Приложение

Приложение
к постановлению администрации города
от 4 июля 2014 г. N 2497

Порядок
проведения оценки эффективности предоставления налоговых льгот по местным налогам на территории города Нижнего Новгорода

1. Общие положения

1.1. Оценка эффективности предоставления налоговых льгот по местным налогам производится в целях обеспечения контроля результативности налоговых льгот и их соответствия общественным интересам.

1.2. Настоящий Порядок проведения оценки эффективности предоставления налоговых льгот по местным налогам на территории города Нижнего Новгорода (далее - Порядок) определяет объекты оценки эффективности налоговых льгот по местным налогам, подходы к оценке, перечень и последовательность действий при проведении оценки, а также требования к применению результатов оценки.

1.3. В настоящем Порядке используются следующие основные понятия:

"налоговая льгота" - предоставляемое отдельным категориям налогоплательщиков преимущество по сравнению с другими налогоплательщиками, включая возможность не уплачивать налог либо уплачивать его в меньшем размере;

"оценка эффективности" - процедура сопоставления результатов предоставления налоговых льгот отдельным категориям налогоплательщиков с показателями социально-экономической эффективности;

"эффективность налоговых льгот" - социально-экономические последствия предоставления налоговых льгот, которые определяются влиянием на доходы и расходы бюджета города Нижнего Новгорода, а также выражаются в улучшении экономических условий для развития инвестиционной деятельности, улучшении положения социально незащищенных категорий граждан, условий развития социальной инфраструктуры;

"инициатор введения налоговых льгот" - органы местного самоуправления города Нижнего Новгорода, налогоплательщики и иные заинтересованные лица, вносящие по собственной инициативе предложение об установлении налоговых льгот.

1.4. Установление налоговых льгот осуществляется с соблюдением следующих основных принципов:

- налоговые льготы устанавливаются в пределах полномочий органов местного самоуправления, установленных законодательством;

- налоговые льготы устанавливаются отдельным категориям налогоплательщиков.

1.5. Основными целями предоставления налоговых льгот являются:

- создание благоприятных экономических условий для жизнедеятельности населения;

- оказание экономической поддержки учреждениям и организациям в решении приоритетных для города Нижнего Новгорода социальных задач;

- стимулирование использования финансовых ресурсов, направляемых на создание, расширение и обновление материально-технической базы и реализацию программ социально-экономического развития города Нижнего Новгорода;

- создание необходимых экономических условий для развития инвестиционной деятельности на территории города Нижнего Новгорода;

- оказание поддержки социально незащищенным категориям граждан.

2. Порядок проведения оценки эффективности предоставления налоговых льгот

2.1. Оценка эффективности предоставления налоговых льгот по местным налогам в отношении предоставленных (планируемых к предоставлению) льгот производится департаментом экономического развития, инвестиций и предпринимательства администрации города Нижнего Новгорода (далее - департамент экономического развития, инвестиций и предпринимательства).

2.2. Оценка эффективности налоговых льгот проводится в срок до 15 августа года, следующего за отчетным.

Предложения о предоставлении налоговых льгот принимаются департаментом экономического развития, инвестиций и предпринимательства от инициаторов введения налоговых льгот до 15 июня года, предшествующего году начала действия налоговой льготы.

2.3. Источниками информации для проведения оценки являются сведения, представленные:

- Управлением ФНС России по Нижегородской области;

- территориальным органом Федеральной службы государственной статистики по Нижегородской области;

- получателями льгот или претендующими на их получение юридическими и физическими лицами;

- иными организациями и физическими лицами.

3. Оценка эффективности предоставления налоговых льгот

Оценка эффективности налоговых льгот производится в два этапа. Результаты оценки эффективности налоговых льгот оформляются по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку.

3.1. На первом этапе оценки эффективности предоставления налоговых льгот определяется доля недополученных (выпадающих) доходов бюджета города Нижнего Новгорода, обусловленных предоставлением налоговых льгот, в общей сумме налоговых доходов, полученных за отчетный период.

Расчет доли недополученных (выпадающих) доходов бюджета города Нижнего Новгорода производится по следующей формуле:

, где

- доля недополученных (выпадающих) доходов бюджета города Нижнего Новгорода, обусловленных предоставлением налоговых льгот, в общей сумме налоговых доходов, полученных за отчетный период, %;

- сумма недополученных доходов;

НД - сумма налоговых доходов, полученных за отчетный период.

Доля выпадающих доходов от льгот по местным налогам, установленным нормативным правовым актом городской Думы города Нижнего Новгорода, не должна превышать 1% от налоговых доходов бюджета города.

В случае, когда доля выпадающих доходов за отчетный период превышает 1%, департамент экономического развития, инвестиций и предпринимательства разрабатывает предложения по оптимизации налоговых льгот.

Предоставление новых льгот в данном случае не производится.

3.2. На втором этапе производится оценка эффективности предоставления налоговых льгот на соответствие 4 качественным критериям:

- соответствие предоставленной налоговой льготы целям социально-экономического развития города Нижнего Новгорода;

- прозрачность предоставления налоговой льготы;

- адресность предоставления налоговой льготы;

- достижение цели предоставления налоговой льготы.

Для каждого критерия установлены показатели веса критерия Вк и оценки критерия Ок согласно приложению N 2 к настоящему Порядку.

Оценка эффективности предоставления налоговой льготы рассчитывается по формуле:

, где:

О - оценка эффективности налоговой льготы;

- показатель веса i критерия;

- показатель оценки i критерия.

Налоговые льготы признаются эффективными, если оценка эффективности больше или равна единице.

В случае, если оценка эффективности менее единицы, заявителю направляется отказ в предоставлении льготы.

3.3. По результатам произведенной оценки департамент экономического развития, инвестиций и предпринимательства представляет главе администрации города Нижнего Новгорода:

- предложения по оптимизации налоговых льгот если доля выпадающих доходов, обусловленных предоставлением льгот по местным налогам, за отчетный период превышает 1% налоговых доходов бюджета города;

- предложения о предоставлении новых налоговых льгот в случае, если предполагаемые к введению налоговые льготы признаются эффективными.

С целью обеспечения эффективности действия налоговых льгот глава администрации города Нижнего Новгорода на основании заключения департамента экономического развития, инвестиций и предпринимательства вносит в городскую Думу города Нижнего Новгорода предложения по оптимизации неэффективных налоговых льгот, а также о целесообразности установления новых налоговых льгот по местным налогам.

Приложение N 1
к Порядку оценки
эффективности предоставления
налоговых льгот по местным налогам

Результаты
оценки эффективности предоставления налоговых льгот по местным налогам
по состоянию на "____" _______ 20_____ года

N п/п	Объем недополученных (выпадающих) доходов бюджета города в результате применения льгот по местным налогам (тыс. руб.)	Налоговые поступления за отчетный период (тыс. руб.)	Доля недополученных (выпадающих) доходов бюджета города Нижнего Новгорода, обусловленных предоставлением налоговых льгот, в общей сумме налоговых доходов, полученных за отчетный период, %	Наименование налога	Содержание предлагаемой к введению налоговой льготы	Эффективность налоговой льготы
1	2	3	4	5	6	7

Приложение N 2
к Порядку оценки
эффективности предоставления
налоговых льгот по местным налогам

Показатели
оценки эффективности предоставления налоговых льгот

N п/п	Наименование критерия	Вк в баллах	Ок в баллах
1	2	3	4
1.	Соответствие предоставленной (планируемой к предоставлению) налоговой льготы целям социально-экономического развития города Нижнего Новгорода	0,3	Х
1.1.	Налоговая льгота соответствует целям социально-экономического развития города Нижнего Новгорода		1
1.2.	Налоговая льгота не соответствует целям социально-экономического развития города Нижнего Новгорода		0
2.	Прозрачность предоставления налоговой льготы	0,3	Х
2.1.	Известны все отдельные получатели льгот и суммы выпадающих доходов бюджета города по каждому получателю налоговой льготы		2
2.2.	Известны либо отдельные получатели льгот, либо сумма выпадающих доходов бюджета города в результате предоставления налоговой льготы		1
2.3.	Неизвестны получатели льгот, нет информации о сумме выпадающих доходов бюджета города в результате предоставления налоговой льготы		0
3.	Адресность предоставления налоговой льготы	0,2	Х
3.1.	Налоговой льготой могут воспользоваться налогоплательщики, в отношении которых предоставление льготы является целесообразным		1
3.2.	Налоговой льготой не могут воспользоваться налогоплательщики, в отношении которых предоставление льготы является целесообразным		0
4.	Достижение цели предоставления налоговой льготы	0,2	Х
4.1.	В результате предоставления налоговой льготы наблюдается (прогнозируется) улучшение положения социально незащищенных категорий граждан, условий развития социальной инфраструктуры, создание новых рабочих мест, улучшение условий труда		1
4.2.	В результате предоставления налоговой льготы не наблюдается (не прогнозируется) улучшение положения социально незащищенных категорий граждан, условий развития социальной инфраструктуры, создание новых рабочих мест, улучшение условий труда и прочее		0