Приказ Министерства финансов Нижегородской области от 10 февраля 2011 г. N 15 "Об утверждении порядка открытия и ведения лицевых счетов, проведения кассовых выплат юридическим лицам, не являющимся получателями средств областного бюджета"

С изменениями и дополнениями от:

24 июня 2013 г.

В соответствии с Указаниями Центрального Банка Российской Федерации от 24.12.2010 N 2547-У и бюджетным законодательством Российской Федерации и Нижегородской области приказываю:

1. Утвердить прилагаемый Порядок открытия и ведения лицевых счетов, проведения кассовых выплат юридическим лицам, не являющимся в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации получателями средств областного бюджета.

2. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя министра финансов Нижегородской области С.Л. Донскую.

Министр

О.Ю. Сулима

Включен в Реестр нормативных

актов органов исполнительной власти

Нижегородской области

24 февраля 2011 года

N в реестре 02635-306-015

Порядок
открытия и ведения лицевых счетов, проведения кассовых выплат юридическим лицам, не являющимся получателями средств областного бюджета
(утв. Приказом министра финансов Нижегородской области
от 10 февраля 2011 г. N 15)

С изменениями и дополнениями от:

24 июня 2013 г.

I. Общие положения

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов Нижегородской области от 24 июня 2013 г. N 78 в пункт 1.1 настоящего Положения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

1.1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с Указаниями Центрального Банка Российской Федерации от 24.12.2010 N 2547-У, бюджетным законодательством Российской Федерации и Нижегородской области и устанавливает порядок открытия, ведения лицевых счетов, проведения кассовых выплат юридическим лицам, не являющимся в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации получателями средств областного бюджета (далее по тексту - организации).

II. Порядок открытия и ведения лицевых счетов

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов Нижегородской области от 24 июня 2013 г. N 78 пункт 2.1 настоящего Положения изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.1. Организациям, не являющимся получателями средств областного бюджета, может быть открыт лицевой счет для учета операций, осуществляемых со средствами организаций (далее - лицевой счет организации).

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов Нижегородской области от 24 июня 2013 г. N 78 в пункт 2.2 настоящего Положения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.2. Индивидуальный номер лицевого счета организации состоит из 12 разрядов.

- Первые два разряда лицевого счета организации - код 030, означающий принадлежность данного лицевого счета организации, предназначенного для учета операций со средствами, предоставленными организации из областного бюджета.

- Следующие 3 разряда - индивидуальный номер учредителя организации по реестру распорядителей или уполномоченного органа;

- Последующие 3 разряда - соответствуют коду, присвоенному группе организаций данного учредителя или уполномоченного органа;

- Последние 3 разряда - соответствуют порядковому номеру организации.

2.3. Для открытия лицевого счета, организация представляет в управление областного казначейства министерства финансов Нижегородской области следующие документы:

а) Заявление на открытие лицевого счета (приложение N 1);

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов Нижегородской области от 24 июня 2013 г. N 78 подпункт "б" пункта 2.3 настоящего Положения изложен в новой редакции

См. текст подпункта в предыдущей редакции

б) копию учредительного документа, заверенную учредителем, если учредителем организации являются органы исполнительной власти Нижегородской области, уполномоченным органом либо нотариально;

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов Нижегородской области от 24 июня 2013 г. N 78 подпункт "в" пункта 2.3 настоящего Положения изложен в новой редакции

См. текст подпункта в предыдущей редакции

в) копию документа о государственной регистрации юридического лица, заверенную учредителем, если учредителем организации являются органы исполнительной власти Нижегородской области, уполномоченным органом или нотариально, либо органом, осуществляющем государственную регистрацию;

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов Нижегородской области от 24 июня 2013 г. N 78 подпункт "г" пункта 2.3 настоящего Положения изложен в новой редакции

См. текст подпункта в предыдущей редакции

г) копию Свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации, заверенную учредителем, если учредителем организации являются органы исполнительной власти Нижегородской области, уполномоченным органом или нотариально, либо выдавшим их налоговым органом;

д) Карточку образцов подписей к лицевому счету (приложение N 2);

е) Анкету (приложение N 3);

ж) Доверенность на кассира организации на проведение расчетных операций и получение платежных документов по лицевому счету организации (приложение N 4).

2.4. Управление областного казначейства в течение пяти рабочих дней после обращения осуществляет проверку представленных организацией документов на их соответствие требованиям пункта 2.3. настоящего Порядка.

Открытие лицевого счета организации осуществляется на основании документов, представленных для открытия лицевого счета и на основании разрешительной надписи заместителя министра финансов Нижегородской области и начальника управления областного казначейства на заявлении на открытие лицевого счета.

Проверенные документы, соответствующие требованиям пункта 2.3. настоящего Порядка, формируются в юридическое дело, которое хранится в управлении областного казначейства.

Пакет документов, не соответствующий требованиям пункта 2.3. настоящего Порядка, возвращается организации не позднее срока, установленного для проверки.

2.5. Лицевые счета, открытые организациям, регистрируются в электронном виде в книге регистрации лицевых счетов. В книгу заносятся следующие реквизиты:

- наименование организации;

- ИНН;

- индивидуальный номер лицевого счета;

- тип счета;

- дата открытия лицевого счета;

- дата закрытия лицевого счета.

2.6. Управление областного казначейства оформляет извещение об открытии лицевого счета в двух экземплярах (приложение N 5). Один экземпляр направляется организации, другой хранится в юридическом деле организации.

2.7. После открытия лицевого счета организации сообщают об этом налоговому органу и органам государственных внебюджетных фондов по месту их регистрации в установленные законодательством сроки.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов Нижегородской области от 24 июня 2013 г. N 78 в пункт 2.8 настоящего Положения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.8. Организации, которым открываются лицевые счета, представляют в управление областного казначейства карточки с образцами подписей и оттиска печати (далее - карточка) в двух экземплярах. Карточка заверяется подписью руководителя или заместителя руководителя учредителя, если учредителем организации являются органы исполнительной власти Нижегородской области, уполномоченным органом и соответствующей печатью. В случае нотариального заверения карточки заверяется один ее экземпляр, второй принимается по разрешительной надписи начальника управления областного казначейства (его заместителя) после сличения образцов с нотариально заверенным экземпляром карточки.

2.8.1. Карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером организации, которому открывается лицевой счет. Право первой подписи принадлежит руководителю организации, а также иным уполномоченным им лицам. Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру и/или лицам, уполномоченным руководителем организации на ведение бухгалтерского учета.

Если в штате нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции), карточка представляется за подписью только руководителя. В этом случае в графе "Фамилия, имя, отчество" вместо указания лица, наделенного правом второй подписи, делается запись "бухгалтерский работник в штате не предусмотрен", в соответствии с которой платежные документы считаются действительными при наличии на них одной первой подписи.

2.8.2. Если в новой карточке, представляемой в случае замены или дополнения подписей лиц, имеющих право первой и второй подписи, подписи руководителя и главного бухгалтера получателя остаются прежние, то дополнительное заверение такой карточки не требуется. Она принимается по разрешительной надписи начальника управления областного казначейства (его заместителя) после сверки им подписей руководителя и главного бухгалтера, подписавших карточку, с образцами их подписей на заменяемой карточке.

2.8.3. При смене руководителя или главного бухгалтера организации представляется новая карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи, заверенная в установленном порядке.

2.8.4. При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера организации дополнительно представляется новая временная карточка только с образцами подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенная учредителем, если учредителем организации являются органы исполнительной власти Нижегородской области, уполномоченным органом или нотариально.

2.8.5. При временном предоставлении лицу права первой и второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем и главным бухгалтером организации, новая карточка не оформляется, а дополнительно представляется карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером организации и дополнительного заверения не требует.

2.8.6. На каждом экземпляре карточки проставляются номер открытого организации лицевого счета. Карточка визируется разрешительной надписью начальника управления областного казначейства (его заместителя). Карточка является общей для всех открытых организации лицевых счетов.

Представителям организаций, подписи которых не включены в карточку, выписки из лицевых счетов и приложения к ним выдаются на основании паспорта и доверенности, оформленной в установленном порядке. Доверенности хранятся в управлении областного казначейства.

2.8.7. В карточке содержится образец оттиска круглой печати организации, предназначенной для заверения финансовых документов.

2.8.8. При временном отсутствии печати у вновь созданной организации, а так же в связи с реорганизацией, изменением наименования, подчиненности или его ликвидацией, а также несоответствием печати государственным стандартам Российской Федерации или ее утерей руководитель управления областного казначейства предоставляет организации срок, необходимый для изготовления печати, который оговаривается разрешительной надписью руководителя управления областного казначейства с указанием срока на представленном организацией заявлении произвольной формы.

Все первые экземпляры ранее предоставленных карточек хранятся в юридическом деле организации. Порядок и сроки хранения дополнительных экземпляров карточек, подлежащих замене, осуществляются в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.

2.9. Переоформление лицевого счета организации производится в следующих случаях:

а) изменения наименования организации, не вызванного реорганизацией;

б) изменения структуры номера лицевого счета, открытого организации.

2.10. В случае изменения наименования организации, не вызванного реорганизацией, организация представляет в управление областного казначейства вместе с Заявлением на переоформление лицевого счета Карточку образцов подписей к лицевому счету и копию документа об изменении наименования организации, заверенную учредителем организации и оттиском его печати либо нотариально.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов Нижегородской области от 24 июня 2013 г. N 78 в пункт 2.11 настоящего Положения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.11. Закрытие лицевого счета организации осуществляется на основании Заявления на закрытие лицевого счета (приложение N 6) одновременно с письмом учредителя, если учредителем организации являются органы исполнительной власти Нижегородской области, уполномоченным органом о решении закрыть данный лицевой счет.

Заявление на закрытие лицевого счета визируется разрешительной надписью заместителя министра финансов Нижегородской области или начальника управления областного казначейства и вместе с письмом учредителя, если учредителем организации являются органы исполнительной власти Нижегородской области, уполномоченным органом о решении закрыть данный лицевой счет хранится в юридическом деле организации.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов Нижегородской области от 24 июня 2013 г. N 78 в пункт 2.12 настоящего Положения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.12. Решение о закрытии лицевого счета оформляется извещением о закрытии лицевого счета (приложение N 7). Извещение оформляется управлением областного казначейства в двух экземплярах, один из которых направляется организации, закрывшей лицевой счет, другой экземпляр извещения хранится в управлении областного казначейства в юридическом деле данной организации. Организации после закрытия лицевого счета сообщают об этом налоговому органу и органам государственных внебюджетных фондов по месту регистрации в установленные законодательством сроки.

2.13. При реорганизации (ликвидации) организации в управление областного казначейства организацией представляется копия документа о его реорганизации (ликвидации) и о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии и Карточка образцов подписей, оформленная ликвидационной комиссией.

По завершении работы ликвидационной комиссии Заявление на закрытие лицевого счета оформляется ликвидационной комиссией.

Организации после закрытия лицевого счета сообщают об этом налоговому органу в срок, установленный законодательством.

III. Порядок проведения кассовых выплат

3.1. Операции на лицевых счетах организаций отражаются в валюте Российской Федерации, нарастающим итогом в пределах текущего финансового года.

3.2. На лицевом счете организации отражаются следующие показатели:

- остаток средств на лицевом счете на начало года;

- поступления средств;

- выплаты средств;

- остаток средств на лицевом счете на отчетную дату.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов Нижегородской области от 24 июня 2013 г. N 78 пункт 3.3 настоящего Положения изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

3.3. Проведение кассовых выплат за счет средств организаций осуществляется управлением областного казначейства от имени и по поручению организаций в пределах остатка средств, поступивших организациям и в соответствии со сметой доходов и расходов, без ограничений.

Поступлениями на лицевой счет являются субсидия и иные поступления.

Организациям, учредителем которых являются органы исполнительной власти Нижегородской области, субсидия предоставляется в соответствии с соглашением, заключенным между учредителем и организацией.

Иным организациям субсидии и иные поступления денежных средств предоставляются в соответствии с соглашением о взаимодействии, заключенным между уполномоченным органом и организацией.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов Нижегородской области от 24 июня 2013 г. N 78 в пункт 3.4 настоящего Положения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

3.4. Для проведения кассовых выплат организации представляют в управление областного казначейства Заявку на оплату расходов (далее - Заявку) в электронном виде, на основании которой осуществляются операции по списанию средств, с лицевого счета организации.

При осуществлении операций со средствами организаций информационный обмен между управлением областного казначейства и организацией осуществляется в электронном виде с применением электронной цифровой подписи (далее - в электронном виде). Процесс обмена электронными документами и порядок использования электронной цифровой подписи регламентированы дополнительным соглашением к договору на расчетно-кассовое обслуживание, которое заключается между министерством финансов и организацией.

В случае отсутствия электронного документооборота организации могут оформить Заявки в министерстве финансов. Для этого организациями оформляются платежные поручения на бумажном носителе, подписанные руководителем и главным бухгалтером организации и скрепленные печатью учреждения.

3.5. Заявки, оформленные в министерстве финансов, подписываются электронной цифровой подписью сотрудниками управления казначейства.

В Заявке на оплату расходов:

в поле "ИНН" плательщика указывается идентификационный номер налогоплательщика - организации;

в поле "КПП" плательщика указывается код причины постановки организации на налоговый учет;

в поле "Плательщик" указывается полное наименование министерства финансов Нижегородской области, в скобках - полное или сокращенное наименование организации, лицевой счет организации.

Наименование организации должно соответствовать полному или сокращенному наименованию организации, указанному в Карточке образцов подписей представленной организацией в управление областного казначейства.

3.6. В управление областного казначейства Заявки поступают в статусе 23 "Импортирован".

При условии соответствия требованиям пункта 3.5. настоящего порядка Заявки подлежат обработке и переходят в 51 статус "Есть лимит", затем при дальнейшей обработке в 5 статус "На санкционирование".

3.7. В случае, если Заявка не может быть исполнена, то специалистами управления областного казначейства заполняется комментарий к Заявке с указанием причин возврата и направляется в электронном виде получателю.

Неисполнение заявок происходит в случаях:

- если сумма Заявок на оплату расходов больше остатка средств на лицевом счете организации. Заявки после обработки автоматически переходят в 54 статус "Нет ассигнований".

- если оформление Заявки не соответствуют требованиям, установленным пунктом 3.5. настоящего Порядка.

Заявки подлежат отказу и попадают в 7 статус "Отказан" с указанием причин отказа.

3.8. Заявки на оплату расходов, находящиеся в статусе "Санкционирование" формируются в реестры заявок на финансирование по видам банковских операций: платежное поручение, расчетный чек, мемориальный ордер.

Заявки, поступившие в течение первой половины дня, готовятся к отправке в банк в этот же день. Заявки, поступившие во второй половине дня - на следующий день.

Реестры заявок визируются исполнителем, начальником отдела и начальником управления областного казначейства (его заместителем).

На базе этих документов формируются платежные поручения. Платежные поручения объединяются в реестры платежных поручений, которые визируются руководителем и главным бухгалтером министерства финансов Нижегородской области, имеющим право контрольной подписи на документах или уполномоченными руководителями лицами.

На основании подписанных реестров платежных поручений формируются электронные платежные документы, которые в свою очередь, отправляются в банк.

3.9. Операции по обеспечению наличными деньгами организаций, операции по взносу наличных денег организациями учитываются на счете, открытом министерству финансов в учреждении банка на балансовом счете N 40116 в порядке, установленном приказом министерства финансов Нижегородской области о порядке обеспечения наличными деньгами.

3.10. На следующий день, после завершения операционного дня, управление областного казначейства принимает электронную итоговую выписку по счету министерства финансов N 40601. На основании полученной выписки управление областного казначейства осуществляет квитовку расходных документов и обработку возвратных документов. После этого формирует выписки из лицевых счетов и выдает их организациям. К выпискам из лицевых счетов организаций в качестве подтверждающих документов прикладываются реестры платежных поручений, реестры поступлений и возвратные платежные поручения, заверенные штампом управления областного казначейства. Выписки в электронном виде получатели могут запрашивать у себя из программного комплекса "АЦК-Финансы" во второй половине дня, следующего за днем совершения операции. В выписках отражаются операции за данный операционный день.

3.11. В выписке из лицевого счета, открытого организации указываются:

входящий остаток средств на лицевом счете на начало дня;

поступления;

кассовый расход;

восстановление кассового расхода;

номера и даты платежных документов;

вид банковской операции;

исходящий остаток на конец дня.

3.12. Организации в течение трех дней после получения выписки из лицевого счета обязаны письменно сообщить в управление областного казначейства о суммах ошибочно отраженных в лицевом счете. После чего производится проверка правильности отражения операций в лицевом счете иной организации, и вносятся соответствующие исправления.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов Нижегородской области от 24 июня 2013 г. N 78 настоящее приложение изложено в новой редакции

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение 1
к Порядку открытия и ведения лицевых
счетов, проведения кассовых выплат
юридическим лицам, не являющимся
получателями средств областного бюджета
(с изменениями от 24 июня 2013 г.)

"Разрешаю" _________________

Заявление
на открытие лицевого счета

Наименование учреждения (организации)

______________________________________________________________

______________________________________________________________

ИНН __________________________________________________________

Наименование учредителя (уполномоченного органа)

______________________________________________________________

Просим открыть лицевой счет для финансирования расходов из средств областного бюджета и иных денежных средств.

Руководитель

___________________________ (подпись)

___________________________ (расшифровка подписи)

М.П.

Главный бухгалтер

___________________________ (подпись)

___________________________ (расшифровка подписи)

"_________" ___________________________ г.

Отметки управления казначейства

Открыть лицевой счет для финансирования расходов из средств областного бюджета.

Руководитель Управления областного казначейства

________________________ подпись

"______" _________________ г.

Документы на оформление счета проверил.

Счет открыт "_______" _______________ г. N ______________________________

Исполнитель ____________________

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов Нижегородской области от 24 июня 2013 г. N 78 настоящее приложение изложено в новой редакции

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение 2
к Порядку открытия и ведения лицевых
счетов, проведения кассовых выплат
юридическим лицам, не являющимся
получателями средств областного бюджета
(с изменениями от 24 июня 2013 г.)

Карточка
образцов подписей и оттиска печати

Полное наименование учреждения (организации) __________________________________________________ __________________________________________________ ИНН ______________________________ Адрес _____________________________________________ Тел. ______________ Наименование учредителя (уполномоченного органа) __________________________________________________ Управление областного казначейства министерства финансов Нижегородской области 603000 г. Н. Новгород ул. Грузинская д. 48 Сообщаем образцы подписей и печати, которые просим считать обязательными при совершении операций по счету: __________________________________________________ Чеки и другие распоряжения по счету: ________________ Просим считать действительными при наличии на них одной первой и одной второй подписей ___________________________________________________ наименование клиента

Отметка управления казначейства Разрешение на прием образцов Подписей Начальник управления ____________________ "_____"_____________ г. Счет N _______________________

Должность	Фамилия, имя и отчество	Образец подписи	Срок полномочий должностных лиц, временно пользующихся правом подписи
			Образец оттиска печати

Место для печати организации, заверившей

Полномочия и подписи "______" ___________________г

Руководитель ________________________

Главный бухгалтер ___________________

Полномочия и подписи руководителя и главного бухгалтера, действующих в соответствии с Уставом (Положением), удостоверяю ___________________________ (должность и подпись руководителя учредителя, уполномоченного органа)

Удостоверительная подпись нотариуса

Я, Государственный нотариус нот. Конторы

____________________________________________________________________ __________

(Фамилия и инициалы)

Свидетельствую самоличность граждан _____________________________________________________________

(Указывается руководитель и главный бухгалтер организации-владельца счета и подлинность их подписей)

Взыскано ___________________ руб. госпошлины

"______" _____________________ г

М.П.

По реестру N _______ Нотариус ____________________

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов Нижегородской области от 24 июня 2013 г. N 78 настоящее приложение изложено в новой редакции

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение 3
к Порядку открытия и ведения лицевых
счетов, проведения кассовых выплат
юридическим лицам, не являющимся
получателями средств областного бюджета
(с изменениями от 24 июня 2013 г.)

Анкета

Наименование учредителя (уполномоченного органа)
Наименование учреждения
ИНН
Почтовый адрес
Фамилия, полное имя и отчество руководителя
Телефон руководителя
Фамилия, полное имя и отчество главного бухгалтера
Телефон главного бухгалтера
Факс
Срок выплаты заработной платы

Руководитель ___________________________

Главный бухгалтер ______________________

м.п.

Приложение 4

Угловой штамп Дата

Министерство финансов Нижегородской области

Доверенность

Дана _________________________________ в том, что ей поручается проводить расчетные операции, получать выписки с прилагаемыми платежными документами по лицевым счетам, открытым в министерстве финансов Нижегородской области, получать чеки для выдачи наличных денежных средств в уполномоченном банке.

Паспортные данные __________________________________________

Прописан по адресу: __________________________________________

Доверенность действительна: __________________________________

Подпись _______________ удостоверяем _________________________

Руководитель:

М.П.

Главный бухгалтер:

Приложение 5

Извещение
об открытии лицевого счета

Министерство финансов Нижегородской области сообщает, что

____________________________________________________________________ _

____________________________________________________________________ _

(наименование учреждения, ИНН)

____________________________________________________________________ _

____________________________________________________________________ _

с ______________ 20___ г. открывается лицевой счет

N ___________________

Начальник управления областного казначейства

__________ (_______________________)

________________________ 20____ г .

Приложение 6

Заявление
на закрытие лицевого счета в министерстве финансов Нижегородской области

___________________________________________________________________

Наименование учреждения, организации ИНН

___________________________________________________________________

Юридический адрес: ________________________________________________

___________________________________________________________________

На основании Порядка открытия и ведения управлением областного казначейства министерства финансов Нижегородской области лицевых счетов, просим закрыть лицевой счет N ___________________ в связи __________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

Руководитель ______________________________________________________

Главный бухгалтер __________________________________________________

М.П. "___" _____________ 20__ г.

Приложение 7

Извещение
о закрытии лицевого счета

Министерство финансов Нижегородской области сообщает, что,

____________________________________________________________________ ___

____________________________________________________________________ ___

(наименование учреждения, ИНН)

____________________________________________________________________ ___

с ______________________20__г. закрывается лицевой счет

N____________________________

Начальник управления областного казначейства

__________ (_______________________)

__________________20__г.