Решение Рязанского городского Совета от 24 ноября 2005 г. N 384-III "Об установлении земельного налога"

С изменениями и дополнениями от:

13 апреля, 16 мая 2006 г., 13 сентября 2007 г., 31 января, 17 апреля, 26 июня, 9 октября 2008 г., 22 октября 2009 г., 27 мая, 14 октября, 29 ноября 2010 г., 28 апреля, 11 августа 2011 г., 22 марта, 25 октября 2012 г., 24 октября 2013 г., 24 июля 2014 г.

Руководствуясь Налоговым кодексом Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 29 ноября 2004 года N 141-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации"), Земельным кодексом Российской Федерации, Федеральным законом "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", Уставом города Рязани, Рязанский городской Совет решил:

1. Утвердить прилагаемое Положение о земельном налоге.

2. Установить и ввести в действие с 1 января 2006 года на территории города Рязани земельный налог на земли, находящиеся в пределах границ города Рязани, согласно Положению о земельном налоге.

3. Принятые до вступления в силу настоящего решения муниципальные правовые акты, регулирующие земельные отношения, применяются в части, не противоречащей настоящему решению.

4. Опубликовать настоящее решение в газете "Рязанские Ведомости" до 30 ноября 2005 года.

5. Настоящее решение вступает в силу с 1 января 2006 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.

Глава муниципального образования,

председатель Рязанского городского Совета

С.В.Сазонов

Положение
о земельном налоге
(утв. решением Рязанского городского Совета
от 24 ноября 2005 г. N 384-III)

С изменениями и дополнениями от:

13 апреля, 16 мая 2006 г., 13 сентября 2007 г., 31 января, 17 апреля, 26 июня, 9 октября 2008 г., 22 октября 2009 г., 27 мая, 14 октября, 29 ноября 2010 г., 28 апреля, 11 августа 2011 г., 22 марта, 25 октября 2012 г., 24 октября 2013 г., 24 июля 2014 г.

Статья 1. Общие положения

Информация об изменениях:

Решением Рязанской городской Думы от 24 июля 2014 г. N 246-II в пункт 1 статьи 1 настоящего Положения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2015 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения

См. текст пункта в предыдущей редакции

1. Настоящим Положением в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации устанавливается земельный налог на территории города Рязани, определяются налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога, а также порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на использование налоговых льгот по земельному налогу и право на уменьшение налоговой базы.

2. Земельный налог на территории города Рязани устанавливается и вводится в действие с 1 января 2006 года.

Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база земельного налога определены соответственно статьями 388, 389, 390 Налогового кодекса Российской Федерации.

3. Кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения, согласно пункту 2 статьи 390 Налогового кодекса Российской Федерации определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

Информация об изменениях:

Решением Рязанской городской Думы от 25 октября 2012 г. N 403-I в статью 2 настоящего Положения внесены изменения, вступающие в силу по истечении месяца со дня официального опубликования, но не ранее 1 января 2013 г.

См. текст статьи в предыдущей редакции

Статья 2. Налоговые ставки

Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:

1) 0,13 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду), а также земельных участков, приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства;

2) 0,2 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

Информация об изменениях:

Решением Рязанской городской Думы от 24 октября 2013 г. N 64-II в пункт 3 статьи 2 настоящего Положения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2014 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и распространяющиеся на правоотношения, возникшие с 1 января 2013 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

3) 0,3 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков:

отнесенных к землям сельскохозяйственного использования в городе Рязани и используемых для сельскохозяйственного производства;

предоставленных для жилищного строительства;

занятых объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса);

ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

4) 1,5 процента от кадастровой стоимости участка в отношении прочих земельных участков.

Статья 3. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

1. Отчетными периодами для налогоплательщиков организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, устанавливается первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

2. Исключен

Информация об изменениях:

См. текст пункта 2

3. Налог подлежит уплате:

1) налогоплательщиками - организациями и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, - не позднее 5 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом;

Информация об изменениях:

Решением Рязанской городской Думы от 24 июля 2014 г. N 246-II в подпункт 2 пункта 3 статьи 3 настоящего Положения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2015 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения

См. текст подпункта в предыдущей редакции

2) налогоплательщиками - физическими лицами, уплачивающими налог на основании налогового уведомления, - не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

ГАРАНТ:

См. разъяснения Минфина РФ от 1 ноября 2010 г. "О применении Федерального закона от 27 июля 2010 г. N 229-ФЗ в части установления сроков уплаты транспортного и земельного налогов". В соответствии с этими разъяснениями, транспортный и земельный налоги за 2010 год уплачиваются в сроки, установленные до изменения с 1 января 2011 года за исключением случаев, когда в изменяющем акте прямо не указано на то, что изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2010 года

4. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате:

1) налогоплательщиками - организациями и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями в течение налогового периода в следующие сроки: за первый квартал, второй квартал, третий квартал календарного года, соответственно, не позднее 5 мая, 5 августа, 5 ноября календарного года (налогового периода);

2) налогоплательщиками - физическими лицами, уплачивающими налог на основании налогового уведомления, а также садоводческими, огородническими и дачными некоммерческими объединениями авансовые платежи по налогу в течение налогового периода не уплачиваются.

3) исключен.

Информация об изменениях:

См. текст подпункта 3

5. Сумма налога исчисляется в соответствии со статьей 396 Налогового кодекса Российской Федерации.

6. Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей по налогу) самостоятельно. Налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей по налогу) самостоятельно в отношении земельных участков, используемых (предназначенных для использования) ими в предпринимательской деятельности. Суммы авансовых платежей по налогу по истечении первого, второго и третьего квартала текущего налогового периода указанные налогоплательщики исчисляют как одну четвертую соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

7. Налогоплательщикам - физическим лицам, если иное не предусмотрено пунктом 2 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации, сумма налога исчисляется налоговыми органами.

Информация об изменениях:

Решением Рязанской городской Думы от 24 июля 2014 г. N 246-II в пункт 8 статьи 3 настоящего Положения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2015 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения

См. текст пункта в предыдущей редакции

8. Налоговые декларации представляются налогоплательщиками - организациями или физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, в отношении земельных участков, принадлежащих им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования и используемых (предназначенных для использования) в предпринимательской деятельности, не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Статья 4. Льготы по земельному налогу

1. Налоговые льготы для отдельных категорий налогоплательщиков, установленные статьей 395 Налогового кодекса РФ, применяются в полном объеме.

2. Установить, что от уплаты налога освобождаются следующие категории налогоплательщиков:

а) бюджетные и казенные учреждения, созданные органами государственной власти и (или) органами местного самоуправления для осуществления управленческих, социально-культурных, научно-технических или иных функций некоммерческого характера, содержание которых полностью или частично финансируется из областного и (или) городского бюджета, и (или) бюджета Рязанского областного фонда обязательного медицинского страхования;

б) организации, осуществляющие пассажирские перевозки внутри города и субсидируемые из бюджета города;

в) исключен;

Информация об изменениях:

См. текст подпункта в)

Информация об изменениях:

Решением Рязанского городского Совета от 13 сентября 2007 г. N 673-III подпункт г пункта 2 статьи 4 настоящего Положения изложен в новой редакции, распространяющейся на правоотношения, возникающие с 1 января 2008 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

г) законодательные и исполнительные органы государственной власти субъекта РФ, органы местного самоуправления;

д) организации, оказывающие населению услуги по водоснабжению, водоотведению, теплоснабжению по тарифам, установленным в соответствии с законодательством Российской Федерации, при условии, что объем указанных услуг в натуральном выражении за соответствующий налоговый период составит более 70%;

ГАРАНТ:

Решением Рязанского городского Совета от 16 мая 2006 г. N 311-III пункт 2 статьи 4 настоящего Положения дополнен подпунктом е), распространяющим действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2006 г.

е) негосударственные образовательные учреждения, осуществляющие предоставление всем учащимся бесплатного среднего (полного) общего образования по основным образовательным процессам, а также оказывающие иные образовательные услуги на безвозмездной основе.

ГАРАНТ:

Решением Думы города Рязани от 17 апреля 2008 г. N 55-I пункт 2 статьи 4 настоящего Положения дополнен подпунктом ж), распространяющим действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2008 г.

ж) организации, осуществляющие социальную адаптацию и реабилитацию лиц, страдающих психическими расстройствами.

ГАРАНТ:

Решением Думы города Рязани от 26 июня 2008 г. N 262-I пункт 2 статьи 4 настоящего Положения дополнен подпунктом з), распространяющим действие на правоотношения, возникшие с 1 июля 2008 г.

з) автономные учреждения, осуществляющие в соответствии с заданием учредителя деятельность, связанную с выполнением работ, оказанием услуг, финансовое обеспечение которой осуществляется из городского и (или) областного бюджетов.

ГАРАНТ:

Решением Рязанской городской Думы от 9 октября 2008 г. N 676-I пункт 2 статьи 4 настоящего Положения дополнен подпунктом и), распространяющим свое действие на правоотношения, возникшие с 1 ноября 2007 г.

и) организации и физические лица за земельные участки, находящиеся у них на праве собственности и (или) постоянного (бессрочного) пользования в случаях, если на таких участках расположены здания, используемые под размещение образовательных учреждений, которые полностью финансируются за счет городского или областного бюджета.

Информация об изменениях:

Решением Рязанской городской Думы от 27 мая 2010 г. N 229-I пункт 2 статьи 4 настоящего Положения дополнен подпунктом к), распространяющим свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2009 г.

к) организации и физические лица, передавшие здания, строения и сооружения в безвозмездное пользование бюджетным учреждениям, созданным для осуществления управленческих, социально-культурных, научно-технических или иных функций некоммерческого характера, содержание которых полностью или частично финансируется из областного и (или) городского бюджета, и (или) бюджета Рязанского областного фонда обязательного медицинского страхования на основе сметы доходов и расходов, за земельные участки, на которых расположены данные объекты недвижимости.

Информация об изменениях:

Решением Рязанской городской Думы от 28 апреля 2011 г. N 121-I пункт 2 статьи 4 настоящего Положения дополнен подпунктом л), распространяющим свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 г.

л) ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны за земли, занимаемые жилищным фондом, личным подсобным хозяйством, садовыми, дачными участками и огородами, индивидуальными гаражами, в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненно наследуемом владении.

3. Установить, что налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 50% от налоговой базы для налогоплательщиков, обладающих на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования земельными участками, занятыми индивидуальными и коллективными гаражами и хозяйственными блоками.

Информация об изменениях:

Решением Рязанской городской Думы от 24 июля 2014 г. N 246-II в пункт 4 статьи 4 настоящего Положения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2015 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения

См. текст пункта в предыдущей редакции

4. Налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика за земли, занимаемые жилым фондом, личным подсобным хозяйством, садовыми, дачными участками и огородами, индивидуальными гаражами, в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненно наследуемом владении для следующих категорий налогоплательщиков:

а) пенсионеры, получающие пенсии, назначенные в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации;

б) граждане - члены семей, в составе которых имеются трое и более детей в возрасте до 18 лет;

в) сироты - учащиеся общеобразовательных учебных заведений и сироты - студенты высших, средних специальных, профессионально-технических учебных заведений дневной формы обучения, а также несовершеннолетние дети-сироты;

г) родители и супруги военнослужащих и сотрудников органов внутренних дел, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо умерших вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, а также родители и супруги государственных и муниципальных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей.

5. При расчете налога за земельные участки, используемые объединениями граждан на праве общей или коллективной собственности, постоянного (бессрочного) пользования, установить не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на каждого члена объединения, относящегося к категории граждан, определенной пунктом 4 настоящей статьи, в отношении земельных участков, занятых жилым фондом, дачными и садоводческими объединениями граждан, а также коллективными гаражами и хозяйственными блоками.

Статья 5. Представление документов, подтверждающих право на налоговые льготы (на уменьшение налоговой базы)

1. Документы, подтверждающие право на налоговые льготы, а также на уменьшение налоговой базы в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации, представляются в налоговый орган по месту нахождения земельного участка в срок до 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом

2. Исключен

Информация об изменениях:

См. текст пункта 2

3. Межрайонные инспекции ФНС по Рязанской области ежеквартально направляют в администрацию города Рязани сведения о фактических суммах предоставленных льгот по земельному налогу налогоплательщикам, указанным в пункте 2 статьи 4 настоящего Положения.