Приложение

Приложение
к приказу Главного
управления финансового
контроля Омской области
от 3 марта 2016 года N 6

"Приложение
к приказу Главного
управления финансового
контроля Омской области
от 8 июля 2015 года N 10

Порядок
проведения анализа осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

1. Порядок проведения анализа осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (далее - Порядок) определяет процедуру проведения Главным управлением финансового контроля Омской области (далее - Главное управление) анализа внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита осуществляемого главными распорядителями (распорядителями) бюджетных средств, главными администраторами (администраторами) доходов бюджета, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита бюджета (далее - ГАБС) в отношении процедур составления и исполнения областного бюджета, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности (далее - внутренние бюджетные процедуры) этими ГАБС, а также ведомственного финансового контроля за подведомственными им распорядителями и получателями бюджетных средств, подведомственными им администраторами доходов бюджета и подведомственными им администраторами источников финансирования дефицита бюджета (далее - подведомственные получатели бюджетных средств).

2. Анализ осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (далее - анализ) проводится по перечню показателей, характеризующих качество внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, осуществляемого ГАБС (далее - показатели), на основании данных годовых отчетов о результатах внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, а также иной информации и документов, полученных от ГАБС, необходимых для расчета показателей.

3. Для проведении анализа ГАБС по итогам года - в срок не позднее 10 февраля года, следующего за отчетным годом, представляют в Главное управление информацию для оценки показателей согласно Приложению N 2 к Порядку и пояснительную записку о результатах проведенного внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

4. Результатом анализа является оценка качества внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита ГАБС (далее - оценка).

Оценка определяется по формуле:

,

где:

- оценка качества внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, осуществляемого i-м ГАБС;

- оценка показателей i-го ГАБС;

- максимально возможная (наилучшая) оценка показателей i-го ГАБС исходя из применимости показателей.

Максимальное значение составляет 100 процентов.

5. Оценка показателей i-го ГАБС определяется по формуле:

,

где:

- оценка j-го показателя по i-му ГАБС;

р - количество j-х показателей, по которым проводится оценка.

6. Расчет показателей и их оценка осуществляются в соответствии с Методикой расчета и оценки показателей качества осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита согласно Приложению N 1 к Порядку.

7. В целях составления рейтинга результатов оценки ГАБС распределяются на четыре группы в зависимости от количества подведомственных получателей бюджетных средств:

1) к первой группе относятся ГАБС, количество подведомственных получателей бюджетных средств, которых составляет от 1 до 10;

2) ко второй группе относятся ГАБС, количество подведомственных получателей бюджетных средств, которых составляет от 11 до 50;

3) к третьей группе относятся ГАБС, количество подведомственных получателей бюджетных средств, которых составляет от 51 до 80;

4) к четвёртой группе относятся ГАБС, не имеющие подведомственных получателей бюджетных средств.

8. По результатам оценки по каждой группе составляется рейтинг ГАБС в соответствии с полученными значениями оценки в порядке убывания.

9. Отчет о результатах оценки формируется Главным управлением в разрезе ГАБС с указанием значений и оценок всех показателей, используемых при проведении оценки, а также содержит рейтинг ГАБС () по каждой группе по итогам проведенной оценки, где:

1) при процентов - низкая оценка;

2) при процентов - средняя оценка;

3) при процентов - высокая оценка.

10. На основании отчета о результатах оценки отделом методологии, планирования, анализа и отчетности контрольных мероприятий Главного управления формируется аналитическая записка с учетом предложений по повышению качества внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, осуществляемого ГАБС.

Приложение N 1
к Порядку проведения
анализа осуществления
внутреннего финансового
контроля и внутреннего
финансового аудита

Методика
расчета и оценки показателей качества осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита*

N п/п	Наименование показателя	Расчет показателя (Pj)	Оценка показателя (Е(Pj))
1	2	3	4
1	Удельный вес подведомственных главным распорядителям (распорядителям) бюджетных средств, главным администраторам (администраторам) доходов бюджета, главным администраторам (администраторам) источников финансирования дефицита бюджета (далее - ГАБС) распорядителей и получателей бюджетных средств, подведомственных им администраторов доходов бюджета и подведомственных им администраторов источников финансирования дефицита бюджета (далее - ПБС), в которых ГАБС проведены контрольные мероприятия**	P1 = A / B x 100 %, где: А - количество ПБС, проверенных ГАБС за отчетный финансовый год, единиц; В - общее количество ПБС, ед. Если количество ПБС превышает 10 единиц, то за каждые 10 проверенных ПБС к значению Р1 добавляется 5 процентов.	Е(Р1) = 1, если: Р1 = 100, при ; , при ; , при Е(Р1) = Р1 / 100, при ; Е(Р1) = Р1 / 50, при ; Е(Р1) = Р1 / 30, при
2	Удельный вес общего объема проверенных средств областного бюджета у ПБС в общем объеме средств, выделенных ПБС на соответствующий год**	P2 = (Аi / Вi + Аj / Вj) x 100 %, где: Аi - объем средств областного бюджета, проверенных ГАБС у ПБС в отчетном финансовом году за год, предшествующий отчетному финансовому году, тыс. рублей; Аj - объем средств областного бюджета, проверенных ГАБС у ПБС в отчетном финансовом году за отчетный финансовый год, тыс. рублей; Вi - общий объем средств, выделенных ПБС в году, предшествующем отчетному финансовому году, тыс. рублей; Вj - общий объем средств, выделенных ПБС в отчетном финансовом году, тыс. рублей.	Е(Р2) = 1, если: для 1 группы ГАБС; для 2 группы ГАБС; для 3 группы ГАБС Е(Р2) = Р2 / 100 для 1 группы ГАБС; Е(Р2) = Р2 / 50 для 2 группы ГАБС; Е(Р2) = Р2 / 30 для 3 группы ГАБС
3	Удельный вес суммы выявленных нарушений в общем объеме проверенных средств**	P3 = А / В x 100 %, где: А - сумма выявленных в отчетном финансовом году нарушений при использовании средств областного бюджета, тыс. рублей; В - общий объем проверенных средств в отчетном финансовому году, тыс. рублей.
4	Удельный вес восстановленных в областной бюджет средств, предотвращенных потерь и устраненных нарушений в общем объеме выявленных нарушений**	P4 = А / В x 100 %, где: А - сумма восстановленных в областной бюджет средств, предотвращенных потерь и устраненных нарушений в результате ведомственного финансового контроля, тыс. рублей; В - сумма выявленных нарушений в отчетном финансовом году в рамках ведомственного финансового контроля при использовании средств областного бюджета, тыс. рублей.
5	Коэффициент выполнения контрольных мероприятий ГАБС по ведомственному финансовому контролю**	Р5 = В2 / В1, где: В1 - количество запланированных контрольных мероприятий в рамках ведомственного финансового контроля, ед.; В2 - количество проведенных контрольных мероприятий в рамках ведомственного финансового контроля, ед.
6	Коэффициент реализации результатов проверок**	Р6 = А / В х 100 %, где: А - количество материалов, направленных в уполномоченные органы (Министерство финансов Омской области, Главное управление финансового контроля Омской области, органы прокуратуры) для принятия мер по устранению нарушений в сфере бюджетных правоотношений в соответствии с законодательством, ед.; В - количество материалов проверок, в которых выявлены нарушения в сфере бюджетных правоотношений, подлежащие направлению в уполномоченные органы, ед.
7	Удельный вес оформленных контрольных мероприятий по проведению внутреннего финансового аудита	Р7 = А / В x 100 %, где: А - количество оформленных контрольных мероприятий в рамках осуществления внутреннего финансового аудита, единиц; В - количество проведённых контрольных мероприятий в рамках осуществления внутреннего финансового аудита, единиц.
8	Удельный вес нарушений, выявленных при проведении внутреннего финансового контроля при исполнении внутренних бюджетных процедур	P8 = А / В x 100 %, где: А - количество проведённых контрольных действий по исполнению внутренних бюджетных процедур, которыми выявлены нарушения, единиц; В - количество проведённых контрольных действий по исполнению внутренних бюджетных процедур, единиц.
9	Удельный вес устраненных нарушений, выявленных при проведении внутреннего финансового контроля при исполнении внутренних бюджетных процедур	P9 = А / В x 100 %, где: А - количество устраненных нарушений, выявленных при проведении внутреннего финансового контроля при исполнении внутренних бюджетных процедур, единиц; В - общее количество нарушений, выявленных при проведении внутреннего финансового контроля при исполнении внутренних бюджетных процедур, единиц.
10	Наличие разработанных и утвержденных ГАБС правовых актов и документов по вопросам осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита	Р10 = А+ В+С+D, где: А - наличие разработанных и утвержденных ГАБС правовых актов (регламента, регламентов) по вопросам осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, баллов; В - наличие утвержденных перечней (перечня) процессов (операций) внутренних бюджетных процедур, баллов; С - наличие утвержденных карт (карты) внутреннего финансового контроля на отчетный финансовый год, баллов; D - наличие разработанных и заполненных журналов (журнала) за отчетный финансовый год, баллов. При этом в случае наличия утвержденных правовых актов и документов показатель имеет значение равное 1, при отсутствии разработанных (утвержденных) нормативных правовых актов и документов показатель имеет значение равное 0.

* за исключением контрольных мероприятий, проведенных в отношении закупок товаров, работ и услуг в соответствии с Федеральным законом от 5 апреля 2013 года N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд";

** данные показатели не относятся к 4 группе ГАБС и к исполнению внутренних бюджетных процедур.

Приложение N 2
к Порядку проведения
анализа осуществления
внутреннего финансового
контроля и внутреннего
финансового аудита

_____________________________________________________________________

(наименование главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств, главного администратора (администратора) доходов бюджета, главного администратора (администратора) источников финансирования дефицита бюджета)

Информация
для проведения оценки показателей, характеризующих качество внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, осуществляемого главным администратором бюджетных средств*
за ______ год

N п/п	Наименование	Единица измерения	Значение
1	2	3	4
1	Общее количество подведомственных главным распорядителям (распорядителям) бюджетных средств, главным администраторам (администраторам) доходов бюджета, главным администраторам (администраторам) источников финансирования дефицита бюджета (далее - ГАБС) распорядителей и получателей бюджетных средств, подведомственных им администраторов доходов бюджета и подведомственных им администраторов источников финансирования дефицита бюджета (далее - ПБС) в отчетном финансовом году	единиц
2	Количество ПБС, проверенных ГАБС за отчетный финансовый год	единиц
3	Объем средств областного бюджета, проверенных ГАБС у ПБС в отчетном финансовом году за год, предшествующий отчетному финансовому году	тыс. рублей
4	Объем средств областного бюджета, проверенных ГАБС у ПБС в отчетном финансовом году за отчетный финансовый год	тыс. рублей
5	Общий объем средств, выделенных ПБС в году, предшествующем отчетному финансовому году	тыс. рублей
6	Общий объем средств, выделенных ПБС в отчетном финансовом году	тыс. рублей
7	Сумма выявленных в результате ведомственного финансового контроля в отчетном финансовом году нарушений при использовании средств областного бюджета	тыс. рублей
8	Сумма восстановленных в областной бюджет средств, предотвращенных потерь и устраненных нарушений в отчетном финансовом году в рамках ведомственного финансового контроля	тыс. рублей
9	Количество запланированных контрольных мероприятий в рамках ведомственного финансового контроля на отчетный финансовый год	единиц
10	Количество проведенных контрольных мероприятий в рамках ведомственного финансового контроля за отчетный финансовый год	единиц
11	Количество материалов проверок ПБС, в которых выявлены нарушения в сфере бюджетных правоотношений, подлежащие направлению в уполномоченные органы	единиц
12	Количество материалов проверок ПБС, направленных в уполномоченные органы (Министерство финансов Омской области, Главное управление финансового контроля Омской области, органы прокуратуры) для принятия мер по устранению нарушений в сфере бюджетных правоотношений в соответствии с законодательством	единиц
13	Наличие разработанных и утвержденных ГАБС правовых актов (регламента, регламентов) по вопросам осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита	единиц
14	Наличие утвержденных перечней (перечня) процессов (операций) внутренних бюджетных процедур	единиц
15	Наличие утвержденных карт (карты) внутреннего финансового контроля на отчетный финансовый год	единиц
16	Наличие разработанных и заполненных журналов (журнала) за отчетный финансовый год	единиц
17	Количество проведённых контрольных мероприятий в рамках осуществления внутреннего финансового аудита	единиц
18	Количество оформленных контрольных мероприятий в рамках осуществления внутреннего финансового аудита	единиц
19	Количество проведённых контрольных действий по исполнению внутренних бюджетных процедур	единиц
20	Количество внутренних бюджетных процедур, по которым выявлены нарушения	единиц
21	Количество устраненных нарушений, выявленных при проведении внутреннего финансового контроля при исполнении внутренних бюджетных процедур	единиц

* за исключением контрольных мероприятий, проведенных в отношении закупок товаров, работ и услуг в соответствии с Федеральным законом от 5 апреля 2013 года N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд"."