Приложение. Порядок составления и утверждения Плана финансово-хозяйственной деятельности бюджетных и автономных учреждений социального обслуживания Вологодской области

(приложение)

Порядок
составления и утверждения Плана финансово-хозяйственной деятельности бюджетных и автономных учреждений социального обслуживания Вологодской области
(далее - Порядок)
(утв. приказом Департамента социальной защиты населения Вологодской области от 8 декабря 2015 г. N 719)

1. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок устанавливает общие требования к составлению и утверждению плана финансово-хозяйственной деятельности бюджетных и автономных учреждений социального обслуживания Вологодской области (далее - План ФХД), полномочия и функции учредителя в отношении которых осуществляет Департамент социальной защиты населения Вологодской области (далее - Департамент).

1.2. Государственные бюджетные и автономные учреждения социального обслуживания Вологодской области (далее - учреждение) составляет План ФХД в соответствии с настоящим Порядком.

1.3. План составляется на финансовый год в случае, если закон области (решение) о бюджете утверждается на один финансовый год, либо на финансовый год и плановый период, если закон области (решение) о бюджете утверждается на очередной финансовый год и плановый период.

2. Требования к составлению Плана ФХД

План ФХД составляется учреждением на соответствующий финансовый год в случае, если закон (решение) о бюджете утверждается на один финансовый год, либо на финансовый год и плановый период, если закон (решение) о бюджете утверждается на очередной финансовый год и плановый период.

План ФХД составляется учреждением по кассовому методу в рублях с точностью до двух знаков после запятой по форме, утвержденной Департаментом (для бюджетных учреждений - согласно приложению 1 к настоящему Порядку; для автономных учреждений - согласно приложению 2 к настоящему Порядку), и содержит следующие части:

заголовочную;

содержательную;

оформляющую.

2.1. Заголовочная часть Плана ФХД

В заголовочной части Плана ФХД указываются:

гриф утверждения документа, содержащий наименование должности, подпись (и ее расшифровку) лица, уполномоченного утверждать План ФХД, и дату утверждения;

наименован не документа; дата составления документа; на именование учреждения;

наименование органа, осуществляющего функции и полномочия учредителя - Департамент социальной защиты населения Вологодской области;

дополнительные реквизиты, идентифицирующие учреждение (адрес фактического местонахождения, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и значение кода причины постановки на учет (КПП) учреждения, код по реестру участников бюджетного процесса);

финансовый год (финансовый год и плановый период), на который представлены содержащиеся в документе сведения;

наименование единиц измерения показателей, включаемых в План ФХД и их коды по Общероссийскому классификатору единиц измерения (ОКЕИ) и (или) Общероссийскому классификатору валют (ОКБ).

2.2. Содержательная часть Плана ФХД

Содержательная часть Плана ФХД состоит из текстовой (описательной) части и табличной части.

2.2.1. В текстовой части (описательной) части Плана ФХД указываются:

цели деятельности учреждения в соответствии с федеральными законами, законами области, иными нормативными правовыми актами и уставом учреждения;

виды деятельности учреждения, относящиеся к его основным видам деятельности в соответствии с уставом учреждения;

перечень услуг (работ), относящихся в соответствии с уставом к основным видам деятельности учреждения, предоставление которых для физических и юридических лиц осуществляется, в том числе за плату; иные виды деятельности учреждения;

общая балансовая стоимость недвижимого имущества области на последнюю отчетную дату, предшествующую дате составления Плана ФХД (в разрезе стоимости имущества, закрепленного собственником имущества за учреждением на праве оперативного управления; приобретенного учреждением за счет выделенных собственником имущества учреждения средств; приобретенного учреждением за счет доходов, полученных от иной приносящей доход деятельности);

общая балансовая стоимость движимого государственного имущества на последнюю отчетную дату, предшествующую дате составления Плана ФХД, в том числе балансовая стоимость особо ценного движимого имущества;

сведения о наличии государственной регистрации права Вологодской области и права оперативного управления учреждения на недвижимое имущество;

сведения об имуществе учреждения, переданном в аренду сторонним организациям;

сведения об имуществе, арендуемом учреждением или предоставленном учреждению по договору безвозмездного пользования;

штатная численность учреждения на последнюю отчетную дату, предшествующую дате составления Плана ФХД.

2.2.2. В табличной части Плана ФХД указываются:

- показатели финансового состояния учреждения, включающие показатели о нефинансовых и финансовых активах, обязательствах, принятых на последнюю отчетную дату, предшествующую дате составления Плана ФХД;

- плановые показатели по поступлениям и выплатам учреждения;

- показатели выплат по расходам на закупку товаров, работ, услуг учреждения;

- сведения о средствах, поступающих во временное распоряжение учреждения.

Плановые показатели по поступлениям и выплатам учреждения

Плановые показатели по поступлениям формируются учреждением в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации в разрезе источников финансирования:

а) бюджетные источники финансирования:

- субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания на оказание учреждением государственных услуг (выполнением работ) бюджетному и автономному учреждению социального обслуживания области (далее - субсидия на выполнение государственного задания);

- субсидии, предоставляемых в соответствии с законом о бюджете на осуществление соответствующих целей (далее - субсидия на иные цели);

- публичных обязательств перед физическими лицами в денежной форме, полномочия по исполнению которых от имени органа государственной власти (государственного органа), передаются в установленном порядке учреждению.

- бюджетных инвестиций;

- от реализации ценных бумаг для автономных учреждений, а также бюджетных учреждений в случаях, установленных федеральными законами.

б) внебюджетные источники финансирования:

- от платы за предоставление социальных услуг;

- от оказания услуг (выполнения работ) на платной основе;

- иной приносящей доход деятельности;

Поступления от оказания учреждением услуг (выполнения работ), относящихся в соответствии с уставом учреждения к его основным видам деятельности, предоставление которых для физических и юридических лиц осуществляется на платной основе формируются учреждением в соответствии с методическими рекомендация по расчету подушевых нормативов финансирования социальных услуг, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 1 декабря 2014 года N 1285. Данные расходы учреждение рассчитывает исходя из планируемого объема оказания услуг (выполнения работ) и планируемой стоимости их реализации.

Плановые показатели по выплатам формируются учреждением в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 1 июля 2013 года N 65н "Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации" и приказом Департамента финансов области от 21 февраля 2013 года N 97 "Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ, относящейся к областному бюджету, порядка определения перечня и кодов целевых статей расходов бюджетов муниципальных образований области, финансовое обеспечение которых осуществляется за счет межбюджетных субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, предоставляемых из областного бюджета, порядка применения справочной информации, указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ, относящейся к бюджету территориального фонда обязательного медицинского страхования области" (для бюджетных учреждений - согласно приложению 1 к настоящему Порядку; для автономных учреждений - согласно приложению 2 к настоящему Порядку).

Объемы выплат, связанных с выполнением учреждением государственного задания, формируются с учетом подушевого норматива финансирования социальных услуг и нормативных затрат, определенных в порядках, установленных Правительством Российской Федерации от 1 декабря 2014 года N 1285 "О расчете подушевых нормативов финансирования социальных услуг", постановлением Правительства Вологодской области от 28 сентября 2015 года N 804 "Об утверждении Положения о формировании государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ) в отношении государственных учреждений области и финансовом обеспечении выполнения государственного задания", приказом Департамента от 30 декабря 2014 года N 615 "Об утверждении порядка определения объема субсидии государственным организациям социального обслуживания области на финансовое обеспечение выполнения государственного задания" и приказом Департамента от 28 января 2013 года N 23 "Об утверждении Порядка определения нормативных затрат на оказание государственных услуг (выполнение работ) и нормативных затрат на содержание имущества бюджетных и автономных учреждений социального обслуживания области, полномочия и функции учредителя в отношении которых осуществляет Департамент социальной защиты населения Вологодской области" в соответствии с пунктом 4 статьи 69.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

В Плане ФХД указывается информация о перечне видов услуг (выполнение работ), относящихся в соответствии с государственным заданием учреждения к его основным видам деятельности.

При предоставлении учреждению субсидии на иные цели учреждение составляет и представляет в Департамент сведения об операциях с субсидиями на иные цели, предоставленными бюджетному и автономному учреждению социального обслуживания, (далее - Сведения)(1), по форме согласно приложению 3 к настоящему Порядку.

При составлении Сведений учреждением, в них указываются:

в графе 1 - наименование субсидии на иные цели с указанием цели, на осуществление которой предоставляется субсидия;

в графе 2 - аналитический код, присвоенный Департаментом для учета операций с субсидиями на иные цели (далее - код субсидии);

в графе 3 - код по бюджетной классификации Российской Федерации, исходя из экономического содержания планируемых поступлений и выплат:

в графе 4 - код показателя КОСГУ/субКОСГУ; в графе 4 - тип средств;

в графе 5 - сумма планируемых на текущий финансовый год поступлений субсидий на иные цели;

в графе 6 - сумма планируемых на текущий финансовый год выплат, источником финансового обеспечения которых являются субсидии на иные цели.

Формирование объемов планируемых выплат, указанных в Сведениях, осуществляется в соответствии с нормативным правовым актом, устанавливающим порядок предоставления субсидии на иные цели из соответствующего бюджета.

Оформляющая часть Плана ФХД должна содержать подписи должностных лиц, ответственных за содержащиеся в Плане данные - руководителя учреждения (уполномоченного им лица), руководителя финансово-экономической службы учреждения или иного уполномоченного руководителем лица, исполнителя документа.

В случае изменения подведомственности учреждения План ФХД составляется в порядке, установленном органом исполнительной власти, который после изменения подведомственности будет осуществлять в отношении учреждения функции и полномочия учредителя.

3. Требование к ведению Плана ФХД

3.1. Составление Плана ФХД на стадии формирования проекта областного бюджета на очередной финансовый год, либо на очередной финансовый год и плановый период.

С целью формирования проекта областного бюджета на очередной финансовый год (на очередной финансовый год и плановый период) Департамент направляет учреждению письмо о формировании прогнозных показателей по поступлениям и выплатам с указанием сроков предоставления в управление прогнозирования, планирования и аналитической работы следующих документов:

- проекта штатного расписания учреждения;

- проекта Плана ФХД;

- проекта План ФХД на плановый период;

- расшифровки расходов к проекту Плана ФХД (приложение 4 к Порядку);

- планируемых сведений об операциях с субсидиями на иные цели, предоставленными бюджетному и автономному учреждению социального обслуживания.

Согласно статье 11 Федерального закона от 03 ноября 2006 года N 174-ФЗ "Об автономных учреждениях" на проект Плана ФХД автономного учреждения наблюдательный совет автономного учреждения дает заключение, копия которого направляется в Департамент.

3.2. После принятия в установленном порядке закона области об областном бюджете на очередной финансовый год (на очередной финансовый год и плановый период) учреждение в течение срока, установленного письмом Департамента об утверждении бюджетных ассигнований, представляет в управление прогнозирования, планирования и аналитической работы Департамента, следующие документы:

- штатное расписание учреждения (для бюджетных и автономных учреждений - 1 экземпляр);

- План ФХД на финансовый год (для бюджетных учреждений - 2 экземпляра; для автономных учреждений - 1 экземпляр);

- План ФХД на плановый период (для бюджетных учреждений - 2 экземпляра; для автономных учреждений - 1 экземпляр);

- расшифровки расходов к Плану ФХД на финансовый год (для бюджетных учреждений - 2 экземпляра; для автономных учреждений - 1 экземпляр);

- сведения об операциях с субсидиями на иные цели, представленными бюджетному и автономному учреждению социального обслуживания на финансовый год (для бюджетных и автономных учреждений - 2 экземпляра).

Документы, представленные учреждением, проходят процедуру проверки и согласования в отраслевых подразделениях Департамента в течение 15-дневного срока с момента их поступления в Департамент.

При наличии замечаний документы возвращаются учреждению для последующей доработки.

Повторное направление учреждением доработанных документов осуществляется в течение 7 дней со дня получения замечаний.

3.3. При необходимости внесения изменений в План ФХД и Сведения составляются Уточненный План ФХД и Сведения, показатели которых не должны вступать в противоречие в части кассовых операций по расходам (выплатам), проведенным до внесения изменения в План ФХД и Сведения.

Внесение изменений в План ФХД и Сведения осуществляется в случаях:

а) по предложениям учреждений в сумме, не превышающей утвержденный объем бюджетных ассигнований на соответствующий финансовый год - до 3 числа последнего месяца первого полугодия (до 5 июня), до 5 числа последнего месяца второго полугодия (до 5 декабря);

б) в результате увеличения (уменьшения) объема бюджетных ассигнований - с месяца, следующего за месяцем, в котором произошли текущие изменения.

в) в случае остатка средств на лицевом счете учреждения на начало финансового года учреждением составляется уточненный План ФХД на сумму остатка средств до 5 февраля текущего финансового года;

г) в случае наличия возвратов расходов и выплат обеспечений прошлых лет учреждением составляется уточненный План ФХД на сумму возвратов расходов и выплат обеспечений прошлых лет.

При внесении изменений в План ФХД и Сведения учреждения учреждение направляет в Департамент на согласование следующие документы:

- Уточненный План ФХД на финансовый год (для бюджетных учреждений - 2 экземпляра, для автономных учреждений - 1 экземпляр):

- уточненные расшифровки расходов к Уточненному Плану ФХД на финансовый год (для бюджетных учреждений - 2 экземпляра, для автономных учреждений - 1 экземпляр), по которым внесены изменения;

- штатное расписание учреждения (для бюджетных и автономных учреждений - 1 экземпляр), в случае внесения изменений в фонд оплаты труда и (или) в штатную численность учреждения;

- уведомление о внесении изменений в План ФХД учреждения, согласно приложению 5 к Порядку (для бюджетных и автономных учреждений - 1 экземпляр);

- уточненные сведения об операциях с субсидиями на иные цели, представленными бюджетному и автономному учреждению социального обслуживания на финансовый год (для бюджетных и автономных учреждений - 2 экземпляра);

- пояснительную записку, кратко излагающую цель и суть вносимых изменений в План ФХД учреждения.

Внесение изменений в План ФХД и Сведения учреждения осуществляется в порядке предоставления и согласования документов, установленных пунктом 3.2 раздела 3 настоящего Порядка.

3.4. Объемы планируемых выплат, источником финансового обеспечения которых являются поступления от оказания учреждениями услуг (выполнения работ), относящихся в соответствии с уставом учреждения к его основным видам деятельности, предоставление которых для физических и юридических лиц осуществляется на платной основе, формируются учреждением в соответствии с порядком определения платы, установленной приказом Департамента.

3.5. Уточнение показателей Плана, связанных с выполнением государственного задания, осуществляется с учетом показателей утвержденного государственного задания и размера субсидии на выполнение государственного задания.

3.6. В результате эффективного расходования средств по выполнению плановых показателей, установленных государственным заданием учреждению и наличии экономии средств по итогам работы за полугодие (финансовый год), при отсутствии задолженности, возможно перераспределение сэкономленных средств на расходы капитального характера и фонд оплаты труда, если данные изменения не приведут к образованию задолженности по уменьшаемым расходам. Для этого необходимо представить в Департамент анализ подтвержденной экономии средств. Данные изменения Плана ФХД в части перераспределения экономии средств учитываются при согласовании уточненного Плана ФХД учреждения, представленные в срок, указанный в пункте 3 настоящего раздела.

4. Требования к утверждению Плана ФХД и Сведений

4.1. План ФХД бюджетного учреждения и расшифровки расходов к Плану ФХД (Уточненный План ФХД, уточненные расшифровки расходов к Плану ФХД) после прохождения процедуры согласования в Департаменте, утверждаются начальником Департамента или уполномоченным им должностным лицом.

4.2. План ФХД автономного учреждения (Уточненный План ФХД) после прохождения процедуры согласования в Департаменте, по результатам которой Департаментом направляется в учреждение письмо (уведомление) о согласовании документов, утверждается руководителем автономного учреждения на основании решения Наблюдательного Совета автономного учреждения (копия протокола предоставляется вместе с Планом ФХД).

4.3. Сведения, указанные в пункте 2.2.2 раздела 2 настоящего Порядка, сформированные учреждением, утверждаются начальником Департамента.

5. Требования к составлению Плана ФХД на плановый период

5.1. План ФХД на плановый период составляется учреждением в рублях с точностью до двух знаков после запятой по форме, утвержденной Департаментом (для бюджетных учреждений - согласно приложения 6, для автономных учреждений - согласно приложения 7 настоящего Порядка), и содержащего следующие части:

заголовочную;

табличную.

5.2. План ФХД учреждения на плановый период утверждается согласно разделу 4 настоящего Порядка.

6. Заключительные положения

За достоверность сведений, указанных в ПФХД, и качество планирования доходов и расходов руководитель и главный бухгалтер учреждения несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

______________________________

(1) Сведения не должны содержать сведении о субсидиях, предоставленных учреждению на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием в соответствии с государственным заданием государственных услуг.