Приложение 1

Приложение 1

Порядок
проведения анализа финансового состояния принципала - юридического лица
(утв. приказом Комитета финансов Ленинградской области
от 20 декабря 2011 г. N 18-02/01-10-271)

1. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок проведения анализа финансового состояния принципала - юридического лица в целях предоставления государственной гарантии Ленинградской области (далее - Порядок) разработан на основании пункта 3 статьи 115.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации в целях обеспечения эффективного использования бюджетных средств при предоставлении государственных гарантий Ленинградской области.

1.2. Анализ финансового состояния принципала в соответствии с настоящим Порядком проводит отдел финансовой политики и государственного долга департамента по координации финансовой политики комитета финансов Ленинградской области.

В результате анализа определяется финансовое состояние принципала, претендующего на получение государственной гарантии Ленинградской области, а также делается вывод о финансовой устойчивости принципала либо о его неудовлетворительном финансовом состоянии.

1.3. Анализ финансового состояния принципала проводится на основе финансовых документов, представленных принципалом в соответствии с п. 6 Приложения 1 "Перечень документов, предоставляемых принципалами - юридическими лицами для получения государственных гарантий Ленинградской области", утвержденного распоряжением Правительства Ленинградской области от 15.07.2009 N 289-р "О перечне документов для получения государственных гарантий Ленинградской области и порядке их предоставления".

Документы предоставляются за последний отчетный финансовый год и отчетные периоды текущего финансового года.

Представленные документы в обязательном порядке должны содержать отметку налогового органа о принятии, а также быть заверенными подписями руководителя и главного бухгалтера и скреплены печатью юридического лица.

Отдел финансовой политики и государственного долга департамента по координации финансовой политики проводит анализ финансового состояния принципала в срок до 15 рабочих дней.

В случае необходимости отдел финансовой политики и государственного долга департамента по координации финансовой политики вправе запрашивать у принципала дополнительную информацию и документы, необходимые для рассмотрения вопроса о финансовом состоянии юридического лица в целях предоставления гарантии. При этом срок проведения процедур, предусмотренных настоящим Порядком, может быть продлен на соответствующий срок.

1.4. Для оценки финансового состояния принципала используются три группы индикаторов:

коэффициенты ликвидности;

коэффициент соотношения собственных и заемных средств;

коэффициент рентабельности.

2. Коэффициенты ликвидности

2.1. Коэффициенты ликвидности характеризуют обеспеченность юридического лица оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств.

Группа коэффициентов ликвидности содержит три показателя:

коэффициент абсолютной ликвидности;

коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности;

коэффициент текущей (общей) ликвидности.

2.2. Коэффициент абсолютной ликвидности (К1) характеризует способность к моментальному погашению долговых обязательств и рассчитывается по следующей формуле:

,

где:

ДС - денежные средства юридического лица (код показателя 1250 формы N 1 по ОКУД 0710001);

О - рыночная стоимость государственных ценных бумаг и ценных бумаг Сбербанка России, принадлежащих юридическому лицу на момент окончания отчетного периода. В случае отсутствия данной информации, объем государственных ценных бумаг и ценных бумаг Сбербанка России у юридического лица предполагается равным нулю;

КО - краткосрочные финансовые обязательства. Значение показателя определяется как разность итога раздела 5 формы N 1 по ОКУД 0710001 и доходов будущих периодов и резервов предстоящих расходов (коды показателей 1500-1530-1540 формы N 1 по ОКУД 0710001).

2.3. Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности (К2) характеризует способность организации оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить существующие финансовые обязательства и рассчитывается по следующей формуле:

,

где:

ДЗ - дебиторская задолженность, погашение которой ожидается в течение года (код показателя 1230 формы N 1 по ОКУД 0710001);

КВ - краткосрочные финансовые вложения (код показателя 1240 формы N 1 по ОКУД 0710001);

ДС - денежные средства;

КО - краткосрочные финансовые обязательства.

2.4. Коэффициент текущей (общей) ликвидности (К3) является обобщающим показателем платежеспособности юридического лица, характеризует ожидаемую платежеспособность принципала на период, равный средней продолжительности одного оборота всех оборотных средств, и вычисляется по следующей формуле:

,

где:

ОА - оборотные активы юридического лица (код показателя 1200 формы N 1 по ОКУД 0710001);

КО - краткосрочные финансовые обязательства.

3. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (К4) характеризует финансовую устойчивость юридического лица, указывает на возможность покрытия собственным капиталом заемных средств и рассчитывается по формуле:

,

где:

СК - собственный капитал юридического лица (код показателя 1300 формы N 1 по ОКУД 0710001);

ЗК - заемный капитал или финансовые обязательства юридического лица. Значение показателя определяется как сумма краткосрочных и долгосрочных обязательств без учета доходов будущих периодов и резервов предстоящих расходов (коды показателей 1400 + 1500 - 1530 - 1540 формы N 1 по ОКУД 0710001).

4. Коэффициент рентабельности

Коэффициент рентабельности юридического лица (К5) характеризует степень прибыльности (финансовых результатов) его деятельности и рассчитывается по следующей формуле:

,

где:

ПР - прибыль от реализации продукции (код 2200 формы N 2 по ОКУД 0710002).;

В - выручка от реализации товаров, работ и услуг без учета косвенных налогов и сборов (код 2110 формы N 2 по ОКУД 0710002).

5. Построение оценки финансового состояния

5.1. Для каждого коэффициента установлены наилучшее и наихудшее пороговые значения. На основе полученного значения и пороговых значений для каждого коэффициента определяется одна из трех категорий финансового состояния принципала (первая, вторая или третья). Пороговые значения показателей и правило выбора категории в зависимости от фактических значений показателей представлены в таблице 1.

Таблица 1

Пороговые значения показателей

Коэффициенты	1 категория (хорошее значение показателя)	2 категория (удовлетворительное значение показателя)	3 категория (неудовлетворительное значение показателя)
К1	более 0,2	0,1-0,2	менее 0,1
К2	более 0,8	0,5-0,8	менее 0,5
К3	более 2,0	1,0-2,0	менее 1,0
К4	более 1,0	0,7-1,0	менее 0,7
К5	более 0,15	0,0-0,15	менее 0,0

5.2. На основе категорий риска определяется сводная оценка финансового состояния принципала (S), которая рассчитывается по следующей формуле:

,

где:

категория Ki - категория, к которой от