Решение Совета депутатов городского округа Климовск Московской области от 15 октября 2009 г. N 4/9 "О земельном налоге на территории муниципального образования "Городской округ Климовск" Московской области"

Руководствуясь главой 10 Земельного кодекса Российской Федерации, пунктом 4 статьи 12 главы 2 и главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации (с изменениями и дополнениями), в целях упорядочения взимания земельного налога на территории муниципального образования "Городской округ Климовск" Московской области Совет депутатов города Климовска решил:

1. Установить на территории муниципального образования "Городской округ Климовск" Московской области (далее - городской округ Климовск) земельный налог (далее - налог), порядок и сроки уплаты налога за земли, расположенные в пределах городского округа Климовск.

2. Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения в пределах городского округа Климовск.

3. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах городского округа Климовск, за исключением земельных участков, не являющихся объектом налогообложения согласно действующему законодательству.

4. Установить, что налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации, и определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

5. Установить налоговые ставки в следующих размерах:

1) 0,3 процента от кадастровой стоимости участка:

- в отношении земель, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселении и используемых для сельскохозяйственного производства;

- в отношении земель, приобретенных (предоставленных) для животноводства;

2) 0,2 процента от кадастровой стоимости участка:

- в отношении земель, приобретенных (предоставленных) для садоводства, огородничества, дачного хозяйства;

- в отношении земель учреждений и организаций народного образования, здравоохранения, культуры, социального обеспечения, физической культуры и спорта, используемых по целевому назначению;

- в отношении земель под объектами оздоровительного и рекреационного назначения;

3) 0,15 процента от кадастровой стоимости участка:

- в отношении земель под домами индивидуальной жилой застройки, приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства;

- в отношении земель, приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

4) 0,1 процента от кадастровой стоимости участка:

- в отношении земель, занятых ГСК;

5) 0,01 процента от кадастровой стоимости участка:

- в отношении земель, занятых жилищным фондом (за исключением земель под домами индивидуальной жилой застройки, приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства) и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса);

- в отношении земель под городскими кладбищами;

6) 1,5 процента от кадастровой стоимости участка:

- в отношении земель под объектами торговли, общественного питания, бытового обслуживания;

- в отношении земель под промышленными объектами;

- в отношении земель под обособленными водными объектами;

- в отношении земель под автостоянками;

- в отношении земель под административно-управленческими и общественными объектами;

- в отношении прочих земельных участков.

6. Установить, что для организаций и физических лиц, имеющих в собственности земельные участки, находящиеся в постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении и являющиеся объектом налогообложения на территории городского округа Климовск, налоговые льготы, установленные в соответствии со статьями 391 и 395 Налогового кодекса Российской Федерации, действуют в полном объеме.

6.1. Освободить от уплаты налога следующие категории налогоплательщиков, зарегистрированных на территории города Климовска:

1) организации в отношении земельных участков общего пользования, занятых площадями, улицами, проездами, автомобильными дорогами, скверами, бульварами, парками, пляжами, лесами, водными объектами, не переданных в пользование хозяйствующим субъектам;

2) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, Героев Социалистического Труда и полных кавалеров орденов Славы, Трудовой Славы и "За службу Родине в Вооруженных Силах СССР";

3) инвалидов, имеющих III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лиц, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 01.01.2004 г. без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности;

4) инвалидов с детства;

5) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;

6) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18.06.1992 г. N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26.11.1998 г. N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2002 г. N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

7) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

8) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

6.2. Уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму производится на основании документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, представляемых налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения земельного участка.

6.3. Налоговые льготы, установленные пунктом 6.1 настоящего Решения, не распространяются на земельные участки (части, доли земельных участков), сдаваемые в аренду.

7. Установить следующий порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу:

7.1. Налоговым периодом признается календарный год. Установить срок уплаты налога 01 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

7.2. Налогоплательщики - физические лица, уплачивающие налог на основании налогового уведомления, исчисляют сумму авансового платежа по налогу как произведение соответствующей налоговой базы и одной второй соответствующей налоговой ставки, установленной пунктом 5 настоящего Решения. Установить срок уплаты авансового платежа по налогу не позднее 30 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

7.3. Налогоплательщики - организации: ГСК, ЖСК, ДСК, садовые и садово-огороднические товарищества - освобождены от уплаты авансового платежа за первый квартал, исчисляют сумму авансового платежа по налогу за второй и третий кварталы как одну четвертую соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 01 января года, являющегося налоговым периодом.

Установить срок уплаты авансовых платежей по налогу соответственно не позднее 31 июля и 31 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

7.4. Налогоплательщики - организации (за исключением ГСК, ЖСК, ДСК, садовых и садово-огороднических товариществ) и налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, в отношении которых отчетный период определен как квартал, исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении первого, второго и третьего квартала текущего налогового периода как одну четвертую соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 01 января года, являющегося налоговым периодом. Установить сроки уплаты авансовых платежей по налогу соответственно не позднее 30 апреля, 31 июля, 31 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

7.5. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет города Климовска по итогам налогового периода, определяется как разница между суммой налога, исчисленной по ставкам, установленным пунктом 5 настоящего Решения, и суммами подлежащих уплате в течение налогового периода авансовых платежей по налогу.

8. Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, должны представить документы, подтверждающие такое право, в налоговые органы по месту нахождения земельного участка, признаваемого объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации.

8.1. В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщиков в течение налогового (отчетного) периода права на налоговую льготу исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении земельного участка, по которому предоставляется право на налоговую льготу, производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимается за полный месяц.

8.2. Установить следующий порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы:

1) налогоплательщиками - организациями и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, - в сроки, установленные для представления налоговой декларации по истечении налогового периода;

2) налогоплательщиками - физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, - в срок до 01 июля года, являющегося налоговым периодом. В случае возникновения (утраты) до окончания налогового периода права на уменьшение налоговой базы налогоплательщиками представляются документы, подтверждающие возникновение (утрату) данного права, в течение 10 дней со дня его возникновения (утраты).

9. Органы, осуществляющие ведение государственного земельного кадастра, Комитет по управлению муниципальным имуществом Администрации города Климовска, Управление архитектуры и градостроительства Администрации города Климовска ежегодно до 01 февраля года, являющегося налоговым периодом, обязаны сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения сведения о земельных участках, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации, по состоянию на 01 января года, являющегося налоговым периодом.

10. Комитет по управлению муниципальным имуществом Администрации города Климовска, Управление архитектуры и градостроительства Администрации города Климовска ежегодно не позднее 01 февраля и 01 июля должны сообщать в финансово-экономическое управление Администрации города Климовска имеющиеся сведения о кадастровой стоимости земельных участков, принадлежащих юридическим лицам на праве собственности и постоянного (бессрочного) пользования и являющихся объектом налогообложения, по состоянию на 01 января и 01 июля года, являющегося налоговым периодом.

11. Опубликовать настоящее Решение в средствах массовой информации.

12. Настоящее Решение вступает в силу с 01.01.2010 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его опубликования.

13. Со дня вступления в силу настоящего Решения считать утратившим силу Решение Совета депутатов города Климовска от 18.10.2007 г. N 1/11 "О земельном налоге на территории муниципального образования "Городской округ Климовск" Московской области" (с изменениями и дополнениями, внесенными Решением Совета депутатов города Климовска от 25.09.2008 г. N 3/9).

Глава города Климовска

Е.В. Патрушев