Приложение. Порядок открытия и ведения лицевых счетов юридическим лицам, не являющимся участниками бюджетного процесса (за исключением государственных бюджетных и автономных учреждений) и осуществления учета операций со средствами данных юридических лиц

Информация об изменениях:

Приказом Департамента финансов Вологодской области от 18 ноября 2016 г. N 92 в наименование настоящего приложения внесены изменения

См. текст наименования в предыдущей редакции

Приложение

Порядок
открытия и ведения лицевых счетов юридическим лицам, не являющимся участниками бюджетного процесса (за исключением государственных бюджетных и автономных учреждений) и осуществления учета операций со средствами данных юридических лиц
(далее - Порядок)
(утв. приказом Департамента финансов области от 21 сентября 2016 г. N 79)

С изменениями и дополнениями от:

18 ноября 2016 г.

I. Общие положения

Информация об изменениях:

Приказом Департамента финансов Вологодской области от 18 ноября 2016 г. N 92 в пункт 1 раздела I настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

1. Настоящий Порядок регулирует отношения по открытию и ведению лицевых счетов юридическим лицам, не являющимся участниками бюджетного процесса (далее - юридические лица), открываемых в Департаменте финансов области для учета операций с субсидиями, предоставляемыми из областного бюджета юридическим лицам (за исключением субсидий государственным бюджетным и автономным учреждениям и субсидий на возмещение произведенных затрат), и взносами за счет средств областного бюджета в уставные капиталы данных юридических лиц (далее - субсидии, взносы в уставной капитал).

Настоящий Порядок не распространяется на отношения, связанные с предоставлением субсидий из областного бюджета на финансовое обеспечение расходов юридических лиц в целях оказания поддержки отраслей промышленности и сельского хозяйства (за исключением субсидий, предоставляемых в рамках реализации государственного оборонного заказа), источником финансового обеспечения которых являются субсидии, предоставляемые из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации, операции с которыми в соответствии с пунктом 19.1 постановления Правительства Российской Федерации от 28 декабря 2015 года N 1456 "О мерах по реализации Федерального закона "О федеральном бюджете на 2016 год" осуществляются на счетах, открытых территориальным органам Федерального казначейства в учреждениях Центрального банка Российской Федерации для учета денежных средств организаций, не являющихся участниками бюджетного процесса, с отражением операций на соответствующих лицевых счетах, открываемых юридическим лицам - получателям указанных субсидий в территориальных органах Федерального казначейства.

2. Учет операций со средствами юридических лиц осуществляется на счете, открытом Департаменту финансов области в Отделении по Вологодской области Северо-Западного главного управления Банка России (далее - Отделение Вологды) - балансовом счете N 40601.

II. Порядок открытия и ведения лицевых счетов

3. Для осуществления кассовых операций с субсидиями, предоставляемыми из областного бюджета юридическим лицам (за исключением субсидий государственным бюджетным и автономным учреждениям и субсидий на возмещение произведенных затрат), и взносами за счет средств областного бюджета в уставные капиталы юридических лиц Департамент финансов области (далее - Департамент) открывает и ведет отдельный лицевой счет юридического лица.

4. Номера лицевых счетов имеют следующую структуру, состоящую из девяти разрядов:

- с 1 по 3 разряды номера лицевого счета соответствуют ведомственной классификации расходов областного бюджета органа исполнительной государственной власти области, осуществляющего предоставление субсидий или взноса в уставной капитал юридическому лицу;

- 4 - 5 разряды код вида лицевого счета - 41;

- с 6 по 8 разряды - порядковый номер лицевого счета;

- 9 разряд - резервный.

5. Документы на открытие отдельного лицевого счета юридического лица представляются юридическим лицом в государственное казенное учреждение Вологодской области "Областное казначейство" (далее - Областное казначейство).

Для открытия отдельного лицевого счета юридическое лицо представляет:

а) заявление на открытие лицевого счета по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку;

б) два экземпляра карточки образцов подписей и оттиска печати по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку;

в) копию документа о государственной регистрации юридического лица, заверенную юридическим лицом, либо нотариально, либо органом, осуществляющим государственную регистрацию;

г) копию Свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе, заверенную юридическим лицом, либо нотариально, либо выдавшим его налоговым органом;

д) копию Соглашения (договора) о предоставлении субсидий и/или правового акта области о направлении средств областного бюджета в качестве взноса в уставной капитал юридического лица, заверенные юридическим лицом, либо нотариально.

6. Карточка образцов подписей и оттиска печати подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) юридического лица, скрепляется оттиском его печати на подписях указанных лиц и заверяется нотариально.

В разделе "Образцы подписей лиц, имеющих право подписи платежных и иных документов при совершении операции" карточки образцов подписей и оттиска печати наименование должностей, фамилии, имена и отчества лиц указываются полностью.

Лица, указанные в карточке образцов подписей и оттиска печати, действуют без доверенностей и других документов, подтверждающих их полномочия.

Карточка образцов подписей и оттиска печати, представляемая в случае замены или дополнения подписей лиц, имеющих право первой и второй подписи, заполняется в порядке, установленном настоящим пунктом.

При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем и главным бухгалтером Учреждения, новая карточка образцов подписей и оттиска печати не составляется, а дополнительно представляется карточка образцов подписей и оттиска печати только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия, подписанная руководителем и главным бухгалтером юридического лица, скрепленная оттиском печати и заверенная нотариально.

7. Ответственный специалист Областного казначейства не позднее следующего рабочего дня со дня представления юридическим лицом документов, указанных, в пункте 5 настоящего Порядка, проверяет их на комплектность и правильность оформления, брошюрует в юридическое дело, проставляет в заявлении на открытие лицевого счета номер лицевого счета, и в день подписания лицами, указанными в заявлении на открытие лицевого счета, ответственными за принятие документов, направляет на правовую экспертизу в правовое управление Департамента.

Передача юридического дела осуществляется по акту согласно приложению 3 к настоящему Порядку.

Правовое управление Департамента рассматривает представленный пакет документов в течение 3-х рабочих дней со дня поступления и при отсутствии замечаний передает заявление на открытие лицевого счета на подпись руководителю Департамента, а юридическое дело возвращает в Областное казначейство по акту согласно приложению 3 к настоящему Порядку.

В случае наличия замечаний к представленному пакету документов при проверке на соответствие п. 5 настоящего Порядка, правовое управление Департамента в течение 3-х рабочих дней со дня поступления возвращает представленные документы с письменным обоснованием причины возврата в Областное казначейство для последующего возврата юридическому лицу.

Основанием для открытия лицевого счета юридическому лицу является разрешительная надпись руководителя Департамента на заявлении на открытие лицевого счета.

Не позднее следующего рабочего дня после подписания руководителем Департамента заявления на открытие лицевого счета правовое управление Департамента направляет его в Областное казначейство.

Юридическое дело хранится ответственным специалистом Областного казначейства в несгораемом шкафу в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.

8. Лицевые счета регистрируются ответственным специалистом Областного казначейства в Книге регистрации лицевых счетов, в которой указываются следующие реквизиты:

а) дата открытия лицевого счета;

б) наименование юридического лица;

в) номер лицевого счета;

г) дата закрытия (переоформления) лицевого счета;

д) примечание.

9. Не позднее следующего рабочего дня со дня открытия лицевого счета Областное казначейство сообщает об этом в налоговый орган по месту своего нахождения в порядке и сроки, установленные законодательством.

10. Основаниями для переоформления лицевого счета юридическому лицу являются:

- изменение наименования юридического лица, не связанное с реорганизацией;

- изменение структуры номеров лицевых счетов.

Для переоформления лицевого счета юридическое лицо представляет в Областное казначейство заявление на переоформление лицевого счета по форме согласно приложению 4 к настоящему Порядку, два экземпляра карточки образцов подписей и оттиска печати, оформленную в соответствии с требованиями настоящего Порядка, и копию Свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе, заверенную юридическим лицом, либо нотариально, либо выдавшим его налоговым органом (в случае изменения наименования).

Рассмотрение документов осуществляется в порядке, установленном пунктом 7 настоящего Порядка.

Основанием для переоформления лицевого счета юридическому лицу является разрешительная надпись руководителя Департамента на заявлении о переоформлении лицевого счета.

Не позднее следующего рабочего дня после подписания руководителем Департамента заявления на переоформление лицевого счета правовое управление Департамента направляет его в Областное казначейство.

Не позднее следующего рабочего дня со дня переоформления лицевого счета Областное казначейство сообщает об этом в налоговый орган по месту своего нахождения в порядке и сроки, установленные законодательством.

11. Закрытие лицевого счета юридического лица осуществляется на основании заявления на закрытие лицевого счета по форме согласно приложению 5 к настоящему Порядку в случае реорганизации и/или ликвидации юридического лица или отсутствия в течение финансового года операций на лицевом счете юридического лица.

Рассмотрение документов осуществляется в порядке, установленном пунктом 7 настоящего Порядка.

Основанием для закрытия лицевого счета юридическому лицу является разрешительная надпись руководителя Департамента на заявлении на закрытие лицевого счета.

При наличии на закрываемом лицевом счете остатка средств юридическое лицо представляет до закрытия лицевого счета платежный документ на перечисление остатка средств по назначению, указанному юридическим лицом в платежном документе.

Средства, поступившие юридическому лицу после закрытия лицевого счета, возвращаются отправителю средств с пометкой "Возврат без исполнения в связи с закрытием лицевого счета".

При закрытии лицевого счета сверка операций производится путем предоставления юридическому лицу Отчета о состоянии лицевого счета по форме согласно приложению 6 к настоящему Порядку.

III. Порядок учета операций с субсидиями и взносами в уставные капиталы юридических лиц

12. На лицевом счете юридического лица отражаются:

- кассовые поступления средств;

- кассовые выплаты средств;

- восстановление кассовых выплат;

Областное казначейство отражает операции с субсидиями и взносами в уставной капитал юридических лиц на лицевом счете нарастающим итогом с начала финансового года.

13. Субсидии и взносы в уставной капитал, поступившие юридическим лицам и зачисленные на счет N 40601 на основании выписки Отделения Вологды, подлежат отражению на лицевых счетах юридических лиц.

Возврат излишне и (или) ошибочно перечисленных юридическому лицу средств осуществляется с его лицевого счета на основании платежного документа юридического лица.

В случае отсутствия (неверного указания) кода дохода средства зачисляются на лицевой счет юридического лица с указанием типа невыясненных средств 13.00.00. Юридическое лицо проводит работу по уточнению поступлений и представляет в Областное казначейство Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа по форме согласно приложению 7 к настоящему Порядку. Указанное уведомление, на основании которого внесены изменения, с отметкой Областного казначейства прилагается к выписке из лицевого счета юридического лица.

14. Процедура осуществления кассовых выплат состоит в передаче Департаментом в Отделение Вологды электронных пакетов платежных документов, сформированных на основании представленных юридическим лицом в Областное казначейство платежных документов, и списании сумм платежей со счета N 40601.

Кассовые выплаты с лицевого счета юридического лица осуществляются в срок не позднее второго рабочего дня после представления юридическим лицом в Областное казначейство платежных документов, оформленных в установленном порядке, в пределах имеющихся средств на лицевом счете без представления подтверждающих документов.

Для осуществления кассовых выплат клиенты представляют платежные документы на бумажном носителе либо при наличии технической возможности - в электронном виде в соответствии с соглашением об обмене электронными платежными документами, подписанными электронной подписью, в автоматизированной системе удаленных рабочих мест АС "Бюджет".

При приеме платежных документов подлежит проверке:

- соответствие назначения платежа целям и условиям предоставления субсидий, взносов в уставной капитал, предусмотренными соответствующими правовыми актами области;

- соответствия направлений расходования бюджетных средств основным мероприятиям, предусмотренным государственными программами (подпрограммами) области;

- соблюдение правил расчетов, установленных Положением о правилах перевода денежных средств, утвержденным Центральным банком Российской Федерации;

- правильность заполнения поля "Назначение платежа";

- соответствие подписей и оттиска печати карточкам образцов подписей;

- достаточность средств на лицевом счете юридического лица.

Областное казначейство возвращает платежные документы, если:

- назначение платежа не соответствует целям и условиям предоставления субсидий, взносов в уставной капитал, предусмотренными соответствующими правовыми актами области;

- направления расходования бюджетных средств не соответствуют основным мероприятиям, предусмотренным государственными программами (подпрограммами) области;

- не соблюдены правила расчетов, установленные Положением о правилах перевода денежных средств, утвержденным Центральным банком Российской Федерации;

- не правильно заполнено поле "Назначение платежа";

- подписи и оттиск печати не соответствуют карточке образцов подписей и оттиску печати;

- не достаточно средств на лицевом счете юридического лица.

При этом, причина возврата указывается:

- при бумажном документообороте - на оборотной стороне второго экземпляра платежного документа;

- при электронном документообороте - в электронном платежном документе.

Средства, поступившие на лицевой счет юридического лица, не могут быть перечислены:

- на счета, открытые данному юридическому лицу в кредитной организации (за исключением случаев оплаты расходов юридических лиц в иностранной валюте, расходов на оплату труда с учетом начислений и социальных выплат, источником финансового обеспечения которых являются субсидии);

- в качестве взноса в уставной капитал другого юридического лица, если положениями нормативных правовых актов, регулирующих порядок направления взносов, не предусмотрена возможность перечисления иным юридическим лицам;

- в целях размещения указанных средств на депозиты, в иные финансовые инструменты.

15. На основании проверенных платежных документов Областное казначейство формирует предложения на осуществление кассовых выплат, которые утверждаются начальником Областного казначейства, и направляет их в Департамент в сроки, предусмотренные Регламентом по проведению платежей с единого счета областного бюджета и счета по учету операций со средствами государственных бюджетных и автономных учреждений области, утвержденным приказом Департамента.

В день утверждения предложений на осуществление кассовых выплат Департамент направляет по электронным линиям связи в Отделение Вологды электронные пакеты платежных поручений.

16. Юридическое лицо вправе в пределах текущего финансового года уточнить операции по кассовым выплатам, по которым данные операции были отражены на лицевом счете. Для уточнения указанных операций юридическое лицо представляет в Областное казначейство Уведомление об уточнении кода бюджетной классификации Российской Федерации по произведенным кассовым выплатам по форме согласно приложению 8 к настоящему Положению. Уведомление, на основании которого Областным казначейством внесены изменения, прилагается к выписке из лицевого счета.

17. Областное казначейство не позднее следующего рабочего дня после поступления выписки банка по счету Департамента N 40601, отражает данные операции на лицевых счетах юридических лиц и выдает юридическим лицам выписки из лицевых счетов по форме согласно приложению 9 к настоящему Порядку, которые содержат остаток средств на начало дня, остаток средств на конец дня, поступления и выплаты.

18. Ежемесячно не позднее третьего числа месяца, следующего за отчетным, Областное казначейство предоставляет для сведения юридическому лицу на бумажном носителе Отчет о состоянии лицевого счета по форме согласно приложению 10 к настоящему Порядку, сформированный на первое число месяца, следующего за отчетным.

При отсутствии у юридического лица возражений в письменной форме в течение трех рабочих дней со дня вручения ему Отчета о состоянии лицевого счета совершенные операции и остаток средств по лицевому счету считаются подтвержденными.

19. Неиспользованный в текущем финансовом году остаток субсидий и взносов в уставной капитал юридического лица учитываются на лицевом счете как входящий остаток на 1 января очередного финансового года.

Информация об изменениях:

Приказом Департамента финансов Вологодской области от 18 ноября 2016 г. N 92 в наименование настоящего приложения внесены изменения

См. текст наименования в предыдущей редакции

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе MS-Word

Приложите 7
к Порядку
открытия и ведения лицевых счетов
юридическим лицам, не являющимся
участниками бюджетного процесса
(за исключением государственных
бюджетных и автономных учреждений)
и осуществления учета операций со средствами
данных юридических лиц

(с изменениями от 18 ноября 2016 г.)

                                УВЕДОМЛЕНИЕ N

                      об уточнении кода бюджетной классификации

              Российской Федерации по произведенным кассовым выплатам

                           от "___" _____ 20___ г.

                                                          /-----\

Наименование юридического лица _______________________    |Коды |

                                                          |-----|

Номер лицевого счета __________________________________   |     |

                                                          |-----|

Кому: ГКУ ВО "Областное казначейство"                     |     |

                                                          |-----|

Единица измерения: руб.                                   |     |

                                                          \-----/

Платежный документ			Сумма	Код бюджетной классификации		Основание для внесения изменений	Примечание
наименование	дата	номер		подлежащий изменению	измененный
1	2	3	4	5	6	7	8

Руководитель (заместитель                               /-----------------------------------------------\

руководителя) ___________ ____________________          |(Отметка ГКУ ВО "Областное казначейство"       |

               (подпись)  (расшифровка подписи)         |Руководитель (иное                             |

                                                        |уполномоченное лицо) __________ ______________ |

Главный бухгалтер (заместитель                          |                                               |

главного бухгалтера) ___________ ____________________   |                                               |

                      (подпись)(расшифровка подписи)    |Исполнитель ___________ _________ _____________|

                                                        |            (должность) (подпись) (расшифровка |

                                                        |                                   подписи)    |

"__" __________ 20___ г.                                |"__" __________ 20___ г.                       |

                                                        \-----------------------------------------------/

М.П.