Приложение N 1. Порядок открытия и ведения лицевых счетов для учета операций по исполнению областного бюджета

Приложение N 1
к приказу Департамента
финансов области
от 18.12.2020 N 106

Порядок
открытия и ведения лицевых счетов для учета операций по исполнению областного бюджета (далее - Порядок)

С изменениями и дополнениями от:

18 января 2022 г.

I.Общие положения

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Общими требованиями к порядку открытия и ведения лицевых счетов, утвержденных приказом Федерального казначейства от 01 апреля 2020 года N 14н, законом области от 19 февраля 2008 года N 1758-ОЗ "О бюджетном процессе в Вологодской области" и устанавливает порядок открытия и ведения Департаментом финансов Вологодской области (далее - Департамент) лицевых счетов для учета операций по исполнению областного бюджета главных распорядителей, распорядителей и получателей средств областного бюджета, их структурных (обособленных) подразделений, указанных в учредительных документах получателя средств областного бюджета, действующих на основании утвержденного в установленном порядке положения, и наделенных имуществом, находящимся в оперативном управлении получателя средств областного бюджета (далее - участники бюджетного процесса, клиенты).

2. Единый счет бюджета - казначейский счет, открытый в Управлении Федерального казначейства по Вологодской области (далее - УФК по области) и предназначенный для осуществления и отражения операций по поступлениям и перечислениям из областного бюджета (далее - единый счет).

На едином счете Департаментом открываются следующие виды лицевых счетов:

распорядительный лицевой счет - регистр аналитического учета Департамента, предназначенный для отражения операций главного распорядителя, распорядителя средств областного бюджета по распределению лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования по подведомственным распорядителям и получателям средств областного бюджета.

лицевой счет получателя - регистр аналитического учета Департамента, предназначенный для отражения операций по учету и распределению лимитов бюджетных обязательств и перечислений, осуществляемых участниками бюджетного процесса в ходе исполнения областного бюджета.

лицевой счет по учету невыясненных поступлений - регистр аналитического учета Департамента, предназначенный для зачисления сумм поступлений, в распоряжениях которых в соответствующих реквизитах отсутствует информация, позволяющая определить принадлежность поступивших сумм.

распоряжение о совершении казначейских платежей - распоряжение юридического лица (финансового органа) в виде платежного поручения, составленного в соответствии с Требованиями Банка России (далее - платежный документ).

плательщик - физическое или юридическое лицо, указанное в поле "Плательщик" платежного документа.

3. Номер лицевого счета имеет следующую структуру, состоящую из девяти разрядов:

с 1 по 3 разряды номера лицевого счета соответствуют ведомственной классификации расходов областного бюджета главного распорядителя средств областного бюджета;

4 и 5 разряды - код лицевого счета с детализацией:

"11" - главного распорядителя средств областного бюджета и получателя средств областного бюджета, являющегося органом государственной власти области,

"12" - распорядителя средств областного бюджета,

"13" - получателей средств областного бюджета, подведомственных главному распорядителю средств областного бюджета,

"14" - на осуществление государственными бюджетными и автономными учреждениями области полномочий органа исполнительной государственной власти области по исполнению публичных обязательств перед физическим лицом, подлежащих исполнению в денежной форме;

с 6 по 8 разряды - учетный номер лицевого счета, который присваивается последовательно в рамках ведомственной классификации расходов областного бюджета главного распорядителя средств областного бюджета;

9 разряд - порядковый номер лицевого счета, открываемого участнику бюджетного процесса.

4. Нумерация распорядительного лицевого счета осуществляется в следующем порядке:

с 1 по 3 разряды номера распорядительного лицевого счета соответствуют ведомственной классификации расходов областного бюджета главного распорядителя средств областного бюджета;

4 и 5 разряды номера распорядительного лицевого счета главного распорядителя средств областного бюджета содержат код "08";

с 6 по 9 разряды номера содержат код "0".

5. Лицевому счету по учету невыясненных поступлений присваивается номер 999.99.000.1.

II. Открытие, переоформление и закрытие лицевых счетов

1. Лицевые счета открываются участникам бюджетного процесса, сведения о которых включены в реестр участников бюджетного процесса, ведение которого осуществляется в порядке, установленном приказом Министерства финансов Российской Федерации от 23 декабря 2014 года N 163н.

2. Каждому клиенту открывается один лицевой счет. По заявлению клиента могут быть открыты отдельные лицевые счета для учета средств по межбюджетным трансфертам и другим расходам.

3. Главному распорядителю и распорядителю средств областного бюджета открывается один распорядительный лицевой счет.

4. Открытие, переоформление и закрытие лицевых счетов, содержащих сведения, составляющие государственную тайну, а также организация документооборота при осуществлении учета операций на лицевых счетах, содержащих сведения, составляющие государственную тайну, осуществляется Департаментом в соответствии с требованиями, установленными законодательством Российской Федерации о государственной тайне.

5. Департамент осуществляет консультирование по вопросам, возникающим в процессе открытия, переоформления, закрытия и обслуживания лицевых счетов.

6. Открытие лицевого счета по учету невыясненных поступлений осуществляется на основании заявления государственного казенного учреждения Вологодской области "Областное казначейство" (далее - Областное казначейство) на открытие лицевого счета, оформленного по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку.

7. Документы для открытия лицевого счета в Департаменте представляются клиентами непосредственно в Областное казначейство.

8. Клиентами (за исключением структурных (обособленных) подразделений получателя средств областного бюджета) представляются следующие документы:

а) заявление на открытие лицевого счета согласно приложению N 2 к настоящему Порядку;

б) копия учредительного документа, прошитая и заверенная руководителем Учредителя или лицом, обладающим правом заверения данных документов, с представлением оригинала доверенности на совершение указанных действий или её нотариально удостоверенной копии, либо нотариально;

Информация об изменениях:

Подпункт "в" изменен с 19 января 2022 г. - Приказ Департамента финансов Вологодской области от 18 января 2022 г. N 2

См. предыдущую редакцию

в) копия свидетельства о государственной регистрации юридического лица или Листа записи Единого государственного реестра юридических лиц, заверенная руководителем Учредителя или лицом, обладающим правом заверения данных документов, с представлением оригинала доверенности на совершение указанных действий или ее нотариально удостоверенной копии, либо нотариально;

г) копия свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе, заверенная руководителем Учредителя или лицом, обладающим правом заверения данных документов, с представлением оригинала доверенности на совершение указанных действий или её нотариально удостоверенной копии, либо нотариально;

д) два экземпляра карточки образцов подписей и оттиска печати, заверенные Учредителем или нотариально, согласно приложению N 3 к настоящему Порядку;

е) копии распорядительных актов о назначении на должность лиц, указанных в карточке образцов подписей и оттиска печати, заверенные руководителем или работником кадровой службы клиента;

ж) справку о сроках выплаты заработной платы у клиента в произвольной форме.

Копии документов, указанных в подпунктах "б" - "г" настоящего пункта, представляемые клиентами - главными распорядителями средств областного бюджета, заверяются их руководителями или лицами, обладающими правом заверения данных документов, с представлением оригинала доверенности на совершение указанных действий или её нотариально удостоверенной копии.

9. При открытии лицевого счета клиенту - главному распорядителю средств областного бюджета карточка образцов подписей и оттиска печати заверяется заместителем Губернатора области, курирующий соответствующую отрасль, или нотариально.

10. При открытии лицевого счета главному распорядителю средств областного бюджета, деятельность которого координирует Губернатор области, карточка образцов подписей и оттиска печати заверяется первым заместителем Губернатора области, или нотариально.

11. Лицевой счет клиента - структурного (обособленного) подразделения главного распорядителя, распорядителя и получателя средств областного бюджета открывается только после открытия лицевого счета органу исполнительной государственной власти области или казенному учреждению, создавшему данное структурное (обособленное) подразделение.

12. Для открытия лицевого счета структурным (обособленным) подразделением представляются в Областное казначейство следующие документы:

1) ходатайство органа исполнительной государственной власти области или казенного учреждения, его создавшего, об открытии лицевого счета, в произвольной форме, подписанное руководителем и оформленное на бланке организации;

2) выписка из учредительного документа органа исполнительной государственной власти области или казенного учреждения, заверенная его руководителем, подтверждающая факт создания структурного (обособленного) подразделения;

3) заявление на открытие лицевого счета по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку;

4) копия положения о структурном (обособленном) подразделении, заверенная руководителем органа исполнительной государственной власти области или казенного учреждения, его создавшим, или лицом, обладающим правом заверения данных документов в органе исполнительной государственной власти области или казенном учреждении, его создавшим, с представлением оригинала доверенности на совершение указанных действий или её нотариально удостоверенной копии, либо нотариально;

5) доверенность, выданная руководителю структурного (обособленного) подразделения руководителем органа исполнительной государственной власти области или казенного учреждения на осуществление операций по расходованию бюджетных средств с обязательным перечнем установленных расходов, или копия доверенности, заверенная руководителем органа исполнительной государственной власти области или казенного учреждения;

6) копия уведомления о постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения структурного (обособленного) подразделения, заверенная руководителем органа исполнительной государственной власти области или казенного учреждения, его создавшим, или лицом, обладающим правом заверения данных документов в органе исполнительной государственной власти области или казенном учреждении, с представлением оригинала доверенности на совершение указанных действий или её нотариально удостоверенной копии, либо нотариально;

7) карточка образцов подписей и оттиска печати структурного (обособленного) подразделения, заверенная руководителем органа исполнительной государственной власти или казенного учреждения, его создавшего, или нотариально, по форме согласно приложению N 3 к настоящему Положению;

8) копии приказов о назначении на должность лиц, указанных в карточке образцов подписей и оттиска печати, заверенные руководителем структурного (обособленного) подразделения;

13. Заполнение заявления на открытие лицевого счета осуществляется следующим образом.

14. Заявление на открытие лицевого счета заполняется клиентом, за исключением разрешительной части, начинающейся со слов "Открыть лицевой счет N _________ разрешаю", которая заполняется Областным казначейством и Департаментом.

В заголовочной части формы Заявления на открытие лицевого счета указываются:

по строке "полное наименование клиента" - полное наименование (с учетом символа "N", кавычек, скобок, знаков препинания) клиента в соответствии с учредительными документами (далее - полное наименование);

по строке "ИНН клиента" - идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) клиента;

по строке "полное наименование главного распорядителя средств областного бюджета" - полное наименование (с учетом символа "N", кавычек, скобок, знаков препинания) органа исполнительной государственной власти области, осуществляющего функции и полномочия учредителя. Главные распорядители средств бюджета указанное поле не заполняют;

по строке "ИНН главного распорядителя средств областного бюджета "- ИНН органа исполнительной государственной власти области, осуществляющего функции и полномочия учредителя. Главные распорядители средств бюджета указанное поле не заполняют;

по строке "Юридический адрес клиента" - юридический адрес клиента в соответствии с учредительными документами.

В заявительной части формы Заявления на открытие лицевого счета "На основании Порядка" указываются реквизиты приказа Департамента, утверждающего настоящий Порядок, и вид лицевого счета в соответствии с пунктом 3 раздела I настоящего Порядка.

Информация об изменениях:

Пункт 15 изменен с 19 января 2022 г. - Приказ Департамента финансов Вологодской области от 18 января 2022 г. N 2

См. предыдущую редакцию

15. Заявление на открытие лицевого счета подписывается руководителем клиента (уполномоченным лицом) с указанием расшифровки подписи, содержащей фамилию, имя, отчество (далее - ФИО) и главным бухгалтером клиента (уполномоченным лицом) с указанием расшифровки подписи, содержащей ФИО, и даты подписания заявления на открытие лицевого счета. В случае если заявление подписывается уполномоченным руководителем лицом, к заявлению на открытие лицевого счета дополнительно прикладывается копия распорядительного акта о наделении уполномоченного лица полномочиями на подписание указанного заявления.

В случае передачи полномочий согласно постановлению Правительства области о передаче полномочий органов исполнительной государственной власти области (подведомственных казенных учреждений) заявление на открытие лицевого счета подписывается только руководителем клиента (уполномоченным лицом) с указанием расшифровки подписи, содержащей Ф.И.О., и даты подписания заявления на открытие лицевого счета.

16. Оттиск печати клиента ставится в поле "М.П." так, чтобы надписи в оттиске печати читались ясно и четко.

В разрешительной надписи "Открыть лицевой счет N ______ разрешаю" ответственным специалистом Областного казначейства указывается номер открываемого клиенту лицевого счета в соответствии с пунктом 3 раздела I настоящего Порядка.

17. Карточка образцов подписей и оттиска печати к лицевому счету (далее - карточка образцов подписей) оформляется и представляется клиентом с учетом следующих особенностей:

а) заверенные карточки образцов подписей представляются в двух экземплярах. В случае нотариального заверения карточки образцов подписей заверяется один ее экземпляр, второй принимается по разрешительной надписи руководителя Областного казначейства (во время отсутствия - лица, его замещающего) после сличения образцов с нотариально заверенным экземпляром карточки образцов подписей.

В случае открытия клиенту нескольких лицевых счетов оформления карточки к каждому лицевому счету не требуется. В ранее представленной карточке образцов подписей Областным казначейством проставляются номера вновь открытых лицевых счетов;

б) право первой подписи принадлежит руководителю клиента и его заместителям, а также иным лицам, наделенным правом первой подписи распорядительным актом руководителя клиента.

Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру, его заместителям или лицам, уполномоченным на ведение бухгалтерского учета в порядке, установленном действующим законодательством.

Правом первой или второй подписи могут быть наделены одновременно несколько сотрудников клиента;

в) право первой подписи платежных документов структурного (обособленного) подразделения принадлежит руководителю структурного (обособленного) подразделения, а также должностным лицам, уполномоченным руководителем. Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру структурного (обособленного) подразделения и уполномоченным руководителем структурного (обособленного) подразделения лицам. При отсутствии в штате структурного (обособленного) подразделения бухгалтера представляется справка органа исполнительной государственной власти или казенного учреждения об отсутствии в штате структурного (обособленного) подразделения бухгалтера. В этом случае руководитель предоставляет право второй подписи другому работнику или подписывает денежные документы единолично;

Информация об изменениях:

Подпункт "г" изменен с 19 января 2022 г. - Приказ Департамента финансов Вологодской области от 18 января 2022 г. N 2

См. предыдущую редакцию

г) при смене руководителя или главного бухгалтера клиента, а также в случае изменения фамилии, имени, отчества, должности указанных в карточке лиц, изменения реквизитов, позволяющих идентифицировать клиента (изменение наименования, подчиненности, организационно-правовой формы юридического лица), клиентом представляется новая карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи, заверенная в установленном Порядке.

Если в новой карточке, представляемой в случае замены или дополнения подписей лиц, имеющих право первой и второй подписи, подписи руководителя и главного бухгалтера клиента остаются прежние, то дополнительного заверения такой карточки не требуется. Данная карточка принимается по разрешительной надписи руководителя Областного казначейства (во время отсутствия - лица, его замещающего) на лицевой стороне карточки после сверки им подписей руководителя и главного бухгалтера, подписавших карточку, с образцами их подписей на заменяемой карточке;

д) если руководитель клиента ведет в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, бухгалтерский учет лично, в карточке образцов подписей проставляется собственноручная подпись (подписи) лица (лиц), наделенного правом только первой подписи. В этом случае представляется справка об отсутствии в штате бухгалтера, в карточке образцов подписей в графе "Фамилия, имя, отчество" вместо указания лица, наделенного правом второй подписи, делается запись "Бухгалтерский работник в штате не предусмотрен" и руководитель подписывает денежные документы единолично;

е) при временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем и главным бухгалтером клиента, новая карточка образцов подписей не составляется, а дополнительно представляется карточка образцов подписей только с образцом подписи лица, которому временно предоставлено право первой или второй подписи, с указанием срока ее действия. Временная карточка образцов подписей подписывается руководителем и главным бухгалтером, скрепляется оттиском печати и дополнительного удостоверения не требует;

Информация об изменениях:

Подпункт "ж" изменен с 19 января 2022 г. - Приказ Департамента финансов Вологодской области от 18 января 2022 г. N 2

См. предыдущую редакцию

ж) в случае передачи полномочий согласно постановления Правительства области о передаче полномочий органов исполнительной государственной власти области (подведомственных казенных учреждений) предоставление права подписи платежных и иных документов и использование на них оттиска печати устанавливается единой учетной политикой органов исполнительной государственной власти области и государственных учреждений области, утвержденной правовыми актами Департамента финансов области, в рамках которой устанавливаются правила документооборота между субъектами централизованного учета, включающие в себя график документооборота. При этом карточку образцов подписей подписывает только руководитель клиента (уполномоченное руководителем лицо) и скрепляет ее оттиском печати клиента;

з) при электронном документообороте с использованием электронной подписи, осуществляемом в соответствии с соглашением, заключаемым между Департаментом, Областным казначейством и Клиентом, в карточку образцов подписей включаются образцы подписей уполномоченных лиц с правом первой и второй подписей, имеющих полномочия по подписанию электронной подписью электронных платежных документов;

и) в карточку с образцами подписей клиента обязательно включается образец оттиска круглой печати клиента, предназначенной для заверения финансовых документов. Применение печатей, предназначенных для других целей, не допускается.

18. При временном отсутствии печати у клиента, а также в связи с его реорганизацией, изменением наименования или подчиненности, изношенностью или утерей печати клиенту по согласованию с Департаментом предоставляется месячный срок с даты принятия карточки для изготовления печати. На основании письменного обращения клиента Областное казначейство готовит служебную записку начальнику Департамента. После согласования начальником Департамента и руководителя Областного казначейства Областное казначейство письменно извещает клиента о порядке оформления расчетных документов на время отсутствия печати.

В этих случаях ответственным специалистом Областного казначейства делается соответствующая отметка в карточке образцов подписей в поле "Прочие отметки".

Информация об изменениях:

Пункт 19 изменен с 19 января 2022 г. - Приказ Департамента финансов Вологодской области от 18 января 2022 г. N 2

См. предыдущую редакцию

19. На каждом экземпляре карточки образцов подписей указываются номера открытых клиенту лицевых счетов. Один экземпляр карточки образцов подписей находится у ответственного работника Областного казначейства, осуществляющего контроль за соответствием подписей и оттиска печати на платежных документах подписям и оттиску печати в карточке образцов подписей. Второй экземпляр карточки образцов подписей хранится в юридическом деле клиента.

Первые экземпляры ранее представленных карточек образцов подписей хранятся в юридическом деле клиента, по клиентам, находящимся за пределами города Вологды, - остаются в отделах (секторах) Областного казначейства по городам и районам.

20. Клиенты, находящиеся за пределами города Вологды, при временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем клиента, представляют два экземпляра временной карточки в соответствующие отделы (секторы) Областного казначейства по городам и районам. Временная карточка принимается по разрешительной надписи начальников отделов (секторов) Областного казначейства по городам и районам после сверки подписей руководителя и главного бухгалтера, подписавших карточку, с образцами их подписей на постоянной карточке. Один экземпляр карточки находится у ответственного специалиста отдела (сектора) Областного казначейства по районам и городам, осуществляющего контроль за соответствием подписей и оттиска печати на расчетных документах, представляемых клиентами, подписям и оттиску печати в карточке. Второй экземпляр карточки хранится в отдельном деле.

21. В случаях представления клиентами, находящимися за пределами города Вологды, новой карточки (в случае смены руководителя или главного бухгалтера клиента, замены или дополнения подписей лиц, имеющих право первой и второй подписи, изменения фамилии, имени, отчества указанного в карточке лица, изменения реквизитов, позволяющих идентифицировать клиента) карточка принимается по разрешительной надписи руководителя Областного казначейства (во время отсутствия - его заместителя), при этом второй экземпляр карточки направляется в соответствующие отделы (секторы) Областного казначейства по городам и районам для контроля при проведении расходов.

Карточка действует до закрытия всех лицевых счетов клиента либо до ее замены новой карточкой.

22. Формирование карточки образцов подписей осуществляется следующим образом.

22.1. Карточка заполняется клиентом самостоятельно с применением машинного носителя шрифтом черного цвета или ручкой с пастой (чернилами) черного, синего или фиолетового цвета. Применение факсимильной подписи для заполнения полей карточки не допускается.

22.2. Допускается произвольное количество строк в полях "Фамилия, имя, отчество" и "Образец подписи" с учетом количества лиц, наделенных правами первой или второй подписи, а также в поле "Счет N" с учетом количества открытых лицевых счетов.

22.3. Поле "Образец оттиска печати" должно предусматривать возможность проставления оттиска печати диаметром не менее 45 мм, не выходя за границы данного поля.

Информация об изменениях:

Подпункт 22.4 изменен с 19 января 2022 г. - Приказ Департамента финансов Вологодской области от 18 января 2022 г. N 2

См. предыдущую редакцию

22.4. Поля лицевой стороны карточки заполняются в следующем порядке:

в поле "Клиент" указывается полное наименование (с учетом символа "N", кавычек, скобок, знаков препинания) (далее - полное наименование) клиента в соответствии с учредительными документами;

в поле "ИНН" - ИНН клиента;

в поле "Адрес" указывается полный юридический адрес клиента;

в поле "тел. N" указывается номер(а) контактного(ых) телефона(ов) клиента;

в поле "Наименование главного распорядителя средств областного бюджета" подведомственным получателем средств областного бюджета указывается полное наименование главного распорядителя средств областного бюджета, обособленным подразделением - полное наименование органа государственной власти области или казенного учреждения, создавшего обособленное подразделение; главным распорядителем средств областного бюджета данное поле не заполняется;

в поле "Местонахождение ГКУ ВО "Областное казначейство" указывается почтовый адрес Областного казначейства;

в поле "Сообщаем образцы подписей и печати, которые просим считать обязательными при совершении операций по лицевому счету N" указываются номера всех открытых клиенту лицевых счетов;

в поле "Платежные и иные документы по лицевому счету N" указываются номера всех открытых клиенту лицевых счетов, кроме распорядительного лицевого счета;

22.5. В разделе "Отметка ГКУ ВО "Областное казначейство" Разрешение на прием образцов подписей" проставляется подпись руководителя (уполномоченного руководителем лица) Областного казначейства и дата начала действия карточки образцов подписей.

22.6. В поле "Прочие отметки" Областным казначейством указывается примечание.

Информация об изменениях:

Подпункт 22.7 изменен с 19 января 2022 г. - Приказ Департамента финансов Вологодской области от 18 января 2022 г. N 2

См. предыдущую редакцию

22.7. Поля оборотной стороны карточки заполняются в следующем порядке:

в поле "Сокращенное наименование клиента" указывается сокращенное наименование клиента в соответствии с учредительными документами. При отсутствии сокращенного наименования указывается полное наименование клиента;

в поле "Образцы подписей должностных лиц клиента, имеющих право подписи платежных и иных документов при совершении операции по лицевому счету N" указываются номера всех открытых клиенту лицевых счетов;

в поле "Должность" указывается полностью наименование должности в соответствии с распорядительным актом о назначении на должность лица, которое обладает правом подписи;

в поле "Фамилия, имя, отчество" указываются полностью фамилия, имя, отчество лиц, наделенных правами первой или второй подписи;

в поле "Образец подписи" лицами, наделенными правами первой или второй подписи, проставляются напротив своей фамилии собственноручные подписи;

в поле "Срок полномочий должностных лиц, временно пользующихся правом подписи" цифрами указывается срок полномочий лиц, временно пользующихся правом первой и (или) второй подписи, устанавливаемый на основании правового акта клиента, с даты начала срока по дату окончания срока включительно;

в поле "Дата заполнения" указывается число, месяц (прописью) и год оформления карточки;

в поле "Образец оттиска печати" клиентом проставляется образец оттиска круглой печати, предназначенной для заверения финансовых документов. Оттиск печати, проставляемый на карточке, должен быть четким.

22.8. Карточка образцов подписей подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными лицами с указанием должности) клиента с указанием расшифровки подписи, содержащей ФИО.

23. Ответственный специалист Областного казначейства после проверки на комплектность брошюрует представленные документы в юридическое дело, проставляет в заявлении на открытие лицевого счета номер лицевого счета и не позднее следующего рабочего дня со дня представления документов направляет на правовую экспертизу в правовое управление Департамента. При этом юридическое дело клиенту оформляется единое по всем представленным заявлениям.

24. Передача юридического дела осуществляется по акту передачи под роспись с указанием даты передачи согласно приложению N 4 к настоящему Порядку.

25. Правовое управление Департамента рассматривает представленный пакет документов на предмет соответствия требованиям к составу документов, представленных для открытия (переоформления, закрытия) лицевых счетов, соответствия требованиям, предъявляемым к их оформлению, представленных клиентами документов согласно настоящему Порядку. В течение трех рабочих дней со дня поступления и при отсутствии замечаний специалист правового управления ставит отметку в юридическом деле о проведении правовой экспертизы и передает заявление на открытие (закрытие, переоформление) лицевого счета на подпись начальнику Департамента.

26. Основаниями для несогласования открытия (переоформления, закрытия) лицевого счета правовым управлением являются:

а) неполный комплект документов, требуемых для открытия (переоформления, закрытия) лицевого счета;

б) несоответствие представленных клиентами документов требованиям, предъявляемым Порядком к их оформлению;

в) наличие исправлений в документах, представленных клиентом на открытие (закрытие, переоформление) лицевого счета.

27. Основанием открытия в Департаменте лицевого счета клиентам является разрешительная надпись начальника Департамента и (или) его заместителя на заявлении на открытие лицевого счета.

28. Не позднее следующего рабочего дня после подписания заявления руководителем Департамента правовое управление Департамента возвращает юридическое дело в Областное казначейство для ведения лицевых счетов клиентов по акту передачи согласно приложению N 4 к настоящему Порядку.

29. При наличии оснований для несогласования открытия (переоформления, закрытия) лицевого счета правовое управление Департамента в течение трех рабочих дней со дня поступления возвращает документы с письменным обоснованием причины возврата в Областное казначейство для последующего возврата клиенту.

30. Ответственный специалист Областного казначейства в трехдневный срок после открытия лицевого счета формирует извещение об открытии лицевого счета клиенту по форме согласно приложению N 5 к настоящему Порядку. Один экземпляр извещения хранится в деле клиента.

31. После открытия лицевых счетов и регистрации их в Книге регистрации лицевых счетов один экземпляр карточки образцов подписей направляется в соответствующие отделы (сектора) Областного казначейства по городам и районам.

32. Клиенты обязаны в течение трёх рабочих дней, следующих за днём внесения изменений в Единый государственный реестр юридических лиц, сообщать в Областное казначейство обо всех изменениях в учредительных документах, представленных ими для открытия (переоформления) лицевых счетов.

33. Клиенты, находящиеся за пределами города Вологды, в течение трёх рабочих дней, следующих за днём внесения изменений в Единый государственный реестр юридических лиц, сообщают обо всех изменениях в учредительных документах, представленных для открытия (переоформления) лицевых счетов, в соответствующие отделы (секторы) Областного казначейства по городам и районам. Отделы (секторы) Областного казначейства по городам и районам направляют указанные документы в Областное казначейство для контроля и хранения в юридическом деле.

34. Лицевой счет переоформляется при изменении наименования клиента. В этом случае клиентом представляются в Областное казначейство документы, указанные в пункте 8 настоящего Порядка, кроме подпункта "а", и заявления на переоформление лицевых счетов по форме согласно приложению N 6 к настоящему Порядку.

35. Дополнительно клиентом представляется копия документа об изменении наименования, заверенная руководителем Учредителя или лицом, обладающим правом заверения данных документов, с представлением оригинала доверенности на совершение указанных действий или её нотариально удостоверенной копии. Заверение копии документа об изменении наименования главного распорядителя средств областного бюджета не требуется.

36. Заявление на переоформление лицевого счета хранится в юридическом деле клиента. На каждый вид открытого клиенту лицевого счета составляется отдельное заявление на переоформление.

37. Заполнение заявления на переоформление лицевого счета и карточки образцов подписей осуществляется в соответствии с пунктами 11 - 21 настоящего Порядка.

38. Ответственный специалист Областного казначейства после проверки на комплектность брошюрует представленные документы в юридическое дело, проставляет в заявлении на открытие лицевого счета номер лицевого счета и не позднее следующего рабочего дня со дня представления документов направляет на правовую экспертизу в правовое управление Департамента. Передача юридического дела осуществляется по акту передачи под роспись с указанием даты передачи согласно приложению N 4 к настоящему Порядку.

39. Правовое управление проводит экспертизу представленных документов на переоформление лицевых счетов в соответствии с требованиями пунктов 25, 26, 29 Порядка.

40. Основанием для переоформления лицевого счета клиенту является разрешительная надпись начальника Департамента на заявлении на переоформление лицевого счета.

41. Лицевой счет переоформляется в случае изменения структуры номеров лицевых счетов в соответствии с требованиями законодательства. Клиентом представляется единое заявление на переоформление, составленное по всем открытым лицевым счетам.

Ответственный специалист Областного казначейства на заявлении клиента на переоформление лицевого счета указывает новые номера лицевых счетов клиента.

В действующую карточку образцов подписей клиента вносится информация о новых лицевых счетах. При этом каждое изменение должно быть подтверждено подписью начальника Областного казначейства (иного уполномоченного начальником лица) в поле "прочие отметки" с указанием даты изменения и причины внесения исправлений. При внесении изменений в поле "счет N" зачеркивание текста тонкой чертой осуществляется так, чтобы можно было прочитать зачеркнутое.

42. Лицевые счета закрываются Департаментом по заявлению клиента на закрытие лицевого счета в следующих случаях:

а) в связи с реорганизацией, изменением подчиненности (ведомства) или организационно-правовой формы, ликвидацией;

Информация об изменениях:

Подпункт "б" изменен с 19 января 2022 г. - Приказ Департамента финансов Вологодской области от 18 января 2022 г. N 2

См. предыдущую редакцию

б) если в течение текущего финансового года операции по лицевому счету не производились.

Заявление на закрытие лицевого счета представляется клиентом в Областное казначейство по форме согласно приложению N 7 к настоящему Порядку.

Закрытие лицевого счета структурного (обособленного) подразделения осуществляется на основании заявления структурного (обособленного) подразделения, которое представляется в Областное казначейство одновременно с ходатайством органа исполнительной государственной власти области или казенного учреждения, создавшего структурное (обособленное) подразделение, о закрытии лицевого счета.

43. В течение двух рабочих дней со дня представления документов на закрытие лицевого счета ответственный специалист Областного казначейства проверяет соответствие представленного заявления на закрытие лицевого счета установленной настоящим Порядком форме, наличие реквизитов, подлежащих заполнению, правильность оформления и не позднее следующего рабочего дня после согласования руководителем Областного казначейства направляет заявление на закрытие лицевого счета в Департамент.

Ответственный специалист Областного казначейства после проверки на комплектность брошюрует представленные документы в юридическое дело и не позднее следующего рабочего дня со дня представления документов направляет на правовую экспертизу в правовое управление Департамента.

Передача юридического дела осуществляется по акту передачи под роспись с указанием даты передачи согласно приложению N 4 к настоящему Порядку.

Правовое управление проводит экспертизу представленных документов на закрытие лицевого счета в соответствии с требованиями пунктов 25, 26, 29 Порядка.

44. При реорганизации клиентом представляется в Областное казначейство для закрытия лицевых счетов копия решения учредителя либо иного уполномоченного на то учредительными документами органа о реорганизации, заверенная руководителем клиента.

45. Документы на переоформление лицевых счетов по основаниям, указанным в пункте 34 40 настоящего Порядка, или на закрытие лицевых счетов по основаниям, указанным в пункте 42 - 43 настоящего Порядка, представляются клиентами не позднее трёх рабочих дней, следующих за днём внесения изменений в Единый государственный реестр юридических лиц.

46. При ликвидации клиентом представляются в Областное казначейство заверенные руководителем органа, принявшего решение о ликвидации, или учредителя копия решения о ликвидации и о назначении ликвидационной комиссии и карточка образцов подписей ликвидационной комиссии и оттиска печати ликвидируемого учреждения.

Ликвидационной комиссией по завершении работы оформляется и представляется в Областное казначейство заявление на закрытие лицевого счета одновременно с выпиской из единого государственного реестра юридических лиц о ликвидации юридического лица, заверенной ликвидационной комиссией.

47. Основанием для закрытия лицевого счета клиенту является разрешительная надпись начальника Департамента на заявлении на закрытие лицевого счета.

48. До закрытия лицевого счета главным распорядителем средств областного бюджета осуществляется отзыв неиспользованных лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования подведомственного получателя средств областного бюджета по формам, утвержденным приказами Департамента, устанавливающими Порядок составления и ведения сводной бюджетной росписи областного бюджета и Порядки составления и ведения бюджетных росписей главных распорядителей (распорядителей) средств областного бюджета, включая внесение изменений в них, а также Порядок утверждения и доведения предельных объемов финансирования расходов областного бюджета.

49. Областное казначейство в трехдневный срок после переоформления (закрытия) Департаментом лицевого счета сообщает об этом в письменной форме клиенту. Один экземпляр сообщения о переоформлении (закрытии) лицевого счета хранится в деле клиента.

Не позднее трёх рабочих дней со дня открытия (переоформления, закрытия) Департаментом лицевого счета Областное казначейство направляет в налоговый орган по месту своего нахождения сообщение об открытии (изменении реквизитов, закрытии) лицевого счета в порядке, установленном законодательством.

Документы на открытие, переоформление и закрытие лицевых счетов хранятся в юридическом деле клиента.

Юридическое дело хранится ответственным специалистом Областного казначейства в несгораемом шкафу в соответствии с правилами делопроизводства.

III. Порядок ведения лицевых счетов

1. Лицевые счета регистрируются ответственным специалистом Областного казначейства в Книге регистрации лицевых счетов, в которой указываются следующие реквизиты:

а) дата открытия лицевого счета;

б) наименование клиента;

в) номер лицевого счета;

г) дата закрытия (переоформления) лицевого счета;

д) примечание.

2. Книга регистрации лицевых счетов постранично нумеруется, прошнуровывается, скрепляется печатью Областного казначейства и заверяется подписью руководителя Областного казначейства. Книга регистрации лицевых счетов хранится в Областном казначействе в несгораемом шкафу.

3. На лицевых счетах подлежат отражению утвержденные лимиты бюджетных обязательств и предельные объемы финансирования расходов областного бюджета в структуре кодов бюджетной классификации Российской Федерации.

4. На лицевых счетах отражаются операции, осуществляемые в процессе исполнения областного бюджета по расходам нарастающим итогом с начала финансового года в рублях и копейках.

5. Процедура осуществления перечислений состоит в передаче Департаментом в Управление федерального казначейства по Вологодской области (далее УФК по области) реестров платежных документов, акцептованных Областным казначейством, и списании сумм перечислений с единого счета.

6. Списание денежных средств с лицевых счетов клиентов осуществляется в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования расходов областного бюджета.

7. Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у клиентов в текущем финансовом года, учитываются на лицевом счете как восстановление перечислений с отражением по тем кодам бюджетной классификации Российской Федерации, по которым были произведены перечисления.

Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет, поступившие на лицевой счет, не позднее трех дней направляются клиентами в доход бюджета.

8. Областное казначейство не позднее следующего рабочего дня после поступления выписки УФК по области по единому счету отражает проведенные операции на соответствующих лицевых счетах клиентов, формирует и доводит до клиентов не позднее 16 часов следующего рабочего дня после отражения операций в электронном виде с использованием электронной подписи специалиста Областного казначейства выписки из лицевых счетов по форме согласно приложению N 8 к настоящему Порядку и приложений к ним, которые служат основанием для отражения операций на лицевых счетах.

9. Клиент письменно сообщает в Областное казначейство в течение трех рабочих дней после получения выписки из соответствующего лицевого счета о суммах, ошибочно отраженных в его лицевом счете. При не поступлении от клиента возражений в указанные сроки совершение операций по лицевому счету, считаются подтвержденными.

При обнаружении ошибочных учетных записей, произведенных по лицевым счетам в пределах текущего финансового года, исправительные записи осуществляются Областным казначейством на дату обнаружения ошибки на основании мемориального ордера с уведомлением клиента не позднее следующего дня после оформления исправительной записи.

10. Сообщение о неполучении выписок или приложений к ним клиенты направляют в Областное казначейство в течение трех рабочих дней со дня получения очередной выписки.

11. Если в полученном из УФК по области платежном поручении плательщиком не указано наименование клиента или указано неправильное наименование клиента, неверно указан номер лицевого счета клиента, то суммы по таким расчетным документам учитываются Областным казначейством как невыясненные поступления и зачисляются на лицевой счет по учету невыясненных сумм.

Средства, поступившие на лицевой счет по учету невыясненных сумм, Областное казначейство:

зачисляет на лицевой счет клиента, если плательщиком, представлена информация в письменной форме, заверенная подписями руководителя и (или) главного бухгалтера юридического лица, подписью физического лица о реквизитах получателя средств;

возвращает по истечении пяти рабочих дней отправителю, если реквизиты получателя не установлены.

12. Учет сумм, отнесенных УФК по области на код невыясненных поступлений главного администратора доходов бюджета Департамента финансов области, осуществляется Департаментом.

13. Информация о невыясненных поступлениях в части восстановления расходов на лицевые счета доводится Областным казначейством до клиентов в виде платежных поручений с отметкой "СНС" - счет невыясненных сумм. В случае невозможности идентифицировать лицевой счет клиента и код бюджетной классификации перечисление сумм с кода невыясненных поступлений на лицевой счет клиента осуществляется Областным казначейством на основании письменного заявления клиента, подписанного руководителем или главным бухгалтером клиента, при идентификации лицевого счета и кодов бюджетной классификации перечисление средств с кода невыясненных поступлений осуществляется без предоставления заявления. В заявлении должна содержаться информация о дате, номере, сумме платежного поручения, отнесенного к невыясненным поступлениям, номере лицевого счета клиента и коде бюджетной классификации.

14. Клиенты уточняют коды бюджетной классификации Российской Федерации по произведенным выплатам в следующих случаях:

при внесении изменений в Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденные приказом Минфина России на соответствующий финансовый год;

при ошибочном указании клиентами кодов бюджетной классификации Российской Федерации в платежном документе, на основании которого Областным казначейством отражены операции на соответствующем лицевом счете.

15. Для уточнения кодов бюджетной классификации Российской Федерации клиенты представляют в Областное казначейство Уведомление об уточнении кода бюджетной классификации Российской Федерации по произведенным выплатам (далее - уведомление) по форме согласно приложению N 9 к настоящему Порядку.

Уведомление с отметкой Областного казначейства, на основании которого Областным казначейством внесены изменения, прилагается к выписке из соответствующего лицевого счета и является основанием для оформления клиентом исправительных записей в регистрах бюджетного учета.

16. Уточнение кодов бюджетной классификации осуществляется при наличии:

подписи руководителя (иного уполномоченного лица) Областного казначейства на уведомлении;

на лицевом счете клиента остатка лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования по кодам бюджетной классификации Российской Федерации, на которые следует отнести данные расходы.

17. На лицевом счете клиента отражаются:

полное наименование клиента;

девятизначный номер лицевого счета;

в структуре кодов бюджетной классификации Российской Федерации:

лимиты бюджетных обязательств текущего года;

предельные объемы финансирования (нарастающим итогом);

выплаты;

восстановление ранее произведенных выплат;

остатки неиспользованных лимитов бюджетных обязательств текущего года и предельных объемов финансирования на текущую дату.

18. Ежемесячно не позднее третьего числа месяца, следующего за отчетным, Областное казначейство в электронном виде формирует и направляет для сведения клиентам отчет о состоянии лицевых счетов, сформированный на первое число месяца, следующего за отчетным, и отражающий операции по движению на лицевых счетах лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования и выплат за отчетный месяц с нарастающим итогом с начала года.

При отсутствии у клиентов возражений в письменной форме в течение трех рабочих дней со дня вручения отчета о состоянии лицевого счета совершенные операции по лицевым счетам считаются подтвержденными.

19. При реорганизации клиента выплаты, учтенные на лицевом счете реорганизуемого клиента, подлежат переносу на лицевой счет клиента, являющегося правопреемником реорганизуемого клиента.

20. Перенос показателей по выплатам правопреемнику осуществляется на основании Акта приемки-передачи выплат, сформированного по форме согласно приложению N 10 к настоящему Порядку, представленного в Областное казначейство реорганизуемым клиентом.

21. В акте приемки-передачи выплат указывается информация о выплатах отраженных на лицевом счете реорганизуемого клиента, подлежащих передаче правопреемнику.

22. В случае выявления несоответствия показателей, отраженных в Акте приемки-передачи выплат, показателям, отраженным на лицевом счете реорганизуемого клиента, Областное казначейство возвращает Акт приемки-передачи выплат реорганизуемому клиенту не позднее трех рабочих дней со дня представления Акта приемки-передачи выплат с указанием причины отклонения.

23. Передача утвержденных лимитов бюджетных обязательств с лицевого счета реорганизуемого клиента правопреемнику осуществляется на основании уведомлений, сформированных в установленном Департаментом порядке.