Приложение. Порядок обеспечения наличными денежными средствами получателей средств областного бюджета Ленинградской области, расположенных на территории Санкт-Петербурга

Утвержден

приказом

комитета финансов

Ленинградской области

от 5 декабря 2005 г. N 01-09-143

(приложение)

Порядок
обеспечения наличными денежными средствами получателей
средств областного бюджета Ленинградской области,
расположенных на территории Санкт-Петербурга

С изменениями и дополнениями от:

2 апреля 2007 г.

I. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок распространяется на получателей средств областного бюджета, расположенных на территории Санкт-Петербурга, которым открыты лицевые счета в комитете финансов Ленинградской области.

1.2. Настоящий Порядок регламентирует порядок оформления и совершения операций по обеспечению получателей средств областного бюджета наличными денежными средствами на выплату заработной платы и другие выплаты. Порядок разработан в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Положениями Центрального Банка Российской Федерации от 5 января 1998 года N 14-П "О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации", от 9 октября 2002 года N 199-П "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации", от 5 декабря 2002 года N 205-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", от 24 декабря 2004 года N 266-П "Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт", Положениями Центрального Банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации от 20 мая 2004 года N 257-П, N 46н "Об особенностях расчетно-кассового обслуживания подразделениями расчетной сети Банка России и кредитными организациями (филиалами) счетов органов Федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации в условиях открытия главным распорядителям, распорядителям и получателям бюджетных средств лицевых счетов в органах Федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации" и от 13 июля 2005 года N 272-П, N 91н "О порядке расчетно-кассового обслуживания подразделениями расчетной сети Банка России и кредитными организациями (филиалами) счетов органов исполнительной власти субъекта Российской Федерации и органов местного самоуправления, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджета субъекта Российской Федерации и местных бюджетов" с изменениями и дополнениями.

1.3. Основные термины и понятия, используемые в настоящем Порядке:

комитет финансов Ленинградской области (далее - Комитет финансов) - финансовый орган, организующий исполнение областного бюджета Ленинградской области;

учреждение Банка России - расчетно-кассовый центр Главного управления Центрального банка Российской Федерации по Ленинградской области, осуществляющий расчетно-кассовое обслуживание Комитета финансов на основе заключенных договоров;

главный распорядитель средств областного бюджета (далее - Главный распорядитель) - орган государственной власти Ленинградской области, бюджетное учреждение, определенные перечнем главных распорядителей средств областного бюджета, ежегодно утверждаемым постановлением Правительства Ленинградской области, имеющий право распределять бюджетные средства по подведомственным получателям средств областного бюджета;

получатель бюджетных средств (далее - Получатель) - бюджетное учреждение или иная организация, имеющие право на получение бюджетных средств в соответствии с бюджетной росписью на соответствующий год;

выдача наличных денег - операция предоставления Получателю наличных денег в кассе учреждения Банка России или банкоматах;

денежный чек (далее - чек) - документ, предназначенный для оформления операции выдачи наличных денег Получателю в кассе учреждения Банка России, оформленный в установленном порядке и являющийся распоряжением на списание денежных средств со счета областного бюджета и выдачу их доверенному лицу, указанному в чеке;

денежная чековая книжка (далее - чековая книжка) - сброшюрованные, соединенные в виде книжки бланки денежных чеков;

объявление на взнос наличными - документ, оформляемый при внесении наличных денег на счет областного бюджета по установленной форме (код формы по ОКУД 0402001);

банковская расчетная карта (далее - банковская карта) - платежная карта, предназначенная для совершения физическими лицами, в том числе уполномоченными юридическими лицами, операций с денежными средствами, в соответствии с законодательством Российской Федерации и договором с кредитной организацией;

расчетная корпоративная карта - банковская карта, использование которой позволяет материально-ответственному лицу Получателя получать наличные денежные средства;

банкомат - электронный программно-технический комплекс, предназначенный для совершения без участия уполномоченного работника кредитной организации операций выдачи наличных денежных средств, а также для составления документов.

II. Организация работы по обеспечению наличными денежными средствами

Информация об изменениях:

Приказом Комитета финансов Ленинградской области от 2 апреля 2007 г. N 01-09-356 пункт 2.1 настоящего приложения изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.1. Обеспечение Получателей наличными денежными средствами осуществляется Комитетом финансов со счета областного бюджета, открытого для этих целей в учреждении Банка России, или путем перечисления денежных средств на банковские карты либо сберегательные книжки Получателей с лицевого счета областного бюджета по коду 02 в Управлении Федерального казначейства по Ленинградской области (далее - Управление Федерального казначейства).

Получатели имеют право самостоятельно выбирать форму обеспечения наличными денежными средствами.

2.2. Операции по обеспечению наличными денежными средствами, осуществляемые в соответствии с настоящим Порядком, отражаются на лицевых счетах Получателей, открытых в Комитете финансов.

2.3. Для начала работ по обеспечению наличными денежными средствами Получатель обязан представить в Комитет финансов следующие документы:

копию извещения о закрытии банковских бюджетных счетов для зачисления средств на выплату заработной платы и хозяйственные нужды;

сведения о сроках выплаты заработной платы.

2.4. Главные распорядители и Получатели, не находящиеся в ведении Главного распорядителя, не позднее 10 дней до наступления нового квартала представляют в Комитет финансов кассовый план по оплате труда и начислениям на оплату труда по установленной форме (приложение 1).

Главные распорядители не позднее 6 дней до наступления срока выплаты заработной платы представляют в Комитет финансов сводную заявку на выплату заработной платы в разрезе подведомственных учреждений по установленной форме (приложение 2).

Исполнение платежных документов на оплату труда и начислениям на оплату труда, представленные Получателями, находящимися в ведении Главного распорядителя, осуществляется Комитетом финансов в объеме, не превышающем установленного Главным распорядителем в сводной заявке на выплату заработной платы. Платежный документ, не соответствующий указанным требованиям, возвращается Получателю с обоснованием причин отказа.

Прием и исполнение платежных документов по обеспечению наличными денежными средствами Получателей на выплату заработной платы осуществляется в сроки, установленные Комитетом финансов.

2.5. Прием и исполнение платежных документов для расчетов с увольняемыми работниками, работниками, уходящими в отпуск, а также в случаях, предусмотренных федеральными законами и иными правовыми актами, действующими на территории Российской Федерации, производятся независимо от установленных учреждению сроков выплаты заработной платы.

2.6. Прием платежных документов по обеспечению наличными денежными средствами производится в день их поступления в Комитет финансов в течение операционного дня. Операционным днем считается рабочее время до 12 часов дня.

Прием документов в течение операционного дня производится ответственными работниками Комитета финансов. Если документ по какой-либо причине не может быть принят к исполнению, то он возвращается владельцу лицевого счета с обоснованием причин отказа в принятии к исполнению.

На всех документах, поступивших в Комитет финансов, в обязательном порядке ставится штамп с указанием даты и времени их принятия, а также подпись ответственного сотрудника, принявшего документ.

Операции по документам, поступившим в Комитет финансов, производятся с учетом поступивших доходов в бюджет Ленинградской области.

2.7. Лимит наличных денег в кассе устанавливается Комитетом финансов по письменному обращению Получателя в соответствии с Положением Центрального банка Российской Федерации от 5 января 1998 года N 14-П "О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации" (приложение 3).

Получателям, не представившим в Комитет финансов расчет на установление лимита остатка наличных денежных средств в кассе, лимит остатка кассы считается нулевым, а несданная денежная наличность - сверхлимитной.

2.8. Операции по обеспечению наличными денежными средствами производятся строго в пределах бюджетных ассигнований в соответствии с бюджетной росписью, утвержденной сметой доходов и расходов Получателя и лимитами бюджетных обязательств, устанавливаемых Получателю по соответствующим кодам бюджетной классификации Российской Федерации.

2.9. Комитет финансов ведет аналитический учет операций по обеспечению наличными деньгами в разрезе Получателей.

III. Регламент обеспечения наличными денежными средствами получателей
средств областного бюджета посредством чековых книжек

Информация об изменениях:

Приказом Комитета финансов Ленинградской области от 2 апреля 2007 г. N 01-09-356 в пункт 3.1 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

3.1. Порядок и условия использования Комитетом финансов чековых книжек для получения наличных денег регулируются законодательством Российской Федерации, утвержденными в соответствии с ним нормативными документами Банка России, Министерством финансов Российской Федерации и настоящим Порядком.

Комитет финансов получает в учреждении Банка России необходимое количество чековых книжек для получения наличных денег. В учреждении Банка России перед выдачей Комитету финансов на лицевой стороне каждого чека проставляется штамп учреждения Банка России, содержащий его наименование и банковский идентификационный код (БИК), и указывается номер счета Комитета финансов, открытый в учреждении Банка России для выдачи наличных денежных средств Получателям.

Полученные Комитетом финансов чековые книжки являются документами строгой отчетности и подлежат учету и регистрации в Журнале учета бланков денежных чековых книжек (приложение 4).

Журнал учета бланков денежных чековых книжек должен быть сброшюрован и прошнурован, заверен подписями руководителя и главного бухгалтера Комитета финансов и скреплен печатью.

Чековые книжки хранятся в металлическом несгораемом шкафу. Ответственность за сохранность чековых книжек до передачи их Получателю несет материально-ответственный работник Комитета финансов, назначенный приказом Комитета финансов.

Чековая книжка выдается Получателю Комитетом финансов бесплатно по его заявлению (приложение 5).

Комитет финансов выдает уполномоченному лицу Получателя чековую книжку под расписку в журнале учета бланков чековых книжек. Ответственность за сохранность и учет полученных в Комитете финансов чековых книжек несет Получатель.

Перед выдачей чековой книжки Получателю ответственный работник Комитета финансов на лицевой стороне каждого чека проставляет полное или сокращенное наименование Комитета финансов, на оборотной стороне всех чеков - полное или сокращенное наименование Получателя, которые могут проставляться штампами.

3.2. Получатель возвращает Комитету финансов чековые книжки с корешками использованных чеков и оставшимися неиспользованными чеками для последующего их возврата в банк по заявлению в произвольной форме, в котором указываются номера подлежащих возврату неиспользованных чеков, в случае:

закрытия лицевых счетов, открытых Получателю в Комитете финансов;

изменения наименования Получателя;

закрытия или изменения номера счета, открытого Комитету финансов в учреждении Банка России.

3.3. Получатель не позднее 40 дней до наступления нового квартала представляет в Комитет финансов кассовую заявку на предстоящий квартал в 2-х экземплярах (приложение 6).

Кассовые заявки Получателей обобщаются в сводную кассовую заявку Комитета финансов, которая представляется в учреждение Банка России. Кассовые заявки Получателей формируются в отдельное дело Комитета финансов.

3.4. Для получения наличных денежных средств Получатель не позднее чем за два рабочих дня до получения представляет в Комитет финансов Заявку на расход для получения наличных денежных средств (далее - Заявка на получение наличных).

Форма Заявки на получение наличных соответствует форме стандартной Заявки на расход. При заполнении Заявки на получение наличных делается отметка в поле "Получение наличных" и дополнительно указываются:

в поле "Вид операции" - значение 3 "Кассовый документ";

в поле "Символ кассы" - символ расхода согласно действующим банковским правилам и соответствующим кодам бюджетной классификации расходов;

серия, номер и дата чека;

фамилия, имя и отчество представителя Получателя, на которого выписан чек.

Одновременно с представлением Заявки на получение наличных для выплаты заработной платы за вторую половину месяца Получатель представляет в Комитет финансов заявки на перечисление платежей во внебюджетные фонды и удержанного налога на доходы физических лиц. Без наличия заявок на оплату указанных обязательных платежей Комитет финансов не принимает Заявки на получение наличных для выплаты заработной платы.

3.5. Оформленные Получателями Заявки на получение наличных принимает ответственный работник Комитета финансов, который проверяет их на соответствие:

подписей лиц образцам, имеющимся в карточке образцов подписей (в случае представления Заявки на получение наличных на бумажных носителях);

указанных в Заявке на получение наличных кодов бюджетной классификации расходов содержанию операций;

наличия достаточных свободных остатков лимитов бюджетных обязательств по указанным в Заявке на получение наличных кодам бюджетной классификации расходов.

Информация об изменениях:

Приказом Комитета финансов Ленинградской области от 2 апреля 2007 г. N 01-09-356 в пункт 3.6 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

3.6. Комитет финансов обобщает представленные Получателями Заявки на получение наличных и на их основании оформляет платежные поручения на перечисление денежных средств с лицевого счета Комитета финансов с кодом 02 в Управлении Федерального казначейства по Ленинградской области на счет Комитета финансов в учреждении Банка России для выдачи наличных денежных средств с учетом того, чтобы обеспечить поступление средств на указанный счет не позднее дня, предшествующего дню выдачи наличных денежных средств.

Вместе с платежным поручением на перечисление указанных средств в Управление Федерального казначейства представляется расшифровка к платежному поручению (приложение 7).

При определении суммы, необходимой для пополнения счета Комитета финансов в учреждении Банка России для выдачи наличных денег Получателям, Комитет финансов учитывает находящиеся на указанном счете возвращенные Получателями неиспользованные денежные средства в разрезе кодов бюджетной классификации Российской Федерации.

3.7. Одновременно с Заявкой на получение наличных Получатель представляет в Комитет финансов чек. Чек выписывается уполномоченным лицом Получателя от руки в один прием чернилами или шариковой ручкой. Помарки, подчистки, исправления в чеках не допускаются. Ответственность за достоверность проставленных в чеке символов несет Получатель. Чеки могут быть только именными.

Информация об изменениях:

Приказом Комитета финансов Ленинградской области от 2 апреля 2007 г. N 01-09-356 в пункт 3.8 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

3.8. На лицевой стороне чека указываются полное или сокращенное наименование Комитета финансов, счет Комитета финансов, открытого в учреждении Банка России для выдачи наличных денежных средств Получателям, сумма цифрами и прописью.

На оборотной стороне чека указываются полное или сокращенное наименование Получателя, назначение сумм платежа, в соответствии с номенклатурой символов отчета о кассовых оборотах учреждений Банка России и кредитных организаций (далее - отчет о кассовых оборотах), за исключением установленных законодательством Российской Федерации случаев, паспортные данные или данные иного документа, удостоверяющего личность уполномоченного лица Получателя.

Подпись на корешке чека уполномоченного лица Получателя, на которого выписан чек, заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера Получателя или иных лиц, уполномоченных в соответствии с карточкой образцов подписи на право первой и второй подписи, и закрепляется оттиском печати Получателя.

3.9. Запрещается подписание незаполненных бланков чеков. Ответственность за неправильное использование чеков, убытки в результате утраты или хищения чеков, а также вследствие злоупотреблений со стороны уполномоченных лиц несет Получатель.

3.10. Расчеты с работниками по заработной плате, премиям, выплатам социального характера, командировочным, хозяйственным расходам и т.п. Получатель обязан производить через уполномоченное лицо, исполняющее обязанности кассира. Выдавать чеки отдельным работникам, не уполномоченным осуществлять обязанности кассира, для получения ими денег запрещается.

3.11. Ответственные работники Комитета финансов принимают заполненные чеки и проверяют их на соответствие:

сумм, указанных цифрами и прописью;

данных паспорта уполномоченного лица Получателя данным, указанным в чеке;

представленного чека Заявке на получение наличных в части указанных в них серии, номера и даты чека, направления расхода и суммы, подлежащей получению.

3.12. На лицевой и оборотной сторонах принятых от Получателей и проверенных чеков проставляются подписи лиц Комитета финансов, имеющих право подписывать расчетные и кассовые документы, заявленные в карточке с образцами подписей и оттиска печати, и на лицевой стороне проставляется печать Комитета финансов.

На следующий рабочий день, после завершения процедуры проверки и оформления, ответственный работник Комитета финансов возвращает чек Получателю.

3.13. Получение наличных денежных средств осуществляется уполномоченным лицом Получателя в учреждении Банка России по месту открытия счета Комитета финансов для выдачи наличных денежных средств в порядке, установленном нормативными актами Банка России.

3.14. В случае отказа банком в приеме чека из-за нарушения требований по оформлению чека либо несоответствия печатей и подписей на нем заявленным образцам, Получателем представляются в Комитет финансов возвращенный банком чек и оформленный в установленном порядке новый чек на замену.

Чек подлежит погашению в установленном порядке путем перечеркивания его лицевой стороны и составлением надписи "аннулировано", заверенной подписью главного бухгалтера Получателя. Ответственный работник Комитета финансов регистрирует аннулированный чек в Реестре аннулированных чеков (приложение 8) и возвращает чек Получателю для хранения вместе с денежной книжкой.

Информация об изменениях:

Приказом Комитета финансов Ленинградской области от 2 апреля 2007 г. N 01-09-356 в пункт 3.15 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

3.15. Чеки действительны к предъявлению в учреждение Банка России в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки.

При не предъявлении чека в кассу Банка России по истечении указанного срока Получатель обязан представить в Комитет финансов аннулированный в установленном порядке чек для оформления Комитетом финансов платежного поручения на возврат невостребованной суммы со счета областного бюджета, открытого в учреждении Банка России для выдачи наличных денежных средств на лицевой счет Комитета финансов с кодом 02 в Управлении Федерального казначейства.

Информация об изменениях:

Приказом Комитета финансов Ленинградской области от 2 апреля 2007 г. N 01-09-356 в пункт 3.16 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

3.16. Возврат неиспользованных наличных денежных средств осуществляется уполномоченным лицом Получателя по объявлению на взнос наличными в учреждение Банка России для зачисления на счет Комитета финансов, открытый в учреждении Банка России для выдачи наличных денежных средств Получателям.

В полях "От кого" и "Получатель" объявления на взнос наличными после указания полного или сокращенного наименования Комитета финансов в скобках проставляется полное или сокращенное наименование Получателя, внесшего наличные деньги, назначение суммы платежа, которое должно быть одинаковым в объявлении на взнос наличными, в квитанции и в ордере, и номер лицевого счета, открытого Получателю в Комитете финансов, за исключением установленных законодательством Российской Федерации случаев. При этом наименование Получателя, проставляемое в указанных полях в скобках, должно быть одинаковым.

В поле "Источник взноса" указывается источник поступления наличных денег в кассу учреждения Банка России в соответствии с номенклатурой символов отчета о кассовых оборотах. Ответственность за достоверность проставленных символов несет Получатель.

Одновременно Получатель представляет в Комитет финансов расшифровку к возврату наличных денежных средств (приложение 9).

Ордер к Объявлению на взнос наличными и расшифровка к возврату помещается в документы операционного дня Комитета финансов.

Информация об изменениях:

Приказом Комитета финансов Ленинградской области от 2 апреля 2007 г. N 01-09-356 в пункт 3.17 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

3.17. Наличие неиспользованных остатков средств на счете Комитета финансов, открытого в учреждении Банка России для выдачи наличных денежных средств Получателям по состоянию на 1 января следующего финансового года не допускается.

Не позднее последнего рабочего дня года Комитет финансов оформляет платежное поручение на перечисление суммы остатка средств с балансового счета N 40201 Комитета финансов, открытого в учреждении Банка России для выдачи наличных денежных средств Получателям, на лицевой счет Комитета финансов с кодом 02 в Управлении Федерального казначейства. Оформленные и неиспользованные в текущем финансовом году чеки подлежат аннулированию в установленном порядке и представлению Получателем в Комитет финансов для аннулирования соответствующей чеку Заявки на получение наличных.

IV. Регламент обеспечения наличными денежными средствами получателей
средств областного бюджета посредством банковских карт

4.1. Порядок и условия обеспечения наличными денежными средствами Получателей посредством банковских карт регулируются законодательством Российской Федерации, нормативными документами Банка России и настоящим регламентом.

4.2. Для обеспечения выплаты заработной платы сотрудникам посредством банковских карт Получатель заключает с кредитной организацией договор на обслуживание банковских карт, в котором указываются основные условия обслуживания. Копию договора Получатель представляет в Комитет финансов (единовременно).

4.3. Для выплаты заработной платы сотрудникам организации-Получателя используется индивидуальная расчетная карта.

Выдача индивидуальных расчетных карт, предназначенных для выплаты заработной платы сотрудникам организации-Получателя, осуществляется на основании письменных заявлений от физических лиц соответствующей формы, являющегося неотъемлемой частью договора, заключенного между кредитной организацией и Получателем.

Для зачисления средств на индивидуальные расчетные карты Получатель представляет в Комитет финансов Заявку на расход для перечисления начисленной заработной платы. В Заявке на расход в поле "Получатель" указывается наименование и реквизиты кредитной организации, с которой заключен договор на обслуживание банковских карт.

Одновременно с представлением Заявки на расход для перечисления заработной платы за вторую половину месяца Получатель представляет в Комитет финансов Заявки на расход на перечисление платежей во внебюджетные фонды и удержанного налога на доходы физических лиц. Без наличия заявок на оплату указанных обязательных платежей Комитет финансов не принимает Заявки на расход для перечисления заработной платы.

Заявки на расход для перечисления заработной платы представляются в Комитет финансов с таким расчетом, чтобы денежные средства поступили в соответствующие кредитные организации в установленные для учреждений сроки выплаты заработной платы.

4.4. Получатель самостоятельно предоставляет в кредитные организации документы для зачисления денежных средств на индивидуальные расчетные карты сотрудников.

С использованием индивидуальных расчетных карт сотрудники организации-Получателя получают наличные денежные средства в банкоматах и кредитных организациях.

4.5. Для получения наличных денег на командировочные расходы и на расходы, связанные с хозяйственной деятельностью, Получатель может использовать расчетную корпоративную карту.

Получение средств на выплату заработной платы сотрудникам организации-Получателя по расчетной корпоративной карте не допускается.

4.6. Получатель заключает с кредитной организацией договор на обслуживание расчетных корпоративных карт, в котором указываются основные условия обслуживания. Копию договора Получатель представляет в Комитет финансов.

4.7. Кредитная организация на основании договора, заключенного с Получателем, открывает Получателю специальный карточный счет (далее - спецкартсчет), предназначенный для расчетов по операциям с расчетными корпоративными картами, и осуществляет выдачу карт лицам, уполномоченным Получателем получать наличные денежные средства (далее - держатель корпоративной карты), находящиеся на этом счете.

Кредитная организация выдает Получателю расчетную корпоративную карту с обязательным указанием наименования организации и реквизитами держателя корпоративной карты.

4.8. Перечисление средств на спецкартсчет Получателя производится Комитетом финансов в порядке, установленном для финансирования расходов бюджета, с отражением операций на лицевых счетах Получателей.

4.9. За два рабочих дня до получения наличных средств на командировочные и хозяйственные расходы Получатель представляет в Комитет финансов Заявку на расход для перечисления средств на спецкартсчет.

Наличные денежные средства, полученные держателем корпоративной карты, считаются выданными ему подотчет.

Для дальнейшего пополнения спецкартсчета Получателю необходимо представить в Комитет финансов копию выписки по спецкартсчету и Заявку на расход для перечисления средств на спецкартсчет.

4.10. Наличие остатков средств на спецкартсчете по состоянию на 1 января следующего финансового года не допускается.

Не позднее последнего рабочего дня года остаток денежных средств по спецкартсчету должен быть внесен Получателями на лицевой счет Комитета финансов с кодом 02 в Управлении Федерального казначейства с указанием в назначении платежа "Возврат неиспользованных средств текущего года" с расшифровкой суммы по кодам бюджетной классификации Российской Федерации.