответствующему уполномоченному органу.

Комитет финансов в пятидневный срок после закрытия лицевого счета клиента сообщает об этом налоговому органу по месту регистрации получателя средств.

Информация об изменениях:

Приказом Комитета финансов Ленинградской области от 16 апреля 2009 г. N 01-09-67/09 в пункт 6.15 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

6.15. При внесении изменений в Сводный реестр участников бюджетного процесса Ленинградской области на соответствующий финансовый год в части изменения кода главы главного распорядителя или получателя средств, не находящегося в ведении главного распорядителя, действующий лицевой счет клиента закрывается и открывается новый лицевой счет на основании приказа комитета финансов.

В этом случае предоставление клиентом документов, указанных в настоящем Порядке, для закрытия и открытия лицевого счета не требуется. На каждом экземпляре карточки образцов подписей к лицевому счету ответственный исполнитель комитета финансов либо уполномоченного органа зачеркивает номер действующего лицевого счета, проставляет новый номер и в графе "Особые отметки" указывает причину внесения исправления: "Изменение кода главы главного распорядителя (получателя средств, не находящегося в ведении главного распорядителя) на основании областного закона "Об областном бюджете Ленинградской области на ... год" (или о внесении изменений в него) от "__"______ _____ N ________".

Оформление и направление извещений о закрытии и об открытии лицевого счета, а также сообщение об этом налоговому органу и органам государственных внебюджетных фондов по месту учета клиента осуществляется комитетом финансов в соответствии с требованиями настоящего Порядка.

В книгу регистрации лицевых счетов заносится новая запись.

6.16. Документы, указанные в настоящем разделе Порядка, должны быть представлены не позднее 10 рабочих дней с момента возникновения правовых оснований для переоформления и закрытия лицевых счетов клиента.

7. Порядок отражения операций на лицевых счетах
по бюджетной деятельности

7.1. Порядок отражения операций на лицевых счетах получателей средств по бюджетной деятельности

7.1.1. Комитет финансов осуществляет платежи за счет бюджетных средств от имени и по поручению получателей средств с лицевого счета областного бюджета в Управлении Федерального казначейства по Ленинградской области.

Лимиты бюджетных обязательств и объемы финансового обеспечения расходов, предусмотренные по данному получателю средств, подлежат отражению на лицевых счетах в разрезе кодов бюджетной классификации Российской Федерации.

7.1.2. Операции по кредиту лицевого счета получателей средств по бюджетной деятельности отражаются на основании представленных и прошедших контроль в установленном порядке заявок на оплату расходов.

7.1.3. Операции по дебиту лицевого счета получателей средств по бюджетной деятельности отражаются на основании исполненных заявок на оплату расходов платежными поручениями комитета финансов на банковские счета контрагентов.

7.1.4. Ежемесячно не позднее 5-го числа месяца, следующего за отчетным, получатели средств и комитет финансов (уполномоченный орган) осуществляют сверку операций по движению средств, отраженных на лицевых счетах получателей средств по бюджетной деятельности. Сверка производится путем представления комитетом финансов или уполномоченным органом получателю средств выписки из лицевого счета за месяц в электронном виде и(или) на бумажном носителе, составленной на 1-е число месяца, следующего за отчетным.

7.1.5. Отражение проведенных операций по движению денежных средств на лицевом счете получателя средств по бюджетной деятельности осуществляется датой совершения соответствующих операций на лицевом счете областного бюджета в Управлении Федерального казначейства по Ленинградской области. Отражение на лицевом счете получателя средств по бюджетной деятельности проведенных некассовых операций, движения лимитов бюджетных обязательств осуществляется датой совершения соответствующих операций комитетом финансов.

7.2. Порядок отражения операций на лицевых счетах распорядителей средств по бюджетной деятельности

7.2.1. На лицевом счете распорядителя средств по бюджетной деятельности подлежат отражению бюджетные ассигнования, лимиты бюджетных обязательств, предусмотренные главному распорядителю (распорядителю) средств для доведения подведомственным получателям, и кассовые расходы и некассовые операции подведомственных получателей средств в разрезе кодов бюджетной классификации расходов Российской Федерации.

Информация об изменениях:

Приказом Комитета финансов Ленинградской от 8 мая 2008 г. N 01-09-588 в подпункт 7.2.2 настоящего приложения внесены изменения

См. текст подпункта в предыдущей редакции

7.2.2. Отражение операций по движению средств на лицевых счетах распорядителей средств по бюджетной деятельности в автоматизированном комплексе казначейского исполнения бюджета (далее - АК) осуществляется в разрезе подведомственных получателей.

8. Порядок отражения операций на лицевых счетах
по внебюджетной деятельности

8.1. Порядок отражения операций на лицевых счетах получателей средств по внебюджетной деятельности

Информация об изменениях:

Приказом Комитета финансов Ленинградской области от 8 мая 2008 г. N 01-09-588 в подпункт 8.1.1 настоящего приложения внесены изменения

См. текст подпункта в предыдущей редакции

8.1.1. Зачисление доходов от внебюджетной деятельности на лицевой счет получателя средств осуществляется в АК на основании подтвержденных платежных документов.

Главные распорядители средств и получатели средств, не находящиеся в ведении главного распорядителя средств, контролируют зачисление доходов от внебюджетной деятельности на лицевые счета получателей в соответствии с полученной от Управления Федерального казначейства по Ленинградской области (далее - УФК по Ленинградской области) выпиской из сводного реестра поступлений и выбытий средств бюджета по форме 0512088, утвержденной приложением 18 к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 16 декабря 2004 года N 116н.

8.1.2. Комитет финансов осуществляет платежи от имени и по поручению получателей средств за счет доходов от внебюджетной деятельности данных получателей с лицевого счета областного бюджета в УФК по Ленинградской области.

8.1.3. Лимиты бюджетных обязательств, предусмотренные по данному получателю средств, и его расходы подлежат отражению на лицевых счетах в разрезе кодов бюджетной классификации Российской Федерации.

8.1.4. Получатель средств формирует заявки на оплату расходов с указанием показателей бюджетной классификации Российской Федерации и представляет в комитет финансов (уполномоченный орган, главному распорядителю) в соответствии с действующими нормативно-правовыми актами комитета финансов.

Информация об изменениях:

Приказом Комитета финансов Ленинградской от 8 мая 2008 г. N 01-09-588 в подпункт 8.1.1 настоящего приложения внесены изменения

См. текст подпункта в предыдущей редакции

8.1.5. Главный распорядитель средств осуществляет контроль за целевым использованием бюджетных средств, проверяет наличие достаточных остатков денежных средств на лицевом счете, лимитов бюджетных обязательств и ассигнований по смете доходов и расходов и на основании прошедших контроль заявок на оплату расходов подведомственных получателей средств в АК формирует сводную распорядительную заявку по подведомственной сети. Сводная распорядительная заявка исполняется платежными поручениями комитета финансов на банковские счета контрагентов, указанных в заявках на оплату расходов.

8.1.6. Комитет финансов (уполномоченный орган) проверяет представленные заявки на оплату расходов получателей средств, не находящихся в ведении главных распорядителей, на предмет наличия достаточных остатков денежных средств на лицевом счете, лимитов бюджетных обязательств и ассигнований по смете доходов и расходов. По прошедшим контроль заявкам получателей средств, не находящимся в ведении главного распорядителя, комитет финансов формирует сводный реестр заявок получателей средств.

8.1.7. Уплата бюджетным учреждением налогов и сборов, предусмотренных законодательством, не являющихся расходами по смете доходов и расходов, осуществляется на основании заявки на оплату расходов. Заявки на оплату расходов для уплаты налогов и сборов должны содержать данные по коду доходов уплачиваемых налогов (сборов).

8.1.8. По факту исполнения заявки на оплату расходов получателя средств для уплаты налогов и сборов, не являющихся расходами по смете доходов и расходов, на основании платежного поручения администратора поступлений - главного распорядителя средств или получателя средств, не находящегося в ведении главного распорядителя средств, сумма перечисленных средств сторнируется из соответствующих доходов и расходов, проведенных по лицевому счету ранее.

8.1.9. Отражение проведенных операций на лицевом счете получателя по внебюджетной деятельности осуществляется датой совершения соответствующих операций на лицевом счете областного бюджета в Управлении Федерального казначейства по Ленинградской области.

8.1.10. Ежемесячно не позднее 5-го числа месяца, следующего за отчетным, получатели средств и комитет финансов (уполномоченный орган) осуществляют сверку операций по движению средств, отраженных на лицевых счетах получателей средств по внебюджетной деятельности. Сверка производится путем представления комитетом финансов (уполномоченным органом) получателю средств выписки из лицевого счета за месяц в электронном виде и(или) на бумажном носителе, составленной на 1-е число месяца, следующего за отчетным.

8.2. Порядок отражения операций на лицевых счетах распорядителей средств по внебюджетной деятельности

8.2.1. На лицевом счете распорядителя средств по внебюджетной деятельности подлежат отражению расходы подведомственных бюджетных учреждений, произведенные за счет внебюджетной деятельности, на основании сводных распорядительных заявок.

9. Порядок отражения операций на лицевых счетах по источникам

9.1. Комитет финансов осуществляет платежи по источникам внутреннего финансирования дефицита областного бюджета Ленинградской области от имени и по поручению получателей средств с лицевого счета областного бюджета в Управлении Федерального казначейства по Ленинградской области.

9.2. Операции по источникам внутреннего финансирования дефицита областного бюджета Ленинградской области подлежат отражению на лицевых счетах в разрезе кодов бюджетной классификации Российской Федерации.

9.3. Операции по кредиту лицевого счета по источникам отражаются в АК на основании документов по форме распоряжения на погашение задолженности по источникам согласно приложению 9 к настоящему Порядку.

9.4. Операции по дебету лицевого счета по источникам отражаются на основании исполненных распоряжений на погашение задолженности по источникам платежными поручениями комитета финансов на банковские счета контрагентов.

9.5. Отражение проведенных операций по движению денежных средств на лицевом счете по источникам осуществляется датой совершения соответствующих операций на лицевом счете областного бюджета в Управлении Федерального казначейства по Ленинградской области. Отражение на лицевом счете по источникам проведенных некассовых операций, изменения ассигнований по источникам внутреннего финансирования дефицита областного бюджета Ленинградской области осуществляется датой совершения соответствующих операций комитетом финансов в разрезе кодов бюджетной классификации Российской Федерации.

Информация об изменениях:

Приказом Комитета финансов Ленинградской области от 10 апреля 2007 г. N 01-09-357 изменена нумерация разделов настоящего приложения

Разделы 9 и 10 настоящего приложения считать, соответственно, разделами 10 и 11, нумерацию пунктов, соответственно, 10.1-10.4 и 11.1-11.14

10. Оформление расчетно-денежных документов

10.1. Порядок осуществления безналичных расчетов в условиях бумажного документооборота

10.1.1. Расчеты по безналичным операциям осуществляются платежными поручениями ф. 0401060. Порядок осуществления расчетов платежными поручениями регулируется законодательством Российской Федерации и утвержденными в соответствии с ним нормативными документами Центрального банка Российской Федерации (Банка России), Министерства финансов Российской Федерации, УФК по Ленинградской области и настоящим Порядком.

10.1.2. Платежные поручения формируются в комитете финансов на основании заявок на оплату расходов клиентов.

10.1.3. Заявки на оплату расходов с лицевого счета комитета финансов должны содержать:

номер заявки, число, месяц, год ее составления;

наименование клиента, номер его лицевого счета в комитете финансов, ИНН, КПП;

наименование контрагента, его ИНН, КПП и банковские реквизиты;

назначение платежа с указанием показателей бюджетной классификации Российской Федерации и соответствующие им суммы;

общую сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью;

очередность платежа;

вид операции.

Информация об изменениях:

Приказом Комитета финансов Ленинградской от 8 мая 2008 г. N 01-09-588 в пункт 10.1.4 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

10.1.4. Заявка на оплату расходов представляется одновременно с полным пакетом оправдательных документов и действительна до момента отзыва ее клиентом или до момента отказа заявки комитетом финансов, уполномоченным органом или главным распорядителем средств, но не более 10 календарных дней с даты ее составления.

Заявки оформляются с использованием технических средств в количестве двух экземпляров. Первый экземпляр заявки оформляется подписями должностных лиц и оттиском печати получателя средств. Данный экземпляр заявки и является основанием для комитета финансов на совершение операции по лицевому счету получателя средств.

Второй экземпляр заявки с отметкой комитета финансов возвращается главному распорядителю средств или получателю средств.

10.1.5. Представленные клиентом заявки принимает ответственный работник комитета финансов (уполномоченного органа), который проверяет правильность их оформления, сверяет содержащиеся в заявках подписи и оттиск печати с образцами, находящимися на карточке образцов подписей к лицевому счету, проставляет штамп "Принято", дату и свою подпись.

10.1.6. Принятые в работу заявки подлежат процедуре контроля в соответствующем порядке. Комитет финансов (уполномоченный орган) может отказать в исполнении заявки на оплату расходов, по которой выявлены нарушения требований действующего финансово-бюджетного законодательства и нормативно-правовых актов комитета финансов. На заявках, прошедших процедуру контроля и принятых к исполнению, ответственный работник ставит штамп "Проверено", дату и подпись.

10.1.7. На основании принятых к исполнению заявок формируются платежные поручения на перечисление средств с лицевого счета комитета финансов.

Все сформированные к исполнению платежные поручения передаются для исполнения в УФК по Ленинградской области, обслуживающее единый счет бюджета Ленинградской области.

10.1.8. На основании полученной от УФК по Ленинградской области выписки по лицевому счету областного бюджета комитет финансов осуществляет отражение доходов и расходов на лицевых счетах получателей средств и расходов на лицевых счетах распорядителей средств.

10.2. Порядок осуществления безналичных расчетов в условиях электронного документооборота

Информация об изменениях:

Приказом Комитета финансов Ленинградской от 8 мая 2008 г. N 01-09-588 в подпункт 10.2.1 настоящего приложения внесены изменения

См. текст подпункта в предыдущей редакции

10.2.1. Заявки на оплату расходов составляются и представляются в комитет финансов клиентом средствами электронной связи в АК.

10.2.2. Заявки на оплату расходов для осуществления платежа с лицевого счета комитета финансов должны содержать в соответствующих полях информацию в соответствии с пунктом 9.1.3 Порядка.

Информация об изменениях:

Приказом Комитета финансов Ленинградской от 8 мая 2008 г. N 01-09-588 в пункт 10.2.3 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

10.2.3. Заявка на оплату расходов представляется одновременно с полным пакетом оправдательных документов и действительна до момента отзыва ее клиентом или до момента отказа заявки комитетом финансов, уполномоченным органом или главным распорядителем средств, но не более 10 календарных дней с даты ее составления.

10.2.4. Заявка подписывается электронно-цифровыми подписями клиента.

Информация об изменениях:

Приказом Комитета финансов Ленинградской от 8 мая 2008 г. N 01-09-588 в подпункт 10.2.5 настоящего приложения внесены изменения

См. текст подпункта в предыдущей редакции

10.2.5. Переданные заявки автоматически проверяются в АК на соответствие электронно-цифровым подписям клиента и правильность их оформления.

10.2.6. Принятые в работу заявки подлежат процедуре контроля в соответствующем порядке.

10.2.7. По прошедшим контроль заявкам ответственные работники комитета финансов готовят платежные поручения, которые заверяются электронно-цифровыми подписями и отправляются в УФК по Ленинградской области средствами электронной связи. Процедура отказа в исполнении заявки осуществляется в соответствии с положениями Порядка финансирования расходов областного бюджета Ленинградской области, утвержденного комитетом финансов.

10.2.8. На основании полученной от УФК по Ленинградской области выписки по лицевому счету областного бюджета комитет финансов осуществляет отражение доходов и расходов на лицевых счетах получателей средств и расходов на лицевых счетах распорядителей средств.

10.3. Организация документооборота

10.3.1. Документооборот организуется таким образом, чтобы обеспечить своевременное оформление платежных документов комитета финансов, проведение соответствующих операций на лицевых счетах клиентов и отражение их в бюджетном учете.

10.3.2. Для регулирования операционной нагрузки в комитете финансов устанавливается график приема документов и утверждается распределение обязанностей между работниками по осуществлению учета операций по организации исполнения областного бюджета.

Информация об изменениях:

Приказом Комитета финансов Ленинградской от 8 мая 2008 г. N 01-09-588 в подпункт 10.3.3 настоящего приложения внесены изменения

См. текст подпункта в предыдущей редакции

10.3.3. В случае установки электронного документооборота между комитетом финансов и получателем средств заключается соглашение об использовании электронно-цифровой подписи в соответствии с нормативно-правовыми актами комитета финансов Ленинградской области.

10.3.4. Взаимодействие с УФК по Ленинградской области по вопросу администрирования доходов от внебюджетной деятельности осуществляется на основании заключенных соглашений между администратором поступлений - главным распорядителем средств или получателем средств, не находящимся в ведении главного распорядителя, и УФК по Ленинградской области в соответствии с действующим законодательством.

10.4. Комитет финансов устанавливает клиентам лимит остатка кассы в порядке, установленном пунктом 2.7 приказа комитета финансов "Об утверждении порядка обеспечения наличными денежными средствами получателей средств областного бюджета Ленинградской области, расположенных на территории города Санкт-Петербурга" от 5 декабря 2005 года N 01-09-143, независимо от территориального нахождения клиента.

Лимит остатка кассы устанавливается из расчета налично-денежной выручки, полученной от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, и общей суммы наличных расходов из кассы клиента (кроме расходов на заработную плату и выплаты социального характера), проведенных из средств областного бюджета и внебюджетных источников.

11. Выписки из лицевых счетов

11.1. Комитет финансов при отсутствии электронного документооборота выдает клиентам на бумажном носителе выписки по лицевым счетам (далее - выписки) и необходимые приложения по каждой записи с отметкой комитета финансов. В выписках отражаются операции, осуществленные в процессе исполнения расходов областного бюджета за данный операционный день.

Информация об изменениях:

Приказом Комитета финансов Ленинградской от 16 апреля 2009 г. N 01-09-67/09 пункт 11.2 настоящего приложения изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

11.2. В комитете финансов выписки из лицевых счетов хранятся в электронном виде в хронологическом порядке в отдельных файлах по каждому дню в каталоге, защищенном от несанкционированных исправлений.

Информация об изменениях:

Приказом Комитета финансов Ленинградской от 8 мая 2008 г. N 01-09-588 пункт 11.3 настоящего приложения изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

11.3. В выписке из лицевого счета распорядителя средств по бюджетной деятельности отражаются:

суммы кассовых расходов и восстановления кассового расхода за данный операционный день в разрезе получателей, находящихся в ведении данного главного распорядителя (распорядителя);

суммы уточнений по произведенным кассовым выплатам в разрезе получателей, находящихся в ведении данного главного распорядителя (распорядителя);

суммы некассовых операций в разрезе получателей, находящихся в ведении данного главного распорядителя (распорядителя).

Информация об изменениях:

Приказом Комитета финансов Ленинградской от 8 мая 2008 г. N 01-09-588 пункт 11.4 настоящего приложения изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

11.4. В выписке из лицевого счета получателя средств по бюджетной деятельности отражаются:

суммы кассовых расходов и восстановления кассового расхода за данный операционный день по каждой операции;

суммы уточнений по произведенным кассовым выплатам;

суммы некассовых операций;

номера платежных документов и наименования контрагентов.

11.5. Выписка из лицевого счета распорядителя средств по внебюджетной деятельности не формируется. Комитет финансов представляет главному распорядителю средств справку по кассовым выплатам и некассовым операциям, произведенным по подведомственным получателям по форме согласно приложению 10 к настоящему Порядку.

Информация об изменениях:

Приказом Комитета финансов Ленинградской от 8 мая 2008 г. N 01-09-588 пункт 11.6 настоящего приложения изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

11.6. В выписке из лицевого счета получателя средств по внебюджетной деятельности отражаются:

входящий на начало и исходящий на конец операционного дня остатки средств от внебюджетной деятельности;

суммы поступлений за данный операционный день;

суммы кассовых расходов и восстановления кассового расхода за данный операционный день по каждой операции;

суммы уточнения доходов и расходов получателя средств по уплаченным налогам и сборам, не включаемым в доходы областного бюджета и не являющимся расходами областного бюджета;

суммы уточнений по произведенным кассовым выплатам;

суммы некассовых операций;

номера платежных документов и наименования контрагентов.

11.7. В выписке из лицевого счета по источникам отражаются:

дата последнего дня операций по счету;

номера и даты платежных документов;

код бюджетной классификации источников внутреннего финансирования дефицита бюджета;

сумма кассовых выплат;

основание для проведения кассовых выплат.

11.8. Выписки на бумажном носителе выдаются под расписку лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному счету, или их представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке.

11.9. Клиент обязан письменно сообщить в комитет финансов не позднее чем через три дня после вручения выписки о суммах, ошибочно проведенных по его лицевому счету. При отсутствии возражений в указанные сроки совершенные операции по лицевому счету и остатки на этих счетах считаются подтвержденными.

11.10. При обнаружении ошибочных записей, произведенных комитетом финансов, по лицевым счетам комитет финансов вправе вносить исправительные записи по счету в пределах текущего финансового года без согласия клиента с последующим его уведомлением.

11.11. Комитет финансов производит проверку правильности отражения данной операции по своему счету и принимает меры к устранению ошибочно отраженных операций в установленном порядке.

11.12. В случае утери клиентом выписки или приложений к ней дубликаты могут быть выданы клиенту по его письменному заявлению с разрешения начальника департамента казначейского исполнения бюджета - главного бухгалтера комитета финансов.

11.13. Сообщения о ранее не полученных выписках клиенты обязаны направлять в комитет финансов в трехдневный срок со дня получения очередной выписки.

Информация об изменениях:

Приказом Комитета финансов Ленинградской от 8 мая 2008 г. N 01-09-588 в пункт 11.14 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

11.14. При установлении электронного документооборота выписки по лицевым счетам передаются клиентам в электронном виде средствами электронной связи в АК.

Информация об изменениях:

Приказом Комитета финансов Ленинградской области от 8 мая 2008 г. N 01-09-588 настоящее приложение изложено в новой редакции

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение 1
к Порядку
открытия, ведения и закрытия
лицевых счетов для учета операций
по исполнению областного бюджета
Ленинградской области
(с изменениями от 18 апреля 2007 г.,
8 мая 2008 г.)

Заявление

на открытие лицевого счета

от

200

г.

КОДЫ

Наименование клиента

ИНН клиента

КПП клиента

ОКПО клиента

ОКВЭД клиента

ОКАТО клиента

Наименование главного распорядителя

(распорядителя) средств

ИНН ГРБС

Наименование финансового органа

Комитет финансов Ленинградской области

Прошу открыть лицевой счет

(вид лицевого счета: получателя средств

по бюджетной деятельности, получателя средств по внебюджетной деятельности, распорядителя средств по бюджетной деятельности, распорядителя средств по внебюджетной деятельности, по источникам)

Приложения: 1.

Руководитель

(подпись)

(расшифровка подписи)

Главный бухгалтер

(подпись)

(расшифровка подписи)

М.П.

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Отметка комитета финансов Ленинградской области

об открытии лицевого счета N

Руководитель

(подпись)

(расшифровка подписи)

Главный бухгалтер

(подпись)

(расшифровка подписи)

Исполнитель

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Согласовано:

Начальник юридического отдела

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

200

г.

Информация об изменениях:

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение 2
к Порядку
открытия, ведения и закрытия
лицевых счетов для учета операций
по исполнению областного бюджета
Ленинградской области
(с изменениями от 8 мая 2008 г.)

Карточка образцов подписей

к лицевым счетам N

от

2005 г.

КОДЫ

Наименование клиента

ИНН клиента

(полное и краткое

Телефон

в соответствии с учредительными документами)

Факс

Юридический адрес:

Адрес местонахождения:

Главный распорядитель

ИНН ГРБС

(распорядителя) средств

Наименование финансового органа

Комитет финансов Ленинградской области

Образцы подписей должностных лиц клиента, имеющих право подписи платежных документов при совершении операции по лицевому счету

Право подписи

Должность

Фамилия, имя, отчество

Образец подписи

Срок полномочий лиц, временно пользующихся правом подписи

первой

второй

Руководитель

М.П.

(подпись)

(расшифровка подписи)

Главный бухгалтер

(подпись)

(расшифровка подписи)

- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

Отметка вышестоящей организации об удостоверении полномочий и подписей

Руководитель

(подпись)

(расшифровка подписи)

М.П.

200

г.

Оборотная сторона карточки образцов подписей

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Удостоверительная надпись о свидетельствовании подлинности подписей

(город (село, поселок, район, край, область, республика)

(дата (число, месяц, год) прописью)

Я,

, нотариус

(фамилия, имя, отчество)

(наименование государственной территориальной конторы или нотариального округа)

свидетельствую подлинность подписей граждан:

(фамилия, имя, отчество подписавших документ)

которые сделаны в моем присутствии. Личность лиц, подписавших документ, установлена.

Зарегистрировано

Взыскано госпошлины

в реестре за N

(по тарифу)

Печать

Нотариус

Подпись

- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

Удостоверительная надпись о свидетельствовании подлинности подписей о приеме образцов подписей

Главный бухгалтер

(подпись)

(расшифровка подписи)

Исполнитель

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

200

г.

Особые отметки

(подпись)

Приложение 3
к Порядку
открытия, ведения и закрытия
лицевых счетов для учета операций
по исполнению областного бюджета
Ленинградской области

Угловой штамп

"__" ________ 20__ г. N __________

Доверенность

Дана
в том, что ей (ему) поручается получать выписки по лицевым счетам, открытым в комитете финансов Ленинградской области.
Паспортные данные				:		серия		,
				(Ф.И.О.)
номер	,		выдан (когда и кем выдан)				.
Прописан по адресу: .
Доверенность действительна по "__" ____________ 20__ г. включительно.
Подпись					удостоверяем			.
		(Ф.И.О.)
Руководитель
		(подпись)				(расшифровка подписи)
Главный бухгалтер
		(подпись)				(расшифровка подписи)

М.П.

Информация об изменениях:

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение 4
к Порядку
открытия, ведения и закрытия
лицевых счетов для учета операций
по исполнению областного бюджета
Ленинградской области
(с изменениями от 8 мая 2008 г.)

Руководителю

Извещение
об открытии лицевого счета

Комитет финансов Ленинградской области сообщает:

(наименование главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств, получателя бюджетных средств)

с "

200

г. открыт лицевой счет N

(вид лицевого счета: получателя средств по бюджетной деятельности, получателя средств по внебюджетной деятельности, распорядителя средств по бюджетной деятельности, распорядителя средств по внебюджетной деятельности, по источникам)

Начальник

департамента казначейского исполнения бюджета - главный бухгалтер комитета финансов

(подпись)

(расшифровка подписи)

200

г.

Исполнитель

(фамилия, имя, отчество)

телефон

Информация об изменениях:

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение 5
к Порядку
открытия, ведения и закрытия
лицевых счетов для учета операций
по исполнению областного бюджета
Ленинградской области
(с изменениями от 18 апреля 2007 г.,
8 мая 2008 г.)

Заявление

на переоформление лицевого счета

КОДЫ

от

200

г.

Наименование клиента

ИНН клиента

КПП клиента

ОКПО клиента

ОКВЭД клиента

ОКАТО клиента

Наименование главного распорядителя

(распорядителя) средств

ИНН ГРБС

Наименование финансового органа

Комитет финансов Ленинградской области

Прошу переоформить лицевой счет

(вид лицевого счета: получателя средств

в связи с

(указать причину)

Приложения: 1.

Руководитель

(подпись)

(расшифровка подписи)

Главный бухгалтер

(подпись)

(расшифровка подписи)

М.П.

- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

Отметка комитета финансов Ленинградской области

о переоформлении лицевого счета N

Руководитель

(подпись)

(расшифровка подписи)

Главный бухгалтер

(подпись)

(расшифровка подписи)

Исполнитель

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Согласовано:

Начальник юридического отдела

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

200

г.

Информация об изменениях:

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение 6
к Порядку
открытия, ведения и закрытия
лицевых счетов для учета операций
по исполнению областного бюджета
Ленинградской области
(с изменениями от 18 апреля 2007 г.,
8 мая 2008 г.)

Заявление

на закрытие лицевого счета N

КОДЫ

от

200

г.

Наименование клиента

ИНН клиента

КПП клиента

ОКПО клиента

ОКВЭД клиента

ОКАТО клиента

Наименование главного распорядителя

(распорядителя) средств

ИНН ГРБС

Наименование финансового органа

Комитет финансов Ленинградской области

Прошу закрыть лицевой счет

(вид лицевого счета: получателя средств

в связи с

(указать причину)

Приложения: 1.

Банковские реквизиты для перечисления средств, поступивших после закрытия счета:

Номер счета

Наименование банка (кредитной организации)

БИК

Корреспондентский счет банка (кредитной организации)

Руководитель

(подпись)

(расшифровка подписи)

Главный бухгалтер

(подпись)

(расшифровка подписи)

М.П.

- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

Отметка комитета финансов Ленинградской области

о закрытии лицевого счета N

Руководитель

(подпись)

(расшифровка подписи)

Главный бухгалтер

(подпись)

(расшифровка подписи)

Исполнитель

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Согласовано:

Начальник юридического отдела

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

200

г.

Информация об изменениях:

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение 7
к Порядку
открытия, ведения и закрытия
лицевых счетов для учета операций
по исполнению областного бюджета
Ленинградской области
(с изменениями от 8 мая 2008 г.)

Руководителю

Извещение
о закрытии лицевого счета

Комитет финансов Ленинградской области сообщает:

(наименование главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств, получателя бюджетных средств)

с "

200

г. закрывается лицевой счет N

Начальник

департамента казначейского исполнения бюджета - главный бухгалтер комитета финансов

(подпись)

(расшифровка подписи)

200

г.

Исполнитель

(фамилия, имя, отчество)

телефон

Приложение 8
к Порядку
открытия, ведения и закрытия
лицевых счетов для учета операций
по исполнению областного бюджета
Ленинградской области

Соглашение
об использовании электронно-цифровой подписи
при осуществлении операций по лицевому счету

Исключено.

Информация об изменениях:

См. текст приложения

Информация об изменениях:

Приказом Комитета финансов Ленинградской области от 10 апреля 2007 г. N 01-09-357 настоящий Порядок дополнен приложением 9

Приложение 9
к Порядку
открытия, ведения и закрытия
лицевых счетов для учета операций
по исполнению областного бюджета
Ленинградской области

Комитет финансов Ленинградской области

(наименование органа, исполняющего бюджет)
Распоряжение на погашение задолженности по источникам	N	от	г.

Контрагент	Код источника	Доп.Ки	Основание	Сумма
1	2	3	4	5

Итого

Руководитель
Исполнитель

Информация об изменениях:

Приложение 10
к Порядку
открытия, ведения и закрытия
лицевых счетов для учета операций
по исполнению областного бюджета
Ленинградской области

Комитет финансов Ленинградской области
(наименование органа, исполняющего бюджет)
Смета
	(наименование главного распорядителя (распорядителя бюджетных средств)
Тип сметы: платные услуги Справка по кассовым выплатам и некассовым операциям на _____ ___________ 200_ года
Руб.
Бюджетополучатель		КФСР	КЦСР	КВР	КЭС	Итого расходы	Расходы	Восстановление расходов


Итого по бюджетополучателю:


Итого по бюджетополучателю:


Итого по бюджетополучателю:
Всего по справке:

Исполнитель
	(подпись)	(расшифровка подписи)
Дата печати

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас

Получить бесплатный доступ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.