Приказ Министерства финансов Нижегородской области от 30 декабря 2013 г. N 142 "Об утверждении Положения о формировании прогноза основных налоговых и неналоговых доходов областного бюджета"

С изменениями и дополнениями от:

1 февраля, 1 ноября 2016 г., 24 марта 2017 г.

В целях определения методологических основ прогнозирования налоговых и неналоговых доходов областного бюджета приказываю:

1. Утвердить Положение о формировании прогноза основных налоговых и неналоговых доходов областного бюджета.

2. Управлению доходов бюджета и налоговой политики (Е.Б. Мельникова) обеспечить размещение Положения о формировании прогноза основных налоговых и неналоговых доходов областного бюджета на официальном Интернет-сайте министерства финансов Нижегородской области.

3. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.

Министр

О.Ю. Сулима

Положение
о формировании прогноза основных налоговых и неналоговых доходов областного бюджета
(утв. приказом министерства финансов Нижегородской области от 30 декабря 2013 г. N 142)

С изменениями и дополнениями от:

1 февраля, 1 ноября 2016 г., 24 марта 2017 г.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов Нижегородской области от 1 февраля 2016 г. N 15 в раздел 1 настоящего Положения внесены изменения

См. текст раздела в предыдущей редакции

1. Общие положения

Настоящее Положение разработано в целях обеспечения планирования доходов бюджета и создания единой методологической базы для расчета показателей областного бюджета на очередной финансовый год и на плановый период.

Прогноз областного бюджета по налоговым и неналоговым доходам формируется в соответствии с действующим законодательством, планируемыми изменениями федерального бюджетного законодательства и законодательства о налогах и сборах и иных нормативных и правовых актов Российской Федерации и Нижегородской области, а также с учетом:

послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации;

основных направлений бюджетной политики Российской Федерации и Нижегородской области на очередной финансовый год и на плановый период, основных направлений налоговой политики Российской Федерации и Нижегородской области на очередной финансовый год и на плановый период;

проекта Прогноза социально-экономического развития Нижегородской области на очередной финансовый год и на плановый период;

исходных данных для прогноза доходов, представляемых главными администраторами доходов;

прогнозных оценок соответствующих бюджетообразующих показателей;

фактического поступления доходов за истекший период текущего финансового года;

ожидаемого исполнения доходов в текущем финансовом году;

динамики налогооблагаемой базы за ряд предыдущих лет;

динамики поступления доходов за ряд предыдущих лет.

Прогноз доходов формируется в разрезе каждого доходного источника.

Объем налоговых и неналоговых доходов областного бюджета рассчитывается исходя из нормативов отчислений, закрепленных за областным бюджетом в соответствии с действующим бюджетным законодательством и планируемыми изменениями к нему.

2. Налоговые доходы

2.1. Налог на прибыль организаций.

Прогноз налога на прибыль организаций формируется в соответствии с главой 25 "Налог на прибыль организаций" части второй Налогового кодекса Российской Федерации с учетом изменений федерального законодательства.

Для формирования прогноза налога на прибыль организаций используются следующие данные:

прогноз на очередной финансовый год и плановый период по объему прибыли, предъявляемой налогоплательщиками в целях налогообложения, сформированной исходя из ожидаемой оценки показателя прибыли прибыльных организаций на текущий год и прогнозных оценок на очередной финансовый год и плановый период по данным министерства экономики Нижегородской области;

прогнозируемый рост объемов производства на очередной финансовый год и плановый период по сравнению с предыдущим годом;

отчетные данные управления Федеральной налоговой службы по Нижегородской области о налогооблагаемой базе и фактическом поступлении налога за текущий период;

ожидаемое поступление налога в текущем году;

динамика поступления налога за ряд предыдущих лет;

потери от предоставления льгот по налогу в соответствии с законодательством Нижегородской области;

прогнозы крупнейших плательщиков по налогу на очередной финансовый год и на плановый период;

информация Управления Федеральной налоговой службы по Нижегородской области о суммах имеющихся переплат по налогу в бюджет области,

прогноз поступления в бюджет области реструктуризированной задолженности по налогу.

2.2. Налог на доходы физических лиц.

Прогноз налога на доходы физических лиц на очередной финансовый год и на плановый период формируется в соответствии с главой 23 "Налог на доходы физических лиц" части второй Налогового кодекса Российской Федерации с учетом изменений федерального законодательства.

Для формирования прогноза налога на доходы физических лиц применяются следующие данные:

прогнозируемый министерством экономики Нижегородской области фонд оплаты труда на очередной финансовый год и плановый период;

прогнозируемый рост фонда оплаты труда на очередной финансовый год и плановый период по сравнению с предыдущим годом;

информация Управления Федеральной налоговой службы по Нижегородской области по суммам социальных и имущественных налоговых вычетов, подлежащих возврату;

фактическое поступление налога за истекший период текущего года;

ожидаемое поступление налога в текущем году;

динамика поступления налога за ряд предыдущих лет.

2.3. Акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации.

Прогноз акцизов на плановый период формируется в соответствии с главой 22 "Акцизы" части второй Налогового кодекса Российской Федерации с учетом изменений федерального законодательства.

Для формирования прогноза поступления акцизов применяются следующие данные:

объем производства подакцизных товаров в натуральном выражении, прогнозируемый министерством экономики Нижегородской области на очередной финансовый год и плановый период;

объем экспорта подакцизных товаров;

установленные ставки акцизов на подакцизную продукцию;

норматив отчислений по акцизам на нефтепродукты, установленный для Нижегородской области федеральным законом о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период;

фактическое поступление акцизов за истекший период текущего года;

ожидаемое поступление акцизов в текущем году;

динамика поступления акцизов за ряд предыдущих лет.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов Нижегородской области от 1 февраля 2016 г. N 15 в пункт 2.4 настоящего Положения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.4. Налог на имущество организаций.

Прогноз налога определяется в соответствии с главой 30 "Налог на имущество организаций" Налогового кодекса Российской Федерации и Законом Нижегородской области от 27 ноября 2003 года N 109-З "О налоге на имущество организаций" с учетом изменений федерального законодательства.

Для формирования прогноза налога на имущество организаций применяются следующие данные:

прогнозируемая остаточная стоимость основных средств на конец текущего года, очередного финансового года и каждого года планового периода по данным министерства экономики Нижегородской области;

отчетные данные управления Федеральной налоговой службы по Нижегородской области о налогооблагаемой базе по налогу за отчетный год;

фактическое поступление налога за истекший период текущего года;

ожидаемое поступление налога в текущем году;

потери от предоставления льгот по налогу на имущество организациям в соответствии с законодательством Нижегородской области;

прогноз поступления в бюджет области реструктуризированной задолженности по налогу;

прогнозируемая кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов Нижегородской области от 1 февраля 2016 г. N 15 в пункт 2.5 настоящего Положения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.5. Транспортный налог.

Прогноз налога формируется в соответствии с главой 28 "Транспортный налог" Налогового кодекса Российской Федерации и Законом Нижегородской области от 28 ноября 2002 года N 71-З "О транспортном налоге" с учетом изменений федерального законодательства.

Для прогноза транспортного налога применяются следующие данные:

информация Управления Федеральной налоговой службы по Нижегородской области за ряд предыдущих лет о количестве транспортных средств, по которым исчислен налог к уплате в бюджет;

отчетные данные Управления Федеральной налоговой службы по Нижегородской области о структуре начислений по транспортному налогу за отчетный год;

потери от предоставления льгот по транспортному налогу в соответствии с законодательством Нижегородской области;

прогноз поступления в бюджет области реструктуризированной задолженности по налогу;

динамика поступления налога за ряд предыдущих лет.

3. Неналоговые доходы

3.1. Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в государственной собственности Нижегородской области.

При формировании прогноза доходов от сдачи в аренду имущества используются следующие представленные главным администратором доходов данные:

сумма начисленной арендной платы по заключенным договорам аренды на текущий финансовый год на дату формирования прогноза;

сумма планируемого увеличения (уменьшения) начисленной арендной платы в текущем и в очередном финансовом году;

сумма задолженности, подлежащая перечислению в областной бюджет в соответствии с утвержденными графиками, с учетом сроков ее внесения в очередном финансовом году и в плановом периоде.

Величина арендной платы ежегодно индексируется на индекс потребительских цен в сфере торговли и услуг населению в Нижегородской области, установленный в проекте прогноза социально-экономического развития Нижегородской области на очередной финансовый год и на плановый период.

3.2. Доходы, получаемые в виде арендной платы, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды за земли, находящиеся в собственности Нижегородской области.

При формировании прогноза доходов по арендной плате за землю и поступлениям от продажи права на заключение договоров аренды земельных участков используются следующие представленные главным администратором доходов данные:

сумма начисленной арендной платы по заключенным договорам аренды на текущий финансовый год на дату формирования прогноза;

планируемое увеличение (уменьшение) начисленной арендной платы в текущем и в очередном финансовом году;

планируемая сумма доходов от продажи права на заключение договоров аренды земельных участков;

сумма задолженности, подлежащая перечислению в областной бюджет в соответствии с утвержденными графиками, с учетом сроков ее внесения в очередном финансовом году и в плановом периоде.

Величина арендной платы ежегодно индексируется на индекс потребительских цен в сфере торговли и услуг населению в Нижегородской области, установленный в проекте прогноза социально-экономического развития Нижегородской области на очередной финансовый год и на плановый период.

3.3. Доходы от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей государственных унитарных предприятий Нижегородской области.

Прогноз доходов областного бюджета от перечисления части прибыли государственных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, определяется на основании:

информации, представленной главным администратором доходов, о сумме чистой прибыли, планируемой к получению государственными унитарными предприятиями области в очередном финансовом году;

норматива отчисления в областной бюджет в размере 50% от суммы чистой прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей;

информации главного администратором доходов о сумме задолженности, подлежащей перечислению в областной бюджет в соответствии с утвержденными графиками, с учетом сроков ее внесения в очередном финансовом году и в плановом периоде.

3.4. Доходы от продажи материальных активов.

3.4.1. Прогноз доходов областного бюджета от реализации имущества, находящегося в государственной собственности Нижегородской области, формируется на основании:

проекта Прогнозного плана (программы) приватизации государственного имущества Нижегородской области на очередной финансовый год;

информации главного администратора доходов о сумме поступлений по ранее заключенным договорам с учетом сроков внесения платежей в очередном финансовом году и в плановом периоде.

3.4.2. При формировании прогноза доходов от продажи земельных участков, находящихся в государственной собственности Нижегородской области, используются следующие представленные главным администратором доходов данные:

сумма планируемых поступлений от продажи земельных участков одновременно с объектами, включенными в проект Прогнозного плана (программу) приватизации государственного имущества Нижегородской области на очередной финансовый год;

сумма платежей, подлежащих перечислению в областной бюджет по ранее заключенным договорам с учетом сроков их внесения в очередном финансовом году и в плановом периоде;

сумма планируемых поступлений от продажи свободных земельных участков, рассчитанная в зависимости от площади продаваемых участков и средней цены продажи земельных участков, сложившейся в отчетном и (или) в текущем финансовом году.

3.5. Плата за негативное воздействие на окружающую среду.

Прогноз доходов от платы за негативное воздействие на окружающую среду определяется на основании:

информации главного администратора доходов о прогнозных оценках поступлений на очередной финансовый год в разрезе муниципальных районов и городских округов (при наличии);

фактического поступления платы за негативное воздействие на окружающую среду за отчетный год и истекший период текущего финансового года;

ожидаемого поступления платы за негативное воздействие на окружающую среду в текущем финансовом году с учетом разовых поступлений (задолженности прошлых лет, предоплаты и т.д.);

динамики поступления платы за негативное воздействие на окружающую среду за ряд предыдущих лет;

роста ставок платы, предусмотренного федеральным законодательством.

Информация об изменениях:

Приказом министерства финансов Нижегородской области от 24 марта 2017 г. N 66 раздел 3 настоящего Положения дополнен пунктом 3.6

3.6. Средства инвесторов, осуществляющих строительство коммерческих объектов и коммерческого жилья.

При расчете прогноза поступлений средств от инвесторов, осуществляющих строительство коммерческих объектов и коммерческого жилья, используются следующие представленные главным администратором доходов данные:

сумма средств, подлежащая перечислению инвесторами в бюджет в соответствии с утвержденными графиками платежей в очередном финансовом году и в плановом периоде;

сумма планируемых к зачету затрат инвесторов на освобождение и обустройство земельного участка на очередной финансовый год и на плановый период;

величина поступлений по мировым соглашениям и рассрочкам в соответствии с графиками, утвержденными определениями суда, подлежащие перечислению в бюджет в очередном финансовом году и в плановом периоде.

В прогнозе доходов также учитывается поступление задолженности в размере 5% от суммы задолженности, сложившейся по состоянию на 1 июля текущего финансового года, по которой принято судебное решение о взыскании, за исключением задолженности, исполнительные листы по которой возвращены судебными приставами в связи с окончанием исполнительного производства.

Поступление задолженности включается в прогноз на очередной финансовый год. Поступление задолженности на плановый период не прогнозируется.

Информация об изменениях:

Приказом министерства финансов Нижегородской области от 24 марта 2017 г. N 66 раздел 3 настоящего Положения дополнен пунктом 3.7

3.7. Плата за предоставление федеральными государственными органами, федеральными казенными учреждениями сведений, документов, содержащихся в государственных реестрах, в случае, когда предоставление указанных документов осуществляется через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг.

При формировании прогноза поступлений по данному доходному источнику учитываются следующие данные:

фактические поступления платежей за отчетный год и истекший период текущего финансового года;

ожидаемое исполнение в текущем финансовом году.

При расчете прогноза учитывается ежегодный рост поступлений на уровне индекса потребительских цен в сфере торговли и услуг населению в Нижегородской области, установленный в проекте прогноза социально-экономического развития Нижегородской области на очередной финансовый год и на плановый период.

Информация об изменениях:

Приказом министерства финансов Нижегородской области от 24 марта 2017 г. N 66 раздел 3 настоящего Положения дополнен пунктом 3.8

3.8. Платные услуги, оказываемые казенными учреждениями.

Прогноз доходов от оказания платных услуг, оказываемых казенными учреждениями, определяется на основании информации главных администраторов доходов областного бюджета о планируемых поступлениях от оказания платных услуг подведомственными им казенными учреждениями в соответствии с заключенными и планируемыми к заключению договорами на оказание платных услуг.

4. Заключительные положения

Прогноз налоговых и неналоговых доходов может корректироваться в течение финансового года в зависимости от их фактического поступления за истекший период текущего года и (или) в случае изменения действующего законодательства.