Приказ Министерства финансов Нижегородской области от 30 ноября 2010 г. N 158 "Об утверждении порядка открытия и ведения лицевых счетов, проведения кассовых выплат и санкционирования расходов областных бюджетных учреждений"

С изменениями и дополнениями от:

12 декабря 2011 г.

В целях реализации статьи 30 Федерального закона от 08.05.2010 N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений" приказываю:

1. Утвердить прилагаемый Порядок открытия и ведения лицевых счетов, проведения кассовых выплат и санкционирования расходов областных бюджетных учреждений Нижегородской области.

2. Настоящий приказ вступает в силу с 1 января 2012 года.

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя министра финансов Нижегородской области С.Л. Донскую.

Министр

О.Ю. Сулима

Включен в Реестр нормативных

актов органов исполнительной власти

Нижегородской области

"14" декабря 2010 года

N в реестре 02534-306-158

Порядок
открытия и ведения лицевых счетов, проведения кассовых выплат и санкционирования расходов областных бюджетных учреждений
(утв. приказом министра финансов Нижегородской области
от 30 ноября 2010 г. N 158)

С изменениями и дополнениями от:

12 декабря 2011 г.

I. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок открытия и ведения лицевых счетов, проведения кассовых выплат и санкционирования расходов областных бюджетных учреждений разработан в целях реализации статьи 30 Федерального закона от 08.05.2010 N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений" и устанавливает порядок открытия и ведения лицевых счетов, проведения кассовых выплат и санкционирования расходов областным бюджетным учреждениям министерством финансов Нижегородской области (далее - министерство финансов).

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов Нижегородской области от 12 декабря 2011 г. N 130 раздел I настоящего Порядка дополнен пунктом 1.2, вступающим в силу с 1 января 2012 г.

1.2. На обособленное подразделение бюджетного учреждения распространяются положения настоящего Порядка.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов Нижегородской области от 12 декабря 2011 г. N 130 в раздел II настоящего Порядка внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2012 г.

См. текст раздела в предыдущей редакции

II. Порядок открытия и ведения областных бюджетных учреждений

2.1. Для учета операций, осуществляемых областными бюджетными учреждениями (далее - бюджетное учреждение), министерством финансов в случаях, установленных законодательством Российской Федерации, открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:

1) лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, предоставленными бюджетным учреждениям в виде субсидий из областного бюджета на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием ими в соответствии с государственным заданием государственных услуг (выполнением работ) (далее - лицевой счет бюджетного учреждения по госзаданию). Данный лицевой счет открывается на балансовом счете министерства финансов Нижегородской области N 40601 "Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Финансовые организации" в ГРКЦ ГУ Банка России по Нижегородской области (далее - счет 40601).

2) лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, предоставленными бюджетным учреждениям из областного бюджета в виде субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций (далее - отдельный лицевой счет бюджетного учреждения). Данный лицевой счет открывается на балансовом счете министерства финансов Нижегородской области N 40601.

3) лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, поступающими бюджетным учреждениям здравоохранения в рамках обязательного медицинского страхования (далее - лицевой счет бюджетного учреждения по средствам ОМС). Данный лицевой счет открывается на балансовом счете министерства финансов Нижегородской области N 40601;

4) лицевой счет, предназначенный для отражения операций бюджетного учреждения со средствами, поступающими в соответствии с законодательными и нормативными правовыми актами Российской Федерации и Нижегородской области во временное распоряжение бюджетного учреждения (далее - лицевой счет бюджетного учреждения по средствам во временном распоряжении). Данный лицевой счет открывается на балансовом счете министерства финансов Нижегородской области N 40601;

5) лицевой счет, предназначенный для отражения операций за счет средств, поступающих бюджетному учреждению от приносящей доход деятельности (далее - лицевой счет бюджетного учреждения по собственным доходам). Данный лицевой счет открывается на балансовом счете министерства финансов Нижегородской области N 40601;

6) лицевой счет, предназначенный для отражения операций получателей бюджетных средств либо бюджетного учреждения, принявших бюджетные полномочия в соответствии с переданными бюджетными полномочиями получателя бюджетных средств (далее - лицевой счет для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств). Данный лицевой счет открывается на лицевом счете министерства финансов Нижегородской области, открытом в управлении Федерального казначейства по Нижегородской области.

2.2. При открытии лицевых счетов бюджетным учреждениям управление областного казначейства присваивает им в установленном порядке номера.

2.2.1. Индивидуальный номер:

- лицевого счета бюджетного учреждения по госзаданию,

- отдельного лицевого счета бюджетного учреждения,

- лицевого счета бюджетного учреждения по средствам ОМС,

- лицевого счета бюджетного учреждения по средствам во временном распоряжении,

- лицевого счета бюджетного учреждения по собственным доходам

состоит из 11 разрядов.

- Первые два разряда лицевого счета бюджетного учреждения по госзаданию - код 20.

- Первые два разряда отдельного лицевого счета бюджетного учреждения - код 21.

- Первые два разряда лицевого счета бюджетного учреждения по средствам ОМС - код 22.

- Первые два разряда лицевого счета бюджетного учреждения по средствам во временном распоряжении - код 23.

- Первые два разряда лицевого счета бюджетного учреждения по собственным доходам - код 24.

- Следующие 3 разряда (после кодов 20, 21, 22, 23 и 24) - индивидуальный номер учредителя данного бюджетного учреждения в программном комплексе "АЦК-Финансы";

- Последующие 3 разряда - соответствуют коду, присвоенному группе бюджетных учреждений данного учредителя;

- Последние 3 разряда - соответствуют порядковому номеру бюджетного учреждения.

2.2.2. Индивидуальный номер лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств состоит из 11 разрядов.

- Первые два разряда лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств - код 10.

- Следующие 3 разряда (после кода 10) - индивидуальный номер учредителя данного бюджетного учреждения в программном комплексе "АЦК-Финансы";

- Последующие 3 разряда - соответствуют коду группы, присвоенной учредителю;

- Последние 3 разряда - соответствуют порядковому номеру бюджетного учреждения, принявшего бюджетные полномочия в соответствии с переданными бюджетными полномочиями получателя бюджетных средств.

2.3. Для открытия лицевых счетов в министерство финансов Нижегородской области бюджетным учреждением представляются следующие документы:

а) Заявление на открытие лицевых счетов (приложение N 1). Заявление представляется одно на все лицевые счета, открываемые бюджетному учреждению. В случае возникновения необходимости открыть дополнительно один или несколько из указанных счетов (при условии, что они не были открыты ранее) необходимо представление нового Заявления на открытие лицевых счетов;

б) Копия учредительного документа, заверенная учредителем либо нотариально;

в) Копия документа о государственной регистрации юридического лица, заверенная учредителем или нотариально, либо органом, осуществляющим государственную регистрацию;

г) Копия Свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации, заверенная учредителем или нотариально, либо выдавшим их налоговым органом;

д) Карточка образцов подписей к лицевым счетам (приложение N 2);

е) Анкета (приложение N 3);

ж) Доверенность на кассира организации на проведение расчетных операций и получение платежных документов по лицевым счетам бюджетных учреждений (приложение N 4).

2.4. Министерство финансов в течение пяти рабочих дней после обращения осуществляет проверку представленных бюджетным учреждением документов на их соответствие требованиям настоящего Порядка.

2.5. Открытие лицевых счетов бюджетного учреждения осуществляется на основании документов, представленных для открытия лицевых счетов и на основании разрешительной надписи заместителя министра финансов Нижегородской области и начальника управления областного казначейства на заявлении на открытие лицевых счетов.

Проверенные документы, соответствующие установленным требованиям, формируются в юридическое дело, которое хранится в министерстве финансов.

Пакет документов, не соответствующий установленным требованиям, возвращается бюджетному учреждению не позднее срока, установленного в пункте 2.4. настоящего Порядка.

2.6. Лицевые счета регистрируются в книге регистрации лицевых счетов. В книгу заносятся следующие реквизиты:

- наименование бюджетного учреждения;

- ИНН;

- индивидуальные номера лицевых счетов;

- тип счета;

- дата открытия лицевых счетов;

- дата закрытия лицевых счетов.

2.7. Управление областного казначейства оформляет извещение об открытии лицевых счетов в двух экземплярах (приложение N 5). Один экземпляр направляется бюджетному учреждению, другой хранится в юридическом деле бюджетного учреждения.

2.8. После открытия лицевых счетов бюджетные учреждения сообщают об этом налоговому органу и органам государственных внебюджетных фондов по месту их регистрации в установленные законодательством сроки.

2.9. Бюджетные учреждения, которым открываются лицевые счета, представляют в управление областного казначейства карточки с образцами подписей и оттиска печати (далее - карточка) в двух экземплярах.

2.9.1. Карточка заверяется подписью руководителя или заместителя руководителя учредителя и соответствующей печатью. В случае нотариального заверения карточки заверяется один ее экземпляр, второй принимается по разрешительной надписи начальника управления областного казначейства (его заместителя) после сличения образцов с нотариально заверенным экземпляром карточки.

2.9.2. Карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером бюджетного учреждения, которому открывается лицевой счет. Право первой подписи принадлежит руководителю бюджетного учреждения, а также иным уполномоченным им лицам. Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру и/или лицам, уполномоченным руководителем бюджетного учреждения на ведение бухгалтерского учета.

Если в штате нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции), карточка представляется за подписью только руководителя. В этом случае в графе "Фамилия, имя, отчество" вместо указания лица, наделенного правом второй подписи, делается запись "бухгалтерский работник в штате не предусмотрен", в соответствии с которой платежные документы считаются действительными при наличии на них одной первой подписи.

2.9.3. Если в новой карточке, представляемой в случае замены или дополнения подписей лиц, имеющих право первой и второй подписи, подписи руководителя и главного бухгалтера получателя остаются прежние, то дополнительное заверение такой карточки не требуется. Она принимается по разрешительной надписи начальника управления областного казначейства (его заместителя) после сверки им подписей руководителя и главного бухгалтера, подписавших карточку, с образцами их подписей на заменяемой карточке.

2.9.4. При смене руководителя или главного бухгалтера бюджетного учреждения представляется новая карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи, заверенная в порядке в соответствии с п.п. 2.9.1.

2.9.5. При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера бюджетного учреждения дополнительно представляется новая временная карточка только с образцами подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенная учредителем или нотариально.

2.9.6. При временном предоставлении лицу права первой и второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем и главным бухгалтером бюджетного учреждения, новая карточка не оформляется, а дополнительно представляется карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером бюджетного учреждения и дополнительного заверения не требует.

2.9.7. На каждом экземпляре карточки проставляются номера открытых бюджетному учреждению лицевых счетов. Карточка визируется разрешительной надписью начальника управления областного казначейства (его заместителя). Карточка является общей для всех открытых бюджетному учреждению лицевых счетов.

Представителям бюджетных учреждений, подписи которых не включены в карточку, выписки из лицевых счетов и приложения к ним выдаются на основании паспорта и доверенности, оформленной в установленном порядке. Доверенности хранятся в управлении областного казначейства.

2.9.8. В карточке содержится образец оттиска круглой печати бюджетного учреждения, предназначенной для заверения финансовых документов.

2.9.9. При временном отсутствии печати у вновь созданного бюджетного учреждения, а также в связи с реорганизацией, изменением наименования, подчиненности или его ликвидацией, а также несоответствием печати государственным стандартам Российской Федерации или ее утерей руководитель управления областного казначейства предоставляет бюджетному учреждению срок, необходимый для изготовления печати, который оговаривается разрешительной надписью руководителя управления областного казначейства с указанием срока, на представленном бюджетным учреждением заявлении произвольной формы.

Все первые экземпляры ранее предоставленных карточек хранятся в юридическом деле бюджетного учреждения. Порядок и сроки хранения дополнительных экземпляров карточек, подлежащих замене, осуществляются в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.

2.10. Переоформление лицевых счетов производится в случае изменения структуры лицевых счетов, открытого бюджетному учреждению (передача бюджетного учреждения от одного учредителя другому).

2.11. Переоформление лицевых счетов и изменение их структуры, производится на основании представленного в министерство финансов Заявления на закрытие лицевых счетов (приложение N 6) и Заявления на открытие новых лицевых счетов, а также копии документа об изменениях, влекущих за собой переоформление лицевых счетов.

2.12. Закрытие лицевых счетов бюджетного учреждения осуществляется на основании заявления на закрытие лицевых счетов.

Заявление на закрытии лицевых счетов визируется разрешительной надписью заместителя министра финансов Нижегородской области или начальника управления областного казначейства.

Заявление на закрытие лицевых счетов хранится в юридическом деле бюджетного учреждения.

2.13. При реорганизации (ликвидации) бюджетного учреждения в министерство финансов бюджетным учреждением представляется копия документа о его реорганизации (ликвидации) и о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии и Карточка образцов подписей, оформленная ликвидационной комиссией в соответствии с п. 2.9. настоящего Порядка.

По завершении работы ликвидационной комиссии Заявление на закрытие лицевых счетов оформляется ликвидационной комиссией в соответствии с п. 2.12.настоящего Порядка.

2.14. Решение о закрытии лицевых счетов оформляется извещением о закрытии лицевых счетов (приложение N 7). Извещение оформляется управлением областного казначейства в двух экземплярах, один из которых направляется бюджетному учреждению, закрывшему лицевые счета, другой экземпляр извещения хранится в управлении областного казначейства в юридическом деле данного бюджетного учреждения. Бюджетные учреждения после закрытия лицевых счетов сообщают об этом налоговому органу и органам государственных внебюджетных фондов по месту регистрации в установленные законодательством сроки.

2.15. Порядок открытия, переоформления и закрытия лицевых счетов для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств осуществляется в соответствии с приказом министерства финансов Нижегородской области о порядке открытия и ведения лицевых счетов получателей бюджетных средств и санкционирования оплаты денежных обязательств.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов Нижегородской области от 12 декабря 2011 г. N 130 в раздел III настоящего Порядка внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2012 г.

См. текст раздела в предыдущей редакции

III. Порядок проведения кассовых выплат и санкционирования расходов с лицевых счетов бюджетного учреждения

3.1. Проведение кассовых выплат

3.1.1. Операции на лицевых счетах бюджетного учреждения отражаются в валюте Российской Федерации, нарастающим итогом в пределах текущего финансового года.

3.1.2. На лицевых счетах бюджетного учреждения отражаются следующие показатели:

- остаток средств на лицевом счете на начало года;

- поступления в разрезе КОСГУ;

- выплаты в разрезе КОСГУ;

- остаток средств на лицевом счете на отчетную дату.

3.1.3. Кассовые выплаты с лицевого счета бюджетного учреждения по госзаданию, с лицевого счета бюджетного учреждения по средствам ОМС, лицевого счета бюджетного учреждения по средствам во временном распоряжении, лицевого счета бюджетного учреждения по собственным доходам осуществляется управлением областного казначейства министерства финансов Нижегородской области от имени и по поручению бюджетных учреждений в пределах средств, поступивших на каждый лицевой счет бюджетного учреждения.

Кассовые выплаты с отдельного лицевого счета бюджетного учреждения осуществляется бюджетным учреждением в пределах сумм, поступивших на данный лицевой счет по соответствующему коду субсидии.

3.1.4. Для проведения кассовых выплат бюджетным учреждением представляются в управление областного казначейства министерства финансов два вида электронных документов, на основании которых осуществляются операции по списанию средств, с лицевых счетов бюджетного учреждения:

- "Заявка БУ на выплату средств" для безналичных выплат;

- "Заявка БУ на получение наличных денег" для проведения выплат наличными (далее - Заявки).

При осуществлении операций со средствами бюджетных учреждений информационный обмен между управлением областного казначейства министерства финансов и бюджетным учреждением осуществляется в электронном виде с применением электронной цифровой подписи (далее - в электронном виде).

В случае отсутствия электронного документооборота бюджетные учреждения могут оформить Заявки в министерстве финансов или в уполномоченном органе. Для этого бюджетными учреждениями оформляются платежные поручения (Заявки) на бумажном носителе, подписанные руководителем и главным бухгалтером бюджетного учреждения и скрепленные печатью учреждения.

Заявки, оформленные в министерстве финансов или в уполномоченном органе, подписываются электронной цифровой подписью сотрудниками управления областного казначейства министерства финансов Нижегородской области или уполномоченного органа.

3.1.5. В управление областного казначейства министерства финансов Нижегородской области Заявки поступают в статусе 23 "Импортирован".

При условии соответствия требованиям пункта 3.2. раздела III настоящего Порядка Заявки подлежат обработке и переходят сначала в 1 статус "Подготовлен", а после проверки на наличие остатка средств на лицевом счете в 85 статус "Средства есть". После дальнейшей обработки заявки, находящиеся в 85 статусе "Средства есть" переходят в 86 статус "Готов к исполнению".

3.1.6. В случае, если Заявка не может быть исполнена, то специалистами управления областного казначейства заполняется комментарий к Заявке с указанием причин возврата и направляется в электронном виде бюджетному учреждению.

Неисполнение заявок происходит в случаях:

- если сумма Заявок на оплату расходов больше остатка средств на лицевом счете бюджетного учреждения. Заявки после обработки автоматически переходят в 84 статус "Нет средств".

- если оформление Заявки не соответствуют требованиям, установленным пунктом 3.2. раздела III настоящего Порядка. Заявки подлежат отказу и попадают в 7 статус "Отказан" с указанием причин отказа.

3.1.7. Заявки на оплату расходов, находящиеся в 86 статусе "Готов к исполнению" формируются в реестры заявок на финансирование по видам банковских операций: платежное поручение, расчетный чек, мемориальный ордер.

Реестры заявок визируются исполнителем, начальником отдела и начальником управления областного казначейства (его заместителем). На базе этих документов формируются платежные поручения. Платежные поручения объединяются в реестры платежных поручений, которые визируются руководителем и главным бухгалтером министерства финансов Нижегородской области, имеющих право контрольной подписи на документах или уполномоченные руководителем лица.

На основании подписанных реестров платежных поручений формируются электронные платежные документы, которые в свою очередь, отправляются в банк.

3.1.8. Операции по обеспечению наличными деньгами бюджетных учреждений, операции по взносу наличных денег бюджетными учреждениями осуществляются в порядке, установленном приказом министерства финансов Нижегородской области о порядке обеспечения наличными деньгами.

3.2.Санкционирование расходов

3.2.1. Кассовые выплаты бюджетных учреждений, источником финансового обеспечения, которых являются средства, поступившие бюджетным учреждениям в виде субсидий на выполнение государственного задания, а также кассовые выплаты за счет средств ОМС, средств во временном распоряжении и собственных доходов осуществляются без предоставления бюджетными учреждениями документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств, в управление областного казначейства министерства финансов Нижегородской области. Исключение составляют случаи, когда без наличия подтверждающих документов не удается установить правильность применения КОСГУ.

3.2.2. Заявки на оплату денежных обязательств за счет средств, поступивших бюджетным учреждениям в виде субсидий на выполнение государственного задания, за счет средств ОМС, средств во временном распоряжении и собственных доходов, проверяются управлением областного казначейства министерства финансов Нижегородской области по следующим направлениям:

1) наличия указанного в Заявке кода КОСГУ;

2) соответствие указанных в Заявке кодов КОСГУ текстовому назначению платежа, исходя из содержания текста назначения платежа, в соответствии с утвержденным в установленном порядке Министерством финансов Российской Федерации порядком применения бюджетной классификации Российской Федерации;

3) не превышение суммы в Заявке над суммой остатка на лицевом счете.

3.2.3. Кассовые выплаты бюджетных учреждений, источником финансового обеспечения, которых являются иные субсидии и бюджетные инвестиции, осуществляются после проверки документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств и соответствия содержания операции кодам классификации операций сектора государственного управления и целям предоставления субсидии:

а) для подтверждения возникновения денежного обязательства по поставке товаров, выполнению работ, оказанию услуг, аренде бюджетное учреждение представляет в управление областного казначейства вместе с Заявкой указанные в нем документы, подтверждающие возникновение денежного обязательства, предусмотренные порядком санкционирования оплаты денежных обязательств получателей бюджетных средств;

б) для подтверждения возникновения денежного обязательства за счет бюджетных инвестиций бюджетное учреждение представляет в управление областного казначейства вместе с Заявкой документы в соответствии с порядком о предоставлении бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства государственной собственности Нижегородской области в форме капитальных вложений в основные средства областных бюджетных и областных автономных учреждений Нижегородской области.

3.2.4. Для осуществления санкционирования оплаты денежных обязательств учреждений, источником финансового обеспечения которых являются иные субсидии, бюджетным учреждением в управление областного казначейства министерства финансов Нижегородской области представляются утвержденные учредителем Сведения об операциях с субсидиями, предоставленными бюджетному учреждению (далее - Сведения). В Сведениях (приложение 8) указываются в разрезе КОСГУ планируемые на текущий финансовый год суммы поступлений бюджетным учреждениям целевых субсидий по каждой целевой субсидии и соответствующие им планируемые суммы целевых расходов учреждения.

Сведения представляются в управление областного казначейства министерства финансов Нижегородской области на бумажном носителе с одновременным представлением их в электронном виде.

Бумажный и электронный варианты Сведений сверяются специалистом управления областного казначейства министерства финансов Нижегородской области. При обнаружении несоответствий и ошибок в бумажном и электронном вариантах Сведений, специалистом управления областного казначейства министерства финансов Нижегородской области делается отказ Сведений и указывается причина отказа.

3.2.5. Для санкционирования операций по расходам за счет иных субсидий бюджетное учреждение указывает в Заявке в поле "Назначение платежа" перед текстовым назначением платежа, код КОСГУ, код субсидии.

В одной Заявке может содержаться только одна сумма кассовых выплат по расходам по одному КОСГУ, источником финансового обеспечения которых является одна субсидия на иные цели.

3.2.6. При санкционировании оплаты денежных обязательств за счет средств иных субсидий управлением областного казначейства министерства финансов Нижегородской области осуществляется проверка Заявки по следующим направлениям:

1) наличия указанного в Заявке кода КОСГУ и кода субсидии в Сведениях;

2) соответствие указанного в Заявке кода КОСГУ, коду КОСГУ, указанному в Сведениях по соответствующему коду субсидии;

3) соответствие указанных в Заявке кодов КОСГУ текстовому назначению платежа, исходя из содержания текста назначения платежа, в соответствии с утвержденным в установленном порядке Министерством финансов Российской Федерации порядком применения бюджетной классификации Российской Федерации;

4) не превышение суммы в Заявке над суммой остатка соответствующего направления расходов по коду КОСГУ и соответствующему коду субсидии, учтенных на лицевом счете.

5) соответствие информации, указанной в Заявке и Сведениях.

3.2.7. В Заявке на получение наличных денег за счет средств иных субсидий перед текстовым назначением платежа указывается код субсидии.

3.3. Порядок оплаты денежных обязательств и санкционирования расходов по лицевым счетам для учета операций по переданным полномочиям получателей бюджетных средств

3.3.1. На лицевом счете для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств отражаются операции по доведению бюджетных данных и операции со средствами областного бюджета, аналогичные операциям, отражаемым на лицевом счете получателя бюджетных средств;

3.3.2. Порядок оплаты денежных обязательств и санкционирования расходов по лицевым счетам для учета операций по переданным полномочиям получателей бюджетных средств осуществляется в соответствии с приказом министерства финансов Нижегородской области о порядке открытия и ведения лицевых счетов получателей бюджетных средств и санкционирования оплаты денежных обязательств.

3.4. Выписка из лицевых счетов бюджетного учреждения

3.4.1. На следующий день после завершения операционного дня, управление областного казначейства принимает электронную итоговую выписку по счету министерства финансов N 40601. На основании полученной выписки управление областного казначейства осуществляет квитовку расходных документов и обработку возвратных документов. После этого формирует выписки из лицевых счетов и выдает их бюджетным учреждениям. К выпискам из лицевых счетов бюджетных учреждений в качестве подтверждающих документов прикладываются реестры платежных поручений, реестры поступлений и возвратные платежные поручения, заверенные штампом управления областного казначейства. Выписки в электронном виде бюджетные учреждения могут запрашивать у себя из программного комплекса "АЦК-Финансы" во второй половине дня, следующего за днем совершения операции. В выписках отражаются операции за данный операционный день.

Выписки из лицевых счетов предоставляются бюджетному учреждению не позднее следующего операционного дня после совершения операции (подтверждения банком проведения банковской операции) с приложением документов, служащих основанием для отражения операций на лицевых счетах бюджетного учреждения.

3.4.2. В выписках по лицевым счетам бюджетного учреждения указываются коды бюджетной классификации Российской Федерации, по которым в данный операционный день были совершены операции и содержатся следующие показатели:

- входящий остаток средств на лицевом счете на начало дня;

- поступления и выплаты в разрезе КОСГУ;

- восстановление кассового расхода;

- номера и даты платежных документов;

- вид банковской операции;

- исходящий остаток на конец дня.

3.4.3. Бюджетные учреждения в течение трех дней после получения выписки из лицевых счетов обязаны письменно сообщить в министерство финансов о суммах, ошибочно отраженных в лицевом счете. После чего производится проверка правильности отражения операций в лицевом счете бюджетного учреждения, отдельном лицевом счете бюджетного учреждения, лицевом счете бюджетного учреждения по средствам ОМС, лицевом счете бюджетного учреждения по средствам во временном распоряжении, лицевом счете бюджетного учреждения по собственным доходам и вносятся соответствующие исправления.

IV. Организация работы с уполномоченным органом по обслуживанию бюджетных учреждений, находящихся в муниципальных районах (городах) области

4.1. Уполномоченный орган по обслуживанию бюджетных учреждений, находящихся в муниципальных районах (городах) области, руководствуется в своей работе настоящим Порядком.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов Нижегородской области от 12 декабря 2011 г. N 130 в пункт 4.2 настоящего Порядка внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2012 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

4.2. Для осуществления кассовых выплат бюджетных учреждений специалисты уполномоченного органа вводят заявки получателей на расход в Автоматизированное рабочее место территориального финансового органа (далее - АРМ ТФО), включая заявки на получение наличных средств. Заявки в АРМ ТФО вводятся на основании платежного поручения (Заявки), предоставленного бюджетным учреждением. Платежное поручение (Заявка) должно быть подписано руководителем (его заместителем), главным бухгалтером (лицом, на то уполномоченным) бюджетного учреждения и заверено его печатью, в соответствии с карточкой образцов подписей учреждения, один экземпляр которой хранится в уполномоченном органе.

Заявки бюджетных учреждений вводятся специалистами уполномоченного органа в случае отсутствия возможности введения заявок у бюджетных учреждений непосредственно на рабочем месте в бюджетном учреждении по каким-либо техническим причинам;

Заявки на расход подписываются электронной цифровой подписью работника уполномоченного органа и посредством почтовой программы передаются в управление областного казначейства.

4.3. Для получения наличных денежных средств бюджетные учреждения представляют в уполномоченный орган доверенности на получение наличных средств. Представленные доверенности проверяются на предмет соблюдения правильности указанных реквизитов, соответствия карточке образцов подписей. После чего оформляются чеки для выдачи наличных денежных средств.

Доверенности, полученные за день от бюджетных учреждений, суммируются, после чего специалистом уполномоченного органа ежедневно в учреждение банка предоставляется кассовая заявка на денежную наличность.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов Нижегородской области от 12 декабря 2011 г. N 130 в пункт 4.4 настоящего Порядка внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2012 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

4.4. По итогам операционного дня специалисты уполномоченного органа:

- получают банковскую выписку по счету для получения наличных, открытого в районе. На основании банковской выписки по счету областного бюджета, электронного документа "Распоряжение на выдачу чека" (далее - Распоряжение) и доверенности на получение наличных денег выдают чеки автономным учреждениям;

- запрашивают в программном комплексе выписки по лицевым счетам бюджетных учреждений, а также реестры финансирования и реестры платежных поручений. Распечатывают и выдают их со своей отметкой под роспись уполномоченным лицам;

- осуществляют квитовку Распоряжений на выдачу чеков и Чеков ТФО, полученных автономными учреждениями в программном комплексе "АЦК-Финансы" до статуса "Обработка завершена" или "Отказан";

- формируют выходные формы отчетного дня в подборке "Документы дня".

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов Нижегородской области от 12 декабря 2011 г. N 130 настоящее приложение изложено в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2012 г.

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение 1
(с изменениями от 12 декабря 2011 г.)

"Разрешаю" _________________

Заявление
на открытие лицевых счетов

Наименование учреждения ________________________________________________

____________________________________________________________________ ____

ИНН ____________________________________________________________________

Наименование учредителя

____________________________________________________________________ ____

Просим открыть следующие лицевые счета:

____________________________________________________________________ ____

____________________________________________________________________ ____

____________________________________________________________________ ____

____________________________________________________________________ ____

____________________________________________________________________ ____

Руководитель

________________ (подпись)

_____________________ (расшифровка подписи)

М.П.

Главный бухгалтер

________________ (подпись)

_____________________ (расшифровка подписи)

"_________"___________________________ г.

Отметки управления казначейства

Открыть следующие лицевые счета:

Счета открыты "_______"_______________ г.

N ___________________________________

N ___________________________________

N ___________________________________

N ___________________________________

N ___________________________________

Начальник управления областного казначейства __________________ подпись

Документы на оформление счетов проверил.

Исполнитель ____________________

"____________"_________________ г.

Приложение 2

Карточка образцов подписей и оттиска печати Полное наименование организации _______________________________________________ _______________________________________________ ИНН __________________________________________ Адрес _________________________________________ Тел. ___________________________________________ Наименование вышестоящей организации ______________________________________________ Управление казначейства министерства финансов Нижегородской области 603000 г. Н.Новгород ул. Грузинская д. 48 Сообщаем образцы подписей и печати, которые просим считать обязательными при совершении операций по счету: _______________________________________________ Чеки и другие распоряжения по счету: _______________________________________________ Просим считать действительными при наличии на них одной первой и одной второй подписей ____________________________________________ наименование клиента

Отметка управления казначейства Разрешение на прием образцов Подписей Начальник управления ______________________ "___" _____________________ г. Счет N _________________________________

Должность	Фамилия, имя и отчество	Образец подписи	Срок полномочий должностных лиц, временно пользующихся правом подписи
			Образец оттиска печати

Место для печати организации, заверившей Полномочия и подписи

"______" ___________________ г Руководитель _______________________________ Главный бухгалтер _________________________

Полномочия и подписи руководителя и главного бухгалтера, действующих в соответствии с Уставом (Положением), удостоверяю ___________________________ (должность и подпись руководителя вышестоящей организации)

Удостоверительная подпись нотариуса

Я, Государственный нотариус нот. Конторы

___________________________________________________________ Фамилия и инициалы

Свидетельствую самоличность граждан _________________________________________________________________________ ____________________________________________________ Указывается руководитель и главный бухгалтер организации-владельца сета# и подлинность их подписей

Взыскано ___________________ руб. госпошлины (по тарифу)

"______" _____________________ г

М.П.

По реестру N _______ Нотариус ____________________

Приложение 3

Анкета

Наименование учредителя
Наименование учреждения
ИНН
Почтовый адрес
Фамилия, полное имя и отчество руководителя
Телефон руководителя
Фамилия, полное имя и отчество главного бухгалтера
Телефон главного бухгалтера
Факс
Срок выплаты заработной платы

Руководитель __________________________________________

Главный бухгалтер ______________________________________

м.п.

Приложение 4

Угловой штамп Дата

Министерство финансов Нижегородской области

Доверенность

Дана _________________________________ в том, что ей поручается проводить расчетные операции, получать выписки с прилагаемыми платежными документами по лицевым счетам, открытым в министерстве финансов Нижегородской области, получать чеки для выдачи наличных денежных средств в уполномоченном банке.

Паспортные данные __________________________________________________________

Прописан по адресу: _________________________________________________________

Доверенность действительна: _________________________________________________

Подпись _______________ удостоверяем ________________________________________

Руководитель:

М.П.

Главный бухгалтер:

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов Нижегородской области от 12 декабря 2011 г. N 130 настоящее приложение изложено в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2012 г.

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение 5
(с изменениями от 12 декабря 2011 г.)

Извещение
об открытии лицевых счетов

Министерство финансов Нижегородской области сообщает, что бюджетному учреждению

____________________________________________________________________ _____

____________________________________________________________________ _____

(наименование учреждения, ИНН)

____________________________________________________________________ _____

с______________20____г. открываются следующие лицевые счета N ____________

N ___________________

N ___________________

N ___________________

N ___________________

на р/счете министерства финансов Нижегородской области N 40601810422023000001 в ГРКЦ ГУ Банка России по Нижегородской области г. Нижний Новгород, БИК 042202001

Начальник управления областного казначейства _______________ (_______________________)

________________________20____г.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов Нижегородской области от 12 декабря 2011 г. N 130 настоящее приложение изложено в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2012 г.

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение 6
(с изменениями от 12 декабря 2011 г.)

Заявление
На закрытие лицевых счетов в министерстве финансов Нижегородской области

____________________________________________________________________

Наименование учреждения , ИНН

Юридический адрес: __________________________________________________

____________________________________________________________________ _

Просим закрыть лицевые счета в связи с _________________________________

____________________________________________________________________ _

N ___________________

N ___________________

N ___________________

N ___________________

N ___________________

Руководитель ____________________________________________

Главный бухгалтер ________________________________________

М.П. "___"_____________20__г.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов Нижегородской области от 12 декабря 2011 г. N 130 настоящее приложение изложено в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2012 г.

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение 7
(с изменениями от 12 декабря 2011 г.)

Извещение
о закрытии лицевых счетов

Министерство финансов Нижегородской области сообщает, что

____________________________________________________________________ _________

____________________________________________________________________ _________

(наименование учреждения, ИНН)

____________________________________________________________________ _________

с ______________________20__г. закрываются лицевые счета

N ____________________________

N ____________________________

N ____________________________

N ____________________________

N ____________________________

Начальник управления областного казначейства ________________ (__________________)

__________________20__г.

Приложение 8

Утверждаю

_______________________________________

(Должность, ФИО руководителя учредителя)

_______________________________________

(подпись, расшифровка подписи)

_______________________________________

(дата)

Сведения
об операциях с целевыми субсидиями, предоставленными бюджетному учреждению на 20 _______ год

Наименование учреждения ___________________________________________________

Наименование субсидии	Код субсидии	Код КОСГУ	Разрешенный к использованию остаток субсидии прошлых лет на начало 20 _____ г.		Планируемые
			код	сумма	поступления	выплаты
1	2	3	4	5	6	7

Руководитель учреждения	_________________________ подпись	_______________________________ Расшифровка подписи телефон
Главный бухгалтер	__________________________ подпись	______________________________ Расшифровка подписи телефон

"____" ________________20 ____ г