Решение Совета депутатов сельского поселения Узуновское Серебряно-Прудского муниципального района Московской области от 28 мая 2010 г. N 67/9 "Об утверждении Положения "Об установлении налоговых льгот, основания и порядок их применения на территории сельского поселения Узуновское Московской области"

В соответствии со ст. 381 Налогового Кодекса Российской Федерации, Федеральным законом от 06.10.2003 г. N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", Уставом сельского поселения Узуновское Московской области и в целях создания единого механизма предоставления налоговых льгот по местным налогам и сборам, Совет депутатов сельского поселения Узуновское Московской области решил:

1. Утвердить Положение "Об установлении налоговых льгот, основания и порядок их применения на территории сельского поселения Узуновское Московской области" (Прилагается).

2. Опубликовать настоящее решение в газете "Серебряно-прудский вестник".

3. Контроль за исполнением возложить на комиссию по бюджету.

4. Настоящее решение вступает в силу с момента его официального опубликования.

Председатель Совета депутатов сельского поселения Узуновское Московской области

В.А. Романов

Глава сельского поселения Узуновское Московской области

В.И. Синев

Положение
об установлении налоговых льгот, основания и порядок их применения на территории сельского поселения Узуновское Московской области
(утв. решением Совета депутатов сельского поселения Узуновское
от 28 мая 2010 г. N 67/9)

1. Общие положения

1.1. Настоящее Положение об установлении налоговых льгот, основания и порядок их применения на территории сельского поселения Узуновское Московской области (далее - Положение) в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, федеральными законами определяет порядок и условия предоставления льгот по налогам, по которым Совет депутатов сельского поселения Узуновское Московской области (далее - Совет депутатов) как представительный орган муниципального образования сельского поселения Узуновское Московской области (далее - поселение) вправе устанавливать льготы.

1.2. Действие настоящего Положения распространяется на категории налогоплательщиков, на которых возложена обязанность уплачивать налоги на территории поселения.

1.3. Настоящий Положение не регламентирует порядок предоставления налогоплательщикам отсрочек, рассрочек, налоговых кредитов, инвестиционных налоговых кредитов.

1.4. Решением Совета депутатов может быть предусмотрен особый порядок предоставления налоговых льгот для отдельных категорий налогоплательщиков.

2. Основные понятия и термины

2.1. В настоящем Положении используются понятия и термины в следующих значениях:

налогоплательщики - организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и федеральными законами возложена обязанность уплачивать налоги;

налоговый период - календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате;

налоговая льгота - предоставляемое отдельным категориям налогоплательщиков предусмотренное местным законодательством о налогах и сборах преимущество по сравнению с другими налогоплательщиками, включая возможность не уплачивать налог либо уплачивать его в меньшем размере;

категория налогоплательщиков - группа налогоплательщиков, осуществляющих определенный вид деятельности, относящихся к определенной отрасли или определяемая по иным признакам, позволяющим обозначить ее как группу налогоплательщиков.

2.2. В настоящем Порядке# используются также иные понятия и термины в значениях, определяемых Налоговым кодексом Российской Федерации.

3.Основные принципы установления налоговых льгот

Установление налоговых льгот осуществляется с соблюдением следующих основных принципов:

- налоговые льготы устанавливаются в пределах полномочий Совета депутатов, установленных федеральным законодательством;

- налоговые льготы устанавливаются только категориям налогоплательщиков;

- налоговые льготы предоставляются категориям налогоплательщиков на равных условиях;

- при использовании налоговых льгот налогоплательщики пользуются равными правами;

- не допускается установление налоговых льгот в зависимости от формы собственности, гражданства физических лиц.

4. Цели установления налоговых льгот

Налоговые льготы устанавливаются для поддержки отдельных категорий налогоплательщиков в целях:

- содействия развитию отдельных направлений экономики поселения, которые предусматриваются в качестве приоритетных прогнозом социально-экономического развития на очередной финансовый год;

- направления средств на создание, расширение и обновление материальной базы;

- развития инвестиционной деятельности в городском поселении;

- культурного и духовного воспитания населения сельского поселения;

- направления средств на финансирование мероприятий по решению социально-экономических задач сельского поселения;

- защиты социально не защищенных групп населения поселения;

- социально-экономической защиты лиц, подвергшихся воздействию явлений стихийного характера, технологических катастроф или военных действий и нуждающихся в социальной защите.

5. Условия предоставления и применения налоговых льгот

5.1. Налоговые льготы предоставляются в пределах сумм, подлежащих зачислению в бюджет сельского поселения Узуновское Московской области, либо бюджеты различных уровней, если это предусмотрено федеральным законодательством.

5.2. Налоговые льготы устанавливаются Решениями Совета депутатов.

5.3. Налоговые льготы устанавливаются на срок не менее одного налогового периода по соответствующему налогу.

5.4. При предоставлении налоговых льгот Решениями Совета депутатов могут быть определены основания, порядок и условия их применения.

6. Права и обязанности налогоплательщиков при использовании налоговых льгот

6.1. Налогоплательщики при использовании налоговых льгот имеют право:

- использовать налоговые льготы в порядке, установленном федеральным законодательством и настоящим Положением;

- использовать налоговые льготы в течение всего периода их действия;

- отказаться от использования налоговой льготы либо приостановить ее использование на один или несколько налоговых периодов, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом Российской Федерации.

Отказ от использования либо приостановление использования налоговой льготы осуществляются на основании письменного заявления налогоплательщика, представляемого в налоговый орган по месту постановки его на учет в качестве налогоплательщика. При этом неиспользованные в текущем налоговом периоде налоговые льготы не подлежат переносу на иные налоговые периоды, зачету в счет предстоящих платежей по налогам или возмещению за счет средств бюджета поселения.

6.2. Налогоплательщики при использовании налоговых льгот обязаны предоставлять по требованию Администрации сельского поселения Узуновское Московской области (далее - Администрация), Совета депутатов информацию об эффективности использования и условиях применения ими налоговых льгот, а также информацию о сумме потерь бюджета сельского поселения от предоставленных налогоплательщикам налоговых льгот.

6.3. Налогоплательщики (физические лица), которым предоставлена отдельным Решением Совета депутатов льгота как социально не защищённым слоям населения, обязаны представлять в межрайонную инспекцию ФНС России N 18 по Московской области (далее налоговая инспекция) документы, подтверждающие право на льготу по соответствующей категории льготников:

- справку о составе семьи,

- справку о доходах каждого члена семьи за последние три месяца перед месяцем обращения;

- копию свидетельства о рождении ребёнка и копию справки ВТЭК инвалида (члена семьи);

Низкооплачиваемыми гражданами признаются граждане, у которых среднемесячный доход за последние три месяца перед месяцем подтверждения льготы на одного члена семьи составил ниже прожиточного минимума, установленного Постановлением Правительства Московской области на соответствующий квартал т.г. в разрезе социально-демографических групп населения. При этом в доход пенсионеров не включается единовременная денежная выплата (ЕДВ - компенсация за льготы).

Документы о подтверждении права на льготу гражданами представляются в налоговую инспекцию не позднее 1 февраля года, следующего за налоговым периодом, на который предоставлена льгота.

6.4. Граждане имеют право использовать один вид льготы. В первую очередь используется право на льготу, установленную налоговым кодексом Российской Федерации.

7. Виды налоговых льгот

Налогоплательщикам могут устанавливаться следующие виды налоговых льгот:

- изъятие из налогообложения отдельных элементов объекта налогообложения;

- освобождение от уплаты налога (полное или частичное);

- снижение ставки налога;

- другие виды налоговых льгот, предусмотренные федеральным и местным законодательством о налогах и сборах.

8. Порядок рассмотрения обращений налогоплательщиков о предоставлении налоговых льгот

8.1. В целях формирования бюджета сельского поселения на очередной финансовый год налогоплательщики направляют в Администрацию обращения о предоставлении налоговых льгот. К обращениям налогоплательщиков-организаций о предоставлении налоговых льгот прилагаются следующие документы:

- обоснование необходимости предоставления налоговых льгот;

- сведения, характеризующие финансовое состояние налогоплательщиков-организаций за предыдущий финансовый год и истекший период финансового года, в котором налогоплательщики-организации обратились по вопросу предоставления налоговых льгот;

- сведения о суммах исчисленных и уплаченных ими налогов в бюджет поселения за предыдущий финансовый год и истекший период финансового года, в котором налогоплательщики-организации обратились по вопросу предоставления налоговых льгот;

- сведения о суммах задолженности по уплате налогов и иных обязательных платежей в областной бюджет и бюджеты муниципальных образований на дату обращения, по вопросу предоставления налоговых льгот.

8.2. Администрация рассматривает обращения налогоплательщиков-организаций о предоставлении налоговых льгот, поступившие не позднее 1 октября текущего финансового года. По итогам рассмотрения указанных обращений подготавливает рекомендации о предоставлении (отказе в предоставлении) налоговых льгот.

Налоговые льготы не предоставляются при условии низкой оценки их эффективности.

По обращениям налогоплательщиков о предоставлении налоговых льгот, поступившим после 1 октября текущего финансового года, не могут быть приняты положительные рекомендации по предоставлению налоговых льгот в очередном финансовом году.

9. Порядок установления налоговых льгот

9.1. В проекте Решения Совета депутатов по введению и установлению местных налогов и сборов на территории сельского поселения Узуновское Московской области предусматривается налоговые льготы в соответствии с настоящим Положением и Регламентом Совета депутатов.

9.2. В статье об установлении налоговых льгот должны быть определены:

- условия предоставления налоговых льгот;

- виды налоговых льгот;

- категории налогоплательщиков, которым предоставляются налоговые льготы.

Также могут быть определены сроки действия налоговых льгот, основания, порядок и условия применения налоговых льгот.

9.3. Проекты Решений Совета депутатов рассматриваются Советом депутатов при наличии заключения Главы муниципального образования, за исключением случаев, когда указанные проекты вносятся Главой сельского поселения Узуновское Московской области.

9.4. Администрация вместе с проектом Решения Совета депутатов представляет пояснительную записку, включающую:

- прогнозную оценку потерь бюджета сельского поселения от предоставления налоговых льгот с указанием информации, использованной при составлении прогноза;

- обоснование необходимости установления налоговой льготы для данной категории налогоплательщиков;

- сведения о количестве налогоплательщиков, подпадающих под указанную категорию.

9.5. Проекты Решений Совета депутатов по введению и установлению местных налогов и сборов на территории сельского поселения Узуновское Московской области с установлением налоговых льгот вносятся Главой сельского поселения Узуновское Московской области не позднее 1 ноября текущего финансового года, либо одновременно с проектом Решения о бюджете сельского поселения на очередной финансовый год.

10. Информация об использовании налоговых льгот

10.1. Администрация сельского поселения в пределах своей компетенции представляет по требованию Совета депутатов информацию об эффективности использования и условиях применения налогоплательщиками налоговых льгот, включая оценку потерь бюджета от предоставленных налоговых льгот.

10.2. Глава сельского поселения Узуновское Московской области одновременно с представлением на утверждение Совета депутатов отчета об исполнении бюджета за прошедший финансовый год представляет:

1) аналитическую справку о результатах действия налоговых льгот, включающую следующие данные по установленным налоговым льготам:

о количестве налогоплательщиков, пользовавшихся льготами (по категориям);

о необходимости дальнейшего предоставления налоговых льгот.

2) оценку потерь бюджета от предоставленных налоговых льгот.