Решение Совета депутатов муниципального образования - Надежкинское сельское поселение Ермишинского муниципального района Рязанской области от 1 ноября 2010 г. N 49 "Об установлении земельного налога на территории муниципального образования - Надежкинское сельское поселение Ермишинского муниципального района Рязанской области"

С изменениями и дополнениями от:

21 декабря 2010 г., 2 марта 2011 г., 12 марта, 2 июля, 26 ноября 2012 г., 24 января 2013 г.

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 06 октября 2003 года N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", Совет депутатов Надежкинского сельского поселения решил:

1. Ввести с 01 января 2011 года на территории муниципального образования - Надежкинское сельское поселение Ермишинского муниципального района Рязанской области земельный налог за пользование землями, находящимися в пределах муниципального образования - Надежкинское сельское поселение Ермишинского муниципального района Рязанской области.

2. Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения в пределах муниципального образования - Надежкинское сельское поселение Ермишинского муниципального района Рязанской области.

Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.

3. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах - муниципального образования - Надежкинское сельское поселение Ермишинского муниципального района Рязанской области, кроме земельных участков, перечисленных в части 2 статьи 389 Налогового кодекса Российской Федерации.

4. Установить следующие налоговые ставки:

1) 0,3 процента в отношении земельных участков:

а) отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства;

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов муниципального образования - Надежкинское сельское поселение Ермишинского муниципального района Рязанской области от 24 января 2013 г. N 140 в подпункт "б" пункта 4 настоящего решения внесены изменения, распространяющиеся на правоотношения с 1 января 2012 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

б) занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных предоставленных для жилищного строительства;

в) приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

2) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

5. Установить, что:

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов муниципального образования - Надежкинское сельское поселение Ермишинского муниципального района Рязанской области от 26 ноября 2012 г. N 129 в подпункт 1 пункта 5 настоящего решения внесены изменения, распространяющиеся на правоотношения, возникшие с 1 января 2012 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

1) налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на дату постановки такого земельного участка на кадастровый учет;

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов муниципального образования - Надежкинское сельское поселение Ермишинского муниципального района Рязанской области от 26 ноября 2012 г. N 129 подпункт 2 пункта 5 настоящего решения изложен в новой редакции, распространяющейся на правоотношения, возникшие с 1 января 2012 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

2) налогоплательщики-организации определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений государственного кадастра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования;

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов муниципального образования - Надежкинское сельское поселение Ермишинского муниципального района Рязанской области от 26 ноября 2012 г. N 129 подпункт 3 пункта 5 настоящего решения изложен в новой редакции, распространяющейся на правоотношения, возникшие с 1 января 2012 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

3) налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, определяют налоговую базу самостоятельно в отношении земельных участков, используемых (предназначенных для использования) ими в предпринимательской деятельности, на основании сведений государственного кадастра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения;

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов муниципального образования - Надежкинское сельское поселение Ермишинского муниципального района Рязанской области от 26 ноября 2012 г. N 129 подпункт 4 пункта 5 настоящего решения изложен в новой редакции, распространяющейся на правоотношения, возникшие с 1 января 2012 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

4) если иное не предусмотрено пунктом 3 настоящей статьи, налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов муниципального образования - Надежкинское сельское поселение Ермишинского муниципального района Рязанской области от 26 ноября 2012 г. N 129 в подпункт 5 пункта 5 настоящего решения внесены изменения, распространяющиеся на правоотношения, возникшие с 1 января 2012 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

5) налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10000 рублей на одного налогоплательщика на территории муниципального образования - Надежкинское сельское поселение в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:

а) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;

б) инвалидов, имеющих I группу инвалидности, а также лиц, имеющих II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года;

в) инвалидов с детства;

г) участников, ветеранов и инвалидов боевых действий;

д) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ " О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

е) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

ж) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений или иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

6) если размер не облагаемой налогом суммы, предусмотренной пунктом 5 настоящей статьи, превышает размер налоговой базы, определенной в отношении земельного участка, налоговая база принимается равной нулю;

7) льготы, установленные статьей 395 Налогового кодекса Российской Федерации, на территории муниципального образования - Надежкинского сельское поселение действуют в полном объеме;

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов муниципального образования - Надежкинское сельское поселение Ермишинского муниципального района Рязанской области от 26 ноября 2012 г. N 129 подпункт 8 пункта 5 настоящего решения дополнен подпунктом "е", распространяющимся на правоотношения, возникшие с 1 января 2012 г.

8) освобождаются от уплаты земельного налога следующие категории налогоплательщиков:

а) бюджетные, казенные учреждения и организации, финансируемые из бюджетов всех уровней (местного, районного, областного и федерального), имеющие земельные участки, являющиеся объектом налогообложения на территории муниципального образования - Надежкинское сельское поселение;

б) организации, обслуживающие земельные участки, занятые под кладбищами;

в) предприятия, обслуживающие жилищно-коммунальный комплекс, независимо от формы собственности, - в отношении земельных участков, занятых под полигонами твердых бытовых отходов, под зонами санитарной охраны артезианских скважин и водозаборов и под объектами инженерной и коммунальной инфраструктуры;

г) товарищества собственников жилья - в отношении земельных участков, занятых многоквартирными жилыми домами;

д) ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны;

е) граждане, имеющие 3-х и более детей в возрасте до 18 лет.

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов муниципального образования - Надежкинское сельское поселение Ермишинского муниципального района Рязанской области от 26 ноября 2012 г. N 129 пункт 6 настоящего решения изложен в новой редакции, распространяющейся на правоотношения, возникшие с 1 января 2012 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

6. Налоговым периодом признается календарный год.

Отчетными периодами для налогоплательщиков - организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

7. Установить для налогоплательщиков - организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, в отношении земельных участков, используемых ими в предпринимательской деятельности, сроки представления налоговых расчетов по авансовым платежам по земельному налогу - не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом; соответственно: не позднее 30 апреля, 30 июля, 30 октября календарного года (налогового периода).

8. В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течении налогового периода (отчетного) права собственности (постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении данного земельного участка производится с учетом коэффициента, определяемого соотношением числа полных месяцев, в течение которых данный земельный участок находился в собственности (постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении) налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде, если иное не предусмотрено настоящей статьей. При этом, если возникновение (прекращение) указанных прав произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, за полный месяц принимается месяц возникновения указанных прав. Если возникновение (прекращение) указанных прав произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц прекращения указанных прав.

9. В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 2 (К-2) в течение трехлетнего срока строительства начиная с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости. В случае завершения такого жилищного строительства и государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости до истечения трехлетнего срока строительства сумма налога, уплаченного за этот период сверх суммы налога, исчисленной с учетом коэффициента 1 (К-1), признается суммой излишне уплаченного налога и подлежит зачету (возврату) налогоплательщику в общеустановленном порядке.

В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 4 (К-4) в течение периода, превышающего трехлетний срок строительства, вплоть до даты государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.

10. В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими лицами для индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 2 (К-2) по истечении 10 лет с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.

11. По результатам проведения государственной кадастровой оценки земель кадастровая стоимость земельных участков, находящихся на территории муниципального образования - Надежкинское сельское поселение, по состоянию на 1 января календарного года доводится до сведения налогоплательщиков органами местного самоуправления Надежкинское сельского поселения путем официального опубликования в Информационном бюллетене Надежкинское сельского поселения не позднее 1 марта этого года.

12. Установить сроки уплаты авансовых платежей:

1) для налогоплательщиков-организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, в отношении земельных участков, используемых ими в предпринимательской деятельности в течение налогового периода, в следующие сроки: за первый квартал, второй квартал, третий квартал календарного года, соответственно, но не позднее:

- за 1 квартал - не позднее 1 мая;

- за 2 квартал - не позднее 1 августа;

- за 3 квартал - не позднее 1 ноября календарного года (налогового периода);

при этом сумма авансового платежа по налогу исчисляется как одна четвертая соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом;

2) исключен с 1 января 2011 г.

Информация об изменениях:

См. текст подпункта 2

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов муниципального образования - Надежкинское сельское поселение Ермишинского муниципального района Рязанской области от 21 декабря 2010 г. N 57 в пункт 13 настоящего решения внесены изменения, распространяющиеся на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

13. Установить сроки уплаты земельного налога:

- для налогоплательщиков - организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, в отношении земельных участков, используемых ими в предпринимательской деятельности, - не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом;

- для налогоплательщиков - физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, не ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании вручаемого налоговым органом налогового уведомления;

сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как разница между суммой налога и суммами подлежащих к уплате в течение налогового периода авансовых платежей по налогу.

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов муниципального образования - Надежкинское сельское поселение Ермишинского муниципального района Рязанской области от 26 ноября 2012 г. N 129 пункт 14 настоящего решения изложен в новой редакции, распространяющейся на правоотношения, возникшие с 1 января 2012 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

14. Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики в соответствии со статьей 83 настоящего Кодекса, отнесенные к категории крупнейших, представляют налоговые декларации в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.

15. Не исчисляют авансовые платежи по налогу полностью освобождаемые от налогообложения в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и настоящим решением налогоплательщики - организации и налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, в отношении земельных участков, используемых ими в предпринимательской деятельности.

16. Налогоплательщикам - физическим лицам, являющимся индивидуальными предпринимателями, в отношении земельных участков, не используемых ими в предпринимательской деятельности и налогоплательщикам - физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, полностью освобождаемым от налогообложения в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и настоящим решением, сумма авансового платежа налоговыми органами не исчисляется.

17. Не уплачивают авансовые платежи по налогу полностью освобождаемые от налогообложения в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и настоящим постановлением налогоплательщики, указанные в пунктах 9, 10.

18. Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы должны представить документы, подтверждающие такое право, в налоговый орган по месту нахождения земельного участка, признаваемого объектом налогообложения.

При возникновении права на льготу, перерасчет налога производится с месяца, в котором возникло это право

19. В этом случае исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении земельного участка, по которому предоставляется право на налоговую льготу, производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимается за полный месяц.

20. Налогоплательщики, имеющие право на уменьшение налогооблагаемой базы на не облагаемую налогом сумму, установленную пунктом 5 статьи 5 настоящего решения, должны представить документы, подтверждающие такое право, в налоговый орган по месту нахождения земельного участка, признаваемого объектом налогообложения. Срок представления документов , подтверждающих право на уменьшение налоговой базы , не позднее 1 февраля года , следующего за истекшим налоговым периодом.

Уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму производится с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло обращение в налоговый орган.

21. Если размер не облагаемой налогом суммы, предусмотренной пунктом 5 статьи 5 настоящего решения превышает размер налоговой базы, определенной в отношении земельного участка, налоговая база принимается равной нулю.

22. В отношении земельного участка (его доли), перешедшего (перешедшей) по наследству к физическому лицу, налог исчисляется с месяца открытия наследства.

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов муниципального образования - Надежкинское сельское поселение Ермишинского муниципального района Рязанской области от 26 ноября 2012 г. N 129 пункт 23 настоящего решения изложен в новой редакции, распространяющейся на правоотношения, возникшие с 1 января 2012 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

23. Налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются налогоплательщиками - организациями или физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, в бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов муниципального образования - Надежкинское сельское поселение Ермишинского муниципального района Рязанской области от 26 ноября 2012 г. N 129 настоящее решение дополнено пунктом 23.1, распространяющимся на правоотношения, возникшие с 1 января 2012 г.

23.1. В соответствии со статьей 85 Налогового кодекса Российской Федерации администрация Надежкинского сельского поселения обязана ежегодно до 1 февраля сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения сведения о земельных участках, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации.

24. В случаях, не предусмотренных настоящим решением, применяются нормы, установленные главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации.

25. Настоящее решение опубликовать в Информационном бюллетене Надежкинского сельского поселения.

26. Настоящее решение вступает в силу с 1 января 2011 года.

Председатель Совета депутатов Надежкинского сельского поселения

А.В. Овсова