Приказ Департамента финансов Вологодской области от 18 марта 2014 г. N 40 "Об утверждении Порядка составления и ведения кассового плана областного бюджета"

С изменениями и дополнениями от:

9 марта 2016 г.

ГАРАНТ:

Приказом Департамента финансов Вологодской области от 9 марта 2016 г. N 25 действие положений настоящего приказа, касающихся Закона об областном бюджете на текущий (очередной, соответствующий) финансовый год и плановый период в части планового периода 2017 - 2018 гг., приостановлено с 1 января 2016 г. до 31 декабря 2016 г.

В соответствии со статьей 217.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации приказываю:

1. Утвердить прилагаемый Порядок составления и ведения кассового плана областного бюджета.

2. Признать утратившими силу приказы Департамента финансов области:

от 30 апреля 2009 года N 239 "Об утверждении Порядка составления и уточнения кассового плана областного бюджета", за исключением пункта 4;

от 7 сентября 2010 года N 667 "О внесении изменений в приказ департамента финансов области от 30 апреля 2009 года N 239";

от 9 февраля 2011 года N 83 "О внесении изменений в приказ департамента финансов области от 30 апреля 2009 года N 239".

3. Настоящий приказ вступает в силу со дня его официального опубликования.

Заместитель Губернатора области, начальник Департамента финансов области

В.Н. Артамонова

Порядок
составления и ведения кассового плана областного бюджета
(утв. приказом Департамента финансов области от 18 марта 2014 г. N 40)

I. Общие положения

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии со статьей 217.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и определяет правила составления и ведения кассового плана областного бюджета, а также состав и сроки представления главными распорядителями средств областного бюджета, главными администраторами доходов областного бюджета, главными администраторами источников финансирования дефицита областного бюджета сведений, необходимых для составления и ведения кассового плана.

2. Кассовый план областного бюджета (далее - кассовый план) формируется на очередной финансовый год с поквартальной разбивкой в разрезе месяцев.

3. Кассовый план включает в себя показатели по доходам, расходам и источникам внутреннего финансирования дефицита областного бюджета.

В кассовом плане устанавливается предельный объем денежных средств, используемых на осуществление операций по управлению остатками средств на едином счете бюджета.

Составление и ведение кассового плана осуществляется Департаментом финансов области в соответствии с разделом II настоящего Порядка.

4. Кассовый план утверждается руководителем Департамента финансов области по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку до начала очередного финансового года.

5. Утвержденный кассовый план направляется управлением бюджета и межбюджетных отношений Департамента финансов области (далее - управление бюджета и межбюджетных отношений) в управление налоговой политики и доходов, управление расходов, управление государственного долга и финансовых активов области, управление финансирования органов государственной власти Департамента финансов области (далее - структурные подразделения Департамента) для использования в работе.

6. Структурные подразделения Департамента, курирующие соответствующие доходные источники (в том числе безвозмездные поступления), в течение десяти дней после утверждения кассового плана доводят до главных администраторов доходов областного бюджета согласованные показатели, учтенные при формировании кассового плана по доходам, по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку.

7. Кассовый план в части кассовых выплат по расходам является основой для формирования предельных объемов финансирования расходов областного бюджета на соответствующий месяц.

8. Уточненный кассовый план ежемесячно не позднее 30 числа, следующего за отчетным, представляется на утверждение руководителю Департамента финансов области.

II. Порядок составления и ведения кассового плана

1. Составление кассового плана осуществляется на основании:

прогноза поступлений доходов в областной бюджет по главным администраторам доходов областного бюджета;

показателей сводной бюджетной росписи областного бюджета;

прогноза кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам внутреннего финансирования дефицита областного;

сведений об остатках средств на счете областного бюджета.

2. В целях формирования показателей для составления кассового плана:

2.1. Главные администраторы доходов и источников финансирования дефицита областного бюджета (далее - главные администраторы) в течение трех рабочих дней со дня принятия закона о бюджете на очередной финансовый год и плановый период формируют и направляют в структурные подразделения Департамента, курирующие соответствующие доходные источники и источники внутреннего финансирования дефицита областного бюджета, прогноз поступлений (выплат) закрепленных за ними видов (подвидов) доходов, в том числе по безвозмездным поступлениям, и источников финансирования дефицита областного бюджета, с поквартальным распределением (с помесячной разбивкой) на бумажном носителе по формам согласно приложениям N 3 и 4 к настоящему Порядку.

2.2. В течение одного рабочего дня со дня представления главными администраторами прогнозов в соответствии с подпунктом 2.1 настоящего Порядка структурные подразделения Департамента рассматривают и согласовывают представленные главными администраторами прогнозы о поступлении закрепленных за ними видов (подвидов) доходов, в том числе по безвозмездным поступлениям, и источниках внутреннего финансирования дефицита областного бюджета, и в случае несоответствия представленных сведений прогнозным показателям, учтенным в законе области об областном бюджете на очередной финансовый год и плановый период, возвращают сведения главным администраторам для доработки.

Главные администраторы в течение одного рабочего дня корректируют и направляют в структурные подразделения Департамента уточненные прогнозы поступлений (выплат) закрепленных за ними видов (подвидов) доходов, в том числе по безвозмездным поступлениям, и источников внутреннего финансирования финансирования дефицита областного бюджета на бумажном носителе.

В случае отсутствия информации о поквартальном распределении безвозмездных поступлений при составлении кассового плана безвозмездные поступления распределяются по месяцам пропорционально с учетом периода их использования.

На следующий день после представления главными администраторами уточненных прогнозов поступлений (выплат) закрепленных за ними видов (подвидов) доходов, в том числе по безвозмездным поступлениям, и источников финансирования дефицита областного бюджета структурные подразделения Департамента представляют согласованные сведения в управление бюджета и межбюджетных отношений по:

налоговым и неналоговым доходам - поквартальное (в разрезе месяцев) распределение общего объема (без кодов бюджетной классификации);

безвозмездным поступлениям - поквартальное (в разрезе месяцев) распределение объемов в разрезе кодов бюджетной классификации;

источникам внутреннего финансирования дефицита областного бюджета - поквартальное (в разрезе месяцев) распределение объемов в разрезе кодов бюджетной классификации.

3. Показатели для кассового плана по расходам формируются на основании сводной бюджетной росписи областного бюджета по расходам областного бюджета на текущий финансовый год.

4. В течение 3 рабочих дней со дня поступления всех прогнозных показателей управление бюджета и межбюджетных отношений формирует кассовый план областного бюджета на очередной финансовый год по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку и направляет на утверждение руководителю Департамента финансов области.

Показатели кассового плана по налоговым и неналоговым доходам заносятся управлением налоговой политики и доходов в программу АС "Бюджет" в течение одного рабочего дня со дня утверждения кассового плана.

Показатели кассового плана по безвозмездным поступлениям заносятся управлением бюджета и межбюджетных отношений в программу АС "Бюджет" в течение одного рабочего дня со дня утверждения кассового плана.

5. Уточнение кассового плана осуществляется ежемесячно до 25 числа текущего месяца с целью определения предельных объемов финансирования расходов областного бюджета на очередной месяц.

При внесении изменений в кассовый план учитывается фактическое исполнение по налоговым и неналоговым доходам, безвозмездным поступлениям, расходам, источникам внутреннего финансирования дефицита областного бюджета предыдущих периодов. По доходам учитывается фактическое поступление доходов в областной бюджет за предыдущий период, за исключением сумм безвозмездных поступлений из федерального бюджета, зачисленных на невыясненные платежи.

6. Уточнение кассового плана осуществляется в следующем порядке:

6.1. Уточнение кассового плана в случае принятия закона о внесении изменений в закон об областном бюджете на текущий финансовый год и плановый период производится в порядке, установленном пунктом 2 настоящего Порядка.

6.2. В случае необходимости в течение текущего финансового года в пределах установленного на год задания главные администраторы доходов областного бюджета представляют предложения по уточнению поквартального распределения (с помесячной разбивкой) кассового плана областного бюджета с обоснованием предлагаемых корректировок.

Главные администраторы доходов областного бюджета не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным, представляют в структурные подразделения Департамента, курирующие соответствующие доходные источники, пояснительную записку о причинах неисполнения и перевыполнения (более чем на 10%) за отчетный месяц показателей, предусмотренных кассовым планом областного бюджета по неналоговым доходам.

6.3. В случае непоступления доходных источников в запланированные сроки управлением налоговой политики и доходов в управление бюджета и межбюджетных отношений направляются предложения по уточнению кассового плана для подготовки предложений по сокращению предельных объемов финансирования расходов областного бюджета либо привлечению дополнительных источников внутреннего финансирования дефицита областного бюджета.

6.4. Внесение изменений в кассовый план в части кассовых поступлений в случае получения целевых безвозмездных поступлений сверх утвержденного законом об областном бюджете на текущий финансовый год и плановый период объема доходов осуществляется в сроки, установленные пунктом 4 настоящего Порядка.

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе MS-Word

Приложение N 1
к Порядку
составления и ведения кассового
плана областного бюджета

                     Утверждаю:

                     Заместитель Губернатора области,

                     начальник Департамента финансов области ____________

                           КАССОВЫЙ ПЛАН

                        ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА

                  на ________________________

Наименование  органа,   осуществляющего  исполнение  бюджета  Департамент

финансов области

Единица измерения: руб.

Наименование показателя, КБК

Январь

Февраль

Март

Итого за I квартал

Апрель

Май

Июнь

Итого за I полугодие

Июль

Август

Сентябрь

Итого за 9 месяцев

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

Итого за год

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

Остатки средств на начало месяца

КАССОВЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ - ВСЕГО

Налоговые и неналоговые доходы

Безвозмездные поступления

Поступления источников внутреннего финансирования дефицита областного бюджета - всего

Государственные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в валюте РФ

Получение кредитов от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации

Получение кредитов от кредитных организаций областным бюджетом в валюте Российской Федерации

Уменьшение прочих остатков денежных средств областного бюджета

Возврат бюджетных кредитов, предоставленных бюджетам муниципальных образований области из областного бюджета в валюте Российской Федерации

Возврат бюджетных кредитов, предоставленных юридическим лицам из областного бюджета в валюте Российской Федерации

Средства от продажи акций и иных форм участия в капитале, находящихся в областной собственности

Предельный объем денежных средств, поступающих от осуществления операций по управлению остатками средств на едином счете бюджета

КАССОВЫЕ ВЫПЛАТЫ - ВСЕГО

Расходы - всего, в том числе

Расходы за счет собственных средств

Расходы за счет федеральных средств

Выплаты из источников внутреннего финансирования дефицита областного бюджета - всего

Государственные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в валюте РФ

Погашение областным бюджетом кредитов от кредитных организаций в валюте Российской Федерации

Погашение областным бюджетом кредитов от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации

Исполнение государственных гарантий области в валюте Российской Федерации в случае, если исполнение гарантом государственных гарантий ведет к возникновению права регрессного требования гаранта к принципалу либо обусловлено уступкой гаранту прав требования бенефициара к принципалу

Увеличение прочих остатков денежных средств областного бюджета

Предоставление бюджетных кредитов бюджетам муниципальных образований области из областного бюджета в валюте Российской Федерации

Предельный объем денежных средств, направляемых на осуществление операций по управлению остатками средств на едином счете бюджета

Предоставление бюджетных кредитов юридическим лицам из областного бюджета в валюте Российской Федерации

Остатки средств на конец месяца

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе MS-Word

Приложение N 2
к Порядку
составления и ведения кассового
плана областного бюджета

                                       ПЛАН

                   по доходам (уточненный план по доходам) на ____ год

Главный администратор доходов областного бюджета ________________________

Единица измерения: руб.

Код бюджетной классификации	Наименование доходов	Сумма на год	Примечание
ИТОГО:

Заместитель начальника

Департамента финансов области         (___________________)

                                       расшифровка подписи

Начальник структурного

подразделения Департамента            (___________________)

                                        расшифровка подписи

Исполнитель                           (___________________)

                                        расшифровка подписи

дата _______________

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе MS-Word

Приложение N 3
к Порядку
составления и ведения кассового
плана областного бюджета

           ПРОГНОЗ ПОСТУПЛЕНИЙ ДОХОДОВ В ОБЛАСТНОЙ БЮДЖЕТ

                 ОТ "__" ______________ 20__ Г.

Главный администратор доходов областного бюджета ________________________

Единица измерения: руб.

Наименование дохода, КБК	Сумма на год, всего	1 КВАРТАЛ			2 КВАРТАЛ			3 КВАРТАЛ			4 КВАРТАЛ
		январь	февраль	март	апрель	май	июнь	июль	август	сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
Итого

Руководитель _________ _____________________

             (подпись) (расшифровка подписи)

Исполнитель ___________ _________ _____________________ _________

            (должность) (подпись) (расшифровка подписи) (телефон)

"__" __________ 20__ г.

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе MS-Word

Приложение N 4
к Порядку
составления и ведения кассового
плана областного бюджета

              ПРОГНОЗ КАССОВЫХ ПОСТУПЛЕНИЙ (ВЫПЛАТ) ПО ИСТОЧНИКАМ

             ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСИРОВАНИЯ ДЕФИЦИТА ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА

                            ОТ "__" __________ 20__ Г.

Главный  администратор  источников  внутреннего  финансирования  дефицита

областного бюджета _____________

Единица измерения: руб.

Наименование показателя, КБК

Код по КИВФ

Сумма на год, всего

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

январь

февраль

март

апрель

май

июнь

июль

август

сентябрь

октябрь

ноябрь

декабрь

Кассовые поступления, всего

Кассовые выплаты, всего

Руководитель _________ _____________________

             (подпись) (расшифровка подписи)

Исполнитель ___________ _________ _____________________ _________

            (должность) (подпись) (расшифровка подписи) (телефон)

"__" __________ 20__ г.