Решение Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 13 июня 2006 г. N А56-11442/2006 Заявление ООО о признании незаконным и отмене постановления Управления о привлечении к административной ответственности за неисполнение обязанности по получению валютной выручки на свой счет за переданные нерезиденту товары удовлетворено, поскольку дополнительным соглашением к контракту стороны изменили срок оплаты

Решение Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области
от 13 июня 2006 г. N А56-11442/2006

ГАРАНТ:

См. также определение Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 24 мая 2007 г.

См. также постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 20 июля 2007 г.

См. также постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 22 декабря 2006 г.

Резолютивная часть решения объявлена 06 июня 2006 года.

Полный текст решения изготовлен 13 июня 2006 года.

Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области

в составе:

судьи Рыбаков С.П.,

при ведении протокола судебного заседания СП. Рыбаковым

рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению:

заявитель ООО "ОТАВА"

заинтересованное лицо Территориальное управление Росфиннадзора в г. Санкт-Петербурге о признании незаконным постановления

при участии

от заявителя Ковалевский С.П. по доверенности от 18.11.05 г.

от заинтересованного лица Василенко Е.Г. по доверенности N 72-05-40/23 от 12.01.06 г.

установил:

ООО "ОТАВА" обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании незаконным и отмене Постановления N 40-05/223 от 20.01.06 г. Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в г. Санкт-Петербурге.

Ответчик заявленные требования не признал по мотивам, изложенным в отзыве.

Изучив материалы дела, суд установил:

16.08.04г. ООО "Отава" заключен Контракт N 1653-04 (далее по тексту - Контракт) с фирмой "РАКАНЕЛЛИ ГРУПП Ою" (Эстония) (далее по тексту - нерезидент) на поставку товара (деревянные, пропитанные бывшие в употреблении шпалы, непригодные к строительству и укладке в путь) в адрес нерезидента на сумму 21000,00 Евро.

Согласно п.З Контракта условия поставки - DАF (INCOTERMS 2000) российско-эстонская граница, п/п Ивангород-Нарвский. Станция назначения - TАLLINN BEKKEPJ Эстонской ж/д.

Согласно п.7 Контракта - платежи осуществляются банковским переводом на счет Продавца в течение 5 банковских дней от даты получения представителем Покупателя в Санкт-Петербурге от Продавца счета (инвойса) на отгруженную партию Товара, но не позднее 90 календарных дней от даты пересечения Товаром российско-эстонской границы.

ООО "Отава" по Контракту осуществлена поставка товара в адрес нерезидента: согласно ГТД N 10210020/161104/0008958 (товар вывезен 20.11.04г.) на сумму 2688,00 Евро; согласно ГТД N 10210020/241104/0009210 (товар вывезен 28.11.04г.) на сумму. 3592,40 Евро, всего на общую сумму 6280,40Евро.

В соответствии с Извещениями о зачислении средств N 03637, N 04009, N 03887, имеющимися в материалах дела, валютная выручка, причитающаяся за переданный нерезиденту по Контракту товар, поступила в адрес ООО "Отава" 04.03.05г. - 3150,00 Евро, 16.03.05г.-2750, 00 Евро, 30.03.05г. -380,40 Евро. Всего на общую сумму; 6280.40Евро.

На основании, ст. 19 закона "О валютном регулировании и валютном контроле" от 10.12.2003г. N 173-Ф3, при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

13.12.05 г. Инспекцией ФНС России по Красногвардейскому району Санкт-Петербурга составлен протокол N 03/173 об административном правонарушении, а 20.01.06 г. Постановление о назначении административного наказания за совершение правонарушения предусмотренного ч.4 и 6 ст. 15.25 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации в виде наложения административного штрафа в размере 3/4 суммы денежных средств, зачисленных на счет в уполномоченном банке, что составило 78621 руб. 38 коп.

Объектом правонарушения, предусмотренного ст. 1525 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации являются публичные правоотношения по защите экономических интересов Российской Федерации.

Ответственность по ч.4 указанной статьи наступает в случае неисполнения резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета валюты причитающейся за переданные нерезидентом товары. Несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета по валютным операциям влечет ответственность по ч.б ст. 15.25 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации.

Объективной стороной правонарушений является невыполнение резидентом указанных обязанностей.

Субъективная сторона характеризуется наличием его вины.

Лицо может быть признано виновным (ч.1 ст. 2.1 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации) если будет доказано, что у него имелась возможность исполнить указанные обязанности, по им не были приняты все зависящие от него меры по их выполнению.

Как следует из материалов дела, нарушение срока зачисления валютной выручки на счет в банке не связано с виновными действиями общества, принявшего все возможные меры для своевременного получения задолженности от покупателя.

Согласно дополнительному соглашению к контракту N 1653-04 от 16.08.04 г. от 24.02.2005 г. дата оплаты за отгруженный товар определена сторонами датой окончания срока действия контракта, то есть 20.03.05 г. Таким образом, подлежащая перечислению сумма за экспортированный товар, в размере 5900 Евро была зачислена обществом в пределах установленного срока.

Действия общества по обязанию покупателя осуществить платежи в соответствии с условиями контракта подтверждены имеющимся в материалах дела сообщением в адрес покупателя N 1602/01 от 16.02.05 г. и непосредственно подписанием дополнительного соглашения.

При таких обстоятельствах, зачисление выручки в сумме 380, 4 Евро 30.03.05 г. не является доказательством виновности общества.

То обстоятельство, что первоначально срок оплаты товара был определен иным образом не имеет правового значения, поскольку не момент обнаружения правонарушения порядок платежей был сторонами изменён в соответствии с принятым дополнительным соглашением.

В соответствии с п.1.2 инструкции ЦБ РФ от 15.06.2004 г. N 117-"О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок" (далее - Инструкция), резиденты - юридические лица при осуществлении валютных операций в иностранной валюте представляют в уполномоченный банк документы, являющиеся основанием для проведения валютной операции, указанные в ч.4 ст.23 Закона (в том числе договоры, соглашения, контракты).

Дополнительное соглашение не может быть признано основанием для проведения валютной операции, не затрагивает указанных в паспорте сделки сведений и существа контракта, поэтому выводы ответчика в данной части не являются состоятельными.

Кроме того, как следует из Постановления, указанное соглашение было предметом рассмотрения материалов проверки.

Учитывая изложенное, руководствуясь статьей 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

решил:

Признать незаконным и отменить Постановление N 40-05/223 от 20.01.06 г. Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Санкт-Петербурге.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд в течение 10 дней со дня принятия решения.

Судья

С.П. Рыбаков